UIB. Grau d’Economia. Examen final.

Comptabilitat
La empresa “Be Happy!”, dedicada a la organización de cruceros, presenta, entre otra, la siguiente información
a 17 de mayo de 2018:

Saldos deudores Saldos acreedores

103. Socios por desembolsos no exigidos 135.000 100. Capital Social 180.000,00
121. Resultados - ejercicios anteriores 25.000 110. Prima de Emisión 30.000,00
210. Terrenos 37.500 112. Reserva Legal 20.000,00
211. Construcciones 140.000 129. Resultado ejercicio 2017 39.269,41
212. Instalaciones técnicas 60.000 143. Provisión por desmantelamiento 2.000,00
216. Mobiliario 15.000 170. Deudas a l/p 73.972,55
218. Elementos de Transporte 27.000 2811. Amortización ac. construcciones 5.600,00
430. Clientes 13.500 2812. Amortización ac. Instalaciones técnicas 5.000,00
4304. Clientes M.E. 1.500 2817. Amortización ac. Mobiliario 6.000,00
43201. Clientes, retenciones en factoring 3.000 2818. Amortización ac. Elementos Transporte 6.500,00
4321. Clientes, factoring descontados 30.000 4004. Proveedores M.E. 35.000,00
436. Clientes de dudoso cobro 12.000 490. Deterioro de valor de créditos 12.000,00
572. Bancos 10.000 520. Préstamos a corto plazo 32.298,87
5209. Deudas facturas descontadas 30.000,00
5207. Intereses a corto plazo 4.985,02
555. Partidas pendientes de aplicación 7.650,00

La sociedad se constituyó el 3 de enero de 2016. Be Happy! posee todos los inmovilizados materiales desde
su constitución. Al respecto, conoce que las construcciones se vienen amortizando linealmente, sin valor
residual, y con una vida útil de 50 años, mientras que los elementos de transporte se vienen amortizando
linealmente, con un valor residual de 1.000 € y una vida útil de 8 años. El mobiliario se viene amortizando
linealmente sin valor residual y con una vida útil de 5 años, y las instalaciones técnicas se vienen amortizando
linealmente, con un valor residual de 10.000 € y una vida útil de 20 años.

Además, dispone de la siguiente información para finalizar el ejercicio 2018:

1. El 18-05-18 el máximo responsable de la sociedad consigue averiguar que el origen del ingreso bancario
que la empresa registró el pasado 10 de mayo se debe a que el cliente “Don’t Worry” ingreso la deuda que
mantenía con la sociedad antes de su vencimiento.

2. Los gestores de Be Happy! solicitan, el 20 de mayo de 2018, a los accionistas el desembolso íntegro de
todas sus acciones. La buena gestión realizada por los gestores permite que tan sólo quince días después del
requerimiento los accionistas hagan efectiva la petición realizada por los gestores de Be Happy!

3. Durante el mes de junio de 2018, los gestores deciden renovar el mobiliario de la empresa. Después de
estudiar varias opciones, deciden adquirir, el 25 de junio, un nuevo mobiliario cuyo coste asciende a 40.000
euros. El vendedor acepta quedarse con mobiliario el antiguo valorándolo por un importe de 10.000 €. Be
Happy! decide amortizar el nuevo mobiliario acorde lo que indica el principio de uniformidad. Todos los
movimientos de tesorería se realizan mediante transferencia bancaria.

4. Los gestores de la sociedad deciden realizar una propuesta de aplicación del resultado del ejercicio de 2017.
Los gestores siempre han demostrado una sensibilidad especial para los accionistas de Be Happy!, motivo por
el cual deciden que dicha propuesta consista en repartir el máximo dividendo posible a los accionistas, después
de haber dotado un 15 % del resultado a reservas voluntarias y las demás que marque la Ley, si fuese necesario.
El consejo de administración aprueba dicha propuesta el día 29 de junio, y se hace efectiva el 1 de julio de
2018.

5. La sociedad tiene concedido un único préstamo. Con toda la información disponible, junto con el cuadro de
amortización del préstamo que se facilita a continuación, contabilice todos los asientos que debe realizar la
sociedad referente a dicho préstamo para el año 2018 sabiendo que dicho préstamo es de cuota anual y que se
solicitó un 1 de julio, aunque no termina recordar de que año concreto.

Fecha Cuota anual Cuota Interés Cuota de capital Total amortizado Resto por amortizar
0 135.800,00
1 42.268,91 12.740,32 29.528,59 29.528,59 106.271,41
2 42.268,91 9.970,05 32.298,87 61.827,45 73.972,55
3 42.268,91 6.939,87 35.329,04 97.156,50 38.643,50
4 42.268,91 3.625,41 38.643,50 135.800,00 0,00

6. La sociedad consigue cobrar, el 15 de agosto de 2018, el 90% de los saldos de los clientes de dudoso cobro,
considerando que el resto serán totalmente incobrables.

7. La sociedad tiene dos facturas análogas en situación de descuento. El banco nos informa, el 25 de agosto,
que una de ellas ha sida satisfecha por parte del deudor, mientras que la otra no por lo que el banco ha cargado
a Be Happy!, además del nominal del efecto, unas comisiones de 1.000 €. Los gestores, después de hablar con
el cliente, renegocian el efecto impagado por el mismo nominal más 3.000 € por los intereses de demora y con
fecha de vencimiento el 15 de enero de 2019. Los gestores no tienen nada claro que terminen cobrando ese
importe, por lo que deciden actuar prudentemente. De todas formas, llegado el vencimiento de la factura, el
cliente satisface la totalidad de su deuda con Be Happy!

8. El consejo de administración de también se encarga de gestionar, el 31 de septiembre, la única obligación

de pago que la sociedad tiene domiciliada en moneda extranjera. Dicho pago se realiza a un tipo de cambio de
1$/0,92€, mientras que el tipo de cambio originario se situó a 1$/0,80€.

9. A 31 de diciembre Be Happy! conoce que el cambio dólar/euros se ha situado en 1$/0,90€. Además, también
conoce que los derechos de cobro nominados en moneda extranjera vencen el 3 de febrero de 2019 y que
corresponden a una factura por la que la empresa cobrará al vencimiento 1.800 dólares.

10. El 31 de diciembre Be Happy! adquiere por 290.000 euros una empresa en funcionamiento cuyo balance
es el siguiente:

ACTIVO PATRIMONIO NETO Y

PASIVO
(210) Terrenos 100.000 Neto Patrimonial 300.000
(211) Construcciones 290.000 (520) Deudas entidad créd. 120.000
(206) Aplicaciones informáticas 110.000 (400) Proveedores 80.000

SE PIDE: Realizar todos los asientos correspondientes a las operaciones realizadas entre el 18-05-2018
y el 31-12-2018, así como todos aquellos ajustes que considere pertinentes realizar a 31-12-2018 previos
a la regularización y cierre del ejercicio, teniendo en cuenta que el tipo de interés aplicable a las
provisiones es del 5% anual.