TALLER DE GESTIN EMPRESARIAL ASOCIACIN AGROCAM Contabilidad Bsica

Un negocio es una organizacin con o sin fines de lucro que procesa recursos, (materia prima, mano de obra, bienes de capital), con el fin de proporcionar servicios o productos a sus clientes. Manufactureras Comerciales De servicios Unipersonales Asociaciones Compaas

Funcin de la contabilidad
Ciencia o arte? Registro ordenado, cronolgico de los eventos que pueden ser expresados en trminos monetarios. Sistema de informacin que proporciona datos acerca de las actividades econmicas y de la situacin financiera de una institucin. Usuarios externos Usuarios internos (La contabilidad es el lenguaje de los negocios)

Usuarios de la informacin contable

Atribuciones de la informacin contable

Que sea comprensible Que sea confiable Que sea oportuna Que sea completa Que sea objetiva (libre de juicios) Que se sea econmicamente justificable Que sea una herramienta para la toma de decisiones.

Conducta tica (Conjunto de principios que rigen la conducta de las personas)

Efecto de las acciones propias en la sociedad y en los dems Evitar las pequeas fallas de tica Centrar la atencin en la reputacin personal Estar dispuesto a sufrir consecuencias personales adversas por sostener una posicin tica (ejemplos).

Principios de contabilidad generalmente aceptados

Proposiciones bsicas deducidas de la experiencia y de acuerdos convencionales, para proporcionar una adecuada uniformidad en el proceso de registro e interpretacin de los estados financieros. Entidad mercantil continuidad (empresa en marcha) moneda de cuenta Valuacin al costo uniformidad Realizacin

PRACTICA PARA ORDENAMIENTO POR FECHAS PARA EL LIBRO DIARIO MES FEBRERO DEL 01 AL 28 DE FEBRERO Id 1 2 3 4 5 Detalle Hospedaje Fotocopia Fotocopia Libros Refrigerio Nro de Factura 0007 00721 0081 0061 0065 Fecha 25/2/11 16/2/11 5/2/11 15/2/11 2/2/11 Cantidad 1 57 107 215 72 C/Unitario 70,50 0,20 0,15 15,00 6,50 TOTAL TOTAL 70,50 11,40 16,05 3.225,00 468,00 3.790,95

SOLUCIN Id 5 3 4 2 1 Detalle Refrigerio Fotocopia Libros Fotocopia Hospedaje Nro de Factura 0065 0081 0061 00721 0007 Fecha 2/2/11 5/2/11 15/2/11 16/2/11 25/2/11 Cantidad 72 107 215 57 1 C/Unitario 6,50 0,15 15,00 0,20 70,50 TOTAL TOTAL 468,00 16,05 3.225,00 11,40 70,50 3.790,95

PRACTICA No 2 LIBRO DIARIO MES ENERO ORDENAR POR FECHAS Y CALCULAR EL MONTO TOTAL

Id 1 2 3 4 5

Detalle Sierra de Podar Tijerar Abono Orgnico Transporte Refrigerio

Nro de Factura 0006003 00651 00112 002315 002341

Fecha 7/1/11 15/1/11 26/1/11 8/1/11 4/1/11

Cantidad 2 3 7 Bols. de 46 Kgs 1 2

C/Unitario 280,00 522,60 230,05 1.470,00 16,00 TOTAL

TOTAL 560,00 1.567,80 1.610,35 1.470,00 32,00 5.240,15

Id 5 1 4 2 3

Detalle Refrigerio Sierra de Podar Transporte Tijerar Abono Orgnico

Nro de Factura 002341 0006003 002315 00651 00112

Fecha Cantidad 4/1/11 2 7/1/11 2 8/1/11 1 15/1/11 3 26/1/11 7 Bols. de 46 Kgs

C/Unitario 16,00 280,00 1.470,00 522,60 230,05 TOTAL

TOTAL 32,00 560,00 1.470,00 1.567,80 1.610,35 5.240,15

PRACTICA No 3 CLCULO DE LA UTILIDAD Ventas Id 1 2 3 4 Compras Detalle Caf mote Citrcos Plantines de caf Coca Fecha 7/1/11 15/1/11 26/1/11 8/1/11 TOTAL 500,00 69,35 700,65 50,92 1.320,92

Id 1 2 3 4 5

Detalle Despulpadora de caf Bolsas de yute x Exportacin Libros contables Fotocopias Escritorio x oficina Ventas Compras TOTAL

Fecha 4/1/11 7/1/11 8/1/11 15/1/11 26/1/11 1.320,92 2.395,25 -1074,33

Cantidad 2 30 2 300 1

C/Unitario 600,00 10,92 39,00 0,20 729,65 TOTAL

TOTAL 1.200,00 327,60 78,00 60,00 729,65 2.395,25

BALANCE GENERAL Al 31 de Diciembre de 2010 (Expresado en Bolivianos) ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Activo Disponible Caja Activo Exigible Crdito Fiscal IVA TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO FIJO Muebles y Enseres Depreciacin acumulada de Muebles y Enseres Maquinaria y equipo Depreciacin acumulada de Maquinaria y equipo TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO PASIVO PASIVO CORRIENTE IT por pagar IUE por pagar TOTAL PASIVO CORRIENTE TOTAL PASIVOS PATRIMONIO CAPITAL Ajuste de Capital Resultados Acumulados Resultado de Periodo TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 1.378,20 -275,64 6.663,61 -2.257,66 1.102,56 4.405,95 5.508,51 25.980,07

20.327,56 144,00 20.471,56

495,00 127,00 622,00 622,00

21.000,00 3.714,56 133,56 509,95 25.358,07 25.980,07

TRABAJO DE GRUPO BALANCE GENERAL Al 31 de Diciembre de 2010 (Expresado en Bolivianos) SOLUCIN ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Activo Disponible Caja Moneda Nacional Banco Moneda Nacional TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO FIJO Muebles y Enseres Equipos de computacin Vehculos Maquinaria y equipo Herramientas ACTIVO INTANGIBLES Gastos de organizacin Marca de caf TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO PASIVO PASIVO CORRIENTE obligaciones a corto plazo Cuentas por pagar Alquiler por pagar Impuesto por pagar TOTAL PASIVO CORRIENTE TOTAL PASIVOS PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL Resultados Acumulados Ajuste de Capital TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 5.640,38 10.500,60 16.140,98 216.839,56 408.879,94 4.560,55 8.940,03 98.646,00 70.926,00 17.626,00

65.780,00 126.260,38 192.040,38

200.698,58

200.000,00 30.500,00 12.000,00 242.500,00 242.500,00

118.079,93 39.359,98 8.940,03 166.379,94 408.879,94

ESTADO DE RESULTADOS (Del 31 de enero al 31 de diciciembre de 2010) Expresado en bolivianos INGRESOS Ingresos Costo de Ventas Utilidad Bruta de Ventas EGRESOS Reparacin y Mantenimiento de equipos Material de escritorio Comunicacin Servicio de luz Alimentacin y refrigerio Gastos bancarios Gastos mdicos Gastos varios Impuesto a las transacciones Depreciacin de muebles y enseres Depreciacin Equipo de computacin Total gastos operativos Utilidad operativa Otros gastos Ajuste por inflacin y tenencia de bienes Utilidad de gestin Impuesto al IUE (25%) 56,55 1.395,55 1.918,77 937,86 1.033,38 217,67 842,70 1.742,98 137,82 1.850,00 1.321,35 -11.454,63 2.114,09 -1.604,14 509,95 127 61.676,00 -48.107,28 13.568,72

ESTADO DE RESULTADOS (Del 31 de enero al 31 de diciciembre de 2009) Expresado en bolivianos INGRESOS Ingresos Costo de Ventas Utilidad Bruta de Ventas EGRESOS Reparacin de equipos Material de escritorio Comunicacin Transporte Alimentacin y refrigerio Gastos administrativos Gastos bancarios Gastos de representacin Gastos varios Depreciacin de vehculos Depreciacin de maquinarias Impuesto a las transacciones Total gastos operativos Utilidad operativa Impuesto al IUE (25%) 20.646,30 6.000,56 10.000,00 3.620,30 5.200,40 60.420,65 7.000,00 30.600,00 150.000,00 60.600,00 8.291,81 10.000,00 -372.380,02 39.359,98 9.840 588.200,00 -176.460,00 411.740,00