Riesgo Riesgo

Consecutivo Proceso Descripción

Interno Externo

Indicar el proceso en el
Indicar si el riesgo es Detallar el riesgo
1 cuál se identificó el
interno o externo identificado
riesgo.

2
3
4
5
6
7
8
9
10
 Causas Posibles Consecuencias Control Existente Probabilidad

Determinar lo que Identificar la probabilidad

Identificar la causa Detallar los controles
podría desencadenar el de que ocurra el evento de
del riesgo. existentes
riesgo identificado riesgo (Alta - Media - Baja)
 Plan de acción
Impacto Responsable Indicador
Manejo de riesgos

Identificar el impacto Detallar las Definir el área Determinar una

del riesgo recomendaciones responsable de la medición para
identificado (Alto - sobre el riesgo implementación del evaluar la eficiencia
Medio - Bajo) identificado plan de acción del control
 Riesgos

Etapas identificarlo/procedimientos

Fases 1 Identificar el evento

Fases 2 Determinar la probabilidad

Determinar el área o el proceso:

Fases 3 Determinar el impacto

Fases 4 Matriz/ mapa de calor

Cuentas por cobrar

1
Inventarios 2
Flota y Equipo de Transporte 3
Proveedores 4

De Detección
RIESGOS DEL AUDITOR De Control
Inherente
 1. Morosidad 2. Causación Convenciones
incorrecta 3. Quiebra de
Cliente 4. Falta de gatantías

Tiene que ver con estadísticas

sobre los eventos
identificados, datos que
reposen en la empresa A: Alta M: Media B: Baja

Tiene que ver con la

materialidad en los estados
financieros A: Alta M: Media B: Baja

Eventos P: Estadísticos I: Impacto

Morosidad de cartera A M
Causación Incorrecta A B
Quiebra del cliente M M
Falta de garantías reales A B P

MATRIZ DE RIESGO VS CONTROL

LE CORRESPONDE A LA EMPRESA
items Evento MAPA DE RIESGO
A
 Morosidad de cartera X

Causación Incorrecta
2
3 Quiebra del cliente

Falta de garantías reales

4
 Matriz/ mapa de calor

2.4 1

B M A I

ESGO VS CONTROL Auditoría y/o REVISORÍA FISCAL

NDE A LA EMPRESA Evalúa los controles existentes
MAPA DE RIESGO Control Existente A R D PRUEBAS DE CONTROL
M B Adecaudo Razonable Deficiente Sustantiva
 X

Se establecen plazos para

crédito

X X
Se revisan las principales
transacciones
X Abogados X

No se cuentan con
X políticas

Dando respuesta al artículo 209 numeral 3 del Código d

y/o REVISORÍA FISCAL

PRUEBAS DE CONTROL
Cumplimiento RECOMENDACIONES
 Se recomienda hacer
X seguimiento a los clientes
de manera periódica,
además de fortalecer los
procedimientos de Control
Interno

X La revisoría fiscal sugiere

elaborar una política de
crédito para salvaguardar
los activos de la empresa

lo 209 numeral 3 del Código de Comercio