UNIVERSIDAD ESPECIALIZADA DEL CONTADOR PBLICO AUTORIZADO (UNESCPA)

Control Interno (Verificar como se llama el Modulo) Control Interno Administrativo y Transaccional Facilitador Luis Vsquez Integrantes 1. 2. 3. 4. 5. 28 de Febrero del 2008

Control Interno Administrativo y Transaccional El control interno es un plan de organizacin de todos los mtodos coordinados con la finalidad de: Proteger los activos Verificar la exactitud y confiabilidad de la informacin financiera y Promover la eficiencia de las operaciones El Control Interno se clasifica en: Control Interno Administrativo y Control Interno Transaccional o Contable Control Interno Administrativo: Son los mtodos, medidas y procedimientos que tienen que ver fundamentalmente con la eficiencia de las operaciones y con el cumplimiento de las medidas administrativas impuestas por la gerencia. El control administrativo consiste en hacer la comparacin entre los sucesos y los objetivos, y efectuar las correlaciones necesarias cuando haya discrepancias al respecto. Responsabilidad del Control Interno Administrativo: La responsabilidad del control interno administrativo es de todos los miembros de la organizacin, porque cada uno de ellos debe hacer su parte para maximizar los ahorros y la eficiencia. Planeacin y Control: Estos dos procesos estn estrechamente ligados, ya que la direccin superior de cada organizacin debe aplicar sistemas que determinen a tiempo la ocurrencia de las desviaciones de los planes y objetivos, para tomar las medidas que sean necesarias, a fin de corregir las desviaciones e identificar las circunstancias que han cambiado.

Importancia

del

Control

Interno

Administrativo:

Todas

las

decisiones

administrativas estn encaminadas a obtener un objetivo especfico, y se tienen que tomar los controles necesarios a fin de minimizar las consecuencias de malas decisiones, que nos lleven a un bajo desempeo. Cuanto mayor sea el riesgo originado con las decisiones y mayor sea el costo de las mismas, la preocupacin por el control debe estar estrechamente relacionado. Costos versus Control: En algunas ocasiones el control administrativo se percibe como un costo de la organizacin, y se llega a pensar que son recursos mal utilizados, nos referimos al tiempo que se debe tomar en la planeacin de las tareas, en el establecimiento de los objetivos, en el seguimiento que se le debe dar a esos planes y objetivos, esta dedicacin de tiempo, muchas veces es percibida como un costo innecesario y por ende no lo quieren realizar. Por ejemplo: Una organizacin puede decidir que aceptar todas las ventas a crdito sin verificar la capacidad de pago del cliente, para lo cual se basar en el historial de que las prdidas originadas en cuentas incobrables sern menores que el costo de verificacin que exige crear un departamento de crdito. El proceso del Control Interno Administrativo: Todos los sistemas de control interno obedecen a una estructura interna, cuya dinmica ser cclica. Lo primero que deben las organizaciones tomar en cuenta para integrar un sistema de control interno es que la direccin superior y los responsables de rea deben estar de acuerdo en la finalidad prctica que persiguen al llevar a cabo la accin de controlar y los medios adecuados para alcanzarla. Pasos dentro del proceso de establecer controles Administrativos: Definiremos algunos pasos necesarios: El establecer normas nos proporciona la base sobre la cual se mide el desempeo real o el desempeo esperado. En las operaciones sencillas, una sola persona podr observa en forma directa todas las operaciones, pero cuando la operacin es muy compleja se debern escoger puntos para la atencin

especial y que se vigile que la operacin total est procediendo como estaba planeado. Medir el desempeo: Consiste en medir y juzgar lo realizado, esto se refiere solo a mostrar lo que se ha logrado. Es un paso muy importante porque nos proporciona la informacin actual que posteriormente se compara con la norma establecida. Comparar lo realizado con la norma viene a ser la etapa ms difcil del proceso de control, Comparar lo realizado: Cuando se realiza la comparacin entre lo realizado y la norma o la base, y se encuentran diferencias entre ambos, debe aplicarse un criterio para establecer la importancia de la diferencia. Se debe establecer quien estar a cargo de analizar, evaluar y juzgar los resultados como parte definida del proceso de control y tomas las medidas correlativas. Esta ltima parte del proceso se considera como el hecho de hacer cumplir o de ver que la operaciones sean ajustadas o que hagan esfuerzos para que los resultados estn de acuerdo con lo esperado. Accin correctiva: la ejercen quienes tienen la autoridad sobre el procedimiento actual. Puede implicar cambios a los mtodos actuales. Caractersticas de un buen control: El establecer controles es un factor muy crtico en el logro de los objetivos generales y su efectividad depende de la informacin recibida. Para lograr un uso ptimo de los sistemas de control, deben poseer ciertas caractersticas, que son las siguientes: 1. Oportunos. Un control es oportuno cuando se dispone de l en el momento apropiado. Los informes financieros son excelentes para la planeacin pero son inadecuados como informes de control porque no son oportunos, regularmente son histricos. 2. Estructura: La funcin de control no puede sustituir una estructura orgnica. Los buenos controles estn relacionados con la estructura orgnica y muestran su eficiencia.

3. Ubicacin: No es posible fijar controles para cada aspecto de un organismo, an cuando este sea pequeo, por lo tanto es necesario establecer controles en ciertas actividades de la operacin siguiendo un criterio estratgico. 4. Debe ser econmico: Cuando se establezcan controles se hace necesario el anlisis de costo beneficio, ya que podemos tener controles excesivos que sean costosos, pero que el beneficio no se percibe en la organizacin. 5. Revelar tendencias y situaciones: : Es importante que los controles administrativos nos muestran tendencias dentro de la organizacin, por ejemplo: el reporte de produccin mensual no expone si la produccin est incrementndose o decreciendo. Esta limitacin de los informes peridicos se supera con un mtodo grfico de presentacin que muestre sucesivas mediciones con lo que se forma una lnea de tendencia, o bien se presentan los datos en forma tabulada incluyendo cifras de acumulacin en la fecha indicada. Es muy importante el anlisis que se le haga a estos datos tabulados, ya que es otra medida de control que debemos tener, el analizar la evaluacin de la organizacin.