FACULTAD DE CIENCIAS DE GESTIÓN ESCUELA

PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

AUDITORÍA DE COMPRAS Y GASTOS DE SERVICIOS

EMPRESA EDITORA PERU

INTEGRANTES:
Anicama Mamani, Arnolds
Chuquispuma Quispe, Alejandro
Chiroque varona, Romeli Antonella
Delgado Alvarado, Miguel
Llamocca Salcedo, Diego

CURSO: Auditoría Gubernamental

DOCENTE:
Brown Jara, Richard Jesús

LIMA, PERÚ

2023

PROGRAMA DE AUDITORÍA FINANCIERA

PROBLEMÁTICA

La entidad Editora Perú viene formando parte de un escándalo por corrupción a nivel

nacional acusada de despilfarrar su presupuesto realizando gastos absurdos e

innecesarios durante la gestión del Gerente Carlos becerra Gutierrez en el 2022,

efectuando compras de televisores, muebles, bidones de agua, cámaras fotográficas

hojas bond, gasto de servicios de vigilancia absurdos y durante los juegos

Panamericanos se hizo un desembolso de 279,000.00 soles por concepto de gasto de

personal que no se supo de dónde provino ese dinero.

OBJETIVO GENERAL

Verificar que los gastos de seguridad, mantenimiento, inmuebles y equipos y

suministros estén debidamente sustentados con requerimientos aprobados por el área

de logística y sus documentos sustentatorios.

MEMORÁNDUM AL CONTROL INTERNO

MEMORÁNDUM N° 00583-2022/BNP-GG
 Lima, a 01 de enero del 2021.

C.P. Mario Avendaño Enriquez

Asunto: Memorándum del Control Interno

Presente.

Quien suscribe Romeli chiroque varona, hago de su conocimiento que se llevará a cabo la

próxima auditoría a partir del día 01 de enero del año en curso y que abarca el año 2021 en

materia prima, mano de obra, suministros e inmuebles maquinaria y equipo..

Por lo que le solicito que tome las acciones necesarias para que el proceso de revisión

pueda llevarse a cabo con satisfacción, así como que preste todo el apoyo necesario a la

empresa auditora para que pueda cumplir con su cometido en óptimas condiciones.

Informe de auditoría que incluye el dictamen de los estados financieros 2022.

Informe de auditoría de los anticipos, inmuebles maquinaria y equipo,

Por lo expuesto esta unidad luego de culminar el proceso de fotocopiado y anillado

procederá con brindarle los documentos respectivos.

Atentamente,

Llamocca Salcedo, Diego

Auditor
ALCANCE GENERAL

La auditoría que se pretende realizar en las cuentas seleccionadas es de carácter

financiero, por lo que las pruebas a efectuar deberán considerar los siguientes
aspectos entre otros:

● Evaluación de las operaciones efectuadas.

● Evaluación de las compras realizadas durante la gestión del Expresidente
Carlos Becerra de Editora Peru.
● Evaluación de los gastos de servicios realizados por terceros..
● Evaluación de los gastos administrativos
● Evaluación del cumplimiento de las normas legales establecidas por el decreto
supremo.
● Cumplimiento de los protocolos establecidos por el área de Logística.
● Cumplimiento de las normas internas y externas.

PLANEAMIENTO

PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA DE COMPRAS Y GASTOS DE

SERVICIOS

OBJETIVO

Examinar el cumplimiento de los protocolos del área de logística cuando se busca

efectuar compras, gastos por servicio, muebles e inmuebles, suministros para
determinar la veracidad, legalidad y exactitud de los cálculos;

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

1. Verificar que la sustentación de los gastos del periodo 2021.

2. Verificar el cumplimiento de los protocolos de compra.
3. Verificar el cumplimiento de los protocolos de gasto de personal.
4. Verificar el cumplimiento de la normativa estatal.

PROCEDIMIENTOS PARA LA AUDITORÍA DE COMPRAS Y GASTOS DE

SERVICIOS

1. Seleccionar los periodos con mayores gastos de servicios

 2. Verificar el sustento de los gastos de servicios
3. Seleccionar los periodos con mayores gastos en compras de suministros,
inmuebles, maquinaria y equipo.
4. Solicitar la lista de los principales proveedores de suministros, inmuebles,
maquinarias y equipos
5. Verificar el sustentos de los gastos en compras de suministros, inmuebles,
maquinaria y equipo.
6. Seleccionar los periodos con mayores gastos administrativos del 2019.
7. Verificar el sustentos de los gastos administrativos del 2019.
8. Revisar los inventarios

PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA

OBJETIVO
Verificar la ventas realizadas en el periodo de enero a junio del 2021 con la
finalidad de tener mejoras en el registro de ello ya que esto se verá reflejado en los
ingresos y al momento de tributar.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

○ Verificar si los montos registrados en el libro de ingresos son correctos y

validando con los datos que se nos otorgan y con las evidencias físicas.
○ Verificar si las facturas físicas tienen relación con las ventas realizadas y
buscar errores de digitación.

EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA

1. Enviar el memorándum al área contable informando la auditoría a realizar.

2. Solicitar los libros contables de registro de compras y facturas físicas.
3. Verificar que las operaciones aritméticas estén realizadas de manera
correcta y según esté establecida.
4. Verificar que las ventas realizadas sean reales
5. Verificar que las facturas físicas en la empresa coincidan con las de los
clientes.
6. Revisar las declaraciones mensuales para poder determinar si las ventas
son correctas y si necesitaran reparo tributario.
7. Buscar la raíz de las observaciones halladas para poder así evitar futuros
errores.
8. hallar la diferencias numéricas o aritméticas entre los datos correctos y los
datos erróneos.
9. Realizar las sugerencias adecuadas y la implementación de un control
interno adecuado con ello evitar reincidencias en las observaciones

MATRIZ DE RIESGO

En esta herramienta, siendo muy importante para el análisis de los riesgos que
pueden ocasionar problemas en el procedimientos de gastos por servicio y compras.
A continuación se identificará los riesgos que afecten a la empresa, por lo cual se
detalla los siguientes riesgos en gastos por servicios y compras.
1. Inadecuada priorización de las compras.
2. Adquisición de bienes y servicios,cuyos precios superan los de mercado.
3. Compras a proveedores con precios mayores a los ofrecidos en el mercado.
4. Falta de evaluación a los proveedores en casos de incumplimiento de los
requisitos.
5. Arbitrariedad por parte de la administración del registro de proveedores.

MATRIZ DE PROBABILIDAD

OCURRENCIA Significado Valor

Frecuente Casi certeza que se produzca 5

Probable Probable que se produzca 4

Ocasional Probable que se produzca a veces 3

Posible Puede ocurrir en algún momento 2

Improbable Nunca puede ocurrir 1

Esto lo haremos tanto para su Probabilidad en donde 1 es Improbable, 2 Posible, 3 Ocasional,

4 Probable y 5 Frecuente.
 MATRIZ DE CONSECUENCIA

OCURRENCIA Significado Valor

Catastrofico Crítico, exigen importantes errores, severos E

incumplimientos al marco regulatorio que tiene incidencia
en el banco.

Peligroso No nos proporcionaron estados de cuenta. D

Moderado El dinero mantenido en caja puede no estar salvaguardado. C

Menor No hay un procedimiento formal para la elaboración de B

conciliaciones.

Insignificante Errores operativos, existen incumplimiento en algunos A

puntos de control interno y se subsanan de inmediato.

Así como para su impacto que este implicaría en donde A sería Insignificante, B
Menor, C Moderado, D Peligroso, y E Catastrófico.

CONSECUENCIA

Insignificante Menor Moderado Peligroso Catastrófico

A B C D E

P
R Frecuente 5 5A 5B 5C 5D 5E
O
B Probable 4 4A 4B 4C 4D 4E
A
B
Ocasional 3 3A 3B 3C 3D 3E
I
L
I Posible 2 2A 2B 2C 2D 2E
D
A Improbable 1 1A 1B 1C 1D 1E
D

N° Riesgo Posible Síntoma P C E D Opción de

 R O
O N
V E
B S A L
A E L -
B C U R
Resultado I U A I manejo
L E C E
I N I S
D C Ó G
A I
D A
N O

C
A
F
T
R
A
Inadecuada Implementación E
S
Compras C
priorización de las de mejora en la T Reducir
1 innecesarias U 5E
gestión de E
R Riesgo
comprasecuada para la empresa O
compras N
F
T
I
E
C
O

O P
Realizar una C E
Adquisición de bienes
comparación de A L
y servicios,cuyos propuestas de C I
Gastos Evitar
2 varios I G 3D
precios superan los de innecesarios O R Riesgo
proveedores y
mercado realizar un análisis N O
de mercado. A S
L O

Compras a F P
Realizar una R E
proveedores con comparación de E L
propuestas de C I
precios mayores a los Perdida de Evitar
3 varios U G 5D
presupuesto E R Riesgo
ofrecidos en el proveedores y
realizar un análisis N O
mercado de mercado. T S
E O

Falta de evaluación a P
P
E
R
los proveedores en O
L
Establecer normas I
casos de B Reducir
4 de control de Falta de control A
G 4D
R Riesgo
incumplimiento de los proveedores. B
O
L
requisitos S
E
O

C
A
P T
Arbitrariedad por parte Implementación R A
de acciones de Falta de control O S
de la administración
promoción para por parte del B T Evitar el
5 A
4E
del registro de incluir nuevos area de R riesgo
B O
proveedores en el administracion
proveedores L F
registro. I
E
C
O
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

Característica de la Gerencia Comentarios

SI NO NA

¿Todos los gastos son aprobados previamente en presupuesto

por la junta directiva de la empresa Editora Peru?

x
¿Todos los gastos son autorizados?

¿Todos los gastos autorizados son verificados en cuanto a su

necesidad, legalidad, veracidad y conformidad con el plan de
gastos y presupuesto? x

x
¿Existen gastos que no hayan sido aprobados por la junta
directiva de la empresa y hayan sido efectuadas?

x
Se realiza convocatoria de personal sin previo requisito

El personal es responsable, experimentado y competente

x
Existe mecanismos adecuados para detectar los riesgos para la
empresa
DICTAMEN

Informe de los auditores independientes

Señores de PERÚ EDITORIAL
Lima, 02 de julio del 2023

Opinión
Hemos auditado los gastos administrativos del 2019 y el registro de compras del
2021 de la Entidad PERU EDITORIAL, Analizado sus registros de compras y
gastos, construyendo cédulas de trabajo y el dictamen.

Responsabilidad de la entidad
La preparación de los estados financieros es responsabilidad de la gerencia el cual
debe ser razonable y en función a las normativas del sector público.

Responsabilidad del auditor

Nuestra responsabilidad, es expresar nuestra opinión del control de los gastos
administrativos y las compras de la Entidad PERU EDITORIAL basada en nuestra
auditoría, donde fue realizada de acuerdo con las normas internacionales y normas
de auditoría emitidas por la contraloría general de la república.

La Gerencia estuvo realizando compras absurdas, desmedidas y realizó gastos

administrativos no presupuestados(desfalco) sin evaluación de la contraloría
De acuerdo a las pruebas de los registros de compras y gastos y guías de remisión
de los proveedores se debe incluir una evaluación de riesgos de corrupción, ya sea
por fraude o error y emitir un informe que incluya nuestra opinión, ya que el control
interno es muy relevante para la gestión y ejecución de los presupuestos que brinda
el estado.

Realizamos nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de

Auditoría(NIA) aprobadas para su aplicación en Perú por la junta de decanos del
colegio de contadores públicos del Perú. Nuestras responsabilidades en virtud de
esas normas se describen con más detalle en la sección Responsabilidades del
auditor en relación con la auditoría de los estados financieros separados de nuestro
informe.
Refrendado por: Chuquispuma Quispe, Alejandro; Anicama Mamani, Arnolds,
Llamocca Salcedo, Diego y Delgado Alvarado, Miguel.

Lima, 01 de julio del 2021

Señores: PERÚ EDITORIAL

Asunto: CARTA DE CONTROL INTERNO

 AUDITORÍA GUBERNAMENTAL DEL PERIODO 2021

Nos dirigimos a usted, en relación con el asunto mencionado, para hacerle

llegar adjunto a la presente Carta de Control Interno, las observaciones de los

aspectos contables y de control interno, provenientes de la auditoría realizada

a los gastos de la empresa editora Perú.

Nuestro examen se llevó a cabo con el propósito de rendir una opinión

profesional sobre los gastos que se realizaron por la empresa editora Perú,

Con tal motivo a las observaciones señaladas se ha formulado las

recomendaciones del caso, con el fin de que vuestra Gerencia se sirva tomar

las acciones para superarlas.

Sin otro en particular, nos suscribimos a usted.

Atentamente,

Delgado Alvarado, Miguel Angelo

Contador Público Colegiado

Matrícula No. 4301

MATRIZ DE ACTIVIDADES

CÉDULAS DE TRABAJO GASTOS

Estos son los gastos que se realizaron en el periodo del 2019 - 2021, del cual se
está evaluando la justificación de la compra, ya que son gastos innecesarios dado la
coyuntura del Covid 19.
Compras siendo evaluadas por el Órgano de control institucional, del cual se pone
en duda el sustento económico
MATRIZ DE HALLAZGOS