Entidad: Pampa Food

Auditoría al: 15 de enero 2020

Prueba: Control Circularización de Clientes
Corte: 12/31/2019
Cifras en miles de $

Objetivo:
1) Las cuentas por cobrar representan todos los importes adeudados a la entidad en la fecha de la auditoría y han sido adecuadamente registradas.

Pasos a seguir:
1) Seleccione los clientes a circularizar de acuerdo al alcance definido por el equipo de trabajo (sampling).
2) Preparar, hacer firmar del cliente y enviar la circularizacion.
Las cartas deben ser despachadas por un representante de la firma desde fuera de la Compañía.
3) Conserve copia de las cartas de circularización en papeles de trabajo.
para el segundo envío haga colocar sobre las cartas el siguiente sello : "EN CASO DE HABER RESPONDIDO ESTA INFORMACION HAGA CASO
OMISO A ESTA SOLICITUD"
5) Scanee y Archive las respuestas de confirmaciones recibidas separadamente (respuestas limpias, respuestas con excepción, procedimientos alternativos)
Efectúe link entre la planilla control de circularización y la respuesta scaneada
6) Para las respuestas con excepción solicite al cliente su conciliación, para ello prepare una carta donde se relacionen las respuestas a conciliar
Para las partidas de conciliación, observe documentos soportes v.g. facturas, notas débito, crédito, relaciones de despacho o recepción determine si
son partidas de excepción. Revise partidas superiores a $17.882.996
7) Para las confirmaciones devueltas o no recibidas, solicite a la Compañía que investigue el problema y reenvie la confirmación. De no ser posible
obtener respuesta, para las facturas, verifique recaudo en período posterior y observe registros de cartera, recibos de caja y/o boletea
de consignación
Revisar facturas y documentos de despacho por importes no recaudados posteriormente o no identificados con cobranzas específicas.
8) Prepare un resumen en valor y porcentajes de los resultados de la circularización, indicando total confirmado, total respuestas limpias, total con excepción
y total procedimientos alternativos
9) Revise la conciliación del aplicativo de cartera y contabilidad. Verifique la exactitud aritmética de la conciliación y examine la documentación que respalda
las partidas de conciliación significativas o inusuales.
 TIPO DE RESPUESTA % DE
SALDO AL CON PROCEDIMIENTO COBERTURA
CLIENTE 12/31/19 LIMPIA EXCEPCION ALTERNO PROC.ALTERNO
d
b c
Maricela Alarcón 390,775 390,775 - 100%
Guzmand & Cia 65,045 65,045 - 100%
Italcol 52,678 - 10,000 c 42,678 100%
Centro Comercial Elite (34,677) j (34,677) - 100%
Steven Martinez 65,512 65,512 - 100%

Total Circularizado 539,333 100% - 0% 496,655 92% 42,678 8%

Otros no Circularizados 27,671 5%

Saldo según Aplicativo b 539,333

Saldo según Contabilidad a 530334

Diferencia 8,999
 Notas Generales

[A] En esta empresa deben aplicarse procedimientos alternativos para la obtención de evidencia a todas aquellas respuestas no tenemos respuesta. Toca realizar
procedimientos alternativos para el análisis de los cobros posteriores y la verificación de la inexistencia de impagados sobre el riesgo en curso a la fecha de
circularización. Tambien reclasificacion de algunos saldos

Notas Específicas

i Para las respuesta del cliente Italcol que no fue conforme con el saldo contabilizado se realizó la correspondiente conciliación y se debe analizar las partidas conciliantes a fin de
proponer los ajustes y reclasificaciones que sean necesarios.

j con el centro comercial elite se debetomar el dato del saldo de la cuenta al pre cierre y y verificar con los recibos de caja registrados y mirar tambien los sportes enviados por el
tercero, como las facturas y los movimientos de pago a través de los extractos bancarios; esto para tratar de determinar si el saldo al cierre corresponde a la realidad de las
transacciones hehcas con el tercero.

Marcas de Auditoría

a Tomado de registros contables

b Tomado del aplicativo de clientes
c Tomado de la respuesta recibida del cliente
d Visto recaudo en período posterior y/o facturas o documentos de despacho para los saldos no cancelados al
________, por el porcentaje indicado en el margen derecho.
e Sumado

CONCLUSION

En mi opinión, el saldo de las cuentas por cobrar al 31 diciembre 2019, no incluyen todos los importes adeudados a esa
misma fecha y no se encuentran adecuadamente registradas, de acuerdo con normas de contabilidad generalmente aceptadas.

SI
en está empresa se encuentra diferencias con el aplicativo, la cartera del programa y
X POR QUE: la informacion enviada por parte de los clientes despues de la circularizacion
NO
Entidad: Pampa Food
Auditoría al: 15 de enero 2020
Prueba: CONCILIACION DE SALDOS
Corte: 31-Dec-19
Cifras en miles de $

Nombre del Cliente Italcol

Saldo según Contabilidad 10,000

Partidas registradas por
Compañía pero no por
el Cliente

- Facturas 52,678

- Notas crédito

- Pagos 42,678

Total 95,356

Partidas registradas por

el Cliente pero no por
la Compañía

- Facturas 42,678

- Notas crédito

- Pagos 42,678

Total 85,356

Saldo S/ Cliente 10,000

Entidad: Pampa Food
Auditoría al: 15 de enero 2020
Prueba: Respuestas Limpias
Corte: 12/31/2019
Cifras en miles de $

C:Cliente BB.bmp
Entidad: Pampa Food
Auditoría al: 15 de enero 2020
Prueba: Respuestas con Excepción
Corte: 12/31/2019
Cifras en miles de $

C:\Cliente AA.bmp
Informe de compatibilidad para 13- Circularizacion Clientes.xls
Ejecutar el 24/06/2023 12:06

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