INFORME TEMÁTICO N° 30/2015-2016

RESPONSABILIDAD DE LAS PERSONAS JURÍDICAS

EN DELITOS DE CORRUPCIÓN

HIMILCE ESTRADA MORA

Especialista parlamentario

Lima, 31 de marzo de 2016

Edif. Luis Alberto Sánchez, Jr. Huallaga 364 – Of. 111, Cercado de Lima. Lima 1 - Perú
Tel.: (511) 311-7777 anexo 6151 │ email: investigación@congreso.gob.pe
http://www.congreso.gob.pe/dgp/didp/inicio.htm
 INTRODUCCIÓN

El presente documento, elaborado por el Área de Servicios de Investigación del

Departamento de Investigación y Documentación Parlamentaria aborda el tema
referido a la responsabilidad de las personas jurídicas en delitos de corrupción a partir
del marco conceptual, la revisión de los instrumentos internacionales sobre dicha
materia, así como de la legislación prevista en países de América Latina.

Con el propósito de ofrecer información objetiva y confiable sobre el tema de interés se

consultó bibliografía especializada e información publicada en las páginas web de
distintos organismos internacionales como la Organización para la Cooperación y el
Desarrollo Económicos (OCDE), la Organización de Estados Americanos (OEA) y
diversas entidades públicas correspondientes a los países examinados.

El informe ha sido dividido en dos secciones: En la primera se hace referencia al

concepto de persona jurídica y a las teorías más resaltantes que han surgido a través
de la historia con el objeto de explicar su existencia, así como el grado de
responsabilidad que le pudiera caber frente a la comisión de un delito realizado para
su beneficio.

La segunda sección presenta el marco regulatorio sobre dicha materia en once países
de América Latina, entre los que destacan Bolivia, Chile, Colombia, Costa Rica, El
Salvador, Guatemala, México, Nicaragua, Panamá, Perú y República Dominicana.

De esta forma, el Área de Servicios de Investigación del Departamento de

Investigación y Documentación Parlamentaria espera contribuir con información de
utilidad para la toma de decisiones.

1
1. MARCO CONCEPTUAL E INTRUMENTOS INTERNACIONALES SOBRE LA
RESPONSABILIDAD DE LAS PERSONAS JURÍDICAS

La persona jurídica es una creación del hombre a través del derecho con la finalidad
de ordenar y dotar de una estructura a las diversas formas de organizaciones sociales,
de manera tal que la entidad constituida asuma en forma unitaria tanto derechos como
obligaciones (Seoane, 2005: 37).

Entre las distintas teorías que han surgido a lo largo de la historia para explicar y/o
interpretar la persona jurídica y su consecuente implicancia en relación con la
responsabilidad que le puede corresponder, destacan dos: la teoría de la ficción y la
teoría de la realidad (ACIJ1, 2010: 2).

La teoría de la ficción establece que las personas jurídicas no tienen un ser real y que
por lo tanto no tienen voluntad, de modo que «[…] su status jurídico sería el de un
incapaz relativo, que necesita perfeccionar sus actos con la concurrencia de otra
perfectamente capaz: la persona natural» (ACIJ, 2010: 2).

En esta misma línea, Guzmán (2012: 51) ―refiriéndose a lo señalado por Ferrara
(1929)― menciona que las primeras concepciones doctrinarias consideraban a las
personas jurídicas como sujeto artificial y sin voluntad, en consecuencia no podían
obrar ilícitamente y asumir responsabilidades. Así, los actos ilícitos eran actos
personales que no eran atribuidos a la corporación.

Esta teoría se funda en el principio Societas Delinquere Non Potest que quiere decir
que la sociedad o la empresa como tal, no puede delinquir y en el caso que en el seno
de la persona jurídica se cometa un acto delictivo, el responsable será el sujeto que la
representa (ACIJ, 2010: 2-3).

Distinto es el sentido de la teoría de la realidad que plantea que la persona jurídica

debe ser comprendida como un ser colectivo real. «Formado por hombres reunidos y
organizados en una existencia conjunta que tiende a la consecución de fines que
trascienden la esfera de los intereses individuales, mediante la común y única fuerza
de voluntad y acción». Esta teoría por lo tanto, admite la voluntad propia de las

1
Asociación Civil por la Igualdad y la Justicia (ACIJ). «es una organización apartidaria, sin fines de lucro dedicada a la defensa de los
derechos de los grupos más desfavorecidos de la sociedad y el fortalecimiento de la democracia en Argentina». […]. Información
obtenida el 21 de marzo de 2016 de, http://acij.org.ar/

2
personas jurídicas y las concibe como una realidad autónoma y específica (ACIJ,
2010: 2-3).

Al respecto, Guzmán (2012: 51) sostiene:

Como principio general, las personas jurídicas, luego de su reconocimiento (y en

algunas ocasiones antes de ello), participan activamente en actividades económicas y
extra económicas ejerciendo derecho y obligaciones, entonces, y por seguridad del
propio sistema, deben asumir los beneficios de su actividad, pero también los perjuicios
que se causen con su accionar. […]

Si bien la responsabilidad de las personas jurídicas constituye un tema de permanente

debate doctrinal, conforme precisa la ACIJ (2010: 3), la tendencia actual se orienta a
confrontar la creciente criminalidad económica empresarial a través de la posibilidad
de sancionar directamente a la persona jurídica. Es decir, reconocer la responsabilidad
penal de la propia persona jurídica «ya que existe una aceptación generalizada en
cuanto a que los actos de relevancia penal son frecuentemente cometidos por estas
estructuras en cuyo seno se concentran grandes dosis de poder».

Otro argumento que refuerza esta tendencia es el de Bacigalupo y Lizcano (2013: 42)
que señala que si la responsabilidad por infracciones administrativas de las personas
jurídicas es aceptada de forma indiscutida en las legislaciones europeas y de América
Latina y que, considerando que en el ámbito del derecho sancionador prevalecen los
mismos principios rectores, tanto para el derecho penal como para el derecho
administrativo sancionador (principio de legalidad y principio de culpabilidad y todas
sus consecuencias), por lo tanto «[…] es difícil sostener que las personas jurídicas
pueden responder por infracciones administrativas y, sin embargo, no hacerlo en virtud
de un delito».

Por su parte, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos – OCDE

(2013: 4) sostiene que la reciente jurisprudencia en materia de corrupción
transfronteriza ha puesto en evidencia que las entidades jurídicas como las
sociedades filiales por ejemplo, son frecuentemente utilizadas como medios para el
soborno. En tal sentido, el establecimiento de un sistema eficaz de responsabilidad
corporativa constituye un punto de partida clave para la lucha contra la corrupción. «La
posibilidad de hacer responsables a las empresas (y no sólo a los individuos) transmite
un claro mensaje en el sentido de que la corrupción no forma “parte integrante de la
práctica de los negocios”».

3
Es en este contexto que en el ámbito internacional diversos convenios e instrumentos
jurídicos de lucha contra la corrupción han incorporado en sus dispositivos medidas
para sancionar penalmente a las personas jurídicas por delitos que cometan las
personas naturales en beneficio de ellas (León, 2014: 70).

Así, La Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción (2003) en su artículo

26, señala lo siguiente:

1. Cada Estado Parte adoptará las medidas que sean necesarias, en consonancia con
sus principios jurídicos, a fin de establecer la responsabilidad de personas jurídicas por
su participación en delitos tipificados con arreglo a la presente Convención.
2. Con sujeción a los principios jurídicos del Estado Parte, la responsabilidad de las
personas jurídicas podrá ser de índole penal, civil o administrativa.
3. Dicha responsabilidad existirá sin perjuicio de la responsabilidad penal que incumba a
las personas naturales que hayan cometido los delitos.
4. Cada Estado Parte velará en particular por que se impongan sanciones penales o no
penales eficaces, proporcionadas y disuasivas, incluidas sanciones monetarias, a las
personas jurídicas consideradas responsables con arreglo al presente artículo.

En esta misma línea, la Convención de la Organización para la Cooperación y el

Desarrollo Económicos – OCDE para combatir el cohecho en transacciones
comerciales internaciones (1997), en su artículo 2 dispone que «Cada Parte tomará
las medidas que sean necesarias, de conformidad con sus principios jurídicos, para
establecer la responsabilidad de las personas morales por el cohecho de un servidor
público extranjero». Asimismo, respecto de la efectividad en la aplicación de
sanciones, el artículo 3.2 establece lo siguiente:

[…]
2. En el caso de que, conforme al régimen jurídico de una Parte, la responsabilidad
penal no sea aplicable a las personas morales, dicha Parte deberá asegurar que
esas personas morales serán sujetas a sanciones eficaces, proporcionales y
disuasorias de carácter no penal, incluidas las sanciones monetarias por el cohecho
de servidores públicos extranjeros.

Finalmente, a nivel interamericano el Comité de Expertos del Mecanismo de

seguimiento de la Implementación de la Convención Interamericana contra la
Corrupción2, en el marco del análisis del artículo VIII de la Convención (soborno
transnacional), señala que los Estados deben:

2
Informe Hemisférico de la tercera Ronda de Análisis. Adoptado en la decimonovena reunión del Comité de Expertos realizada del 12 al
16 de setiembre de 2011. Washington DC, p. 25.

4
 […]
b) Adoptar, con sujeción a su Constitución y a los principios fundamentales de su
ordenamiento jurídico, las medidas pertinentes que prohíban y sancionen a las
empresas domiciliadas en su territorio que incurran en la conducta descrita en el
artículo VIII de la Convención, independientemente de las sanciones que les sean
aplicables a las personas vinculadas a las mismas que resulten involucradas en la
comisión de los actos constitutivos de dicha conducta.

En este sentido, en el marco de la lucha contra la corrupción los instrumentos

internacionales exigen a los Estados Parte la incorporación en su legislación nacional
de la autonomía de la responsabilidad de las personas jurídicas. Es decir; atribuirle a
la persona jurídica responsabilidad específica y directa (ya sea en el ámbito penal, civil
o administrativo) por el delito cometido por las personas naturales vinculadas a esta, e
imponer las sanciones que correspondan, incluidas las monetarias,
independientemente al procesamiento o condena de la persona natural.

2. LEGISLACIÓN COMPARADA SOBRE LA RESPONSABILIDAD DE LAS

PERSONAS JURÍDICAS EN DELITOS DE CORRUPCIÓN

En la actualidad son cada vez más los países que contemplan en sus marcos legales
la responsabilidad directa de las asociaciones, corporaciones y/o empresas por delitos
de corrupción u otros. Inglaterra y Estados Unidos establecieron este modelo a
principios del siglo anterior (ACIJ, 2010: 1). En Europa en cambio, según afirma
Bacigalupo (2013: 44-45), fue a partir de los años noventa que la mayoría de países
entre los que destacan Holanda, Portugal, Suecia, Francia, Finlandia, Dinamarca,
Suiza, España y otros, han ido incorporando este modelo de responsabilidad penal
directa de las personas jurídicas.

En el caso Latinoamérica, si bien en la mayoría de países aún rige el principio societas

delinquere non potest, las legislaciones más modernas han ido introduciendo la
responsabilidad penal de las personas jurídicas (Bacigalupo y Lizcano, 2013: 46).
Conforme señala la ACIJ (2010: 5), las razones de dicho cambio obedecen tanto a
iniciativas propias de algunos gobiernos ante escándalos de corrupción como a la
intención de cumplir con las convenciones internacionales ratificadas.

A continuación se exponen los siguientes cuadros que incluyen las disposiciones

normativas sobre la responsabilidad de las personas jurídicas en delitos de corrupción
en once países de Latinoamérica entre los que se encuentran Bolivia, Chile, Colombia,

5
Costa Rica, El Salvador, Guatemala, México, Nicaragua, Panamá, Perú y República
Dominicana (Ver Cuadro 1a), así como un resumen respecto de las medidas
aplicables a las personas jurídicas por los delitos de corrupción en los países
mencionados (Ver Cuadro 1b).

Cabe precisar que la información presentada corresponde a la regulación sobre la

responsabilidad tanto de índole civil, penal como administrativa de las personas
jurídicas.

Como se observa en el primer cuadro, de los once países considerados, seis de ellos
contemplan dicha materia en su Código Penal, estos son: Salvador, Guatemala,
México, Nicaragua, Panamá y Perú. Colombia lo hace a través de su Código Procesal
Penal, así como mediante una ley sobre lucha contra la corrupción. Semejante a este
último dispositivo legal es el que regula la responsabilidad de las personas jurídicas en
los casos de Bolivia, Costa Rica y México. Chile en cambio, es el único país que
cuenta con una norma específica que establece la responsabilidad penal de las
personas jurídicas en determinados delitos, entre los que se encuentra el cohecho
como delito de corrupción.

Del primer cuadro se puede advertir también que en los casos de Nicaragua, Panamá
y Perú no se precisan los delitos sobre los cuáles se aplican las medidas previstas. No
obstante ello, en el caso del Perú es importante señalar que este escenario legal se
vería modificado a partir del 17 de marzo último, fecha en la que el Pleno del Congreso
aprobó el Texto sustitutorio de la Comisión de Justicia y Derechos Humanos
mediante el cual se propone la Ley que regula la responsabilidad administrativa de las
personas jurídicas por el delito de cohecho activo transnacional. Documento producto
del Dictamen recaído en el Proyecto de Ley 4055/2014-PE.

6
 Cuadro 1a
Marco regulatorio sobre la responsabilidad de las personas jurídicas en delitos de corrupción
País Norma Texto de la norma

Objeto Delitos Sanciones

Bolivia Ley N° 004, Ley de Artículo 1.- (Objeto) Artículo 24. (Sistematización de los Delitos Artículo 28. (Enriquecimiento ilícito de particulares con
lucha contra la La presente Ley tiene por de Corrupción y Vinculados). afectación al Estado)
corrupción, objeto establecer mecanismos Además de los tipificados en el presente […]
enriquecimiento y procedimientos […] Capítulo, se consideran delitos de corrupción Incurrirán en el mismo delito y la misma pena, los representantes o
ilícito e destinados a prevenir, los contenidos en los siguientes Artículos del representantes legales de las personas jurídicas que mediante
investigación de investigar, procesar y Código Penal: 142, 144, 145, 146, 147, 149, actividad privada hubieren incrementado el patrimonio de la persona
fortunas «Marcelo sancionar actos de corrupción 150, 151, 152, párrafo segundo de los jurídica, […] adicionalmente, la persona jurídica restituirá al Estado
Quiroga Santa cometidos por servidoras y Artículos 153 y 154, 157, 158, 172 bis, párrafo los bienes que le hubiesen sido afectados además de los
Cruz» servidores públicos y ex cuarto del Artículo 173, 173 bis, 174, 221, obtenidos como producto del delito y será sancionada con una
servidoras y ex servidores párrafo primero de los Artículos 222 y 224, multa del 25% de su patrimonio.
(Aprobada el públicos, en el ejercicio de sus párrafo segundo del Artículo 225. Son
31/03/2010) funciones, y personas considerados delitos vinculados con
naturales o jurídicas y corrupción, los contenidos en los siguientes
representantes legales de Artículos del Código Penal: 132, 132 bis, 143,
personas jurídicas, públicas o 150 bis, 153, 154, 177, 185 bis, 228, 228 bis,
privadas, nacionales o 229 y 230.3
extranjeras que comprometan
o afecten recursos del Estado, Artículo 25. (Creación de Nuevos Tipos
así como recuperar elPenales)
patrimonio afectado delSe crean los siguientes tipos penales: 1) Uso
Estado a través de los indebido de bienes y servicios públicos; 2)
órganos jurisdiccionales Enriquecimiento ilícito; 3) Enriquecimiento
competentes. ilícito de particulares con afectación al Estado;
4) Favorecimiento al enriquecimiento ilícito; 5.
Cohecho activo transnacional; 6) Cohecho
pasivo transnacional; 7) Obstrucción de la
justicia; y 8) Falsedad en la declaración jurada
de bienes y rentas.
Chile Ley N° 20.393, Artículo 1°.- Contenido de la ley. Artículo 8°.- Penas. Serán aplicables a las personas jurídicas una
Establece la La presente ley regula la responsabilidad penal de las personas jurídicas o más de las siguientes penas:
responsabilidad respecto de los delitos previstos en el artículo 27 de la ley Nº19.913, en el
penal de las artículo 8° de la Ley Nº18.314 y en los artículos 250 y 251 bis del Código Penal; 1) Disolución de la persona jurídica o cancelación de la personalidad
personas jurídicas el procedimiento para la investigación y establecimiento de dicha jurídica.
en los delitos de responsabilidad penal, la determinación de las sanciones procedentes y la Esta pena no se aplicará a las empresas del Estado ni a las personas

3
Los artículos referidos regulan los delitos de peculado, malversación, cohecho pasivo propio, uso indebido de influencias, omisión de declaración de bienes, negociaciones incompatibles con el ejercicio de negociaciones
públicas, concusión, exacciones, nombramientos ilegales, cohecho activo, receptación, prevaricato, cohecho pasivo del juez, entre otros.

7
 lavado de activos, ejecución de éstas.4 jurídicas de derecho privado que presten un servicio de utilidad
financiamiento del Artículo 3°.- Atribución de responsabilidad penal. pública cuya interrupción pudiere causar graves consecuencias
terrorismo y delitos Las personas jurídicas serán responsables de los delitos señalados en el sociales y económicas o daños serios a la comunidad, como resultado
de cohecho que artículo 1° que fueren cometidos directa e inmediatamente en su interés o para de la aplicación de dicha pena.
indica. su provecho, por sus dueños, controladores, responsables, ejecutivos 2) Prohibición temporal o perpetua de celebrar actos y contratos con
(Publicada el principales, representantes o quienes realicen actividades de administración y los organismos del Estado.
2/12/2009) supervisión, siempre que la comisión del delito fuere consecuencia del 3) Pérdida parcial o total de beneficios fiscales o prohibición absoluta
incumplimiento, por parte de ésta, de los deberes de dirección y supervisión. de recepción de los mismos por un período determinado.
4) Multa a beneficio fiscal.
Bajo los mismos presupuestos del inciso anterior, serán también responsables 5) Las penas accesorias previstas en el artículo 13.
las personas jurídicas por los delitos cometidos por personas naturales que
estén bajo la dirección o supervisión directa de alguno de los sujetos Artículo 13.- Penas accesorias. Se aplicarán, accesoriamente a
mencionados en el inciso anterior. las penas señaladas en los artículos anteriores, las siguientes:
[…]
Las personas jurídicas no serán responsables en los casos que las personas 1) Publicación de un extracto de la sentencia. El tribunal ordenará la
naturales indicadas en los incisos anteriores, hubieren cometido el delito publicación de un extracto de la parte resolutiva de la sentencia
exclusivamente en ventaja propia o a favor de un tercero condenatoria en el Diario Oficial u otro diario de circulación nacional.
La persona jurídica sancionada asumirá los costos de esa publicación.
2) Comiso. El producto del delito y demás bienes, efectos, objetos,
documentos e instrumentos del mismo serán decomisados.
3) En los casos que el delito cometido suponga la inversión de
recursos de la persona jurídica superiores a los ingresos que ella
genera, se impondrá como pena accesoria el entero en arcas fiscales
de una cantidad equivalente a la inversión realizada.
Colombia Ley 1474, Por la Artículo 34 – Medidas Contra Personas Jurídicas.
cual se dictan Independientemente de las responsabilidades penales individuales a que hubiere lugar, las medidas contempladas en el
normas orientadas artículo 91 de la Ley 906 de 2004 se aplicarán a las personas jurídicas que se hayan buscado beneficiar de la comisión
a fortalecer los de delitos contra la Administración Pública, o cualquier conducta punible relacionada con el patrimonio público,
mecanismos de realizados por su representante legal o sus administradores, directa o indirectamente.
prevención, En los delitos contra la Administración Pública o que afecten el patrimonio público, las entidades estatales posiblemente
investigación y perjudicadas podrán pedir la vinculación como tercero civilmente responsable de las personas jurídicas que hayan
sanción de actos participado en la comisión de aquellas.5
de corrupción y la
efectividad del De conformidad con lo señalado en el artículo 86 de la Ley 222 de 1995, la Superintendencia de Sociedades podrá
control de la imponer multas de quinientos (500) a dos mil (2.000) salarios mínimos legales mensuales vigentes cuando con el
gestión pública consentimiento de su representante legal o de alguno de sus administradores o con la tolerancia de los mismos, la
(Publicada el sociedad haya participado en la comisión de un delito contra la Administración Pública o contra el patrimonio público.
12/07/2011)
Ley 906, Código Artículo 91 – Suspensión y Cancelación de la Personería Jurídica.
de Procedimiento En cualquier momento y antes de presentarse la acusación, a petición
Penal de la Fiscalía, el juez de control de garantías ordenará a la autoridad

4
Delito de lavado de activos (Art. 27, Ley 19.913), delito de financiamiento del terrorismo (Art. 8, Ley 18.314) y delitos de cohecho a funcionario público nacional y de cohecho a funcionario público extranjero (Art. 250 y art.
251 bis del Código Penal).
5
Los delitos contra la administración pública se encuentran regulados en el Código Penal, Título III (Artículos 133 al 165) y se refieren al peculado, concusión, cohecho, celebración indebida de contratos, tráfico de influencias,
enriquecimiento ilícito, prevaricato, entre otros.

8
 (Publicado el competente que, previo el cumplimiento de los requisitos legales
1/09/2004) establecidos para ello, proceda a la suspensión de la personería
jurídica o al cierre temporal de los locales o establecimientos abiertos
al público, de personas jurídicas o naturales, […].
Las anteriores medidas se dispondrán con carácter definitivo en la
sentencia condenatoria cuando exista convencimiento más allá de
toda duda razonable sobre las circunstancias que las originaron.
Costa Rica Ley N° 8422, Ley Artículo 1.- Fines. Artículo 44 bis.- Sanciones administrativas a personas jurídicas
contra la Los fines de la presente Ley En los casos previstos en el inciso m) del artículo 38 y el artículo 55 de esta Ley, y en los artículos del 340 al 345 bis del
corrupción y el serán prevenir, detectar y Código Penal, cuando la retribución, dádiva o ventaja indebida la dé, prometa u ofrezca el director, administrador,
enriquecimiento sancionar la corrupción en el gerente, apoderado o empleado de una persona jurídica, en relación con el ejercicio de las funciones propias de su
ilícito en la función ejercicio de la función pública. cargo o utilizando bienes o medios de esa persona jurídica, a la persona jurídica le será impuesta una multa de veinte a
pública mil salarios base, sin perjuicio e independientemente de las responsabilidades penales y civiles que sean exigibles y de
(Publicada el la responsabilidad administrativa del funcionario, conforme a esta y otras leyes aplicables. 6
29/10/2004)
Si la retribución, dádiva o ventaja indebida está relacionada con un procedimiento de contratación administrativa, a la
persona jurídica responsable se le aplicará la multa anterior o hasta un diez por ciento (10%) del monto de su oferta o
de la adjudicación, el que resulte ser mayor; además, se le impondrá la inhabilitación a que se refiere el inciso c) del
artículo 100 de la Ley No. 7494, Contratación Administrativa.
[…]
En los casos en que la institución pública competente para imponer las sanciones previstas en ese artículo ostente
competencia regulatoria atribuida por ley sobre la persona jurídica responsable, podrá aplicarse la sanción indicada en
los párrafos primero y segundo, o bien, según la gravedad de la falta y sin perjuicio de las demás potestades de la
respectiva institución, cualquiera de las siguientes sanciones:
a) Clausura de la empresa, las sucursales, los locales o el establecimiento con carácter temporal, por un plazo que no
podrá exceder de cinco años.
b) Suspensión de las actividades de la empresa hasta por el plazo máximo de cinco años.
c) Cancelación de la concesión o el permiso de operación de la empresa.
d) Pérdida de los beneficios fiscales o las exoneraciones otorgados a la empresa.
[…]
(Artículo adicionado mediante Ley N° 8630 de 8 de enero del 2008).
El Salvador Código Penal Artículo. 38.- Artículo. 118.- La responsabilidad civil derivada de un delito o falta,
(Publicado el […] tendrá carácter solidario entre los declarados penalmente
10/06/1997) En todo caso, la persona jurídica incurrirá en responsables como autores o partícipes. No obstante lo anterior y a

6
Los artículos referidos establecen:
«Artículo 38.- Causales de responsabilidad administrativa. Sin perjuicio de otras causales previstas en el régimen aplicable a la respectiva relación de servicios, tendrá responsabilidad administrativa el funcionario público
que:
[…]
m) Perciba, por sí o por persona física o jurídica interpuesta, retribuciones, honorarios o beneficios patrimoniales de cualquier índole, provenientes de personas u organizaciones que no pertenezcan a la Administración
Pública, por el cumplimiento de labores propias del cargo o con ocasión de estas, dentro del país o fuera de él.
Artículo 55.- Soborno transnacional. Será sancionado con prisión de dos a ocho años, quien ofrezca u otorgue a un funcionario de otro Estado, cualquiera que sea el nivel de gobierno o entidad o empresa pública en que
se desempeñe, o de un organismo o entidad internacional, directa o indirectamente, cualquier dádiva, retribución o ventaja indebida, ya sea para ese funcionario o para otra persona, con el fin de que dicho funcionario,
utilizando su cargo, realice, retarde u omita cualquier acto o, indebidamente, haga valer ante otro funcionario la influencia derivada de su cargo. La pena será de tres a diez años, si el soborno se efectúa para que el
funcionario ejecute un acto contrario a sus deberes. La misma pena se aplicará a quien solicite, acepte o reciba la dádiva, retribución o ventaja mencionadas.» (Ley N° 8422).
Asimismo, los artículos 340 al 345 bis del Código Penal regulan los delitos de cohecho, corrupción agravada, aceptación de dádivas por un acto cumplido y corrupción de jueves.

9
 responsabilidad civil subsidiaria especial. No los efectos internos de la relación de solidaridad, en el caso de ser dos
obstante lo anterior, en el caso de los delitos o más los penalmente responsables de un delito o falta, el juez o
de cohecho propio, cohecho impropio, tribunal fijará la cuota por la que deba responder civilmente cada uno
cohecho activo y soborno transnacional, la de ellos en proporción a su contribución al resultado.
persona jurídica será solidariamente
responsable por los daños causados en los
términos establecidos en el art. 118 de este
código.
Guatemala Código Penal Artículo 38. Responsabilidad penal de personas jurídicas.
Publicado el En lo relativo a personas jurídicas se tendrá como responsables de los delitos respectivos a directores, gerentes,
(30/08/1973) ejecutivos, representantes, administradores, funcionarios o empleados de ellas, que hubieren intervenido en el hecho y
sin cuya participación no se hubiere realizado éste y serán sancionados con las mismas penas señaladas en este
* (En lo Código para las personas individuales.
concerniente a Las personas jurídicas serán responsables en todos los casos en donde, con su autorización o anuencia, participen sus
responsabilidad directores, gerentes, ejecutivos, representantes, administradores, funcionarios o empleados de ellas; además, cuando
penal de las se dé alguna de las siguientes circunstancias:
personas jurídicas a) Cuando se comete el hecho delictivo por la omisión de control o supervisión y las resultas le son favorables.
reformado el b) Cuando se comete el hecho delictivo por decisión del órgano decisor. En todos los delitos donde las personas
20/11/2012) jurídicas resulten responsables y no se tenga señalada una pena, se impondrá multa desde diez mil Dólares
(US$10,000.00) hasta seiscientos veinticinco mil Dólares de los Estados Unidos de América (US$625,000.00), o su
equivalente en moneda nacional.
(Artículo reformado mediante Decreto Número 31-2012 «Ley contra la corrupción», aprobado el 20/11/2012)

Artículo 442bis. Cohecho Activo Transnacional. Cualquier persona sujeta a la jurisdicción guatemalteca que ofrezca
dádiva o presente, prometa u otorgue cualquier ventaja pecuniaria o de otra índole, directa o indirectamente a
funcionario público de otro Estado u organización internacional, para ese funcionario o para otra persona, con el fin de
que dicho funcionario actúe o se abstenga de actuar en la ejecución de sus funciones para obtener o retener un negocio
u otra ventaja indebida de naturaleza económica o comercial, será sancionada con prisión de cuatro (4) a diez (10) años
y multa de cincuenta mil (Q 50,000.00) a quinientos mil (Q 500,000.00) quetzales.
[…]
Si una persona jurídica participa en las actividades descritas en el primer párrafo, a través de las personas mencionadas
en el artículo 38 del Código Penal, buscando beneficio para esa persona jurídica, además de las sanciones aplicables a
los participantes del delito, se impondrá a la persona jurídica una multa de cien mil quetzales (Q 100,000.00) a
setecientos cincuenta mil quetzales (Q 750,000.00) o el doble del beneficio obtenido, la que sea mayor, en caso de
reincidencia se ordenara la cancelación definitiva de la patente de comercio de esa persona jurídica.
[…]
(Artículo adicionado por el artículo 120, del Decreto Del Congreso Número 11-2006 el 30-05-2006)
México Código Penal Artículo 11. Cuando algún miembro o representante de una persona jurídica, o de una sociedad, corporación o
Federal empresa de cualquiera clase, con excepción de las instituciones del Estado, cometa un delito con los medios que para
(Publicado el tal objeto las mismas entidades le proporcionen, de modo que resulte cometido a nombre o bajo el amparo de la
14/08/1931) representación social o en beneficio de ella, el juez podrá, en los casos exclusivamente especificados por la ley,
Última reforma decretar en la sentencia la suspensión de la agrupación o su disolución, cuando lo estime necesario para la seguridad
el12/01/2016 pública.
Ley Federal Artículo 1. La presente Ley Artículo 8. Cualquiera de los sujetos a que se Artículo 27. Las sanciones administrativas que deban imponerse por
Anticorrupción en es de orden público y de refieren las fracciones I y II del artículo 2 de la comisión de las infracciones a que se refieren los artículos 8 y 9 de

10
 Contrataciones interés general y tiene por esta Ley, incurrirá en responsabilidad cuando la presente Ley, consistirán en:
Públicas objeto: en las contrataciones públicas de carácter II. Cuando se trate de personas morales:
(Publicada el I. Establecer las federal, directa o indirectamente, realice a) Multa equivalente a la cantidad de diez mil hasta dos millones de
11/06/2012) responsabilidades y sanciones alguna o algunas de las infracciones veces el salario mínimo diario general vigente para el Distrito Federal.
que deban imponerse a las siguientes: Tratándose de permisos, concesiones, autorizaciones o trámites
personas físicas y morales, de I. Prometa, ofrezca o entregue dinero o relacionados con contrataciones públicas federales o transacciones
nacionalidad mexicana y cualquier otra dádiva a un servidor público o a comerciales internacionales, la multa máxima prevista en el párrafo
extranjeras, por las un tercero, a cambio de que dicho servidor anterior podrá incrementarse hasta en un cincuenta por ciento, cuando
infracciones en que incurran público realice o se abstenga de realizar un existan elementos objetivos para determinar por parte de la autoridad
con motivo de su participación acto relacionado con sus funciones o con las competente que el beneficio obtenido por el infractor fue superior a la
en las contrataciones públicas de otro servidor público, con el propósito de multa máxima.
de carácter federal previstas obtener o mantener un beneficio o ventaja, Para el caso de contrataciones públicas federales realizadas, en
en esta Ley, así como con independencia de la aceptación o términos de los ordenamientos legales en materia de contrataciones
aquéllas que deban recepción del dinero o de la dádiva o del públicas, si la multa máxima prevista en el primer párrafo de este
imponerse a las personas resultado obtenido. inciso resulta menor al treinta por ciento del monto del contrato, se
físicas y morales de […] impondrá una multa de entre el treinta y hasta el treinta y cinco por
nacionalidad mexicana, por II. Ejecute con uno o más sujetos a que se ciento del monto del contrato si este último le fue adjudicado al
las infracciones en que refiere el artículo 2 de esta Ley, acciones que infractor, y
incurran en las transacciones impliquen o tengan por objeto o efecto obtener b) Inhabilitación para participar en contrataciones públicas de carácter
comerciales internacionales un beneficio o ventaja indebida en las federal por un periodo que no será menor de 3 meses ni mayor de 10
previstas en esta Ley, y contrataciones públicas de carácter federal; años.
[…] III. Realice actos u omisiones que tengan por […]
objeto o efecto participar en contrataciones
públicas de carácter federal, no obstante que
por disposición de ley o resolución
administrativa se encuentre impedido para
ello;
IV. Realice actos u omisiones que tengan por
objeto o efecto evadir los requisitos o reglas
establecidos en las contrataciones públicas,
[…]
Nicaragua Código Penal Artículo 113. Consecuencias accesorias que recaen sobre la persona
(Publicada el 5, 6, jurídica Cuando el hecho delictivo se cometa en el ámbito de una
7, 8 y 9 de 2008) persona jurídica o en beneficio de ella, el Juez o Tribunal, previa
audiencia de las partes o de sus representantes legales, podrá
imponer, motivadamente y cuando en el caso concreto resulten
necesarias, una o varias de las siguientes consecuencias accesorias:
a) La intervención de la empresa para salvaguardar los derechos de
los trabajadores o de los acreedores por el tiempo necesario y sin que
exceda de un plazo máximo de cinco años;
b) Clausura de la empresa, sus locales o establecimientos, con
carácter temporal o definitivo. La clausura temporal no podrá exceder
de cinco años;
c) Disolución de la sociedad, asociación o fundación;
d) Suspensión de las actividades de la sociedad, empresa, fundación
o asociación por un plazo que no podrá exceder de cinco años;

11
 e) Prohibición de realizar en el futuro actividades, operaciones
mercantiles o negocios de la clase de aquéllos en cuyo ejercicio se
haya cometido, favorecido o encubierto el delito. Esta prohibición
podrá tener carácter temporal o definitivo. Si tuviere carácter temporal,
el plazo de prohibición no podrá exceder de cinco años.
[…]
Panamá Texto único del Artículo 51. Cuando una persona jurídica sea usada o creada para
Código Penal cometer delito, siempre que sea beneficiada por él, se le aplicará
(Publicado el cualesquiera de las siguientes sanciones:
26/04/2010) 1. Cancelación o suspensión de la licencia o registro por un término no
superior a cinco años.
2. Multa no inferior a cinco mil balboas (B/.5,000.00) ni superior al
doble de la lesión o al beneficio patrimonial.
3. Pérdida total o parcial de los beneficios fiscales.
4. Inhabilitación para contratar con el Estado, directa o indirectamente,
por un término no superior a cinco años, la cual será impuesta junto
con cualquiera de las anteriores.
5. Disolución de la sociedad.
Perú Código Penal Artículo 105.- Medidas aplicables a las personas jurídicas
(Publicado el Si el hecho punible fuere cometido en ejercicio de la actividad de
08/04/1991) cualquier persona jurídica o utilizando su organización para
favorecerlo o encubrirlo, el Juez deberá aplicar todas o algunas de las
medidas siguientes:
1. Clausura de sus locales o establecimientos, con carácter temporal o
definitivo. La clausura temporal no excederá de cinco años.
2. Disolución y liquidación de la sociedad, asociación, fundación,
cooperativa o comité.
3. Suspensión de las actividades de la sociedad, asociación,
fundación, cooperativa o comité por un plazo no mayor de dos años.
4. Prohibición a la sociedad, fundación, asociación, cooperativa o
comité de realizar en el futuro actividades, de la clase de aquellas en
cuyo ejercicio se haya cometido, favorecido o encubierto el delito.
La prohibición podrá tener carácter temporal o definitivo. La
prohibición temporal no será mayor de cinco años.
[…].7
Decreto Legislativo Artículo 8.- Consecuencias accesorias aplicables a personas jurídicas
1106, de lucha Si los delitos contemplados en los artículos 1, 2 y 3 del presente Decreto Legislativo fueren cometidos en ejercicio de la
eficaz contra el actividad de cualquier persona jurídica o utilizando su organización o servicios, para favorecerlos o encubrirlos, el juez
lavado de activos y deberá aplicar, según la gravedad y naturaleza de los hechos o la relevancia de la intervención en el hecho punible, las

7
Respecto de la aplicación de estas medidas a las personas jurídicas, el Acuerdo Plenario N° 7-2009/CJ-116 señala:
«14°. Del citado artículo es posible señalar que el Juez debe imponer consecuencias accesorias siempre que se verifique en el caso concreto, cuando menos, lo siguiente:
A. Que se haya cometido un hecho punible o delito.
B. Que la persona jurídica haya servido para la realización, favorecimiento o encubrimiento del delito.
C. Que se haya condenado penalmente al autor, físico y específico, del delito. Ahora bien, en dicha norma coexisten cuatro clases de consecuencias accesorias que el juez penal puede imponer a una persona jurídica. Cada
una de las cuales tiene distinta configuración y efectividad. Resulta, por tanto, necesario identificar, seguidamente, sus principales características y funciones.»

12
 otros delitos siguientes consecuencias accesorias de manera alternativa o conjunta:
relacionados a la 1. Multa con un valor no menor de cincuenta ni mayor de trescientas Unidades Impositivas Tributarias.
minería ilegal y 2. Clausura definitiva de locales o establecimientos.
crimen organizado 3. Suspensión de actividades por un plazo no mayor de tres años.
(Publicado el 4. Prohibición de realizar en el futuro actividades, de la clase de aquellas en cuyo ejercicio se haya cometido, favorecido
19/04/2012) o encubierto el delito.
5. Cancelación de licencias, derechos y otras autorizaciones administrativas o municipales.
6. Disolución de la persona jurídica.
[…].8
República Ley 448-06, sobre Artículo 3.- Toda persona, ya sea física o Artículo 6. En los casos en que el sobornante, según los artículos 3 y
Dominicana Soborno en el jurídica, que ofrezca, prometa u otorgue 4 de la presente ley, sea una persona jurídica, será condenado por un
Comercio y la intencionalmente, directa o indirectamente, a período de dos (2) a cinco (5) años al cierre o intervención y a una
Inversión un funcionario público o a una persona que multa del duplo de las recompensas ofrecidas, prometidas u
(Publicada el desempeñe funciones públicas en la otorgadas, sin que, en ningún caso, pueda esa multa ser inferior a
8/12/2006) República Dominicana, cualquier objeto de setenta y cinco salarios mínimos.
valor pecuniario u otro beneficio, como favor, Párrafo I.- Adicionalmente a la multa a que se condene al sobornante
promesa o ventaja, para sí mismo u otra según este artículo, el representante legal de dicha persona jurídica
persona, a cambio de que dicho funcionario quedará sujeto a las sanciones establecidas en el artículo 5 de la
realice u omita cualquier acto pertinente al presente ley.
ejercicio de sus funciones públicas, en Párrafo II.- En los casos de reincidencia se condenará al cierre o
asuntos que afecten el comercio o la inversión intervención por un período de cinco (5), a diez (10) años, o al cierre
nacional o internacional, se considerará reo de definitivo, y a una multa de cuatro veces las recompensas ofrecidas,
soborno nacional. prometidas u otorgadas, sin que la misma pueda ser inferior a cien
(100) salarios mínimos.
Artículo 4. Toda persona, ya sea física o
jurídica, sujeta a la jurisdicción de la República
Dominicana, que ofrezca, prometa u otorgue
intencionalmente, directa o indirectamente, a
un funcionario extranjero, cualquier objeto de
valor pecuniario u otro beneficio, como favor,
promesa, o ventaja, para dicho funcionario u
otra persona, a cambio de que dicho
funcionario realice u omita cualquier acto, […]
en asuntos que afecten el comercio o
inversión internacional, se considerará reo de
soborno transnacional.

Fuente: Entidades oficiales referidas en los enlaces correspondientes a las normas de cada país.
Elaboración: Área de Servicios de Investigación

8
Los delitos a los que se refieren los artículos mencionados en el primer párrafo de este artículo son: actos de conversión y transferencia, actos de ocultamiento y tenencia y transporte, traslado, ingreso o salida por territorio
nacional de dinero o títulos valores de origen ilícito

13
 Cuadro 1b
Resumen sobre las medidas aplicables a las personas jurídicas por los delitos de corrupción en países de América Latina

País Tipos de sanciones

Pérdida total o parcial de Suspensión de las Cancelación de la Inhabilitación Disolución de la Multas Otros 1/
los beneficios fiscales actividades de la concesión, temporal o persona jurídica
sociedad jurídica / permisos, licencias permanente para (sociedad,
Clausura temporal y otras contratar con el asociación o
o definitiva autorizaciones de Estado fundación)
funcionamiento
Bolivia No No No No No Sí 2/ Sí 3/
Chile Sí No No Sí Sí Sí Sí
Colombia No Sí Sí No No Sí No
Costa Rica Sí Sí Sí No No Sí
El Salvador - - - - - Sí 4/ -
Guatemala No No Sí 5/ No No Sí No
México No Sí No Sí 6/ Sí Sí 7/ No
Nicaragua No Sí No No Sí No Sí
Panamá Sí No Sí Sí Sí Si No
Perú No Sí Sí 8/ No Sí Sí 9/ Sí
República No Sí No No No Sí No
Dominicana
1/ Se contemplan otras sanciones como: Restituir al Estado los bienes afectados; prohibición de realizar en el futuro actividades, operaciones mercantiles o negocios de la clase de aquéllos en cuyo
ejercicio se haya cometido, favorecido o encubierto el delito; publicación de un extracto de la sentencia o decomiso del producto del delito.
2/ y 3/ Aplicables solo en los casos del delito de enriquecimiento ilícito.
4/ El Código Penal de El Salvador establece que «el juez o tribunal fijará la cuota […]», hecho que para efectos del presente cuadro se considera como multa.
5/ Aplicable en caso de reincidencia del delito de cohecho activo transnacional.
6/ y 7/ Aplicables solo en delitos cometidos en las contrataciones públicas.
8/ y 9/ Aplicables solo en casos de delito de lavado de activos. Cabe precisar, sin embargo que el 17/03/2016 el Pleno del Congreso aprobó el Texto sustitutorio de la Comisión de Justicia y
Derechos Humanos ―documento resultado del Dictamen recaído en el Proyecto de Ley 4055/2014-PE― mediante el cual se propone la Ley que regula la responsabilidad administrativa de las
personas jurídicas por el delito de cohecho activo transnacional. En este texto se incluyen la multa y la cancelación de licencias, concesiones y otras autorizaciones como medidas aplicables a las
personas jurídicas adicionales a las ya previstas en el artículo 105 del Código Penal.
Fuente: Entidades oficiales referidas en los enlaces correspondientes a las normas de cada país (Cuadro 1a).
Elaboración: Área de Servicios de Investigación.

14
El cuadro precedente muestra que de los once países revisados en diez de ellos se
establece la multa como una de las medidas aplicables a las personas jurídicas por los
delitos de corrupción. Únicamente en el caso de Nicaragua dicha sanción no está
prevista.

La multa constituye entonces la medida y/o sanción prevista por la mayoría de países
considerados. Al otro extremo se encuentran sanciones como la pérdida total o parcial
de los beneficios fiscales y la inhabilitación temporal o permanente para contratar con
el Estado, establecidas solo en tres de los once países: Chile, Costa Rica y Panamá
en el primer caso y Chile, México y Panamá en el segundo.

Finalmente, si bien las legislaciones de países latinoamericanos han ido incorporando

y/o adaptando a las exigencias de los convenios ratificados el tratamiento normativo
de la responsabilidad de las personas jurídicas en delitos de corrupción, se puede
advertir que aún en gran parte de los países se mantiene el principio citado en
párrafos anteriores referido a que «las empresas no pueden delinquir». En este
sentido la figura predominante es la «responsabilidad administrativa» o la de
«civilmente responsable». Distinto es el caso chileno cuya legislación ha incorporado la
responsabilidad penal directa de las personas jurídicas como consecuencia de las
obligaciones internacionales asumidas, específicamente con relación al Convenio OCDE.
Es así que «El sistema de Chile recoge uno de los modelos más significativos de
responsabilidad penal de las personas jurídicas de América Latina» (Bacigalupo y Lizcano,
2013: 47).

15
CONCLUSIONES

 La persona jurídica es una creación del derecho con el fin de ordenar y dotar
de una estructura a las diversas formas de organizaciones sociales, de modo
tal que la entidad constituida asuma en forma unitaria derechos y obligaciones.
El concepto de persona jurídica y las consecuentes implicancias que le
compete asumir han sido motivo de permanentes debates sustentados por
distintas teorías surgidas a lo largo de la historia. Sin embargo, la tendencia
actual se orienta a contrarrestar la creciente criminalidad económica
empresarial a través de la posibilidad de sancionar directamente a la persona
jurídica.

 En el ámbito internacional los instrumentos jurídicos de lucha contra la

corrupción han incorporado en sus dispositivos medidas para sancionar
penalmente a las personas jurídicas por delitos que cometan las personas
naturales en beneficio de ellas. Estos convenios exigen a los Estados Parte
regular en dicho sentido. Es decir; atribuirle a la persona jurídica
responsabilidad específica y directa (ya sea en el ámbito penal, civil o
administrativo), en razón al delito cometido por las personas naturales
vinculadas a esta, e imponer las sanciones que correspondan, incluidas las
monetarias, independientemente al procesamiento o condena de la persona
natural.

 En la actualidad son cada vez más los países que contemplan en sus marcos
legales la responsabilidad directa de las personas jurídicas por delitos de
corrupción u otros. En el caso de Latinoamérica, si bien en la mayoría de países
aún rige el principio societas delinquere non potest (las empresas no delinquen),
algunas legislaciones han ido introduciendo la responsabilidad penal de las
personas jurídicas, principalmente con la intención de cumplir con las
convenciones internacionales ratificadas.

 De los once países revisados se puede advertir que en la mayoría de ellos la

figura predominante es la «responsabilidad administrativa» o la de «civilmente
responsable». Respecto de la responsabilidad penal de las personas jurídicas,
Chile es el único país que cuenta con una norma específica que ha incorporado
el modelo de responsabilidad penal directa de las personas jurídicas como
consecuencia de las obligaciones internacionales asumidas, específicamente con
relación al Convenio OCDE.

16
BIBLIOGRAFÍA

Asociación Civil por la Igualdad y la Justicia – ACIJ

2010 Responsabilidad penal de las personas jurídicas.
http://acij.org.ar/blog/author/admin/page/126/

BACIGALUPO, Silvana y LIZCANO, Jesús

2013 «Responsabilidad penal y administrativa de las personas jurídicas en delitos
relacionados con la corrupción». Colección Estudios nº 1. Serie: Análisis, Área:
Institucionalidad Democrática. EUROsociAL Programa para la cohesión social
en América Latina.
http://sia.eurosocial-ii.eu/files/docs/1400660079-E1.pdf

GUZMÁN, Renato
2012 Personas jurídicas: casuística, exégesis y jurisprudencia. La responsabilidad de
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SEOANE, Mario
2005 Personas jurídicas: principios generales y su regulación en la legislación
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2013 «La responsabilidad de las personas jurídicas para los delitos de corrupción en
América Latina».
http://www.oas.org/juridico/PDFs/enc_compilacion.pdf

17
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ASAMBLEA LEGISLATIVA DE COSTA RICA,

http://www.asamblea.go.cr/default.aspx

ASAMBLEA LEGISLATIVA DE EL SALVADOR

http://www.asamblea.gob.sv/

BIBLIOTECA NACIONAL DEL CONGRESO DE CHILE

http://www.bcn.cl/

ORGANIZACIÓN DE LOS ESTADOS AMERICANOS OEA – COMISIÓN

INTERAMERICANA DE DERECHOS HUMANOS CIDH
http://www.oas.org/es/cidh/

18