APLICACIÓN DE LOS PROCESOS DE LA AUDITORÍA FORENSE EN EL CASO DE

EMPRESA DE EVENTOS “RECEPCIONES LATINOS”

A continuación, se detallan y explican los fraudes cometidos en la empresa objeto de estudio,
aplicando los procesos y pasos explicados anteriormente. Como se ha venido diciendo, el
proceso se explica de una manera general, con el fin que pueda ser aplicado en otro tipo de
empresas y así identificar los fraudes y proponer recomendaciones para evitarlos.
Planeación
Para el desarrollo de la fase de planeación, es importante identificar los riesgos de fraude en la
empresa. En particular, el riesgo que se presentaba en la empresa era la falta de unos procesos
de control adecuados, que permitieran identificar a tiempo cualquier irregularidad en el
inventario y en los estados financieros. Generalmente, los directivos se enfocaban en tratar de
mejorar la producción y rendimiento del negocio, pero nunca se preocuparon lo suficiente para
mejorar el control de los procesos, y garantizar la seguridad de las finanzas y de las mercancías
y productos que llegaban constantemente a la empresa.
El manejo inadecuado de los inventarios produce para las empresas un aumento de costos y una
consecuente disminución de beneficios relevantes. Por tanto, es importante obtener soluciones
eficientes que faciliten la gestión del aprovisionamiento de la empresa, implementado modelos
de planeación de inventarios, que permitan generar una reducción en los costos de adquisición,
compra, almacenaje, transporte y comercialización de los productos, cumpliendo de manera
eficiente con el conjunto de requisitos y necesidades de los clientes.
Desarrollo del programa
En esta fase se definen y tipifican los hechos relacionados con el fraude. En particular, en la
empresa se presentaron fraudes a nivel de almacén, tesorería, producción, trade y recursos
humanos.

 Almacén: El fraude presentado en el almacén de la empresa consistía en repartir los

inventarios entre el personal logístico; utilizando como respaldo el envío que se debe
hacer a ciudades de los equipos de audiovisuales para la realización de los eventos. El
problema es que al finalizar el evento, los equipos que debían ser devueltos al almacén
se perdían en el trayecto de regreso, lo cual generaba enormes pérdidas a nivel
económico y de material.

 Tesorería: En el departamento de tesorería, uno de los asistentes tenía la función de

consolidar la información de las transferencias diarias para la operación y pago de
proveedores de la empresa, además de la contabilización de todos los egresos.
Hasta la fecha, se han detectado alrededor de S/ 2 000,000.00 desviados a cuentas que
no pertenecen a proveedores o al personal encargado de operación y gestión.
Para ello, se realizaron cuentas de cobro falsas para la contabilización, pagos con el
nombre de proveedores reales con los datos bancarios del círculo social de la empleada.

 Producción: El personal de producción se dedicaba a cobrar comisiones a los

proveedores con los que trabajan en equipo, lo cual generó un aumento en los precios
para la compra de la empresa. Aunque la política de pago es a 45 días calendario, fue
omitida esta condición, generando por intermedio de correos y presión por el evento
pagos de contado. Esto puso a la empresa en un desequilibrio financiero, ya que el pago
por parte de los clientes es a 60, 90 y 120 días.
  Trade: El personal de Trade es el encargado de realizar operaciones a nivel nacional con
contratos fijos para activación de marca. También realizan solicitudes de pago a
personal que no trabaja para la empresa, justificándolo dentro de la matriz y ubicándolo
como un ítem adicional, lo cual les permitía generar comisiones.

 RRHH: Este departamento se encontraba a cargo del Administrador. Por eso el fraude
se presentó de una manera fácil, ya que se podían realizar los movimientos ilegales sin
ningún tipo de control por parte de otro departamento o encargado.
EVALUACIÓN Y RECOMENDACIONES
En particular, se puede decir que, debido a la falta de un control adecuado, de procesos de
gestión estandarizados y de modelos de planeación de inventarios, se produjeron fraudes que,
hoy en día, han logrado que la organización se encuentre debilitada a nivel financiero, y que
haya tenido que endeudarse enormemente para poder mitigar los efectos del fraude.
En particular, teniendo en cuenta la naturaleza de los fraudes cometidos en la empresa, se
proponen las siguientes recomendaciones:
- En el momento actual, el objetivo central en la empresa debe ser el análisis y
descripción de un conjunto de prácticas y estrategias útiles para definir una gestión más
adecuada de los proyectos que la empresa aplica, mejorando así sus procesos de
desarrollo tanto internos como externos, su competitividad y calidad de servicio,
satisfaciendo de esta manera las expectativas de los clientes y logrando posicionar de
manera efectiva sus servicios.