Prsesupuesto de Ventas

Informacion:

Territorio Enero Febrero Marzo

En unidades 1 1000 1125 1210

2 600 650 675
3 925 900 960
4 430 450 475
Total 2,955 3,125 3,320
En Dolares 1 $33,000.00 $37,125.00 $39,930.00
2 $19,800.00 $21,450.00 $22,275.00
3 $30,525.00 $29,700.00 $31,680.00
4 $14,190.00 $14,850.00 $15,675.00
Total $97,515.00 $103,125.00 $109,560.00

Nota: El precio de venta es de $33 por unidad

 Las Unidades salen del
Pronostico o Proyección de
Ventas

Trimestre

3335
1925
2785
1355 Estas unidades se trasladan al presupuesto de
9,400 Produccion 1b
$110,055.00
$63,525.00
$91,905.00
$44,715.00
$310,200.00
 Prsesupuesto de Producción

Informacion:

Unidades

Enero Febrero

Presupuesto de Ventas 1a 2955 3125

(+) Inventario Final Deseado 2050 2175
Subtotal 5005 5300
(-) Invnetario Inicial 2140 2050
Unidades de Producción Requerida 2,865 3,250
ucción

Estas unidades salen del

Presupuesto de Ventas 1a

Unidades Datos:
Inventario inicial al 01 de enero 2140 y el inventario final a enero 2050
Marzo Trimestre El inventario Final de un mes es el inicial del mes siguiente
El inventario final de Febrero es de 2175
3320 9400 El inventario final de Marzo es de 2215
2215 2215
5535 11615
2175 2140
3,360 9,475 Estas unidades se trasladan al
presupuesto de Compra de Materiales
1c
 inventario final a enero 2050
del mes siguiente
 Prsesupuesto de Compras de Materiales Directos

Informacion:

Unidades

Enero Febrero
Producción Requerida:
Unidades 1b 2,865 3,250
(+) Inventario Final Deseado 1,950 2,016
Subtotal 4,815 5,266
(-) Invnetario Inicial 1,719 1,950
Compras Requeridas Unidades 3,096 3,316
Precio Por Unidad $8.50 $8.50
Costo de Compra 26,316 28,186
ateriales Directos

Estas unidades salen del Presupuesto de

Producción 1b
Unidades de produccion Requeridas

Unidades Datos: El inventario final deseado corresponde al 60% de los requerimientos de

del mes siguiente. Para Abril las unidades de produccion presupuestadas
Marzo Trimestre

3,360 9,475 El inventario inicial para Enero es de 1719 unidades corresponde al 60% d
2,100 2,100 de produccion de ese mes
5,460 11,575
2,016 1,719 El precio por unidad del trimestre sale de la división del
3,444 9,856 Costo de compra / Compras Requeridas Unidades
$9.00 $8.67
30,996 85,498

El precio por unidad es de 8,50 para Enero,

Febrero y en marzo se incrementa a 9,00
l 60% de los requerimientos de Produccion
de produccion presupuestadas sonde 3 500

9 unidades corresponde al 60% de los requerimientos

la división del
 Prsesupuesto de Consumo de Materiales Directos

Informacion:

Enero

Unidades Requeridas de Materiales Directos 2,865

Costo Uniatrio de los Materiales Directos $8.50
Costo del Consumo de Mateeriales Directos 24,353

El Costo Unitario de lo
8,50 para enero y Febr
Se toma del Presupues
Directos
mo de Materiales Directos

Estas unidades salen del Presupuesto de

Producción 1b
Unidades de produccion Requeridas

Febrero Marzo Trimestre

3,250 3,360 9,475

$8.50 $9.00 $8.68 Sale de la División de
Costo del Consumno de Materiales
27,625 30,240 82,218 Directos / Unidades Requeridas de
Materiales Directos

El Costo Unitario de los Materiales Directos es de

8,50 para enero y Febrero y de 9,00 para Marzo.
Se toma del Presupuesto Compra de Materiales
Directos
el Presupuesto de

n Requeridas

de
no de Materiales
es Requeridas de
s
 Prsesupuesto de Mano de Obra Directa

Informacion:

Enero

Unidades de Producción Requerida 2,865

Hora de Mano de Obra Directa (2 x Unidad) 5,730
(x) la Tasa por Hora $ 3.00
Costo de la Mano de Obra Directa $17,190.00
Mano de Obra Directa

Estas unidades salen del Presupuesto de

Producción 1b
Unidades de produccion Requeridas

Febrero Marzo Trimestre

3,250 3,360 9,475

6,500 6,720 18,950
$ 3.50 $ 3.50 $ 3.35 Sale de la división del Costo de la Mano
de Obra / Hora de Mano de Obra Directa
$22,750.00 $23,520.00 $ 63,460.00

La Tasa por hora es de $3 para Enero y aumentara

a 3,50 a partir de Febrero
el Presupuesto de

n Requeridas

del Costo de la Mano

Mano de Obra Directa
 Presupuesto Costos Indirectos de Fabric

Informacion:

Tipo de Gasto Enero 5 730 Horas * Unidad Fijo $

Materiales Indirectos 1,200.00

Mano de Obra Indirecta(Variable $0,50 * 5730) 1,500.00
Supervision 1,250.00
Impuesto sobre la Nomina(Variable $0,30 * 5730)
Mantenimiento (Variable $0,20 * 5730) 500.00
Calefacción y Luz (Variable $0,10 * 5730) 600.00
Energia (Variable $0,12 * 5730) 450.00
Seguros 650.00
Impuestos 1,000.00
Depreciación 3,000.00
Varios (Variable $0,15 * 5730)
Total Costos Indirectos de Fabricación $ 10,150

Tipo de Gasto Febrero 6 500 Horas * Unidad Fijo $

Materiales Indirectos 1,200.00

Mano de Obra Indirecta(Variable $0,50 * 6500) 1,500.00
Supervision 1,250.00
Impuesto sobre la Nomina(Variable $0,30 * 6500)
Mantenimiento (Variable $0,20 * 6500) 500.00
Calefacción y Luz (Variable $0,10 * 6500) 600.00
Energia (Variable $0,12 * 6500) 450.00
Seguros 650.00
Impuestos 1,000.00
Depreciación 3,000.00
Varios (Variable $0,15 * 6500)
Total Costos Indirectos de Fabricación $ 10,150

Tipo de Gasto Marzo 6 720 Horas * Unidad Fijo $

Materiales Indirectos 1,200.00
Mano de Obra Indirecta(Variable $0,50 * 6500) 1,500.00
Supervision 1,250.00
Impuesto sobre la Nomina(Variable $0,30 * 6500)
Mantenimiento (Variable $0,20 * 6500) 500.00
Calefacción y Luz (Variable $0,10 * 6500) 600.00
Energia (Variable $0,12 * 6500) 450.00
Seguros 650.00
Impuestos 1,000.00
Depreciación 3,000.00
Varios (Variable $0,15 * 6500)
Total Costos Indirectos de Fabricación $ 10,150
o Costos Indirectos de Fabricación

Estos montos 0,$ los asgina la empresa,

vasado en proyecciones

Se tomó del Presupuesto de Mano de

Obra Directa de = Hora de Mano de Obra
Directa (2 x Unidad)

Variable $ Total $

1,200.00
2,865.00 4,365.00
1,250.00
1,719.00 1,719.00
1,146.00 1,646.00
573.00 1,173.00
687.60 1,137.60
650.00
1,000.00
3,000.00
859.50 859.50
$ 7,850 $ 18,000

Variable $ Total $

1,200.00
3,250.00 4,750.00
1,250.00
1,950.00 1,950.00
1,300.00 1,800.00
650.00 1,250.00
780.00 1,230.00
650.00
1,000.00
3,000.00
975.00 975.00
$ 8,905 $ 19,055

Variable $ Total $
 1,200.00
3,360.00 4,860.00
1,250.00
2,016.00 2,016.00
1,344.00 1,844.00
672.00 1,272.00
806.40 1,256.40
650.00
1,000.00
3,000.00
1,008.00 1,008.00
$ 9,206 $ 19,356
 Prsesupuesto de Inventarios Fina

Informacion:

Inventario de Materiales Directos, fin de mes

Enero
Febrero
Marzo
1 de Enero Inventario inicial
Inventario de Articulos Terminados, fin de mes
Enero
Febrero
Marzo
1 de Enero Inventario inicial

Costo Uniatrio Articulos Terminados

Programa 1h Costo de manufactura Programa 1b Producción
Enero 59543 2865
Febrero 69430 3250
Marzo 73116 3360

Salen del Presupuesto de Co

Vendidos del Total de Costo
Prsesupuesto de Inventarios Finales

Las Unidades salen del

Presupuesto de Compra de
Materiales Directos del Inventario
Inicial y Final

Unidades x Costo (=) Valor El Costo Unitario de los Materiales

Directos es de 8,50 para enero y Febrero
y de 9,00 para Marzo. Se toma del
1950 $ 8.50 $ 16,575 Presupuesto Compra de Materiales
2016 $ 8.50 $ 17,136 Directos
2100 $ 9.00 $ 18,900
1719 $ 8.50 $ 14,612 Datos:
El inventario incial de Enero de Materiales Directos es de 1719 a un
2050 $20.78 $42,599
2175 $21.36 $46,458 El inventario incial de Enero de Articulos Terminados es de 2140 a u
2215 $21.76 $48,198
2140 $20.11 $43,035

Estas unidades se trasladan del Presupuesto de

Producción del inventario Incial y Final
Costo Unitario
20.78
21.36
21.76

Unidades de Produccion
Salen del Presupuesto de Costo Articulos Requeridas - 1b
Vendidos del Total de Costo de Manufactura
s Directos es de 1719 a un costo de 8,50

Terminados es de 2140 a un costo de 20,11

 Presupuesto Costo de los Articulos Ve

Informacion:

Presupuestos de Apoyo Programa Enero

Presupuesto de Consumo de Materiales Directos 1d 24,353

Presupuesto de Mano de Obra Directa 1e 17,190
Presupuesto de Costos indirectos de fabricación 1f 18,000
Total de Costos de manufactura $59,543
(+) Inventario Inicial de Articulos Terminados 1g 43,035
Costos de los Articulos Disponibles para la Venta $102,577.60
(-) Inventario Final de Articulos Terminados 1g 42,599
Costos de los Articulos Vendidos $59,979
upuesto Costo de los Articulos Vendidos

Indica de donde se tomó

cada cantidad

Febrero Marzo Trimestre

27,625 30,240 82,218

22,750 23,520 63,460
19,055 19,356 56,412
$69,430 $73,116 $202,089
42,599 46,458 43,035
$112,029.00 $119,574.40 $245,124.00
46,458 48,198 48,198
$65,571 $71,376 $196,926
 Presupuesto de Gastos de Ventas

Informacion:

Tipo de Gasto Enero Ventas $97 515 Fijo $

Salarios 3,000.00
Comisiones(3% * $97515)
Viajes (2% * $97515)
Publicidad (Variable 1% * $97515)
Depreciación 1,000.00
Cuentas Incobrables (2% * $92115)
Varios 800.00
Total Gastos de Ventas $ 4,800

Tipo de Gasto Febrero Ventas $103 125 Fijo $

Salarios 3,000
Comisiones(3% * $97515)
Viajes (2% * $97515)
Publicidad (Variable 1% * $97515)
Depreciación 1,000
Cuentas Incobrables (2% * $96925)
Varios 800
Total Gastos de Ventas $ 4,800

Tipo de Gasto Febrero Ventas $109 560 Fijo $

Salarios 3,000
Comisiones(3% * $97515)
Viajes (2% * $97515)
Publicidad (Variable 1% * $97515)
Depreciación 1,000
Cuentas Incobrables (2% * $102060)
Varios 800
Total Gastos de Ventas $ 4,800
upuesto de Gastos de Ventas

Estos % los asgina la empresa, vasado en proyecciones

Se tomó del Presupuesto de Ventas de =

Total en Dolares $

Variable $ Total $

3,000
2,925 2,925
1,950 1,950
975 975
1,000 Este Monto y el % los asigna el ejercicio
1,842 1,842
800
$ 7,693 $ 12,493

Variable $ Total $

3,000
3,094 3,094
2,063 2,063
1,031 1,031
1,000
1,939 1,939
800
$ 8,126 $ 12,926

Variable $ Total $

3,000
3,287 3,287
2,191 2,191
1,096 1,096
 1,000
2,041 2,041
800
$ 8,615 $ 13,415
 Presupuesto de Gastos Administrativ

Informacion:

Tipo de Gasto Total $

Salarios de los Ejecutivos 2,800.00

Salarios de Oficina 500.00
Seguros 400.00
Impuestos 200.00
Depreciación 800.00
Varios 500.00
Total de Gastos Administrativos por Mes 5,200.00
esto de Gastos Administrativos

Estos Gastos los asgina la empresa, segun proyecciones

 Estado de Ingresos Presupuestad

Presupuestos de Apoyo Programa Enero

Ventas 1a $97,515
(-) Costo de los articulos Vendidos 1h $59,979
(=) Utilidad Bruta $37,536
(-) Gastos Operacionales:
(-) Gastos de Ventas 1i $12,493
(-) Gastos Administrativos 1j $5,200
(-) Gasto por Concepto de Intereses $150
Total de Gastos Operacionales $17,843
(=) Utilidad Neta Antes de Impuestos $19,693
(-) Impuesto sobre la Renta (Supuesto) $7,183
(=) Utilidad Neta $12,510
Estado de Ingresos Presupuestado

Indica de donde se tomó

cada cantidad

Febrero Marzo Trimestre

$103,125 $109,560 $310,200

$65,571 $71,376 $196,926
$37,554 $38,184 $113,274

$12,926 $13,415 $38,834 El ejercicio debe dar el Gasto

$5,200 $5,200 $15,600 por Intereses
$150 $150 $450
$18,276 $18,765 $54,884
$19,278 $19,419 $58,390 El ejercicio debe dar el Gasto
$5,706 $6,453 $19,342 por Impuestos
$13,572 $12,966 $39,048