Contraloria General de la Republica oricio niGt-z007-cone tima, 0 8 MOV. 2097 Seftor MARCO AURELIO LA TORRE SANCHEZ Jefe del Organo de Control institucional MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CAJAMARCA Jr. Cruz de Piedra N° 613 - Cajamarca Provincia de Cajamarca CAJAMARCA.- ASUNTO: Remisi6n del Informe resultante del Examen Especial efectuado @ la Municipalidad Distrital de La Encafiada de la Provincia de Cajamarca. REF. : Inciso c) del Articulo 22° de la Ley N° 27785, Ley Organica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloria General de la Republica y numeral 3), Rubro F de la Directiva N° 014-2000-CG/B150 Tengg ¢! aorado de digime @ usted, para remile adjunto al presente ol Informe N° _J€4 “.2007-CG/SE, resultante de! Examen Especial efectuado a '= Municipalidad Distrital de La Encafiada de la Provincia de Cajamarca, por el periodo comprendido entre el 1° de enero de 2006 v el 30 de abril de 2007. Sobre el particular, debido a que la Municipalidad Distrital de La Encafiada no cuenta con un Organo de Control Institucional, la Oficina a su cargo en concordancis con ~ la normativa de la referencia, deberé efectuar el seguimiento de la adopcién de las a medidas correctivas pertinentes, de cuyos resultados estimaré tenga a bien informar a este Organismo Superior de Control, en la forma y plazos previstos en la Directiva N” 14-2000- CGIB150, aprobada mediante Resolucién de Contraloria N° 279-2000-CG de 29 Dio.2000 ‘ ppara cuyo efecto se ha publicado en la web el registro del citado informe en el Sistema ce . Auditoria Gubernamental ~ SAGU, el cual debera descargar y archivar en sui resnectivo SAGU externo, Es propicia la oportunidad para reiterarle los senti consideracion. jientos de mi especial Atentamente, Se bue' ROSA URBINA MANCILLA ifecontralora General de la Republica wcccomaton g} “Decenio de as Personas con Discapacidad en el Peri” “AaNlO DEL DEBER CIUDADANO” Qe Camcanto 4 site Un-Fag | T8000 | EctatomminaeCONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA GERENCIA DE SECTOR ECONOMICO ENE.2006 — ABR.2007Contraloria General de la Republica INFORME DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA, s EXAMEN ESPECIAL ALA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA ENCANADA PERIODO ENE.2006 ~ ABR.2007 ei innice Péc, 1 INTRODUCCION a 1. Origen de! Examen 4 fi 2, Naturaleza y Objetivos del examen 4 3. Alcance del Examen 1 4. Antecedentes y Base Legal de la Entidad 4 s 5. Gomunicacién de Haliazgos 8 8. Memorandum de Control interno 3 7. Otros Aspectos de Importancia 3 li. OBSERVACIONES 4 fi fi CONCLUSIONES 13 !V, RECOMENDACIONES: 14 ANEXO,Contraloria General de la Republica iS Gh oe sector scan 4 ef INFORME DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA EXAMEN ESPECIAL ALA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA ENCANADA PERIODO ENE.2006 - ABR.2007 1. INTRODUCCION ORIGEN DEL EXAMEN El Examen Especial efectuado 2 Ie Municipalidad Distrtal de La Encaftada constiuye una Accién de Control no programada en el Plan Operativo de la Gerencia de Sector Econémico para el afo 2007. Dicho examen se inicié el 18.lun.2007, para cuyo efecto se acredité a la Comision de Auditoria, mediante el Oficio N* 1807-2007-CGIDC de 24 May.2007. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN Por su naturaleza la accién de control correspondié a un Examen Especial, cuyos obielivos fueron los siguientes: 2.1. Determinar las causas que criginaron que al 31.Mar.2007 la Municipalidad incurriera en comisién a la presentacién ante la Direccién Nacional de Contabilidad Publica, de le informacién financiera y presupuestaria correspondiente al periodo 2006; asi como si las acciones adoptadas por ol Titular de dicho municipio, tuvieron por finalidad dar cumplimiento a a Ley N° 26708 - Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, 2.2 Establecer el estado situacional de los libros principales y auxiliares que sustentan las operaciones de la informacién financiera y presupuestaria de la Municioalidad, correspondiente al periodo Ene ~ Abr.2007. ALCANCE DEL EXAMEN. El Examen Especial se efectud de acuerdo con las Normas de Auditoria Gubernamental — NAGU y el Manual de Auditoria Gubernamental — MAGU emitidos por la Contraloria General de la Republica, y comprendié Ia revisién y andlisis selectivo de los ragistros y documentos que bran en los archivos de la Municipalidad Distrtal de La Encafiada, asi como entrevistas con e! Titular y funcionarios de dicha entidad, relacionadas con los objetivo del examen: abarcando el periode comprendido entre Ene.2006 y Abr. 2007. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAN Antecedentes El distrito de la Encafada fue creado por Ley de 02.Ene.1857 se encuentra ubicado en a! Departamento de Cajamarca en la Regién Cajamarca.RME N°/#%7-2007-CG/SE PALER [Us vALOIA VALDIVIN esis soina 2 de 18 Le Municipalidad Distrtal de La Encafiada se constituye como entidad bésica de te organizacion territorial del Estado y canal inmediato de participacion vecinal en los asuntos publicos: es un érgano de Gobierno promotor del desarrollo local. con personeria juridice = Gerecho pablico y en plena capacidad para el cumplimiento de sus fines. Goza de autonomis politica, econémica y administrativa en los asuntos de su competencie. Tine como fines, promover la adecuada prestacién de los servicios publicos, promover el desarrollo econdmice ‘oval y asegurer la participacion organizada de los vecinos en el Gobierno Loc! Organizacién |Ls Municipalidad Distrital de La Encafiada presenta la siguiente estructura orgénica: * Graanos de Gobierno: Concejo Municipal Distrtal, Comisiones de regidores, Alcalde * _ Organos Consultivos y de Coordinacién Vecinal: Consejo de Coordinacién Local Distrital, Junta de Delegados Vecinales, Consejo Participativo local de educacion, Comité Disrital de Seguridad Ciudadana, Comité Distrtal de Defensa Civil y Comité do Administracion del Programa del Vaso de Leche. # — Organo de Direccién Ejecutiva: Gerencia Municipal * — Organo de Asesoria y Apoyo Institucional: Procuraduria Piiblica Municioal y Gerencia Legal. * —_ Organo Técnico: Subgerencia de Planificacién Estratégica, institucional, Ambiental v de lnversiones; Subgerencia de Planificacién Operativa y Presuovesto, * — Organos de Ejecucién y Operaciones Municipales: Gerencia de Administracién Local, Gerencia de Infraestructura y Gerencia de Desarrollo Social y Econémico, * — Qrganos de Apoyo Administrative de la Gestiin Municipal: Subgerencia de Finanzas, Subgerencia de Logistica y Subgerencia de Recursos Humanos. Base Legal La Baso Legal que rige las actividades de la entidad y por consiguiente, la fuente de ia que se Ptuvieron los principales criterios utiizados en el Examen Especial, esté conformade no CConsttucén Poica del Peri, de 29.0. 1988 Ley N* 27872 de-27 May 2003, “Nueva Ley Orpinica de Municipaidodos” 3. Ley SIN de 02.Ene.1857, “Ley de creacion del dstito de La Encahada” ‘wets Ley Nt 28708 de 10:Ab.2006, Ley General de! Sistema Nacional de Contaiided", pubicade o12.Abr 2006, Qe deroge las Leyes Nos. 24680 y 27312, 5. ecto Supreme N" 088-2004-PCM de 26.\Nov.2004, “Texto dnico orlenade de la Ley N* 26850 — Ley da Seniataciones y Adguisiciones del Estado’, y su Reglamento aprabade por Desrato Suarorie Ne ORE Ste PCM. de 26 Now 2008 Resoluciin de Contaduria N° 067-07-EF/08.01, “Aprucba el instructive N®1- Documentos y Libroe Genta 7 Resolucion de Conadurie Nr 148-200.6F103.01 de 18.tun 2002, “Prcisn las monispalcades dittles Sezedades de beretcenciaputlica que presentarsn iermacion fancera y presupueseta 90 de ume e Ge diciembre segun los Insretioe numeros 08 07" 8 Resolucién Diectoral NP 00%-2006-EF'B3.01 de 11.Dic 2006 ~ Aprucba la Diecva N* 01-2008FI0801 "Uneamientos pare facta a vansferenca de informacion comabie™ Resoluciin Directors! N* 002-2006-EF/93.01 de 12.Die.2006 - Aprucba le Directva N° 02-2006-EF/83.01 “Gere Contabe y Presentacién de Informacksn per in elaberacién dela Cuenta Genera ee Reel 10. Resolucon de Contaduria N' 180-2005-£F198.01 de 14 Feb 2006, “Esablece la uitzacén de lo dacumentoe ‘uttentatoros de! registro conable y de les los contables princgalee v ecmiecs "1 Resolciin de Contaduria N° 184-2005-EFI93.01 de 23.2005, “Dctan deposciones sobre informscion ‘fRanciera y presupuestarie basica que deben presenta las entidades usuatas del Seems ce Conennnen elanén de Enidades Omieas a le remision de Renabica comrescondlente a! ano 2005 © oer Contraloria General de la RepublicaEs COPIA Fey gC ORIGINAL for a ‘ Z ria General de la Republica INFORME N*/2}-2007-CGISE Be Contraloria Pi io oma ont oeMeRAt Pagina 3 do 46 e572 "YB _Resolucibn Directorl N° (06-2007-£F/95.01 de 24 Abe 2007, “Dispanen comunicarsituaciones de cmisos = la remision 6 informacien para elaboracion de a Cuenta General de Rebs correspandianie a ao 2000 (© 20" eu presentaien de informseiin con meonsistonsas oincomplets 14, Ordonanza N* 001 de 08 Feb 2007, “Anruebe el Reglamento de Orgsrzecién y Funciones de a Municoaided Disital de Ue Encaned 18. Ley N°27785, Ley Orsiea del Sistema Nacional de Contaly de la Contraloria General de ls Repub 16, Resolveién de Contralora N° 162-86-CG, “Normas de Austria Gubernamental’,y sus mosiictoris. 17, Resolucién de Contralria N° $20-2006-CG, "Normas d= Control Intemo para el Sector Pubico’, y sve rkenoras 5, COMUNICACION DE HALLAZGOS En cumplimiento de ta Norma de Auditoria Gubemamental NAGU 3.60 - Comunicacién de Hallazgos. aprobada mediante Resolucion de Contraloria N° 162-95-CG de 22.Set,19985, modificada por Resolucién de Contralorie N° 259-2000-CG de 07.Dic.2000, los hallazoos d= aucitoria fueron comunicados por escrito a los funcionarios de la Municipalidad Distrital de La Encafiada que participaron en los hechos determinados en los referides hallazoos, cuve relacién se detalla en el Anexo N° 01, a fin de que presenten sus aclaraciones y/o comentarios debidamente documentados, los mismos que han sido evaluados y considerados nara !a cemision del presente Informe. MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Durante el desarrollo del presente examen especial no se consideré conveniente formular Memorandum de Contral interno, en mérito a que los aspectos verificados corresponden 2 hechos de cardcter especifico. 7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA En relacién a le presente Accién de Control se hace necesario comentar el siguiente aspecto ‘ue consideramos de importancia: Importancia de la presentacién de la Informacién Financi ra ta elaboracién de la Cuenta General de la Republica. Le Cuenta General de la Republica, es el instrumento de fiscalizacién y control mediante el cus! Jas entidades publicas rinden cuenta durante un determinado elercicio fiscal, resoacto de fos recutsos que obtuvieron y la manera en que los aplicaron en el cumplimiento de sus objetivos. Asi, la Cuenta describe en términos monetarios y de metas la Gestion Gubernamenia! Empresarial del Estado. Al respecto, el citado instrumento es elaborado por Ia Direccién Nacional de Contabilidad Publica ~ DNCP (ex CPN), sobre la base de la informacién financiera y presupuestal que las entidades publicas estén obligadas a presentar en al plazo que vence e! 3 de marzo del aha Siguiente al ejercicio presupuestario objeto de rendicién de cuentas, Por ese motivo, Ia Ley N* 28708 ~ Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, establece las obligaciones y responsabilidades administrativas de! titular del plieao presupuestario o la maxima autoridad individual 0 colegiada de la entidad pilblica, de los Directores Generales de Administracion, de Contabllidad y de Presunuesto 0 de quienes hagan SUS veces, respecto a la presentacién 2 la DNCP de las rendiciones de cuenta de la entidad dal sector pablico en la que se desempefian y de la suscripcion y remisin de l2 informacién requerida pars la elaboracién de la Cuenta General de la Repiblice, CERN i S fa carmen ne = ezContraloria General de la Republica Paaine 4 de 15 ademés, en el Capitulo V del Titulo It do ta cada Ley se establecen los procesos y Sencieney AderitS Sociones. u omisiones, volunteras © TO: see contravengan las obligaciones: Y eronibiciones espetificadas en cicha norma. abe indicar que durante os examenos especiales efectuados por la Contralona General a 185 Gatgedes omises, algunos funcionarios miles eltjos en los hechos opservadoe Tt ortages io como causa de fa no presentaciin oe Te informacion financiera y presupuesie® recto vinculados 8 las defciencias,e° = ‘proceso de transferencia de 18 ‘administraci6n 2ooerioal a las nuevas autoridades ediies. Sobre ‘al particular, y sin periuicio de Ie evaluacion Tye compete a la Comision de Auditors Tespecto de los temas materia de exaTM deben ser see oem por el Sistema Nacional de Control i Peidencias de estos hechos en los Process xaluacorencia de gesion, para la adopcion de las ‘acciones aque corresoonds. ll OBSERVACIONES E LA ENCANADA FUERA DE\ CONTABILIDAD PUBLICA. NCP. te le revision efectuada a [a relacion de entidades OTe por el periodo 2006, elaborade for |S Dasecion Nacional de Contabilidad Publica ¥ publicada en el Diario Oficial E) Perven Ore DOT, se advierte que la Municipalidad Disa de la Encafiada ha sido declarads omisa 77 ran de informacion a la Direcci6n Nacional de \Setabiidad Pablica para la elaboracion de 1 er General de la Republica, correspondiente al aA0 2006. picha situacion de omise, ha sido reconocida por © ‘sefor Aurelio Martos Diaz, ex Gerente rene cal de la Municipalidad Distrtal de te Encanada, “segun consta en el Acta N° 1 de fecha WB lun-2007, suscrita con la Comision de Audra, El hecho comentado contraviene fo establecido en ot nese Fermin de fas Rendiciones de Cuentas de te Nacional de Contabilidad que precisa: “Lo ‘buentas por parte de todas las entidades o alice’ son determinados por le Direcci6n isclonal de Contabiidad Publica, sin exceder of 37 » siguiente al ejercicio fiscal materia Nacionaison de cuentas”, concordante con fo sefialado & ‘el literal c) del articulo 36° de te de apa Ley, que establece: “El tular del pliego prosuPwestor® 2 a maxima autoridad individuel ro ea ada de la enfidad publica y los Draclores Generales ‘Ye Administracion, los Directores Je cole lidad y de Presupuesto 0 quienes hagan cus Wr ‘en Jas entidades tienen comemabiided adminisrave y estan obligados: (-) "A suscribir y remit, 12. informacion eee para la elaboracién de fe Cuenta General 0@ Io Repiiblica hasta el 31 de marzo de! efio ‘Seurente al ejericio fiscal materia de rencicién de cuenta”. Ley Gener faa presentacion de fas rendiziones 2% ‘asimismo. o iteral a) del numeral 9) de la Directiva N° 02-2006-EFI93.01 ~ Gierre Contable ¥ Asie on de Informacion para la elaboracion do ia Guerin General de la Repti Sprobada mediante la Resolucién Directoral M '002:2008-EF/93.01 de 12.Dic.2006 establece aprohiade medades que no cumplen con presenta” su informecer financiere v presuouestaria 6" Bie azo establecido o que su informacion conteble, fvere ‘calficade como Inconsistente “| imptete por la. Direccién Nacional de Contabieded, ‘serén consideradas omises @ !F vrersentecion de informacion para la elaboracion dete Cuenta ‘General de la Reniiblice" abe precisar que Ia Municioalidad Distital de le Encafiade presents extemporéneamente 12 oe sate” ‘ce eneiera y oresupuestal a la Direccién Nacional de Contabilidad Publica. ¢! ORT EERIE 2INFORME N*/7%-2007-C@IsE Contraloria General de la Republica __omision, dado que mediante la Resolucion Directoral N is KS _ cere os Fasano VEO 2502 Paoine § da 16 Por otro lado, se debs tener en cuenta que la citada Municipalidad es reincidente a la referida Diario Oficial El Peruano e! 08.Abr.2008, fue declarada « Le situacién expuesta se origind por la falta de diligencia de! Alcalde y ex Gerente Municinal de la ‘Munisipalided Distrtal de la Encafiada pare cautolar que la cltada Municipalidad cumple con '= normative antes sefalada, al no supervisar que el Contador tome las orecaucionas dal caso y evitar errores técnicos en el SIAF, a fin de presentar le Informacién Financiera y Presusuestarie del ejercicio 2006, de conformidad con lo establecido por la Direccién Nacional de Contabilidac Publica Consecuentemente, dicha situacién ocasioné que la Municipalided Distrital de la Encahade no haya rendido cuenta oportunamente de los recursos del Estado que administra; asi come de aquellos que le fueron transferidos por el ejercicio 2008, cuyo importe ascendié EI sefior Lifoncio Vera Sanchez, Alcalde de la Municipalidad Distrtal de La Encafiada, no ha presentado sus comentarios y/o aclaraciones correspondiente al oresente hallazco. El sefior Alcibiades Aurelio Martos Diaz, ex Gerente Municipal de la Municipalidad Distrital de La Encafiada, mediante Oficio SIN de 22.May.2007, en sus comentarios y/o aclaraciones manifesié lo siguiente: * ‘Le transferencia de la gestién anterior a la actuel gestion, fue totalmente imeguler, haciendo 280 omiso a la norma existente para este caso. La informacién existento 2 ese momanto ‘er9 insuficiente (Informe N° 01-2006/CT de la Comisién de Transferencia adjunta - fecha 06 Enero 2007), ya que no se hizo la transferencia con documentos contables completo. % ‘Esta sitvacién se agrava ain més, cuando a la contabilidad totaimente atrasade, e! sistema colapsd y se borré toda la contabilizacién en los ultimos dias del mes de marzo, teniendo dificultades para enviar la informacion a fe DNCP (...) se loaré enviar Ia informacion requerida a la DNCP 6l 23 de Abril...) Respecto a lo sefialado por el referido ex Gerente Municipal, debemos comentar lo siguiente: * En cuanto 2 que la transferencia fue irregular, se debe tener en cuenta que mediante los ocumentos que a continuacién se detallan, se realizaron la entrega y raceocién de documentos correspondiente a comprobantes de pago del ejercicio 2006 + Informe N° 00108-2006 OF.TESORERIAMDLE de 29.Dic.2008. * Comprobantes de Pago de CANON: de enero a diciembre del 2006, recibido entre 4! 23.Ene.2007 y el 05.Feb.2007 (segun relacién). * Comprobantes de Pago de FONCOMUN: de enero a diciembre dei 2006, recibido entre © 18.Ene.2007 y el 31.Ene.2007 (segin relacion). * Comprobantes de Pago de Recursos Directamente Recaudados de enero a diciembre del 2008, recibido entre 15.Ene.2007 y el 31.Ene.2007 (segin relacién). En tal sentido, los argumentos expresados por el citado funcionario carecen de sustento, toda vez que la informacion contable fue recibido por la nueva administracién municipal en concordansia con fo sefiaiado en el numeral 66 de la Directive N° 01-2006-EF/02.01 - “Lineamientos pare faciltar ta transferencia de informacién contable de le administracisn municipal a las nuevas autoridades electas” que dispone: “Las nuevas auitoridades edilicias que no hayan recibido los libros contables y documentecién sustentatoria de /as operaciones realizadas por la anterior administracién haste el 31 de enero 2007. deberan hacer de conocimiento de la Contraloria General de la Republica © iniciar les acciones administrativas y judiciales @ que hubiere lugar (...)" asimismo, no se evidencie aue !s actual administracién haya puesto de conocimiento de este Organo Superior de Control esi ‘como et inicio de les acciones judiciales de la suouesta transferencia irreaular\nFORate W"/2§-2007-c68= Contraloria General de la Republica Pagina 6 de 15 ABS VALD 25/2 8 Alreferir que el sistema colapsé y se borré toda la contabilizacion en los Gttimos dias de! mes de marzo, habiéndose remitido tardiamente con fecha 23 de abril el citado funcionerio ‘Bdmite que la informacién financiera y presupuestal ya estaba prenarada antes del Yencimiento de plazo, habiendo surgido un inconveniante técnico que originé el problema, lo cual confirma su falta de dlligencia para disponer las acciones a fin de salvaguardar dicha informacion a través de una copia de seguridad, que le hubiera permitido culminar con la Glaboracién de la informacion financiera y presupuestal de la Municipalidad, a fin ¢e 4 preeentarla a la Direccién Nacional de Contabilidad Publica dentro del piazo maximo esiablecido. El sefior Benjamin Castillo Rueda, Contador de la Municipalidad Distital de La Encahada, 4 mediante Carla N° 034-2007-BCR/OCE de 10.Jul.2007, en sus comentarios y/o aclaraciones ‘manifest lo siguiente: + "(.) dicha informacién ya habia sido remitida y presentads ef dia 23 de abril de 2007 mediante Oficio N° 033-2007-MDLE/A (...) regularizando de este manere dicha omisién, puesto que segin lo dispuesto en el inc. ¢) del Articulo 36° de le Ley 26708 (...) “La conaicién de omisa de una entided no exime al titular de la misma de aisooner la inmediat= = remision de la rendicién de cuentas’ 8 “(..) 6! suserito ingresé @ prestar sus servicios profesionales en calidad de Contador de le Municipalidad de la Encaitada @ partir del mes de febrero 2007, sequin consta en el contrato 3 de locacion de servicios (...) (...) en la transferencia @ las nuevas autoridades municipales no se cumplié e! numeral 4) del comunicado N° 019-2006-EF/76.01 de! MEF “(...) los gobiernos locales que efectian e! registro de las operaciones de ingresos y gastos en el Sistema de Administracién Financiers = SIAF/GL, deben hacer entrega de la informacion debidamente actuaiizada en el sistema, 2 diclembre 2006” 2 “(..) los numerales 4.2.1 y 4.2.2 de la Directiva N° 01-2006-EF/93.01 (...) establecen que se debe proporcionar un cronograma de las acciones a desarrollar para el cierre contable del ejercicio 2006, asi como todo lo actuado y lo pendiente en el drea y un informe situacional = de los libros de contabilidad. Lo mismo ocurrié con la Oficina de Planificacion v Presupuesto ‘que no existia al 31-12-2006 informacion relacionada con la formulacién de los estados presupuestaries (...)" 5 Respecto a lo sefialado por el referido Contador, debemos comentar lo siguiente: ‘© En cuanto a que la omisién de! 2006 ha sido regularizado de conformidad con io dispuesto fen el inciso c) del articulo 36° de la Ley N® 28708, se dabe sehalar oue la referida norma no ‘exime de responsabilidad a la entidad por la falta incurrida, mas bien deja en claro que ies entidades que han sido declaradas omisas deben disponer la inmediata remision de dich informacion, ademés de informar las razones de la omisién v los nombres de las personas que intervinieron en elaboracién y presentacién: asimismo, cabe agregar aue el disoositivo claramente expresa la obligacion de las entidades en emitir la informacion en el plazo sefialado en el inciso c) del articulo 36° de la Ley N° 28708 que dispone: “EI fier del pliego presupuesterio (...) y los Directores Generales de Administracién, los Directores de = Contabilidad y de Presupuesio o quienes hagan las veces en las entidades tienen responsabilidad administrativa y estén obligados: (...) A suscribir y remit, le informacion vrequerida para le elaboracion de la Cuenta General de Je Republica haste ef 31 de marzo el ano siguiente al ejercicio fscal materia de rendicién de cuenta’ 4 Entorno 2 que el referido funcionario prest6 servicios profesionales en calidad de Contador 2 partir del mes de febrero de! 2007, dichos arqumentos carecen de sustento, toda vez cue mediante las cldusulas segunda y quinta del Contrato de Servicios Profesionales de \May.2006 se precisa que “El contratado prestaré servicios (...) 8 partir de! 02 de mave d=ORIGINAL Contraloria General de la Republica Paoina 7 de 15 2006 hasta el 31 de diciembre de 2006", a fin de prestar “(...) asasoria a les Oficinas de Contabilidad y Presupuesto de la Municipalidad en el procesamiento de informacién para fe Cuenta General de te Repiiblica Arfo Fiscal 2006", lo cual se corrobora en ios pagos ercibidos segin Boletas de Ventas N°s 016 de 10.May.2008 y 024 de 30.Jun.2006, * En cuanto ave la informacién del ejercicio 2008 se encontraba desactualizada en el SIAF, se dabe tener en cuenta que la informacién contable necesaria para elaborar los estados F financieros y presupuestales fue recibida por la gestién actual entre el 29.Dic.2006 y el 31.Ene.2007, en concordancia con lo establecido,en el numeral 6.6 de la Directiva N° 01- 2008-EF/93.01: asimismo, se debe indicar que el numeral § de la referida Directiva establece que: “Los alcaides electos y reelectos que asuman funciones, tienen A responsabilidad en fe presentacién de Ia rendicién de cuentes para la elaboracién de la Cuenta General de te Republica (...)"; por lo tanto, le correspondié a la actual administracién la elaboracién y remision de la informacion financiera y presupuestal coresoondiante al elercicio 2008, * En lo referente @ que la gestién anterior inobservé la Directiva N° 01-2006-EF/93.01 — Lineamientos pare facilitr la transferencia de informacion contable de la administracién = ‘municipal a les nuevas autoridades electas, que dispone presentar un cronograma de las @cciones @ desarrollar para el cierre contable asi como un informe situacional de los libros de contabilidad; se debe precisar que dichos arqumentos carecen de justiicacién para el ‘cumplimiento de les obligaciones establecidas en la Ley N° 28708, maxime sila informacion = contable fue recibida por le actual gestién entre e! 29,Dic.2006 y el 31.Ene.2007, plazo establecido en el numeral 6.6 de Ia Directiva referida anteriormente, a fin de elaborar y remitr [a informacion financiera y presupuestal del ejercicio 2006 en cumolimiento con lo dispuesto por la Direccién Nacional de Contablidad Publica. Por lo expuesto, consideramos que los comentarios aleanzados no aclaran el hecho observado Por fo que éste se mantiene, identificéndose Responsabllidad Administrative Funcional a las siguientes personas: '* ®Lifoncio:Mera,Sanchez, Alcalde de la Municipalidad Distital de La Encafiada, por no haber adoptado las acciones necesarias para cautelar, supervisar y exigit que el Contador 5 cumpliera_con elaborar oportunamente la informacion Financiera y Presupuestara correspondiente al ejercicio 2006, 2 fin de presentarla a la Direccién Nacional de Contabilided Publica, dentro de los plazos previstos; concordarite con su funcién establecicia en el inciso ¢) det articulo 36° de la Ley N° 28708 Ley General del Sistema Nacional de Contabitidad, que sefiala: “E! titular de! pliego presupuesterio 0 la maxima autoridad individual 0 colegiade de Ia entidad publica y los Directores Generales de Administracién, los Directores de Contabilidad y de Presupuesto 0 quienes hagan sus veces an I$ entidades tienen responsebilidad administrative y estan abligados: (...) A suscribir y remit 12 informacién requeride para la elaboracién de la Cuenta General de la Repiblics hasta el 31 de marzo de! afo siguiente al ejercicio fiscal materia de rendicién de cuenta”: asimismo, por incumplir el articulo 26° del Reglamento de Organizacién y Funciones de ls Municipalidad Distrital de La Encafiada, aprobado por Ordenanza Municipal N° 001 de 08.Feb.2007, concordante con el numeral 1) del articulo 20° de la Ley N° 27972 ~ Ley Organica de Municipalidades de 26.May.2003 que sefiala: “Defender y cautelar los derechos @ intereses de la municipalidad y ios vecinos". * Sualeibiecles"AUrelionMartos!DIB2, ex Gerente Municipal de la Municipalided Distrital de Ls ‘afiada, por no haber adoptado las acciones necesarias para cautelar, superviser y exiglr: gue el Contador cumpliere con elaborar oportunamente la informacion Financiera v Presupuestaria correspondiente al ejercicio 2008, a fin de presentarla @ la Direccién Nasional de Contabilidad Piblica. dentro de los plazos previstos; concordante co) funcion establecida en el inciso ¢) del articulo 36° de la Ley N° 28708 ~ Ley Gene” Sistema Nacional de Contabilidad, que sefale: ‘...) los Directores Generales de Administracion. los Directores de Contabilidad v de Presubuesto 0 quienes hegan sus vecesES COPIA Fi IGHVAL (FORME Nr) p]-2007.corse Contraloria General de la Republica VALDIVIA Péning 8 de 18 en las entidades tienen responsabilidad administrativa y estén obligados: (..) A suseribir \- remit, ia informacién requerida pare la elaboracion de la Cuenta General de le Renublice hesta el 31 de marzo del affo siguiente al ejercicio fisoal materia de rendicién de cuents" asimismo, por incumplir el articulo §4° del Reglamento de Organizacion y Funciones de a Municipalidad Distrtal de La Encafiada, aprobado por Ordenanza Municipal N° 001 de O8.Feb.2007, que sefiala: “Evaluar y controlar los actos administrativos de sus éracnos ependiontes' ° Contador de fa Municipaiidad Distrtal de La Encafiada, por no jones necesaries para cumplir con elaborar oportunamenta Ia 'nformacién Financiera y Presupuestal correspondiente al ejercicio 2008, a fin de presontaria, A 2 Ia Direccién Nacional de Contabllidad Publica dentro de los plazos previstos: concordiante ~ Gen gu funcion establecida en el inciso c) del articulo 36° de la Ley N° 28708 ~ Ley General del Sistema Nacional de Contabiidad, que sefiala:“...) los Directores de Contabilidad y ce Presupuesto © quienes hagan sus veces en jas entidades tienen responsebilded seiministratve y estén obligados: (..) A suscrbir y remit, la informacion requerida pare le cleboracion de la Cuenta General de la Republica haste ef 31 de marzo del avo siguiente al giercicio fiscal materia de rendicién de cuenta": asimismo, por incumplir su funcion s @stablecidas en el articulo 78° del Reglamento de Organizacién y Funciones de te Municipalidad Distrtal de La Encafiada, aprobado por Ordenanza Municipal Ne O01 de O8.Feb.2007, que sefiela: “Establecer mecanismas de control para que los regisiros © informes contables se realicen de acuerdo a los procesos del SIAF. (..) Prosenior ‘fformacion oportuna de los sistemas que drige. con la sustentacion técnica debide v en forma eutomética, 0 cuando sea requerido’; y por ineumplr ta clausula segunda del Conta de Servicios No Personales de 01.Feb.2007 que refiere: “La Municipalided solicande ia fn 2 ba HHUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA ENCANADA NO HA CUMPLIDO CON REMITIR ALA SBECCION NACIONAL DE CONTABILIDAD PUBLICA - DNCP EL INFORME SOBRS LAS RAZONES DE LA OMISION, 4 SERVIDORE! JE_PARTICIPARON EI Fi 5 Mediante la Resolucién Directoral N° 008-2007-8F/93.01 de 27.Abr.2007 la Direccién Nacone! Ge ,contabilidad Publica publicd la relacién de entidades omisas a la presentacion doc {n'ormacion financiera y presupuestal a entidades del sector publico, encontiandees entre elise fa Municipalided Distrital de La Encanada, Ge Ie revision efectuada a la informacién relacionade a las causas que motivaron la omisién de Rigsentacion de la informacién financiera y presupuestal del ejercicio 2008 3 la bircccise Necional de Contabllidad Publica ONCP, se advierten los siguientes aspectos: ‘ontabilidad Public os le informacién fina funcionarios, personal de confianza elaboracién y presentacion de la citaca informacion, DNCP las razones que motivaron ntacion de - * El Alcalde y Gerente Municipal de la Municipalidad Disttal de Le Encaftade no hen eumplido ie con ‘cursar oficios 8 las personas gue particisaron en la formulacion elatonene [ETD sesstian se le fomaoon tenders y ecto, 9 meen, eleboracen LS" Eth cescaraos sobee sions omision is 3 {Scent o:INFORME N29 -2007-CG/SE Contraloria General de la Republica Pagina @ da El hecho comentado contraviene lo dispuesto en el segundo parrafo del literal c) del articulo 38° ds la Ley N° 28708 - Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad de 20.Mar.2006, que sefiala: “La condicién de omisa de une entided no exime al titular de la misma de disponer le inmediate remision de la rendicion de cuentas a la Direccion Nacional de Contabilidad Piblice, eblendo informar las razones de la omisién y los nombres de los funcionarios, personel de confianza_y servidores responsables de la formulacién, elaboracion y presentacin de la ‘nformacién, en un plazo ne mayor de diez (10) dias calendario, quienes deben presentar sus escargos al titular del pliego o la maxima autoridad individual 0 colegiada de le entidad, en un plszo maximo de veinte (20) dias calendario’: concordante con el literal c) del numeral 70. Obligaciones y Responsebilidades de la Directiva N° 02-2006-EF/93.01 anrobado mediante le Resolucién Directoral N° 002-2006-EF/93.01 de 12.Dic.2008 que sefala: “La condicién de omisa, 10 le exime al titular de ta entidad de disponer la inmediata remision ce Ia informacién contable 2 4a Direccién Nacional de Contabilidad Publica para ta elaboracion de le Cuenta General de le Repiiblica. debiendo informar las razones de la amisi6n y los nombres del personal responsable de su elaboracién y presentacién; de acuerdo a lo disauesto en el segundo pérrafo de! literal c) del articulo 36° de ia Lev N° 28708" La situaoién expuesta se originé por la falta de diligencia del Alcalde y ex Gerente Municipal de la Municipalidad Distrtal de a Eneafiada, por no cumplir con la normativa que precisa la fecha en ‘que debieron remitir la informacién a la Direccién Nacional de Contabilidad Publica — DNCP, en 9} marco de Io estipulado por la Ley N° 28708 - Ley General del Sistema Nacional’ de Contabilidad) EI sefior Lifoncio Vera Sanchez, Alcalde de la Municipalidad Distrtal de La Encafiada. no he presentado sus comentarios vio aclaraciones correspondiente al presente hallazco. El sefior Alcibiades Aurelio Martos Diaz, ex Gerente Municipal de la Municipalidad Distrtal de Le Encafiade, mediante Oficio SIN - 2007 de 22.May.2007, como comentarios vio aclaraciones manifesto lo siguiente: ® "(..) reiteramos que las causas pare no cumplir con Ia informacién bésicamente son: * Proceso de transferencia de la gestién anterior @ la gestion actual, totalmente irreguler v ‘sin haber respetado la norma respective, + Informacién contable incompleta y muy atrasada, + So malogré el sistema a fines de marzo, con la consecuente pérdite de informacion y erdide de tiempo". Respecto a lo sefialado por el referido ex Gerente Municipal, debemos comentar Io siouiente: * Los comentarios carecen de fundamento, por cuanto e! segundo pérrafo del literal c) del articulo 36° de le Ley N° 26708 ~ Ley General del Sistema Nacional de Contabllided de 20.Mar.2006, sefala: “Ls condicién de omisa de una entidad no exime al titular de la misma Ge disponer fa inmediata remisién de ia rendicién de cuentas @ la Direccién Nacional de Contabildad Publica, debiendo informar las razones de la omision y los nombres de los funcionarios, personal de confianze y servidores responsables de la formulacin elaboracion y presentacion de la informacion, en un plazo no mayor de diez (70) dias Calendario (...)", por lo tanto, sus comentarios no justifican e! no haber cumolido con remiti- dicho informe a la Direccidn Nacional de Contabilidad Pablica. Por lo expuesto, consideramos que los comentarios alcanzados no aclaren al hecho ohsenvado Por lo que éste se mantiene, identiicéndose Responsabilidad Administrative Funcional a las siguientes personas: * _ Lifoncio Vera Sanchez, Alcalde de la Municipalidad Distrital de La Encaftada, por no habe: _ Gispuesto las acciones necesarias para cautelar que se remita a le Direccin Nacional ODO RETIN FETES COPIA FIEL DY INFORME N*/2) -2007-c6/8E "NAL Contraloria General de la Republica Pagina 124615 de Contabilidad Publica, dentro de los plazos previstos; concordante con su attibucién establecida en el inciso b) del articulo 36° de la Ley N° 28708 — Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, que sefiala: “EI titular del pliego presupuesterio o le maxima autoridad individual o colegiada de la entidad publica y los Directores Generales os Administracién, los Directores de Contabilidad y de Presupuesto o quienes hagan sus veces en las entidedes tienen responsabilidad administrativa y estén obligades (...) a presentar 2 {a Direcoién Nacional de Contabilided Publica, las rendiciones de cuentas de la entidad de! Sector publico en la que se desempeften’; asimismo, por incumplir con. su. funcién establecida en el articulo 26° del Reglamento de Organizaciin y Funciones de. ia Municipalidad Distrtal de La Encafiada, aprobado por Ordenanza Municipal N° 001 de 08.Feb.2007. concordante con el numeral 1) del articulo 20° de la Ley N° 27972 ~ Ley Organica de Municipalidades de 26.May.2003 que sefiala: "Defender y caiifelar os derechos @ intereses de la municipalidad y los vecinos”. * Alcibiades Aurelio Martos Diaz, ex Gerente Municipal de la Municipalidad Distrital de Le Encafiada, por no haber adoptado las acciones necesarias para cautelar, supervisar y exigir gue el Contador cumpliera con elaborar oportunamente la informacién Finenciera y Presupuestaria correspondiente al | Trimestre del ejercicio 2007, a fin de presentaria @ le Direccién Nacional de Contabilidad Publica, dentro de los plazos previstos: concordante con Su alribucién establecida en el inciso b) del articulo 36° de la Ley N° 28708 — Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, que sefiala: “...) los Directores Generales de Administracién, los Directores de Contabilidad y de Presupuesto o quienes hagan sus veces en las entidades tienen responsabilidad administrative y estan obligados (...) a presentar & le Direccién Nacional de Contabilidad Publica, las rendiciones de cuentas de la entided de! sector piiblico en la que se desempefien’: asimismo, por incumplir con’ su funcion establecida en el articulo 54° del Reglamento de Organizacién y Funciones de Ip Municinalidad Distrtal de La Eneafiada, aprobado por Ordenanza Municipal N° 001 de 08-Feb-2007, que sefala: “Evaluar y controlar los actos administrativos de sus éraanos dependientas” * Benjamin Castilo Rueda, Contador de la Municipalidad Distital de La Encafada, por no Raber adoptado las acciones necesarias para cumplir con elaborar oportunamente Io informacion Financiera y Presupuestal correspondiente al | Trimestre del ejercicio 2007 a fin Ge presentaria a la Direccién Nacional de Contablidad Publica dentro de los piazos Fre ggios, Concordante con su atribucion establecida en el inciso b) del aticulo 36° de a Ley 1h, 28708 = Ley General del Sistema Nacional de Contabildad, que setala: “..) lox Directores Generales de Administracién, las Directores de Conteblitad y de Presupuselo o quienes hagan sus veces en las entidades tienen responsabilidad administretiva y ostan obligados (...) @ presentar a la Direccién Nacional de Contabilidad Piblica, les rendiciones Ge cuentas de la entided del sector piiblico en la que se desemperien® asimismo, por fcumplir su funcién establecida en el articulo 78° del Reglamento de Organizacién Fuunciones de le Municipalidad Distrtal de La Encafiads, aprobado por Ordenanza Municioal 001 de 08.Feb.2007, que sefiala: “Presentar informacion oportuna de los sistemas cue Girige, con fa sustentacién técnica debida y en forma eutomatica (...° asimisme oe Io Indieado en la cléusula segunda del Contrato de Servicios No Personales N° 026%, 2007/MDLE de 01.Mar.2007 que establece: ¥...) para realizer trabajos como responsablo Ge! aree de contabildad de fa Municipalidad Distrital de la Encaniada” ENE TA MORTEWALIOAS DISTRFAL BETA ENGR PERIOD ENED KERINFORME NYG -2007-C6ISE Contraloria General de la Repiiblica Pagina 13 de 45 ft Il, CONCLUSIONES Come resultado del Examen Especial, se ha arribado a las siguientes conclusiones: ft 3.1 La Municipalidad Distrital de La Encafiada fue declarada omisa por la Direcci6n Nacional de Contabilidad Publica, por no haber cumplido con presentar al 31.Mar.2007 Ia informacion financiera y presupuestaria del Ejercicio 2006, ocasionando con ello que Ia entidad no hava & endido cuenta oportunamente de los recursos del Estado que administra y que te fueron ‘ransferidos en el citado Ejercicio, cuyo importe ascendié a S/. 28 289 352,87. (Observacién N° 2.1) 3.2 La Municipalidad Distrtal de La Encafiada no ha cumplido con remitir a la Direccién Nacional de Contabilidad Publica el informe sobre las razones de la omisién, asi como los nombres de los funcionarios y servidores que participaron en la formulacién, elaboraciOn y presentacion de fl la informacion financiera y presupuestaria del ejercicio 2006, (Observacién N° 2.2) Le Municipalidad Distrital de La Encafiada no presenté a la Direccién Nacional de Contabilidad Publica ta informacién financiera y presupuestaria correspondiente al | Trimesira del Ejercicio 2007, hecho que ocasioné que dicha entidad no haya rendido cuenta oportunamente de lor FF recursos del Estado que administra y que le fueron transferidos en el referido trimestre de! Ejercicio 2007. (Observacién N° 2.3) ‘EXRHTEW ESPECIAL A Uz MONIC ALIDAD DISTRIVAL BE LK ENCANA ERIODOT ENE DADE BEEINFORMEN® —-2007-CG/SE Pagina 14 de 15 IV, RECOMENDACIONES En meérito @ las Observaciones y Conclusiones consignadas en el presente Informe y de conformidad eo con el articulo 75°, literal b), del Decreto Ley N° 27785 - Ley Orgénica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloria General de la Repablica, se formulan las siguientes recomendaciones’ Al AL SENOR PRESIDENTE DEL CONCEJO MUNICIPAL DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LAENCANADA, a fin que a 41° Ponga en conocimiento del Pleno del Concejo Municipal el presente Informe, a efecto que teniendo en cuenta las responsabilidades administrativas determinadas a los funcionarios Pblicos elegides por votacién popular comprendidos, asi como la necesidad de evitar la Tecurrencia de similares hechos irreguiares en lo cucesivo, dicho Organo adopte los acuerdos ylo acciones que correspondan en el marco de la Ley Organica de Municipalidades, lo que deberé constar en el Acta de la Sesion de Goncejo respectiva (Conclusiones nimeros: 3.1, 3.2 y 3,3) 4.2 En tanto no se implemente un Organo de Control institucional en la Municipalidad Distrital de La Encafiada, brinde las facilidades del caso al Organo de Control institucional de la Municipalidad Provincial de Cajamarca, a fin que éste efectie el seguimiento de las medidas correctivas que adopte la entidad, respecto del presente Examen Especial; en el marco de lo dispuesto en el literal m) de! Articulo 28° del Regiamento de los Organos de Control institucional, aprobado por eo OOATDONS y ava hokent a mee. do Ok NCGIST8D,aprobada por la Ress Go Conatia "279-2000-CG de 29,0ie.2000. (Conclusiones nameros 3.1, 32 y 3.3) ‘AL SENOR ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA ENCANADA, a fin que: ws 4.3. Disponga las acciones necesarias para garantizar que en lo sucesivo, la informacién financiera y presupuestaria de la Municipalidad Distrital de La Encahiada, sea elaborada y presentada a la Direcelén Nacional de Contabilidad Publica, en estricto cumplimiento de los plazos establecidos en la normativa vigente. a (Conclusiones nimeros 3.1, 3.2 y 3.3) 4.4 Disponga las medidas para que en futuros contratos de servicios no personales que suscriba la municipalidad se incluyan cldusulas’ de sanciones por incumplimiento del locador, en A salvaguarda de los intereses de la entidad. Dichos contratos ademas deben de sujetarse a lo establecido en la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su Regiamento. (Conclusiones nameros 3.1, 3.2 y 3.3) 4.5 Se evalu la continuidad del personal contratado bajo la modalidad de Servicios no Personales, ‘merituando la gravedad de los hechos consignados en el presente informe; asimismo, se precisen en los contratos respectivos cldusulas de sanciones por incumplimiento del locador, cen salvaguarda de los intereses de la entidad. Dichos contratos ademas deben de sujetarse a lo establecido en la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su Reglamento, (Conclusiones nimeros 3.1, 3.2 y 3.3) ‘EXRIEN ESPECIAC A Ta MUNICIPALIOAD DISTRVTAL BELA ENCANTS ‘PERIODS ENEZIOG~ REPRO?inFoRME N°/8)-2007-CGISE Contraloria General de la Repiiblice Pagina “5 00 46 Jesus Maria, 06 NOV 2007 Oe Supervisor Auditor Encarado SENOR GERENTE CENTRAL DE CONTROL: La Gerente de Sector Econémico, ha revisado el presente Informe y esta de acuerdo con su fontenido, por lo que se permite sugerir 2 vuestro Despacho, el trdmite de aprobacion correspondiente, vesis Maria, 0 6 NOV 2na? a Aisi GISELLA ANTONIOLI DELUCCHI Gerencia de Sector Econémico 4:LA SENORA VICECONTRALORA GENERAL: E! Gerente Central de Control, ha revisado el presente Informe y esté de acuerdo con su contenido, Por lo que se permite sugerir a vuestro Superior Despacho, el trémite de aprobacién correspondiente. "ERREN ESPERI & Le WONICFPALIORD BISTRTAL DEL ENGR PERIODO! ENE Zan AEE ATmemmamermnessocenee) coaay | exci | momo | ewan cmvansaisnunseraenes socim | sorwa | mimmannosa | emne aurmmeeen| wonny | cma | wwe | ema Spam ano W008 sa