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Examen Parcial Finanzas
Examen Parcial Finanzas
FACULTAD DE CIEN
ESCUELA PROFESIONA
GRUPO: 1°
ASIGNATURA: Finanzas co
INTEGRANTES:
GRUPO: 1°
NTEGRANTES:
TRUJILLO – PERÚ
2023
AGROINDSTRIAL PARAMONG
Estado de situación financiera
Al 31 de diciembre de 2021 y de 2020
Nota
Activo
Activo corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 7
Fondos restringidos para impuestos
Cuentas por cobrar comerciales, neto 9
Cuentas por cobrar a empresas relacionadas – Operaciones
comerciales 10(b)
Cuentas por cobrar a empresas relacionadas – Prestamos 10(b)
Cuentas por cobrar diversas, neto 11
Inventarios, neto 12
Gastos pagados por anticipado
Productos biológicos 13
Otros activos corrientes 8
Total ACTIVO CORRIENTE
Activo no corriente
Cuentas por cobrar a empresas relacionadas – Operaciones
comerciales 10(b)
Cuentas por cobrar a empresas relacionadas – Prestamos 10(b)
Propiedades, activos biológicos, maquinaria y equipo, neto 14
Intangibles
Activo por derecho de uso 15(a)
Otros activos no corrientes
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
Total activo
Pasivo y patrimonio neto
Pasivo corriente
Préstamos bancarios a corto plazo 16
Pasivos por arrendamiento 15(d)
Cuentas por pagar comerciales 17
Cuentas por pagar a empresas relacionadas 10(b)
Cuentas por pagar diversas 18
Obligaciones financieras a largo plazo 19
TOTAL PASIVO CORRIENTE
Pasivo no corriente
Pasivos por arrendamiento 15(d)
Cuentas por pagar diversas 18
Obligaciones financieras a largo plazo 19
Cuentas por pagar a empresas relacionadas 10(b)
Pasivo por impuesto a la renta diferido, neto 20
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Total pasivo
Patrimonio neto
Capital
Capital emitido
emitido
Cuentas por cobrar a accionistas
Acciones en tesorería
Excedente de Revaluación
Reserva legal
Resultados acumulados
Total patrimonio neto
Total patrimonio y pasivo neto
Activo
Activo corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 7
Fondos restringidos para impuestos
Cuentas por cobrar comerciales, neto 9
Cuentas por cobrar a empresas relacionadas – Operaciones
comerciales 10(b)
Cuentas por cobrar a empresas relacionadas – Prestamos 10(b)
Cuentas por cobrar diversas, neto 11
Inventarios, neto 12
Gastos pagados por anticipado
Productos biológicos 13
Otros activos corrientes 8
Total ACTIVO CORRIENTE
Activo no corriente
Cuentas por cobrar a empresas relacionadas – Operaciones
comerciales 10(b)
Cuentas por cobrar a empresas relacionadas – Prestamos 10(b)
Propiedades, activos biológicos, maquinaria y equipo, neto 14
Intangibles
Activo por derecho de uso 15(a)
Otros activos no corrientes
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
Total activo
Pasivo y patrimonio neto
Pasivo corriente
Préstamos bancarios a corto plazo 16
Pasivos por arrendamiento 15(d)
Cuentas por pagar comerciales 17
Cuentas por pagar a empresas relacionadas 10(b)
Cuentas por pagar diversas 18
Obligaciones financieras a largo plazo 19
TOTAL PASIVO CORRIENTE
Pasivo no corriente
Pasivos por arrendamiento 15(d)
Cuentas por pagar diversas 18
Obligaciones financieras a largo plazo 19
Cuentas por pagar a empresas relacionadas 10(b)
Pasivo por impuesto a la renta diferido, neto 20
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Total pasivo
Patrimonio neto
Capital
Capital emitido
emitido
Cuentas por cobrar a accionistas
Acciones en tesorería
Excedente de Revaluación
Reserva legal
Resultados acumulados
Total patrimonio neto
Total patrimonio y pasivo neto
2021
LIQUIDEZ CORRIENTE ACT.CORR
PASIVO CORR
2021
PRUEBA ACIDA ACT.CORR-GASTOS ANTIC.-EXISTENCIA
PASIVO CORR
2021
ROTACION DE EXISTENCIAS COSTO DE VENTAS
PROMEDIO DE EXISTENCIAS
2021
ROTACION DE ACTIVO TOTAL VENTAS NETAS
ACTIVO TOTAL
2021
ENDEUDAMIENTO DEL PATRIMONIO PASIVO TOTAL
PATRIMONIO
En el año 2021 por cada sol de los accionistas hay 0.88 sole
2021
GRADO DE DEPENDENCIA PATRIMONIO
PASIVO+PATRIMONIO
Ventas netas 22
Costo de ventas 23
Utilidad bruta
Cambio en el valor razonable de los productos biológicos 13(c)
Utilidad bruta después del cambio en el valor razonable de los productos
biológicos
Gastos operacionales
Gastos de administración 24
Gastos de comercialización 25
Otros ingresos 27
Otros gastos 27
Total gastos operacionales
Utilidad operativa
Otros ingresos (gastos)
Ingresos financieros 28
Costos financieros 28
Pérdida neta por diferencia en cambio 6
Total otros gastos, neto
Utilidad antes del impuesto a la renta
Impuesto a la renta 20(b)
Utilidad neta
Estado de resultados integrales
Nota
Ventas netas 22
Costo de ventas 23
Utilidad bruta
Cambio en el valor razonable de los productos biológicos 13(c)
Utilidad bruta después del cambio en el valor razonable de los productos
biológicos
Gastos operacionales
Gastos de administración 24
Gastos de comercialización 25
Otros ingresos 27
Otros gastos 27
Total gastos operacionales
Utilidad operativa
Otros ingresos (gastos)
Ingresos financieros 28
Costos financieros 28
Pérdida neta por diferencia en cambio 6
Total otros gastos, neto
Utilidad antes del impuesto a la renta
Impuesto a la renta 20(b)
Utilidad neta
PASIVO TOTAL
ACTIVO TOTAL
UTILIDAD NETA
VENTAS NETAS
UTILIDAD NETA
ACTIVO TOTAL
UTILIDAD NETA
PATRIMONIO
AÑO 2021
CAPITAL DE TRABAJO
X1
ACTIVO TOTAL
UTILIDAD
X2
ACTIVO TOTAL
U.A.I.I
X3
ACTIVO TOTAL
PATRIMONIO
X4
X4
PASIVO
Z2=6.56(𝑋1)+3.267(𝑋2)+6.72(𝑋3)+1.05242(𝑋4)
Z2=6.56(-0.216) + 3.267(0.036)+ 6.72(0.054) + 1.05242(1.124)
EL RESULTADO DEL AÑO 2021, SE ENCUENTRA DENTRO DEL RANGO [0 ; 1.8>, ES DECIR EN EL AREA NARANJA QUE REPRESENT
ESTO ES POSIBILIDAD DE QUIEBRA DE PARA LA AGROINDUSTRIAL PARAMONGA S.A.A.
COSTOS FIJOS
COSTOS NO DESEMBOLSABLES( DEPRECIACION)
MARGEN DE CONTRIBUCCION
COSTOS VARIABLES
PRODUCTOS TERMINADOS
COSTOS VARIABLES POR UNID. PRODUCIDA
VENTAS
PRECIO DE VENTAS POR UNID. PRODUCIDA
AÑO 2021
PEF= (63559-19447)/29.5432
PEF= 1493.13359351546
2020
339,866 LIQUIDEZ CORRIENTE
189,034 1.79790937080102
se dispone de 1.79 para pagar, Al 2021 la empresa tiene una mejor liquidez corriente
2020
319,805 PRUEBA ACIDA
189,034 1.69178560470603
de liquidez, ya que solo considera las partidas más líquidas, se puede evidenciar que en el año 2021 la empresa tiene mayor
2020
173,741 ROTACION DE EXISTENCI
14,430 12.0402633402633
2020
293,657 ROTACION DE ACTIVO T
1,334,342 0.220076262307564
vo un ratio menor que en el 2020, es decir, presenta una menor eficiencia al momento de usar sus activos que en el 2020
2020
628,088 ENDEUDAMIENTO DEL P
706,255 0.889321845509058
e los accionistas hay 0.88 soles de los acreedores, relativamente menor y mejor que en año 2020
2020
706,255 GRADO DE DEPENDENCI
1,334,343 0.529290444810667
nte a las obligaciones se tiene 0.52 soles como respaldo en el Capital Propio.
46.68% 40.46%
137,074 96,304
42.33%
137,074 96,304 40,770
ENDEUDAMIENTO DEL AC
628,088
1,334,342 0.47
n el año 2020 tuvo un mejor RAT, es decir hubo una mejor eficiencia con la que la empresa utiliza sus Activos para generar ingresos.
RENTABILIDAD SOBRE V
48,330
293,657 0.16
l año 2021 le fue mejor con el RsV, dado que como es más alto, la Rentabilidad es 16% del sobre las ventas del año
RENTABILIDAD SOBRE LA
48,330
1,334,342 0.04
ones fueron más eficaces que en el año 2020, La rentabilidad de la empresa es del 4% sobre sus inversiones
RENTABILIDAD SOBRE E
48,330
706,255 0.07
cia de la empresa para utilizar sus recursos propios y generar utilidades es del 7%, mejor que en el 2020.
CORE
AÑO 2020
-288,222
-0.216 X1
1,334,342
48,330
0.036 X2
1,334,342
72,340
0.054 X3
1,334,342
706,254
1.124 X4
1.124 X4
628,088
Z2=6.56(𝑋1)+3.267(𝑋2)+6.72(𝑋3
Z2= -0.5613776
EL RESULTADO DEL AÑO 2020, SE ENCUENTRA DE
1.8>, ES DECIR EN EL AREA NARANJA QUE REPRES
EA NARANJA QUE REPRESENTA LA ZONA DE PELIGRO, PELIGRO, ESTO ES POSIBILIDAD DE QUIEBRA DE P
PARAMONGA S.A.A.
Sin embargo, para mayor precision se debe comp
2021 2020
63559 63564
19447 18922
29.5432372505543 40.4866336633664
173741 156219
4059 2020
42.8038925843804 77.3361386138614
293657 238002
72.3471298349347 117.822772277228
AÑO 2020
PEF= (63564-18922)/40.486633
PEF= 1102.63551104753
PATRIMONIO 417,481
PASIVO+PATRIMONIO 826,901 0.504874
2020
2020
ersiones
2020
2020.
UTILIDAD 18,557
0.022
ACTIVO TOTAL 826,900
U.A.I.I 27,745
0.034
ACTIVO TOTAL 826,900
PATRIMONIO 417,480
1.020
1.020
PASIVO 409,420
6(𝑋1)+3.267(𝑋2)+6.72(𝑋3)+1.05242(𝑋4)
Activos Corrientes
Anticipos
Inventarios
Activos Biológicos
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como
Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los Propietarios
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta o como Mantenidos
para Distribuir a los Propietarios
Activos No Corrientes
Otros Activos Financieros
Anticipos
Inventarios
Activos Biológicos
Propiedades de Inversión
Plusvalía
TOTAL DE ACTIVOS
Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
Otros Pasivos Financieros
Ingresos Diferidos
Otras Provisiones
Total de Pasivos Corrientes Distintos de Pasivos Incluidos en Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos
para la Venta
Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta
Pasivos No Corrientes
Ingresos Diferidos
Otras Provisiones
Total Pasivos
Patrimonio
Capital Emitido
Primas de Emisión
Acciones de Inversión
Resultados Acumulados
Total Patrimonio
PERUBAR S.A.ESTADOS FINANCIEROS | INDIVIDUAL | ANUAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022 | ANUAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022 ( EN MILES DE DOLAR
CUENTA
Gastos de Administración
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Ganancia (Pérdida) Acumulada en Otro Resultado Integral por Activos Financieros medidos a Valor Razonable reclasificados como
cambios en Resultados
Ganancias (Pérdidas) por Cobertura de un Grupo de Partidas con posiciones de Riesgo Compensadoras
Diferencia entre el Importe en Libros de los Activos Distribuidos y el Importe en Libros del Dividendo a pagar
5 1,322 1,706
1.54% 1.58% -23%
14 0 0
0.00% 0.00%
0 5,660 4,351
6 2,502 2,101
2.92% 1.94% 19%
8 2,890 1,510
7 250 728
0.29% 0.67% -66%
- 18 12 0.02% 0.01% 50%
- 267 197 0.31% 0.18% 36%
- 0 0
0.00% 0.00%
- 436 0
0.51% 0.00%
21(f) 0 0
0.00% 0.00%
0 0 0
0.00% 0.00%
0 7,685 6,254
0 0 0
0.00% 0.00%
0 7,685 6,254
24.53% 15.60% 23%
0 0 0
9 924 22,992
1.08% 21.27% -96%
10 6,897 7,017
0 5,141 7,510
- 0 0
0.00% 0.00%
8 5,141 7,510
7 0 0
0.00% 0.00%
- 0 0 0.00% 0.00%
- 0 0 0.00% 0.00%
- 0 0
0.00% 0.00%
- 184 259
0.21% 0.24% -29%
11 y 12 58,557 64,047
68.29% 59.25% -9%
0 14 25
24 6,342 0
7.40% 0.00%
0 0 0
0.00% 0.00%
0 0 0 0.00% 0.00%
0 0 0
0.00% 0.00%
0 0 0
0.00% 0.00%
0 78,059 101,850
97.03% 101.16% -23%
0 85,744 108,104
121.56% 116.76% -21%
0 0 0
0 0 0
14 2,599 11,195
3.03% 10.36% -77%
0 3,204 3,806
15 3,082 3,716
3.59% 3.44% -17%
- 0 0
0.00% 0.00%
- 122 90
0.14% 0.08% 36%
- 0 0
0.00% 0.00%
- 503 675
21(f) 0 62
- 0 0
0.00% 0.00%
0 6,464 15,860
0 0 0
0.00% 0.00%
0 6,464 15,860
18.81% 32.86% -59%
0 0 0
14 15,259 17,859
17.80% 16.52% -15%
0 0 0
0.00% 0.00%
0 0 0
0.00% 0.00%
0 0 0
0.00% 0.00%
0 0 0
0.00% 0.00%
0 0 0
0.00% 0.00%
0 0 0
0.00% 0.00%
0 1,452 1,391
1.69% 1.29% 4%
24 0 1,927
0.00% 1.78% -100%
0 0 0
0.00% 0.00%
0 0 0
0.00% 0.00%
0 16,711 21,177
19.49% 19.59% -21%
0 23,175 37,037 38.30% 52.45% -37%
0 0 0
16 8,327 8,327
9.71% 7.70% 0%
- 0 0
0.00% 0.00%
16 4,054 4,054
4.73% 3.75% 0%
16 0 0
0.00% 0.00%
16 4,804 4,804
5.60% 4.44% 0%
16 45,384 39,622
52.93% 36.65% 15%
16 0 14,260
0.00% 13.19% -100%
0 62,569 71,067
72.97% 65.74% -12%
0 85,744 108,104
111.28% 118.19% -21%
17 21,158 22,443
100% 100% -6%
18 -18,857 -20,059 -89.12% -89.38% -6%
0 0 0 0.00% 0.00%
0 0 0 0.00% 0.00%
0 0 0 0.00% 0.00%
0 0 0 0.00% 0.00%
-114%
0 0 0 0.00% 0.00%
0 0 0 0.00% 0.00%
0 0 0 0.00% 0.00%
0 0 0 0.00% 0.00%
0 0 0 0.00% 0.00%
0 0 0 0.00% 0.00%
0 0.11 -0.191
0 0.11 -0.191
0 0.22 -0.382
0 0.11 -0.191
0 0.11 -0.191
0 0.22 -0.382
0 0 0
0 0.11 -0.191
0 0.11 -0.191
0 0.22 -0.382
0 0.11 -0.191
0 0.11 -0.191
0 0.22 -0.382
2022
LIQUIDEZ CORRIENTE ACT.CORR
PASIVO CORR
2021
PASIVO CORR
2022
PASIVO CORR
2021
PASIVO CORR
2022
PROMEDIO DE EXISTENCIAS
2021
ROTACION DE EXISTENCIAS COSTO DE VENTAS
PROMEDIO DE EXISTENCIAS
2022
ACTIVO TOTAL
2021
ACTIVO TOTAL
2022
PATRIMONIO
2021
PATRIMONIO
2022
PASIVO+PATRIMONIO
2021
PASIVO+PATRIMONIO
2022
ACTIVO TOTAL
2021
ACTIVO TOTAL
2022
VENTAS NETAS
2021
VENTAS NETAS
2022
ACTIVO TOTAL
2021
RENTABILIDAD SOBRE LA INVERSION (ROA) UTILIDAD NETA
ACTIVO TOTAL
2022
PATRIMONIO
2021
PATRIMONIO
X2 =
X3 =
X4 =
X2 =
X3 =
X4 =
PUNTO DE EQUILIBRIO FINANCIERO AÑO 2022
PEF = 2246.63
PEF = 10497.82
7,685
6,464 1.18889233
6,254
15,860 0.39432535
7,400
6,464 1.14480198
6,045
6,464 0.93517946
18,857
267 70.6254682
20,059
197 101.822335
21,158
85,744 0.24675779
22,443
108,104 0.20760564
23,175
62,569 0.37039109
37,037
71,067 0.52115609
62,569
85,744 0.7297187
71,067
108,104 0.65739473
23,175
85,744 0.2702813
37,037
108,104 0.34260527
3,379
21,158 0.15970319
-10,023
1,706 -5.87514654
3,379
85,744 0.03940801
-10,023
108,104 -0.09271627
3,379
62,569 0.05400438
-10,023
71,067 -0.14103592
Capital de trabajo =
Capital de trabajo
-0.821 Z1=6.56(−0821)+3.267(0.039)+6.72(0.012)+1.05242(2.700
0.039
0.012
Z2 = +
-5.3841 0.1287+ 0.0835+ 2.8414
2.700
Z2 = -2.3305
Capital de trabajo =
Capital de trabajo
-0.089
-0.093
-0.112
Z2 = -0.5829+ -0.3029+ -0.7522+ 2.0194
1.919
Z2 = 0.3814
A.C - P.C
-70,374
12)+1.05242(2.700)
A.C - P.C
-9,606
REPORTE DE ESTADOS FINANCIEROS 2020 -2021
EQUILIBRIO FINANCIERO
2021 2020
Gastos fijos 113760 109996
Costo de venta 509,903 481,88
Ventas 646,137 615,132
Variable de división 0.21084 0.2166234
PUNTO DE EQUILIBRIO 539,556.06 507,775.24
CAPITAL DE TRABAJO
X1
ACTIVO TOTAL
UTILIDAD
X2
ACTIVO TOTAL
U.A.I.I
X3
ACTIVO TOTAL
Z2 = 6.56(0.206)+3.267(0.024)+6.72(0.036)+1.052
Z2 = 6.56(0.206)+3.267(0.024)+6.72(0.036)+1.052
Z2 2.54
NANCIEROS - 2020
1
1.28764314169374
3
4301.89
4
1.25320262077058
5
0.000972695230708019
6
0.999028249985896
7
0.000493079323945498
8
0.01
9
0.02
0.03 10
RIO FINANCIERO
101,435
0.206220673503078
491,876
12,067
0.0245316083074471
491,896
18,131
0.036861
491,876
72(0.036)+1.05242(0.815)
72(0.036)+1.05242(0.815)
ESTADO DE RESULTADOS - LAIVE S.A.
CAPITAL DE TRABAJO
X1
ACTIVO TOTAL
UTILIDAD
X2
ACTIVO TOTAL
U.A.I.I
X3
ACTIVO TOTAL
Z2 = 6.56(0.206)+3.267(0.024)+6.72(0.036)+1.05242(0.8
Z2 = 6.56(0.206)+3.267(0.024)+6.72(0.036)+1.05242(0.8
Z2 2.50
El valor que obtuvimos en los indicadores de la empresa del valor Z2 es mayor de 2.5
por ello podemos decir que la empresa se encuentra en el límite conforme el
esquema Altman´s Z-score Model.
S - LAIVE S.A.
1.118900183265
5057.71
1.31
0.001225522134
0.998775977932
0.000550667241
0.02
0.02
0.05
RE AÑO 2020
82,150
0.178247511261164
460,876
14,028
0.0285182233642884
491,896
20,131
0.034012
591,876
PATRIMONIO 260,016
0.959964557335893
AL 270,860
.036)+1.05242(0.815)
.036)+1.05242(0.815)
Estado separado de situación financiera
2020
Activo
Activo corriente
Activo no corriente
Activos por reservas técnicas a cargo de reaseguradores 453,533
Pasivo no corriente
Tributos, participaciones y cuentas por pagar diversas 95,578
2020 2019
S/(000) S/(000)
2021
LIQUIDEZ CORRIENTE ACT.CORR 5,563,758
PASIVO CORR 4,780,634
2021
PRUEBA ACIDA ACT.CORR-GASTOS 480,540
PASIVO CORR 4,780,634
2020 2019 ANALISIS
HORIZONTAL
ANÁLISIS VERTICAL ANÁLISIS VERTICAL
4,370,319
(742,354)
3,627,965
100.00%
(1,352,780) -37.29%
8,554 0.24%
(1,344,226)
-37.05%
2,283,739
62.95%
(2,422,008) -66.76%
(152,354) -4.20%
1,170,880 32.27%
25,558 0.70%
(1,377,924)
-37.98%
905,815
24.97%
(608,791) -16.78%
8,678 0.24%
(204,450)
-5.64%
101,252
2.79%
718,196 19.80%
(70,104) -1.93%
(416,229) -11.47%
(6,539) -0.18%
326,576 9.00%
0 0.00%
326,576 9.00%
ANÁLISIS HORIZONTAL
VARIACION VARIACION
MONETARIA PORCENTUAL(A.HOR) 2022-
2022-2021 2021
-33,256 -0.76%
-33.78%
250,803
217,547 6.00%
-157,833 11.67%
33,080 386.72%
-124,753 9.28%
92,794 4.06%
86,864 -3.59%
136,692 -89.72%
-317,444 -27.11%
-9,316 -36.45%
-103,204 7.49%
-10,410 -1.15%
-6,769 1.11%
4,912 56.60%
13,978 -6.84%
1,711 1.69%
130,138 18.12%
-80,473 114.79%
-187,552 45.06%
44,914 -686.86%
-91,262 -27.95%
0 -
-91,262 -27.95%
2020
LIQUIDEZ CORACT.CORR 5,074,198
1.1638117455 PASIVO CORR 4,103,584 1.236528
2020
PRUEBA ACIDACT.CORR-GASTOS 564,590
0.1005180484 PASIVO CORR 4,103,584 0.137585