CASO PRACTICO

La empresa SOMOR LTDA., es una empresa que comercializa insumos alimenticios, quienes
recurren a Ud. Para que pueda llevar la contabilidad de su empresa para lo cual le proporcionan
la siguiente información:
1 Los estados financieros inicio de la gestión son los siguientes:

SOMOR LTDA.

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
Expresado en Bolivianos

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBILIDADES
Banco Crédito 25,561.30
Banco Nacional 127,026.87 152,588.17
CREDITOS
Deudores por Ventas 64,824.54
Anticipos a Proveedores 69,600.00
Deudores Varios 25,000.00 159,424.54

BIENES DE CAMBIO
Almacén de mercaderias 269,882.34
Mercaderías en Tránsito 89,819.53 359,701.87
Total activo corriente 671,714.58

ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVO FIJO
Terrenos 72,000.00
Edificios 144,000.00
Equipos de Computación 23,040.00
Vehículos 129,600.00
Muebles y Enseres 23,040.00 391,680.00

Reserva para Depreciaciones

Depreciación Acumulada Edificios -3,600.00
Dep. Acumulada Eq. de Computacion -5,760.00
Depreciación Acumulada Vehículos -25,920.00
Depreciación Acumulada Muebles y Enseres -2,304.00 -37,584.00
Total Activo no Corriente 354,096.00
TOTAL ACTIVO 1,025,810.58
 SOMOR LTDA.

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
Expresado en Bolivianos

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Proveedores Locales 2,500.00
Proveedores Nacionales 45,600.00
Obligaciones Bancarias 167,040.00
Intereses por Pagar 3,340.80
Caja Petrolera de Salud 5,338.84
Adm. Fondo de Pensiones 9,751.37
Fondo de Vivienda Patronal 1,189.36
Débito Fiscal 36,822.00
Impuesto a las Transacciones 10,500.00
Retenciones Impuesto a las Utilidades 21.00
Retencion Impuesto a las Transacciones 13.00 282,116.37

OTRAS DEUDAS POR PAGAR

Sueldos y Salarios por Pagar 48,935.45
Total Pasivo corriente 331,051.82

PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones Bancarias 334,080.00
Previsión por Indemnizaciones 106,776.76 440,856.76
TOTAL PASIVO 771,908.58

PATRIMONIO
PATRIMONIO NETO
Capital Pagado 220,000.00
Reserva Legal 1,315.79
Ajuste de Capital 7,586.21
Resultados Acumulados 25,000.00 253,902.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,025,810.58

2. EL 4 de enero de 2022 se procedió al pago con cheque los siguientes conceptos:

Detalle Bs
Caja Petrolera de Salud 5,338.84
Adm. Fondo de Pensiones 9,751.37
Fondo de Vivienda Patronal 1,189.36
Total 16,279.57
3. El 5 de enero se procede al abono en sus cuentas a los empleados y trabajadores los sueldos
devengados a diciembre de 2021
4. El 6 de enero se manda una carta al Banco Nacional S.A., en que se instruye, que con cargo
a nuestra cuenta se proceda al pago de impuestos correspondientes al mes de diciembre de
2021
5. El 7 de enero se procede a la venta de Mercaderías por un valor de 313.260,00 al contado,
siendo el costo de la mercadería Bs 175.429,40
6. El departamento de comercial procedió al cobro de las deudas del mes de diciembre de 2021
a nuestros clientes, quienes pagaron la totalidad de las deudas depositando el efectivo a
nuestra cuenta del Banco Nacional el 10 de enero de 2022
7. El 10 de enero se compró un equipo de computación de última generación por Bs 7.200.- y
un escritorio de madera por Bs 10.800.- de CC Computadoras Factura Nº 00964 y de
Mueblería Ríos factura Nº 355
8. El 15 de enero nos comunica la Agencia Despachante de Aduana Andina S.A. que nuestra
mercadería llego y se procedió a la deshaduanización de la misma, para tal propósito se
canceló a la agencia despachante Bs 269.118,23 producto de esta operación entre gastos de
despacho con factura y la póliza de importación generaron un Crédito Fiscal IVA de Bs
44.055,42
9. El 16 de enero se procede al pago de intereses devengados en diciembre de 2021 por Bs
3.340,80 y a proveedores Bs 35.600,00
10. El 18 de enero se vende mercaderías por Bs 218.780,00 en efectivo según detalle de
facturas, el costo de la mercadería era de Bs 122.514,70
11. El 31 de enero nos llegan la factura de energía eléctrica por Bs 4.800,00 y de Sela Bs 875.-
12. La planilla de sueldos correspondiente a enero es:
Detalle DEBE HABER
Sueldos Adm 6,100.00
Sueldos Ventas 27,000.01
Cargas Sociales Adm 1,009.31
Cargas Sociales Ventas 4,511.70
Adm Fondo de Pensiones AFPs 4,597.53
Fondo de Vivienda Patronal 662.00
Adm Fondo de Pensiones AFPs 1,158.50
Caja Petrolera de Salud 3,300.00
Sueldos Por pagar 28,902.99