CASO - DETRACCIONES

Apellidos y Nombres: Figueroa Rondón Cristian Brayan

Indicaciones para el desarrollo del trabajo:

Nombre de la empresa a trabajar y elaborar un caso con sus asientos contables

de DETRACCIÓN - IGV.

DESARROLLO:

La empresa "Empresa 1" (proveedor) realiza la venta a la

empresa "Empresa 2" (cliente) por un valor de 9,000 soles mas
IGV de 1,620 soles sumando un precio de venta de 10,620
soles.

Agente de detracción: Empresa 2.

Sujeto de detracción: Empresa 1.

Porcentaje de percepción: 10%

Importe total de la operación: 10,620.00 9,000.00 1,620.00
Percepción del 10% 1,062.00

Importe total a pagar: 9,558.00

SUJETO DE DETRACCIÓN "EMPRESA 1"
Cuenta contable Movimiento
Código Denominación Debe
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 10,620.00
121 Facturas por cobrar
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 IGV
70 VENTAS
701 Mercaderías
Por el registro de venta

Cuenta contable Movimiento

Código Denominación Debe
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECT. 10,620.00
1042 Ctas Ctes para fines específicos (1062)
104 Ctas Ctes en Instituciones Financieras (9558)
12 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
121 Facturas por cobrar
Por el registro de la cobranza de la venta y el ingreso de la detracción a la cta cte del banco de la nación

Suponiendo que la Empresa 1 tuvo compras por un total de 2,000 + IGV y no tuvo más ventas este
mes.

IGV de la venta: 1,620.00

Crédito fiscal: 360.00
IGV a pagar: 1,260.00
IGV de detracciones: 1,062.00
IGV neto a pagar este mes: 198.00

Cuenta contable Movimiento

Código Denominación Debe
40 TRIBUTOS POR PAGAR 1,260.00
401 IGV
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECT.
1042 Ctas Ctes para fines específicos (1062)
104 Ctas Ctes en Instituciones Financieras (198)
Por la contabilización del pago de IGV del mes
 Movimiento
Haber

1,620.00

9,000.00

Movimiento
Haber

10,620.00

a cte del banco de la nación

no tuvo más ventas este

Movimiento
Haber

1,260.00
AGENTE DE DETRACCIÓN "EMPRESA 1"
Cuenta contable Movimiento
Código Denominación Debe Haber
60 COMPRAS 9,000.00
601 Mercaderías
40 TRIBUTOS POR PAGAR 1,620.00
401 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 10,620.00
421 Facturas por pagar
Por el registro de la compra

Cuenta contable Movimiento

Código Denominación Debe Haber
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 9,558.00
421 Facturas por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECT. 9,558.00
104 Ctas Ctes en Instituciones Financieras
Por el regsitro del pago de la compra

Cuenta contable Movimiento

Código Denominación Debe Haber
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 1,062.00
421 Facturas por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECT. 1,062.00
104 Ctas Ctes en Instituciones Financieras
Por el registro del depósito de la detracción a la cuenta del proveedor