“AUDITORIA FINANCIERA FORENSE”

COMO PREVENIR Y DETECTAR DELITOS ECONOMICOS Y

FINANCIEROS AL INTERIOR DE LAS EMPRESAS
 GUIA PEDAGOGIA
• Objetivo General:
Entregar al estudiante los
conceptos sobre auditoria
forense y los mecanismos para
detectar y minimizar los riesgos
existentes.
• Objetivos específicos:
 Conocer la importancia de
la auditoria forense
 Analizar las causas y
consecuencias del fraude
 Identificar los diferentes
riegos
 Comprender los
componentes necesarios
para la creación de
ambientes de control
• Competencias:
 Conocerá los diferentes
enfoques de la auditoria
forense.
 Establecerá mecanismos
que contribuyan a la
creación de un adecuado
ambiente de control.
 Identificará los riegos
inherentes, de detección y
de control de cada una de
los procesos y
procedimientos establecidos.
 Implementará procesos de
administración de riesgos.

 Sesión 1
conceptualización sobre la
auditoria forense.
Objetivos
Ámbitos de aplicación
Control interno
Caso práctico Auditoria
Forense
 Sesión 2
Evaluación de conceptos.
Teoría del riesgo
Ejercicio de matriz de riesgo –
tutoria.
Ejercicio en grupos para la
tutoría 3, en donde se realice
trabajo en áreas de trabajo.
 Sesión 3.
Caso Enron
Discusión grupal – Foro sobre
el tema.
Evaluación Final
 Sesión 4.
Trabajo plataforma, deben
resolver la consulta del
trabajo autónomo, participar
en el foro con su opinión y
comentar el foro de otro
compañero; resolver la
actividad de Wiki.
 Metodología de evaluación
• Aprendizaje autónomo: (50%)
Actividades de plataforma – 10%
Evaluaciones 40%
• Aprendizaje Colaborativo: (20%)
Caso Enron – 10%
 Ejercicio práctico en empresas «teoría del
riesgo» 10%
• Aprendizaje Tutorial (30%):
Caso práctico de auditoria forense – tutoría
Otras actividades de participación.
 AUDITORIA FINANCIERA FORENSE
COMO PREVENIR Y DETECTAR DELITOS
FINANCIEROS Y ECONOMICOS AL
INTERIOR DE LAS EMPRESAS

OBJETIVO GENERAL

Proporcionar los conocimientos teóricos y prácticos sobre los

procedimientos de auditoría financiera forense con énfasis en la
investigación, detección y prevención de delitos económicos y
financieros.
 EL CONTADOR PÚBLICO EN COLOMBIA

• Decreto 2373 de 1956 – Evolución del titulo De contadores

juramentados a contadores públicos juramentados. (gobierno
del general Rojas Pinilla)

• Características: Mayores facultades para el contador público de

firmar las declaraciones de renta y patrimonio que excedían la
suma de un millón de pesos; mientras que para el contador
juramentado existía restricciones entre trescientos mil y un
millón de pesos .

• Contador publico, contador público privado?. Contadores que

trabajan al servicio de las empresas con vinculo laboral, dado
que su vinculo laboral es un contrato de trabajo que cuenta con
una subordinación.
• La independencia es una condición indispensable para dar fé
pública. (ley 43 de 1990)

• LA FÉ PUBLICA. «Confianza de la sociedad en la autenticidad

y veracidad de actos y documentos indicados por las normas
legales, teniendo en cuenta una solida capacidad e idoneidad
en la ciencia contable y la ética con el fin de que los servicios
profesionales se realicen con eficiencia y eficacia en forma
satisfactoria y competente» consejo técnico de la contaduría
pública.

•
 AUDITORIA FORENSE

El vocablo forense se deriva del latín = forensis =

forum, foro o plaza pública.

La contaduría forense de manera empírica, es el

área de la contaduría vinculada con los procesos o
puesta al servicio de los mismos.
 AUDITORIA
FORENSE

EVIDENCIAS INFORMES

OPINION O MINIMIZACION DE
PROCESO DE TOMA ADMINISTRACION
INFORME DE FRAUDE Y DELITOS
DE DECISIONES DEL RIESGO
AUDITOR CORPORATIVOS
 PERFIL DE CONTADOR FORENSE
• No puede ser un simple tenedor de libros
• No puede ser un auditor rutinario
• Según el señor Fillmer Cole, este profesional requiere de las
mismas destrezas básicas que se necesitan para ser un buen
auditor, mas la habilidad para prestar atención a los detalles
mínimos, analizar la información de manera exhaustiva y
pensar con creatividad.
• Poseer sentido común de los negocios
• Dominar los elementos básicos del procesamiento electrónico
de datos.
• Excelente capacidad de comunicación.
• Capacidad innata del sexto sentido.
• Memoria fotográfica, que le permitan reconstrucción de
transacciones y hechos pasados.
 El trabajo del contador forense
 Es útil principalmente en los procesos donde se discuten obligaciones
económicas.

 Investigaciones sobre delitos – Delitos de cuello blanco.

 Discrepancias entre socios y accionistas – Por acciones, pagos entre otros.

 Siniestros asegurados – Para estar en alguna de las partes y dar opinión sobre
los procesos de cobro.

 Disputas conyugales “Donde termina el contrato de matrimonic, empieza el

conflicto de patrimonio”

 Perdidas de ingresos y utilidades – para empresas públicas y privadas (

demandas)

 Procesos tributarios.
15
ESTANDARES Y PROTOCOLOS DE
CUMPLIMIENTO
LAVADO
DE ACTIVOS
PROCEDIMIENTO PARA DETECTAR EL
FRAUDE
PLANEACIÓN:
 Determinación de objetivos, alcance de la auditoria,
tiempo que requiere, los criterios, la metodología,
definición de los recursos.

DETERMINACION
DEL AREA A
VISITAR
GENERAL
DEFINICION DE
OBJETIVOS
ESPECIFICOS

LOGISTICOS

1.PLAN
DETERMINACION
FINANCIEROS
DE RECURSOS

HUMANOS

JEFE
EN EL AREA
AUDITAR CHARLA
PREVIA CON
ALGUNOS
FUNCIONARIOS
 P. 336

P. 383

P. 222

P. 198
P. 339 Y 387 24
P. 365 Y 387