BASE DE DATOS

NOMBRES Y APPELLIDOS N.CEDULA CARGO SUELDO H SUP 50% VALOR H SUP 100% VALOR H EXT VALOR total valor ANTICIPO P,Q R.JUD I,RENTA
ARTHUR MARTINS 925652810 GERENTE 2550 15 $ 239.06 15 $ 318.75 7 $ 148.75 $ 706.56 1020 150 75 95.95
LIVIA LEMES 948631452 CONTADOR 2350 14 $ 205.63 12 $ 235.00 6 $ 117.50 $ 558.13 940 75 58 69.38
BEATRIZ SOUZA 715482696 CONTADOR 2200 24 $ 330.00 10 $ 183.33 8 $ 146.67 $ 660.00 880 85 86 49.46
MELISSA ALVES 958741236 ASIST. CONTABLE 2150 13 $ 174.69 8 $ 143.33 13 $ 232.92 $ 550.94 860 50 191
ELISA DE SILVA 914325458 SECRETARIA 2000 18 $ 225.00 7 $ 116.67 4 $ 66.67 $ 408.33 800 60
RAUL ARCE GALLARDO 874369514 SECRETARIO 1800 17 $ 191.25 15 $ 225.00 13 $ 195.00 $ 611.25 720
OSCAR MARTIN JIMENEZ 965843657 BODEGUERO 1500 9 $ 84.38 12 $ 150.00 10 $ 125.00 $ 359.38 600
INES MARTINEZ 968847568 VENDEDOR 1 1400 8 $ 70.00 4 $ 46.67 7 $ 81.67 $ 198.33 560
TOTAL 15950 118 $ 1,520.00 83 $ 1,418.75 68 $ 1,114.17 $ 4,052.92 $ 6,380.00 $ 420.00 $ 410.00 $ 214.79
 ROL DE PAGOS
INGRESOS DESCUENTOS
COD NOMBRES Y APELLIDOS CARGO SUELDO SOBRETIEMPO TOTAL INGRESO ANTIC IESS P. Q R. JUDICIALES I. RENT TOT DESC. NETO.REC RECIBO COMFIRMADO
1 ARTHUR MARTINS GERENTE $ 2,550.00 $ 706.56 $ 3,256.56 $ 1,020.00 $ 307.75 $ 150.00 $ 75.00 $ 95.95 $ 1,648.70 $ 1,607.87
2 LIVIA LEMES CONTADOR $ 2,350.00 $ 558.13 $ 2,908.13 $ 940.00 $ 274.82 $ 75.00 $ 58.00 $ 69.38 $ 1,417.20 $ 1,490.93
3 BEATRIZ SOUZA CONTADOR $ 2,200.00 $ 660.00 $ 2,860.00 $ 880.00 $ 270.27 $ 85.00 $ 86.00 $ 49.46 $ 1,370.73 $ 1,489.27
4 MELISSA ALVES ASIST. CONTABLE
$ 2,150.00 $ 550.94 $ 2,700.94 $ 860.00 $ 255.24 $ 50.00 $ 191.00 $ - $ 1,356.24 $ 1,344.70
5 ELISA DE SILVA SECRETARIA $ 2,000.00 $ 408.33 $ 2,408.33 $ 800.00 $ 227.59 $ 60.00 $ - $ - $ 1,087.59 $ 1,320.75
6 RAUL ARCE GALLARDO SECRETARIO $ 1,800.00 $ 611.25 $ 2,411.25 $ 720.00 $ 227.86 $ - $ - $ - $ 947.86 $ 1,463.39
7 OSCAR MARTIN JIMENEZ BODEGUERO $ 1,500.00 $ 359.38 $ 1,859.38 $ 600.00 $ 175.71 $ - $ - $ - $ 775.71 $ 1,083.66
8 INES MARTINEZ VENDEDOR 1 $ 1,400.00 $ 198.33 $ 1,598.33 $ 560.00 $ 151.04 $ - $ - $ - $ 711.04 $ 887.29
total $ 15,950.00 $ 4,052.92 $ 20,002.92 $ 6,380.00 $ 1,890.28 $ 420.00 $ 410.00 $ 214.79 $ 9,315.07 $ 10,687.85
 ROL DE PROVISIONES
N- NOMBRES INGRESOS TOTALES APORTE PATRONAL DECIMOTERCER SUELDO DECIMO CUARTO SUELDO FONDOS DE RESERVA VACACIONES TOTAL
1 A $ 3,256.56 $ 395.67 $ 271.38 37.5 $ 271.38 $ 135.69 $ 1,111.62
2 B $ 2,908.13 $ 353.34 $ 242.34 37.5 $ 242.34 $ 121.17 $ 996.70
3 C $ 2,860.00 $ 347.49 $ 238.33 37.5 $ 238.33 $ 119.17 $ 980.82
4 D $ 2,700.94 $ 328.16 $ 225.08 37.5 $ 225.08 $ 112.54 $ 928.36
5 E $ 2,408.33 $ 292.61 $ 200.69 37.5 $ 200.69 $ 100.35 $ 831.85
6 F $ 2,411.25 $ 292.97 $ 200.94 37.5 $ 200.94 $ 100.47 $ 832.81
7 G $ 1,859.38 $ 225.91 $ 154.95 37.5 $ 154.95 $ 77.47 $ 650.78
8 H $ 1,598.33 $ 194.20 $ 133.19 37.5 $ 133.19 $ 66.60 $ 564.68
TOTAL $ 20,002.92 $ 2,430.35 $ 1,666.91 $ 300.00 $ 1,666.91 $ 833.45 $ 6,897.63
 ROL DE PROVISIONES SIN APORTE
N- NOMBRES SUELDO DECIMOTERCER SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO FONDOS DE RESERVA VACACIONES TOTAL
1 A $ 3,256.56 $ 271.38 37.5 $ 271.38 $ 135.69 $ 715.95
2 B $ 2,908.13 $ 242.34 37.5 $ 242.34 $ 121.17 $ 643.36
3 C $ 2,860.00 $ 238.33 37.5 $ 238.33 $ 119.17 $ 633.33
4 D $ 2,700.94 $ 225.08 37.5 $ 225.08 $ 112.54 $ 600.20
5 E $ 2,408.33 $ 200.69 37.5 $ 200.69 $ 100.35 $ 539.24
6 F $ 2,411.25 $ 200.94 37.5 $ 200.94 $ 100.47 $ 539.84
7 G $ 1,859.38 $ 154.95 37.5 $ 154.95 $ 77.47 $ 424.87
8 H $ 1,598.33 $ 133.19 37.5 $ 133.19 $ 66.60 $ 370.49
TOTAL 0 $ 20,002.92 $ 1,666.91 300 $ 1,666.91 $ 833.45 $ 4,467.27
 LIBRO DIARIO
FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
-1
SUELDOS Y SALARIOS $ 15,950.00
SOBRETIEMPO $ 4,052.92
H.S 50% $ 1,520.00
H.S 100% $ 1,418.75
H.E 100% $ 1,114.17
ANTICIPO $ 6,380.00
IESS POR PAGAR $ 2,310.28
P,Q $ 420.00
A.PERSONAL 9,45% $ 1,890.28
RET.JUDICIALES $ 410.00
IMP. RENTA $ 214.79
BANCO $ 10,687.85
P/R PAGO NOMINA
TOTAL = $ 20,002.92 $ 20,002.92
 LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-1
SUELDO Y SALARIOS $ 15,950.00
SOBRETIEMPO $ 4,052.92
H.S 50% 1520
H.S 100% $ 1,418.75
H.E 100% $ 1,114.17
GASTOS APORTE PATRONAL 12,15% $ 2,430.35
ANTICIPO $ 6,380.00
IESS POR PAGAR $ 2,310.28
P,Q $ 420.00
APORTE INDIVIDUAL 9,45% $ 1,890.28
R,JUDICIALES $ 410.00
IMPUESTO A LA RENTA $ 214.79
BANCOS $ 13,118.21
P/R PAGO DE NOMINA
TOTAL= $ 22,433.27 $ 22,433.27
 TERCERO CONTABILIDAD "B" CONSUTLA
Ejercicio para el cálculo del Impuesto a la Renta para personas en relación de dependencia - 2023.

PARA CÁLCULO DE VALOR A RETENER MENSUALMENTE AL TRABAJADOR

Descripción Ref Trabajador 1 Trabajador 2

Fracción básica desgravada de IR período fiscal 2023 (a) 11,722.00
Canasta familiar básica (CFB) del mes de diciembre de
(b) 763.44
2022
VALOR GASTOS PERSONALES PROYECTADOS -
( c) 5,344.00 5,344.00
INFORMATIVO
SALARIO MENSUAL (d) 2,550.00 2,350.00
INGRESOS EXENTOS (décimos, fondos de reserva) ( e) 5,548.98 5,149.06

RENTA BRUTA ANUAL f = (d*12) + e 36,148.98 33,349.06

g=
APORTE PERSONAL IESS 3,503.70 3,228.90
(d*12*11,45%)
BASE IMPONIBLE h = (d*12) - g 27,096.30 24,971.10
i = (h*aplicación
IMPUESO A LA RENTA CAUSADO 2023 1,685.75 1,366.97
tabla IR)
VALOR REBAJA POR GASTOS PERSONALES (j) 534.40 534.40
VALOR MENSUAL A RETENER k = (i - j)/12 95.95 69.38

TABLA IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NATURALES 2023

Impuesto sobre
Fracción Básica Exceso hasta
la fracción básica

0.00 11,722.00 0.00

11,722.00 14,935.00 0.00
14,935.00 18,666.00 161.00
18,666.00 22,418.00 534.00
22,418.00 32,783.00 984.00
32,783.00 43,147.00 2,539.00
43,147.00 53,512.00 4,612.00
53,512.00 63,876.00 7,203.00
63,876.00 103,644.00 10,312.00
103,644.00 En adelante 24,231.00
endencia - 2023.

DOR CÁLCULO DEL LÍMITE DE REBAJA POR GASTOS PERSONALES

Trabajador 3 DETALLE Trabajador 1 Trabajador 2

RENTA BRUTA ANUAL
1,722.00 36,148.98 33,349.06
f = (d*12) + e
Valor fracción básica desgravada (FBD)* 2,13
763.44 24,967.86 24,967.86
(m)
Renta bruta anual (f) excede o no al valor de FBD * 2,13
5,344.00 Excede Excede
(d)
2,200.00 Porcentaje de rebaja IR Causado 10% 10%
4,849.12
VALOR DE GASTOS PERSONALES PROYECTADOS -
31,249.12 INFORMATIVO 5,344.00 5,344.00
( c)
Canasta familiar básica (CFB) * 7
3,022.80 5,344.08 5,344.08
(n)
23,377.20 (L) = Menor valor entre ( c) y (n) 5,344.00 5,344.00

1,127.88 FÓRMULA REBAJA POR GASTOS PERSONALES R = L * 20% R = L * 20%

534.40 VALOR REBAJA POR GASTOS PERSONALES 534.40 534.40

49.46

% de impuesto
sobre la fracción
excedente
0%
5%
10%
12%
15%
20%
25%
30%
35%
37%
ALES

Trabajador 3
31,249.12

24,967.86

Excede
10%

5,344.00

5,344.08
5,344.00

R = L * 10%

534.40
$ 15,950.00
$ 4,052.92

$ 20,002.92
$ 1,890.28