UNIVERSIDAD AUTON

NOMBRE DEL ALUMNO:____________Roberto Breton _Abarca_____________________________________

DIPLOMADO DE CONTRIBUC
MATERIA: IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE PERSONAS FISIC

CASO 1 : ingresos por salarios LA EMPRESA LA COTORRA VELOZ DESEA QUE CALCU

NOMBRE TRABAJADOR: JUAN GOMEZ HERNANDEZ SALARIO DIARIO

CONCEPTO DEL INGRESO MENSUAL PERCIBIDO ENERO FEBRERO

salario del mes $ 15,000.00 $ 15,000.00
Dias de descanso (1 DOMIGO que es su desc)
aguinaldo
prima vacacional
prima dominical ( 1 domingo laborado)
PTU
bonos de productividad al mes $ 300.00 $ 300.00

se pide:
1.- monto de ingresos de cada mes
2.- monto del ingreso exento cada mes
3.- la base gravable mes a mes
4.- monto de la retencion de ISR
5.- elaborar el calculo de la declaración anual 2023

caso 2: Determine el monto de indemnizacion que debera recibir antes de impuesto el siguiente t

DATOS DEL TRABAJADOR

Nombre del trabajador: Sr juan nuñez velasco
salario diario $ 450.00
fecha de ingreso: 07 de abril 2020
fecha de despido: 12 junio 2023

nota: recibe el trabajdor prestaciones minimas de ley

nota 2: el trabajador no a gozado sus vacaciones del ultimo año cumplido por antigüedad.

se pide:
Monto de la Indemnización ?
CASO 3.- UN CONTRIBUYENTE DESEA QUE CALCULE EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DEL EJERCICIO 2023
CONTRIBUYENTE: SR. ANTONIO SOLORZANO CUELLO
REGIMEN: ACTIVIDAD EMPRESARIAL EXCLUSIVAMENTE (TITULO IV, CAPITULO II, SECCION I LISR)
LE PROPORCIONA LA SIGUIENTE INFORMACION:
EMPRESA COMERCIAL
CONCEPTO ENERO FEBRERO
INGRESOS COBRADOS
VENTA CONTADO $ 900,000.00 $ 1,000,000.00
COBROS A CLIENTES (SIN IVA) $ 1,800,000.00 $ 1,900,000.00
QUITAS $ -
MONTOS RECUPERADOS SEGURO $ -
INTERESES COBRADOS $ 2,000.00 $ 1,000.00
INTERESES MOPRATORIOS $ - $ 1,000.00
DEVOLUCIONES S/C $ - $ 5,000.00
DESCUENTOS QUE RECIIBA $ 1,500.00 $ -
BONIFICACIONES QUE SE RECIBAN $ -
GANANCIA POR ENAJENACIÓN $ -
OTROS INGRESOS $ -
INGRESOS DEL MES $ - $ -
INGRESOS ACUMULADOS ANT. $ - $ -
INGRESOS DEL PERIODO $ - $ -

DED. AUTORIZADAS PAGADAS

COMPRAS CONTADO $ 75,000.00 $ 1,000,000.00
PAGO A PROVEDORES (SIN IVA) $ 1,000,000.00 $ 90,000.00
INVERSIONES (DEP. CONTA = PROV) $ - $ -
DEVOLUCIONES S. VENTAS $ - $ -
DESCUENTOS QUE REALICE $ - $ -
BONIFICACIONES QUE REALICEN $ - $ -
PERDIDAD POR ENAJENACIÓN $ - $ -
INTERESES PAGADOS $ 5,000.00 $ -
INTERESES MORTORIOS $ - $ -
IMPUESTO SOBRE NOMINA $ - $ -
IMSS PATRONAL $ 60,000.00 $ 55,000.00
INFONAVIT PATRONAL $ 25,000.00 $ -
RETIRO PATRONAL $ 5,000.00 $ -
SALARIOS GRAVADOS $ 80,000.00 $ 80,000.00
SALARIOS EXENTOS DEDUCIBLES $ -
HONORARIOS $ - $ 10,000.00
ARRENDAMIENTO $ 6,000.00 $ 6,000.00
GASTOS GENERALES 100% DEDUCIBLES $ 170,000.00 $ 170,000.00
OTRAS DEDUCCIONES $ -

SE PIDE:
1.- DETERMINAR LOS PAGOS PROVISIONALES DE ISR DEL EJERCICIO 2023
2.- DETERMINAR LA DECLARACION ANUAL DE ISR 2023

NOTA: LAS INVERSIONES FISCALES SE APLICAN DIRECTAMENTE EN LA DECLARACION ANUAL DE ISR, LA CUAL
VERSIDAD AUTONOMA DE CHIAPAS
FECHA EXAMEN 10 JUNIO 2023
MAXIMO DE ENTREGA 15:00 HORAS
________________________________

DE CONTRIBUCIONES
ERSONAS FISICAS.

A VELOZ DESEA QUE CALCULE EL MONTO DE LA INDEMNIZACION DEL SIGUIENTE TRABAJADOR

$ 500.00
EJERCICIO FISCAL 2023
MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO
$ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00
$ 1,000.00 $ 1,000.00

$ 125.00 $ 125.00
$ 6,500.00
$ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00

e impuesto el siguiente trabajador:

TA DEL EJERCICIO 2023

SECCION I LISR)

ESA COMERCIAL
MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

$ 1,400,000.00 $ 1,200,000.00 $ 1,100,000.00 $ 900,000.00 $ 1,000,000.00 $ 1,400,000.00

$ 1,850,000.00 $ 1,750,000.00 $ 1,550,000.00 $ 1,800,000.00 $ 1,900,000.00 $ 1,850,000.00
$ 5,000.00

$ 2,500.00 $ 1,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 3,000.00 $ 2,500.00

$ 1,000.00 $ - $ - $ 2,000.00
$ - $ 5,000.00
$ 1,500.00 $ 2,000.00 $ 1,500.00
$ 2,000.00
$ -
$ 1,000.00 $ 1,200.00 $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ -

$ 950,000.00 $ 750,000.00 $ 800,000.00 $ 75,000.00 $ 1,000,000.00 $ 950,000.00

$ 950,000.00 $ 1,100,000.00 $ 950,000.00 $ 1,000,000.00 $ 90,000.00 $ 950,000.00
$ - $ - $ - $ - $ - $ -

$ 1,000.00 $ 1,000.00

$ 5,000.00
$ 1,000.00
$ 5,000.00
$ 50,000.00 $ 50,000.00 $ 50,000.00 $ 60,000.00 $ 55,000.00 $ 50,000.00
$ 25,000.00 $ - $ 25,000.00 $ 25,000.00 $ 25,000.00
$ 5,000.00 $ - $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00
$ 80,000.00 $ 80,000.00 $ 80,000.00 $ 80,000.00 $ 80,000.00 $ 80,000.00
$ - $ - $ -
$ 10,000.00 $ 10,000.00 $ 10,000.00 $ 10,000.00 $ 10,000.00
$ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00
$ 150,000.00 $ 160,000.00 $ 150,000.00 $ 160,000.00 $ 150,000.00 $ 150,000.00
$ 1,000.00
N ANUAL DE ISR, LA CUAL ASCIENDE A $ 180,000.00
SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
$ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00

$ 7,500.00
$ 1,500.00

$ 300.00 $ 450.00 $ 450.00 $ 450.00

SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

$ 1,200,000.00 $ 1,100,000.00 $ 900,000.00 $ 1,500,000.00

$ 1,750,000.00 $ 1,550,000.00 $ 1,800,000.00 $ 1,900,000.00

$ 1,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 1,000.00

$ 1,000.00 $ - $ - $ 1,000.00
$ 5,000.00
$ 2,000.00 $ 1,500.00

$ 1,200.00
$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -

$ 750,000.00 $ 800,000.00 $ 75,000.00 $ 1,000,000.00

$ 1,100,000.00 $ 950,000.00 $ 1,000,000.00 $ 90,000.00
$ - $ - $ - $ -

$ 1,000.00 $ -

$ 5,000.00
$ 1,000.00
$ 5,000.00
$ 50,000.00 $ 50,000.00 $ 60,000.00 $ 55,000.00
$ 25,000.00 $ 25,000.00
$ 5,000.00 $ 5,000.00
$ 80,000.00 $ 80,000.00 $ 80,000.00 $ 80,000.00

$ 10,000.00 $ 10,000.00 $ 10,000.00

$ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00
$ 160,000.00 $ 150,000.00 $ 170,000.00 $ 150,000.00
 CASO 1 : ingresos por salarios LA EMPRESA LA COTORRA VELOZ

NOMBRE TRABAJADOR: JUAN GOMEZ HERNANDEZ

CONCEPTO DEL INGRESO MENSUAL PERCIBIDO ENERO

salario del mes $15,000.00
Dias de descanso (1 DOMIGO que es su desc)
aguinaldo
prima vacacional
prima dominical ( 1 domingo laborado)
PTU
bonos de productividad al mes $ 300.00
TOTAL DE PERCEPCION DEL MES (A) $15,300.00

CEDULA 2: INGRESOS EXENTOS ENERO

CONCEPTO
HORAS EXTRAS
AGUINALDO
PTU
PRIMA VACACIONAL
ART. 93 F XIV LISR PRIMA DOMINICAL
ART 93 F 1 LISR DIA DE DESCANSO
FONDO AHORRO
BONUS DE PRODUCTIVIDAD DEL MES $ 300.00

TOTAL DE EXENTOS (B) $ 300.00

CEDULA 3 DETERMINACION DE LA BASE GRAVABLE

CONCEPTO ENERO

TOTAL DE INGRESOS (A) $15,300.00

MENOS TOTAL EXENTO (B) $ 300.00
IGUAL BASE GRAVABLE $15,000.00

CEDULA 4 DETERMINACION DEL ISR A RETENER MENSUAL

BASE GRAVABLE $15,000.00
MENOS LIMITE INFERIOR $12,935.83
IGUAL EXCEDENTE LIMITE INFERIOR $ 2,064.17
POR PORCENTAJE 17.92%
IGUAL IMPUESTO MARGINAL $ 369.90
MAS CUOTA FIJA $ 1,182.88
IGUAL ISR SEGÚN TARIFA $ 1,552.78
MENOS S.P.E 0
IGUAL ISR A RETENER / CERO $ 1,552.78

DETERMINCION DEL IMPORTE A RECIBIR EL TRABAJADOR ANTES DE IMSS

CONCEPTOS ENERO
TOTAL DE PERCEPCION (A) $15,300.00
RETENCION ISR $ 1,552.78
INGRESO NETO A RECIBIR (IMSS) $13,747.22

DECLARACION ANUAL 2023 ISR

INGRESO ANUALES $ 201,800.00
INGRESOS EXCENTOS $ 15,300.00
BASE GRAVABLE $ 186,500.00
(-) LIMITE INFERIOR $ 185,852.58
(=) EXCEDENTE $ 647.42
(X) % MARGINAL 21.36
(=) IMPUESTO MARGINAL $ 13,828.89
(+) CUOTA FIJA 19682.13
(=) TOTAL ISR $ 33,511.02
ISR RETENIDO $ 49,952.05
A PAGAR (A FAVOR) -$ 16,441.03
A EMPRESA LA COTORRA VELOZ DESEA QUE CALCULE EL MONTO DE LA INDEMNIZACION DEL SIGUIENTE TRABAJADOR

SALARIO DIARIO $ 500.00

EJERCICIO FISCAL 2023
FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
$15,000.00 $15,000.00 $15,000.00 $15,000.00 $15,000.00 $15,000.00 $15,000.00 $15,000.00
$ 1,000.00 $ 1,000.00

$ 125.00 $ 125.00
$ 6,500.00
$ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00
$15,300.00 $16,425.00 $15,300.00 $21,800.00 $15,300.00 $15,300.00 $16,425.00 $15,300.00

FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

$ 125.00 $ 125.00
$ 1,000.00 $ 1,000.00

$ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00

$ 300.00 $ 1,425.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 1,425.00 $ 300.00

FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

$15,300.00 $16,425.00 $15,300.00 $21,800.00 $15,300.00 $15,300.00 $16,425.00 $15,300.00

$ 300.00 $ 1,425.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 1,425.00 $ 300.00
$15,000.00 $15,000.00 $15,000.00 $21,500.00 $15,000.00 $15,000.00 $15,000.00 $15,000.00

$15,000.00 $15,000.00 $15,000.00 $21,500.00 $15,000.00 $15,000.00 $15,000.00 $15,000.00

$12,935.83 $12,935.83 $12,935.83 $15,487.72 $15,487.72 $15,487.72 $15,487.72 $15,487.72
$ 2,064.17 $ 2,064.17 $ 1,675.64 $ 6,012.28 -$ 487.72 -$ 487.72 -$ 487.72 -$ 487.72
17.92% 17.92% 17.92% 21.36% 17.92% 17.92% 17.92% 17.92%
$ 369.90 $ 369.90 $ 300.27 $ 1,284.22 -$ 87.40 -$ 87.40 -$ 87.40 -$ 87.40
$ 1,182.88 $ 1,182.88 $ 1,182.88 $31,236.49 $ 1,182.88 $ 1,182.88 $ 1,182.88 $ 1,182.88
$ 1,552.78 $ 1,552.78 $ 1,483.15 $32,520.71 $ 1,095.48 $ 1,095.48 $ 1,095.48 $ 1,095.48
0 0 0 0 0 0 0 0
$ 1,552.78 $ 1,552.78 $ 1,483.15 $32,520.71 $ 1,095.48 $ 1,095.48 $ 1,095.48 $ 1,095.48

FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

$15,300.00 $16,425.00 $15,300.00 $21,800.00 $15,300.00 $15,300.00 $16,425.00 $15,300.00
$ 1,552.78 $ 1,552.78 $ 1,483.15 $32,520.71 $ 1,095.48 $ 1,095.48 $ 1,095.48 $ 1,095.48
$13,747.22 $14,872.22 $13,816.85 -$10,720.71 $14,204.52 $14,204.52 $15,329.52 $14,204.52
RABAJADOR

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

$15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00

$ 7,500.00
$ 1,500.00

$ 450.00 $ 450.00 $ 450.00

$16,950.00 $ 15,450.00 $ 22,950.00

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

$ 7,500.00

$ 1,500.00

$ 450.00 $ 450.00 $ 450.00

$ 1,950.00 $ 450.00 $ 7,950.00

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

$16,950.00 $ 15,450.00 $ 22,950.00

$ 1,950.00 $ 450.00 $ 7,950.00
$15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 186,500.00

$15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00

$15,487.72 $ 7,641.91 $ 3,124.36
-$ 487.72 $ 7,358.09 $ 11,875.64
17.92% 17.92% 17.92%
-$ 87.40 $ 1,318.57 $ 2,128.11
$ 1,182.88 $ 1,182.88 $ 1,182.88
$ 1,095.48 $ 2,501.45 $ 3,310.99
0 0 0
$ 1,095.48 $ 2,501.45 $ 3,310.99

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

$16,950.00 $ 15,450.00 $ 22,950.00
$ 1,095.48 $ 2,501.45 $ 3,310.99
$15,854.52 $ 12,948.55 $ 19,639.01
caso 2: Determine el monto de indemnizacion que debera recibir antes de impuesto el siguiente t

DATOS DEL TRABAJADOR

Nombre del trabajador: Sr juan nuñez velasco
salario diario $ 450.00
fecha de ingreso: 07 de abril 2020
fecha de despido: 12 junio 2023

nota: recibe el trabajdor prestaciones minimas de ley

nota 2: el trabajador no a gozado sus vacaciones del ultimo año cumplido por antigüedad.

se pide:
Monto de la Indemnización
IGUAL
ion que debera recibir antes de impuesto el siguiente trabajador:

del ultimo año cumplido por antigüedad.

RESP. DEL PATRÓN

ART. 51 LFT
DESPIDO INJUSTIFICADO
INDEMNIZACION

CONCEPTO REFERENCIA FUNDAMENTO LEGAL

SALARIOS DEVENGADOS ART 82 Y 84 LFT
INDEMNIZACION: 1 CONSTITUCIONAL CONSTITUCIONAL ART 50 FRACC III LFT
IMDENIZACION: 2 (20 DIAS X CADA AÑO) NO REINSTALA ART 50 FRACC II LFT
IMDEMNIZACION: 3 (12 DIAS X CADA AÑO) PRIMA ANT. ART 162 LFT
AGUINALDO PROPORCIONAL ART 87 LFT
VACACIONES QUE NO GOZARON ART 76 Y 79 LFT
PRIMA VACACIONAL ART 80 LFT
MONTO DE INDEMNIZACION

S.O= SALARIO ORDINARIO

S.D.I= SALARIO DIARIO INTEGRADO
SM= SALARIO MINIMO

CASO PRACTICO

SALARIO DIARIO $ 474.04

FECHA DE INGRESO 4/7/2020

FECHA DE DESPIDO 6/12/2023 (CALCULAR INDEMNIZACION)

 1 PASO
AÑOS
ANTIGÜEDAD 3

CONCEPTOS
SALARIO DEVENGADO
INDEMNIZACION
IMDENIZACION 20 X AÑO
IMDENIZACION 12 X AÑO
AGUINALDO PROPORCIONAL
VACACIONES NO GOZADAS
VACACIONES PROPORCIONAL
PRIMA VACACIONAL
PRIMA VACACIONAL PROPORCIONAL
MONTO DE INDEMNIZACION
MONTOS
450*12 $ 5,400.00
474.04*90 (30*3) $ 42,663.60
474.04*60 (20*3) $ 28,442.40
414.88*12*3 $ 14,935.68
15*450/365*162 $ 2,995.89
16*450 $ 7,200.00
18*450/365*65 $ 1,442.47
7200*25% $ 1,800.00
110.96*25% $ 360.62
A $ 105,240.65

CONCEPTOS EXENTOS
INDEMNIZACION $ 86,041.68
$ 28,009.80 $ 28,009.80
AGUINALDO $ 2,995.89
$ 3,112.20 $ 2,995.89
PRIMA VACACIONAL $ 2,160.62
$ 1,556.10 $ 1,556.10
TOTAL EXENTO B $ 32,561.79

BASE GRAVABLE (A-B) $ 72,678.86

 RESCISION LABORAL

SALARIO DIARIO MONTOS CONCEPTOS

S.O $ 5,400.00 SALARIOS DEVENGADOS
S.D.I $ 42,663.60 NO APLICA
S.D.I $ 28,442.40 NO APLICA
S.O (TOPE: 2 SM) $ 14,935.68 IMDEMNIZACION: 3 (12 DIAS X CADA AÑO)
S.O $ 2,995.89 AGUINALDO PROPORCIONAL
S.O $ 8,642.47 VACACIONES QUE NO GOZARON
S.O $ 2,160.62 PRIMA VACACIONAL
INDEMNIZACION $ 105,240.65

FORMULA

SDI

SDI $ 474.04
TOPE 2 SALARIOS MIN $414.88

INDEMNIZACION)
 2023
ENERO
FEBRERO
MESES DIAS MARZO
2 5 ABRIL
MAYO
JUNIO
DIAS
 RESP. DEL TRABAJADOR
ART 47 LFT
DESPIDO JUSTIFICADO

MONTOS
ALARIOS DEVENGADOS $ 5,400.00

MDEMNIZACION: 3 (12 DIAS X CADA AÑO) $ 14,935.68

GUINALDO PROPORCIONAL $ 2,995.89
ACACIONES QUE NO GOZARON $ 8,642.47
RIMA VACACIONAL $ 2,160.62
FINIQUITO X DES. JUSTIFICA $ 34,134.65

SDI
$ -
0.00
0.00
$ -

0.00
DIAS
30
30
30
30
20
12
162
 ART 53 LFT
RENUNCIA VOLUNTARIA

CONCEPTOS MONTOS
SALARIOS DEVENGADOS $ 5,400.00
NO APLICA
NO APLICA
NO APLICA***
AGUINALDO PROPORCIONAL $ 2,995.89
VACACIONES QUE NO GOZARON $ 8,642.47
PRIMA VACACIONAL $ 2,160.62
FINIQUITO RENUNCIA VOLUN. $ 19,198.97

SALARIO DIARIO INTEGRADO (ART 89 LFT)

(SALARIO+PRESTACIONES MINIMAS+OTRAS PRESTACIONES)

CONCEPTOS MONTO
S.D $ 450.00
AGUINALDO 450*15/365 $ 18.49
PRIMA VACACIONAL 18*450*25%/365 $ 5.55
BONOS PRODUCTIVIDAD $ -

SALARIO DIARIO INTEGRADO $ 474.04

1 dia - 1 año 12 dias

1.1 dia - 2 años 14 dias
2.1 dia - 3 años 16 dias
3.1 dia - 4 años 18 dias
CASO 3.- UN CONTRIBUYENTE DESEA QUE CALCULE EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DEL EJERCICIO 2023
CONTRIBUYENTE: SR. ANTONIO SOLORZANO CUELLO
REGIMEN: ACTIVIDAD EMPRESARIAL EXCLUSIVAMENTE (TITULO IV, CAPITULO II, SECCION I LISR)
LE PROPORCIONA LA SIGUIENTE INFORMACION:
EMPRESA COMERCIAL
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO
INGRESOS COBRADOS
VENTA CONTADO $ 900,000.00 $ 1,000,000.00 $ 1,400,000.00
COBROS A CLIENTES (SIN IVA) $ 1,800,000.00 $ 1,900,000.00 $ 1,850,000.00
QUITAS $ - $ 5,000.00
MONTOS RECUPERADOS SEGURO $ -
INTERESES COBRADOS $ 2,000.00 $ 1,000.00 $ 2,500.00
INTERESES MOPRATORIOS $ - $ 1,000.00
DEVOLUCIONES S/C $ - $ 5,000.00
DESCUENTOS QUE RECIIBA $ 1,500.00 $ - $ 1,500.00
BONIFICACIONES QUE SE RECIBAN $ -
GANANCIA POR ENAJENACIÓN $ -
OTROS INGRESOS $ - $ 1,000.00
INGRESOS DEL MES $ 2,703,500.00 $ 2,907,000.00 $ 3,260,000.00
INGRESOS ACUMULADOS ANT. $ - $ 2,703,500.00 $ 5,610,500.00
INGRESOS DEL PERIODO $ 2,703,500.00 $ 5,610,500.00 $ 8,870,500.00

DED. AUTORIZADAS PAGADAS

COMPRAS CONTADO $ 75,000.00 $ 1,000,000.00 $ 950,000.00
PAGO A PROVEDORES (SIN IVA) $ 1,000,000.00 $ 90,000.00 $ 950,000.00
INVERSIONES (DEP. CONTA = PROV) $ - $ - $ -
DEVOLUCIONES S. VENTAS $ - $ -
DESCUENTOS QUE REALICE $ - $ -
BONIFICACIONES QUE REALICEN $ - $ -
PERDIDAD POR ENAJENACIÓN $ - $ -
INTERESES PAGADOS $ 5,000.00 $ -
INTERESES MORTORIOS $ - $ -
IMPUESTO SOBRE NOMINA $ - $ -
IMSS PATRONAL $ 60,000.00 $ 55,000.00 $ 50,000.00
INFONAVIT PATRONAL $ 25,000.00 $ - $ 25,000.00
RETIRO PATRONAL $ 5,000.00 $ - $ 5,000.00
SALARIOS GRAVADOS $ 80,000.00 $ 80,000.00 $ 80,000.00
SALARIOS EXENTOS DEDUCIBLES $ - $ -
HONORARIOS $ - $ 10,000.00 $ 10,000.00
ARRENDAMIENTO $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00
GASTOS GENERALES 100% DEDUCIBLES $ 170,000.00 $ 170,000.00 $ 150,000.00
OTRAS DEDUCCIONES $ - $ 1,000.00
TOTAL DEL MES $ 1,426,000.00 $ 1,411,000.00 $ 2,227,000.00
DED. AU. ACUMULADAS ANT. $ - $ 1,426,000.00 $ 2,837,000.00
 TOTAL DEDUCCIONES DEL PERIODO $ 1,426,000.00 $ 2,837,000.00 $ 5,064,000.00

IGUAL INGRESOS - DED. = RESULTADO $ 1,277,500.00 $ 2,773,500.00 $ 3,806,500.00

MENOS PTU (10%) $ - $ - $ -

IGUAL UTILIDAD FISCAL $ 1,277,500.00 $ 2,773,500.00 $ 3,806,500.00

MENOS PERD. FISCALES ACTUALIZADAS $ - $ - $ -

IGUAL BASE GRAVABLE $ 1,277,500.00 $ 2,773,500.00 $ 3,806,500.00

MENOS LIMITE INFERIOR $ 375,975.62 $ 375,975.62 $ 375,975.62

IGUAL EXCEDENTE $ 901,524.38 $ 2,397,524.38 $ 3,430,524.38

POR PORCENTAJE 35% 35% 35%

IGUAL IMPUESTO MARGINAL $ 315,533.53 $ 839,133.53 $ 1,200,683.53

MAS CUOTA FIJA $ 117,912.32 $ 117,912.32 $ 117,912.32

IGUAL ISR CAUSADO DEL PERIODO $ 433,445.85 $ 957,045.85 $ 1,318,595.85

MENOS PAGOS PROV. $ - $ 433,445.85 $ 957,045.85

IGUAL DIF A CARGO $ 433,445.85 $ 523,600.00 $ 361,550.00

MENOS RETENCIONES BANCARIAS $ - $ - $ -

MENOS SUB. PARA EL EMPLEO $ - $ - $ -

IGUAL ISR A PAGAR $ 433,445.85 $ 523,600.00 $ 361,550.00

MENOS SALDO A FAVOR (COMPENSACION) $ - $ - $ -

IGUAL NETO A PAGAR $ 433,445.85 $ 523,600.00 $ 361,550.00

MAS ACTUALIZACION $ - $ - $ -

MAS RECARGOS $ - $ - $ -

IGUAL CREDITO FISCAL A PAGAR $ 433,445.85 $ 523,600.00 $ 361,550.00

ENTA DEL EJERCICIO 2023 SE PIDE:
1.- DETERMINAR LOS PAGOS PROVISIONALES DE ISR
II, SECCION I LISR) 2.- DETERMINAR LA DECLARACION ANUAL DE ISR 202
NOTA: LAS INVERSIONES FISCALES SE APLICAN DIREC

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

$ 1,200,000.00 $ 1,100,000.00 $ 900,000.00 $ 1,000,000.00 $ 1,400,000.00 $ 1,200,000.00

$ 1,750,000.00 $ 1,550,000.00 $ 1,800,000.00 $ 1,900,000.00 $ 1,850,000.00 $ 1,750,000.00

$ 1,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 3,000.00 $ 2,500.00 $ 1,000.00

$ 1,000.00 $ - $ - $ 2,000.00 $ 1,000.00
$ - $ 5,000.00
$ 2,000.00 $ 1,500.00
$ 2,000.00
$ -
$ 1,200.00 $ - $ 1,200.00
$ 2,955,200.00 $ 2,654,000.00 $ 2,703,500.00 $ 2,908,000.00 $ 3,254,500.00 $ 2,953,200.00
$ 8,870,500.00 ### $ 14,479,700.00 $ 17,183,200.00 $ 20,091,200.00 $ 23,345,700.00
### ### $ 17,183,200.00 $ 20,091,200.00 $ 23,345,700.00 $ 26,298,900.00

$ 750,000.00 $ 800,000.00 $ 75,000.00 $ 1,000,000.00 $ 950,000.00 $ 750,000.00

$ 1,100,000.00 $ 950,000.00 $ 1,000,000.00 $ 90,000.00 $ 950,000.00 $ 1,100,000.00
$ - $ - $ - $ - $ - $ -

$ 1,000.00 $ 1,000.00

$ 5,000.00
$ 1,000.00 $ 1,000.00
$ 5,000.00
$ 50,000.00 $ 50,000.00 $ 60,000.00 $ 55,000.00 $ 50,000.00 $ 50,000.00
$ - $ 25,000.00 $ 25,000.00 $ 25,000.00
$ - $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00
$ 80,000.00 $ 80,000.00 $ 80,000.00 $ 80,000.00 $ 80,000.00 $ 80,000.00
$ - $ -
$ 10,000.00 $ 10,000.00 $ 10,000.00 $ 10,000.00 $ 10,000.00
$ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00
$ 160,000.00 $ 150,000.00 $ 160,000.00 $ 150,000.00 $ 150,000.00 $ 160,000.00

$ 2,158,000.00 $ 2,082,000.00 $ 1,416,000.00 $ 1,391,000.00 $ 2,226,000.00 $ 2,157,000.00

$ 5,064,000.00 $ 7,222,000.00 $ 9,304,000.00 $ 10,720,000.00 $ 12,111,000.00 $ 14,337,000.00
$ 7,222,000.00 $ 9,304,000.00 $ 10,720,000.00 $ 12,111,000.00 $ 14,337,000.00 $ 16,494,000.00

$ 4,603,700.00 $ 5,175,700.00 $ 6,463,200.00 $ 7,980,200.00 $ 9,008,700.00 $ 9,804,900.00

$ - $ 517,570.00 $ 646,320.00 $ 798,020.00 $ 900,870.00 $ 980,490.00

$ 4,603,700.00 $ 4,658,130.00 $ 5,816,880.00 $ 7,182,180.00 $ 8,107,830.00 $ 8,824,410.00

$ - $ - $ - $ - $ - $ -

$ 4,603,700.00 $ 4,658,130.00 $ 5,816,880.00 $ 7,182,180.00 $ 8,107,830.00 $ 8,824,410.00

$ 375,975.62 $ 375,975.62 $ 375,975.62 $ 375,975.62 $ 375,975.62 $ 375,975.62

$ 4,227,724.38 $ 4,282,154.38 $ 5,440,904.38 $ 6,806,204.38 $ 7,731,854.38 $ 8,448,434.38

35% 35% 35% 35% 35% 35%

$ 1,479,703.53 $ 1,498,754.03 $ 1,904,316.53 $ 2,382,171.53 $ 2,706,149.03 $ 2,956,952.03

$ 117,912.32 $ 117,912.32 $ 117,912.32 $ 117,912.32 $ 117,912.32 $ 117,912.32

$ 1,597,615.85 $ 1,616,666.35 $ 2,022,228.85 $ 2,500,083.85 $ 2,824,061.35 $ 3,074,864.35

$ 1,318,595.85 $ 1,597,615.85 $ 1,616,666.35 $ 2,022,228.85 $ 2,500,083.85 $ 2,824,061.35

$ 279,020.00 $ 19,050.50 $ 405,562.50 $ 477,855.00 $ 323,977.50 $ 250,803.00

$ - $ - $ - $ - $ - $ -

$ - $ - $ - $ - $ - $ -

$ 279,020.00 $ 19,050.50 $ 405,562.50 $ 477,855.00 $ 323,977.50 $ 250,803.00

$ - $ - $ - $ - $ - $ -

$ 279,020.00 $ 19,050.50 $ 405,562.50 $ 477,855.00 $ 323,977.50 $ 250,803.00

$ - $ - $ - $ - $ - $ -

$ - $ - $ - $ - $ - $ -

$ 279,020.00 $ 19,050.50 $ 405,562.50 $ 477,855.00 $ 323,977.50 $ 250,803.00

 OS PROVISIONALES DE ISR DEL EJERCICIO 2023
ARACION ANUAL DE ISR 2023
FISCALES SE APLICAN DIRECTAMENTE EN LA DECLARACION ANUAL DE ISR, LA CUAL ASCIENDE A

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

$ 1,100,000.00 $ 900,000.00 $ 1,500,000.00

$ 1,550,000.00 $ 1,800,000.00 $ 1,900,000.00

$ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 1,000.00

$ - $ - $ 1,000.00
$ 5,000.00
$ 2,000.00 $ 1,500.00

$ 2,654,000.00 $ 2,703,500.00 $ 3,407,000.00

$ 26,298,900.00 $ 28,952,900.00 $ 31,656,400.00
$ 28,952,900.00 $ 31,656,400.00 $ 35,063,400.00

$ 800,000.00 $ 75,000.00 $ 1,000,000.00

$ 950,000.00 $ 1,000,000.00 $ 90,000.00
$ - $ - $ -

$ 1,000.00 $ -

$ 5,000.00

$ 5,000.00
$ 50,000.00 $ 60,000.00 $ 55,000.00
$ 25,000.00 $ 25,000.00
$ 5,000.00 $ 5,000.00
$ 80,000.00 $ 80,000.00 $ 80,000.00

$ 10,000.00 $ 10,000.00
$ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00
$ 150,000.00 $ 170,000.00 $ 150,000.00

$ 2,082,000.00 $ 1,426,000.00 $ 1,391,000.00

$ 16,494,000.00 $ 18,576,000.00 $ 20,002,000.00
$ 18,576,000.00 $ 20,002,000.00 $ 21,393,000.00

IGUAL
$ 10,376,900.00 $ 11,654,400.00 $ 13,670,400.00 MENOS
IGUAL
$ 1,037,690.00 $ 1,165,440.00 $ 1,367,040.00 MENOS

$ 9,339,210.00 $ 10,488,960.00 $ 12,303,360.00 IGUAL

$ - $ - $ - MENOS

$ 9,339,210.00 $ 10,488,960.00 $ 12,303,360.00 IGUAL

$ 375,975.62 $ 375,975.62 $ 375,975.62 POR

$ 8,963,234.38 $ 10,112,984.38 $ 11,927,384.38 IGUAL

35% 35% 35% MAS

$ 3,137,132.03 $ 3,539,544.53 $ 4,174,584.53 IGUAL

$ 117,912.32 $ 117,912.32 $ 117,912.32 MENOS

$ 3,255,044.35 $ 3,657,456.85 $ 4,292,496.85 IGUAL

$ 3,074,864.35 $ 3,255,044.35 $ 3,657,456.85 MENOS

$ 180,180.00 $ 402,412.50 $ 635,040.00 MENOS

$ - $ - $ - IGUAL

$ - $ - $ - MENOS

$ 180,180.00 $ 402,412.50 $ 635,040.00 IGUAL

$ - $ - $ - MAS

$ 180,180.00 $ 402,412.50 $ 635,040.00 MAS

$ - $ - $ - IGUAL

$ - $ - $ -

$ 180,180.00 $ 402,412.50 $ 635,040.00

$ 180,000.00

DECLARACIÓN ANUAL
CONCEPTO MONTOS
INGRESOS ACUMULABLES
VENTA CONTADO $ 13,600,000.00
COBROS A CLIENTES (SIN IVA) $ 21,400,000.00
QUITAS $ 5,000.00
MONTOS RECUPERADOS SEGURO $ -
INTERESES COBRADOS $ 22,000.00
INTERESES MOPRATORIOS $ 6,000.00
DEVOLUCIONES S/C $ 15,000.00
DESCUENTOS QUE RECIIBA $ 10,000.00
BONIFICACIONES QUE SE RECIBAN $ 2,000.00
GANANCIA POR ENAJENACIÓN $ -
A.A.I.A
OTROS INGRESOS $ 3,400.00

TOTAL DE INGRESOS ACUMULABLES $ 35,063,400.00

DED. AUTORIZADAS PAGADAS

COMPRAS CONTADO $ 8,225,000.00
PAGO A PROVEDORES (SIN IVA) $ 9,270,000.00
INVERSIONES (DEP. FISCAL) $ 180,000.00
DEVOLUCIONES S. VENTAS $ -
DESCUENTOS QUE REALICE $ 3,000.00
BONIFICACIONES QUE REALICEN $ -
PERDIDAD POR ENAJENACIÓN $ -
INTERESES PAGADOS $ 15,000.00
INTERESES MORTORIOS $ 2,000.00
IMPUESTO SOBRE NOMINA $ 10,000.00
IMSS PATRONAL $ 645,000.00
INFONAVIT PATRONAL $ 175,000.00
RETIRO PATRONAL $ 35,000.00
SALARIOS GRAVADOS $ 960,000.00
SALARIOS EXENTOS DEDUCIBLES $ -
HONORARIOS $ 90,000.00
ARRENDAMIENTO $ 72,000.00
GASTOS GENERALES 100% DEDUCIBLES $ 1,890,000.00
OTRAS DEDUCCIONES $ 1,000.00
TOTAL DE DEDUCIONES $ 21,573,000.00

DIFERENCIA (INGRESOS ACUM-DED. AUT $ - $ 13,490,400.00

PTU $ 1,367,040.00
UTILIDAD FISCAL $ 12,123,360.00
PERDIDADAS FISCALES ANTERIORES $ - 0

BASE GRAVABLE $ - $ 12,123,360.00

LIMITE INFERIOR $ - $ 4,511,707.38

EXCEDENTE $ - $ 7,611,652.62

PORCENTAJE 0% 35%

IMPUESTO MARGINAL $ - $ 2,664,078.42

CUOTA FIJA $ - $ 1,414,947.85

ISR CAUSADO DEL EJERCICIO $ - $ 4,079,026.27

PAGOS PROV. 0 $ 3,657,456.85

DIF A CARGO $ - $ 421,569.41

RETENCIONES BANCARIAS $ -

SUB. PARA EL EMPLEO 0

ISR A PAGAR $ - $ 421,569.41

SALDO A FAVOR 0

NETO A PAGAR $ - 0

ACTUALIZACION 0

RECARGOS 0

CREDITO FISCAL A PAGAR $ - $ 421,569.41