TRABAJO DEL SENA Punto Uno

REGIONAL NORTE DE SANTANDER
CENTRO DE FORMACIÓN PARA EL DESARROLLO RURAL Y MINERO

INSTRUMENTO DE EVALUACIÓN
CUESTIONARIO
1. INFORMACION GENERAL
 Centro de formación: CEDRUM
 Programa de formación: TEGO GESTION CONTABLE Y FINANCIERA
 Numero de ficha: 2142598
 Nombre del aprendiz: KAREN JULIANA ESTEBAN ORTIZ
 Competencia asociada: PREPARAR Y PRESENTAR LA INFORMACIÓN
CONTABLE Y FINANCIERA SEGÚN NORMAS
LEGALES Y POLÍTICAS ORGANIZACIONALES.
 Resultados de aprendizaje a PREPARAR NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
evaluar: PARA PRESENTACIÓN A LOS USUARIOS DE LA
ORGANIZACIÓN
 Criterios de evaluación: ESTRUCTURA LOS ESTADOS
FINANCIEROS DE ACUERDO A LA
NORMATIVIDAD VIGENTE
 Fecha de aplicación: _____________________
 Nombre del instructor: FREDY ALBERTO LARA GRECO
2. INSTRUCCIONES:
Estimado aprendiz, iniciamos una etapa de repaso y luego de la explicación del instructor usted
deberá realizar los diferentes instrumentos que se proponen, recuerde que esto es previo al
inicio de su proceso en el desarrollo de las practicas
3. CUESTIONARIO:
Con los siguientes datos del mayor y balance de la empresa HERNANDEZ LTDA del mes de
diciembre del 2022.
Caja 500.000
Bancos 3,000,000
Clientes 780.000
Mercancías no Fab. por la empresa 1.000.000
construcciones y Edif. 10.000.000
maquinaria y equipos 5.800.000
equipos de computación 2.960.000
flotas y equipo de transporte 15.000.000
Gastos pagados por anticipado (Arrendamiento) 6.000.000
Bancos nacionales 3.500.000
Nacionales 22.000.000
ingresos recibidos por anticipado 200000
Aportes sociales 6.900.000
Comercio al por mayor y menor (Ingresos) 23.000.000
Diversos (ingr) 600.000
CUESTIONARIO
Devoluciones en venta 200.000

Gastos de personal 3000000
Diversos (G) 535.000
Cuentas por cobra a trabajadores 36000,0
Anticipo de impuestos 200.000
Cargos diferidos 3500000
Depreciaciones 500000
Seguros(gastos) 1000000
mantenimiento y reparaciones 500000
Arrendamiento ( gastos) 2000000
Servicios 1000000
Comercio al por mayor y menor (costos) 1689000
CUESTIONARIO
BALANCE DE COMPROBACION AJUSTE BALANCE AJUSTADO

CODIGO DETALLE
D H D H D H
1105 CAJA $ 500.000 $ 11.000 $ 489.000
1110 BANCOS $ 3.000.000 $ 750.000 $ 2.250.000
1305 CLIENTES $ 780.000 $ 780.000
ANTICPO DE
1355 $ 200.000 $ 200.000
IMPUESTO
CUENTAS POR
1365 COBRAR A $ 36.000 $ 271.000 $ 307.000
TRABAJADORES
MERCANCIAS NO
1435 FABRICADAS POR LA $ 1.000.000 $ 260.000 $ 740.000
EMPRESA
CONSTRUCCIONES Y
1516 $ 10.000.000 $ 10.000.000
EDIFICACIONES
MAQUINARIA Y
1520 $ 5.800.000 $ 5.800.000
EQUIPO
EQUIPOS DE
1528 $ 2.960.000 $ 2.960.000
COMPUTACION
FLOTA Y EQUIPO DE
1540 $ 15.000.000 $ 15.000.000
TRASNPORTE
DEPRECIACION
1592 $ 500.000 $ 264.332 $ 764.332
ACOMULADA
GASTOS PAGADOS
1705 $ 6.000.000 $ 6.000.000 $ 2.000.000
POR ANTICIPADO
1710 CARGOS DIFERIDOS $ 3.500.000 $ 875.000 $ 2.625.000
2105 BANCO NACIONAL $ 3.500.000 $ - $ 3.500.000
2205 NACIONALES $ 22.000.000 $ - $ 22.000.000
INGRESOS RECIBIDOS
2705 $ 200.000 $ - $ 200.000
POR ANTICIPADO
3115 APORTES SOCIALES $ 6.900.000 $ - $ 6.900.000
COMERCIO AL POR
4135 MENOR Y AL POR $ 23.000.000 $ - $ 23.000.000
MAYOR
DEVOLUCIONES EN
4175 $ 200.000 $ 200.000 $ -
VENTA
4295 DIVERSOS $ 600.000 $ - $ 600.000
GASTOS DEL
5105 $ 3.000.000 $ 3.000.000 $ -
PERSONAL
5195 DIVERSOS $ 535.000 $ 535.000 $ -
5135 GASTOS DE SEGURO $ 1.000.000 $ 1.000.000 $ -
MANTENIMIENTO Y
5145 $ 500.000 $ 500.000 $ -
REPARACIONES
5120 ARRENDAMIENTOS $ 2.000.000 $ 2.000.000 $ -
5135 SERVICIOS $ 1.000.000 $ 320.000 $ 1.320.000
5160 DEPRECIACION $ 264.332 $ 264.332
COMERCIO AL POR
6135 MENOR Y AL POR $ 1.689.000 $ 1.689.000 $ -
MAYOR
1399 PROVISION CARTERA $ 70.000 $ 70.000
COSTOS Y GASTOS
2335 $ 320.000 $ 320.000
POR PAGAR
5165 CARGOS DIFERIDOS $ 875.000 $ 875.000
5199 PROVISION CARTERA $ 70.000 $ 70.000
5305 FINANCIERO $ 750.000 $ 750.000
SUMAS IGUALES $ 58.700.000 $ 56.700.000 $ 2.550.332 $ 2.550.332 $ 59.354.332 $ 59.354.332
CUESTIONARIO
Datos para realizar ajustes
NOTAS Aplicar las NIC 1 Y LA NIC 13
 Elaborar la hoja de trabajo

 Para cada ajuste hay que elaborar notas de contabilidad y comprobante de diario para los
ajustes
1. El valor total del arqueo $489.000, sin explicación alguna por parte del cajero.
CODIGO CUENTA DEBE HABER

1365 CUENTAS POR COBRAR TRABAJADOR $ 11.000,00
1105 CAJA GENERAL $ 11.000,00
2. En el extracto del Banco Caja social aparece una nota debito nº 145 por $250.000,
correspondiente a la consignación del cliente Mario Pérez no contabilizada por la
empresa.
5305 FINANCIERO $ 250.000
1110 BANCO
1110.05 BANCO CAJA SOCIAL $ 250.000
correspondiente a interese por sobre giro.

5305 FINANCIERO
530520 INTERESES $ 350.000
1110 BANCO
correspondiente a compra de chequera, no contabilizada.

5305 FINANCIERO $ 150.000
1110 BANCO
CUESTIONARIO
5. Calcular la provisión facturas $ 200.000 91 días de vencida, $300.000 173 días de

vencimiento y $ 200.000 más de 360 días
fecha de
facturas valor vencimiento 0-90 91-150 151-360 360
fv1010 $ 200.000 31/03/1900 $ 200.000

fv1011 $ 300.000 173 $ 300.000
fv1012 $ 200.000 360 $ 200.000
TOTAL $ 200.000 $ 300.000 $ 200.000
0% 5% 10% 15%
$ 10.000 $ 30.000 $ 30.000
TOTAL $ 70.000

519910 PROV CARTERA $ 70.000
139905 PROV CARTERA $ 70.000
6. En el inventario se presenta un faltante de $ 260.000, ocasionado por descuido del

almacenista nota de inventario.

1435 INVENTARIOS $ 260.000
1365 CUENTAS POR PAGAR A TRABAJADORES $ 260.000
7. Calcular la depreciación de los activos movibles un mes
Contrucciones y edificaciones 10.000.000

Maquinaria y equipo 5.800.000
Flota y equipo de trasnporte 15.000.000
Equipo de computo 2.960.000
Contrucciones y edificaciones 10000000*1/240 41666,66

Maquinaria y equipo 5800000*1/120 125000
Flota y equipo de trasnporte 15000000*1/60 49333,33
Equipo de computo 2960000*1/120 48333,33
CUESTIONARIO

516005 depreciacion Contrucciones y edificaciones 41666
516010 depreciacion Maquinaria y equipo 48333
516020 depreciacion Equipo de computo 49333
516035 depreciacion Flota y equipo de trasnporte 125000
159205 depreciacion Contrucciones y edificaciones 41666
159210 depreciacion Maquinaria y equipo 48333
159220 depreciacion Equipo de computo 49333
159235 depreciacion Flota y equipo de trasnporte 125000
TOTAL 264332 264332

5160 DEPRECIACIONES $ 264.332
1592 DEPRECIACIONES $ 264.332
8. La cuenta de cargos diferidos corresponde a papelería, amortizar el 25% valor realmente

gastado.
516515 Cargos diferidos $ 875.000
171020 Cargos diferidos $ 875.000
9. Se encuentra pendiente de pago e servicio de energía por $ 200.000 y acueducto por

$120.000.

5135 Servicios publicos $ 320.000,00
233550 servicios publicos $ 320.000,00
CUESTIONARIO
NOTAS Aplicar las NIC 1 Y LA NIC 13
 Elabora comprobante de cierre.
413536 COMERCIO AL POR MENOR Y AL POR MAYOR $ 23.000.000

590505 GANANCIAS Y PERDIDAS $ 23.000.000
590505 GANANCIAS Y PERDIDAS $ 200.000

4175 DEVOLUCIONES EN VENTA $ 200.000
4295 DIVERSOS $ 600.000

590505 GANANCIAS Y PERDIDAS $ 600.000
5105 GASTOS DEL PERSONAL 3000000

5195 DIVERSOS 535000
5135 GASTOS DE SEGURO 1000000
5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 500000
5120 ARRENDAMIENTOS 2000000
5135 SERVICIOS 1320000
5160 DEPRECIACION 264332
5165 CARGOS DIFERIDOS 875000
5199 PROVISION CARTERA $ 70.000
5305 FINANCIERO 750000
590505 GANANCIAS Y PERDIDAS $ 1.689.000,00

6135 COMERCIO AL POR MENOR Y AL POR MAYOR $ 1.689.000,00

360505 UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 11.536.668
 Elaborar el estado de pérdidas y ganancias integral

CUESTIONARIO
NIT 800.714.235-5
ESTADO DE RESULTADOS
A 30-12-2022
INGRESOS
POR VENTAS $ 23.000.000
- DEVOLUCIONES $ 200.000
TOTAL INGRESOS $ 22.800.000
INGRESOS NO OPERACIONALES $ 600.000

DIVERSOS $ 600.000
TOTAL DE INGRESOS $ 23.400.000
COSTOS DE VENTA
POR COMPRAS $ 1.689.000
- DEVOLUCIONES $ -
TOTAL COSTOS DE VENTA $ 1.689.000
UTILIDAD BRUTA $ 21.711.000
GASTOS DE OPERACIÓN
POR GASTOS DEL PERSONAL $ 3.000.000
POR ARRENDAMIENTOS $ 2.000.000
POR SERVICIOS $ 1.320.000
GASTOS DIVERSOS $ 535.000
GASTOS DE SEGURO $ 1.000.000
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
$ 500.000
CARGOS DIFERIDOS $ 875.000
PROVISION DE CARTERA $ 70.000
POR DEPRECIACION $ 264.332 $ 9.424.332
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN
UTILIDAD OPERACIONAL $ 12.286.668
OTROS INGRESOS $ -
OTROS GASTOS
FINANCIERO $ 750.000
TOTAL DE OTROS GASTOS $ 750.000
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 11.536.668

PROVISION DE RENTA (33%) $ 3.807.100
RESERVA LEGAL 10 % $ 772.957
Felipe R uiz Yulissa Becerra

GERENTE CONTADOR PUBLICO
CUESTIONARIO
 Elaborar el estado de situación financiera

CUESTIONARIO
HERNANDEZ LTDA
NIT 800.714.235-5
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
A 30-12-2022
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
CAJA $ 489.000
BANCOS $ 2.250.000
CLIENTES $ 780.000
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 740.000
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES $ 307.000
ANTICPO DE IMPUESTO $ 200.000
PROVISION DE CARTERA $ 70.000
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $ 4.836.000
ACTIVOS NO CORRIENTES
MAQUINARIA Y EQUIPO $ 2.960.000
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $ 10.000.000
EQUIPOS DE COMPUTACION $ 5.800.000
FLOTA Y EQUIPO DE TRASNPORTE $ 15.000.000
DEPRECIACIONES $ 764.332
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES $ 32.995.668
OTROS ACTIVOS $ 6.625.000

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO $ 4.000.000
CARGOS DIFERIDOS $ 2.625.000
TOTAL ACTIVOS $ 44.456.668
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
PROVEEDORES $ 22.000.000
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $ 320.000
TOTAL PASIVOS CORRIENTES $ 22.320.000
PASIVOS NO CORRIENTES
BANCO NACIONAL $ 3.500.000
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO $ 200.000
PROVISION DE RENTA $ 3.807.100
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES $ 7.507.100
OTROS PASIVOS 0
TOTAL PASIVOS $ 29.827.100
PATRIMONIO
CAPITAL $ 6.900.000
RESERVA LEGAL $ 772.957
TOTAL PATRIMONIO $ 14.629.568
TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO $ 44.456.668
Yulissa Becerra
CONTADOR PUBLICO
CUESTIONARIO
 Elaborar las notas a los estados financieros
HERNANDEZ LTDA
NIT 890.703.456-6
NOTAS Y REVELACIONES A LOS ESTADOS FINANCIEROS
A 30 DE DICIEMBRE DEL 2022
NOTA No. 1 DESCRIPCIÓN DEL NEGOCIO
La empresa HERNANDEZ LTDA es una empresa de carácter privada que tiene la condición
de mediana empresa y corresponde a persona jurídica, inscrita ante la cámara de comercio
el 10 de ENERO de 2019 bajo el registro 1023 del libro 45, tiene como domicilio principal en
la Avenida 5# 1-06 del barrio Carora en San José de Cúcuta.
Su objeto social es la compra y venta de electrodomésticos y la contabilidad de los estados

financieros de la empresa que se rigen bajos las normas internacionales de información
financiera, para pequeñas y medianas empresas (NIIF PARA PYMES) decreto 3022 del
2013 y se expresan y valoran utilizando la moneda funcional que es el peso colombiano.
NOTA No. 2 PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES
Se establece que los estados financieros deben ser preparados y presentados de acuerdo
con las políticas contables indicadas en el manual de políticas contables bajo NIIF de tal
forma refleja en la situación financiera de la empresa HERNANDEZ LTDA.
A continuación se establecen las políticas a considerar para el reconocimiento de cada uno

de los elementos de los estados financieros:
a) Activo
Es un recurso controlado del resultado de sucesos pasados del que la entidad obtiene y
espera obtener en el futuro beneficios económicos. HERNANDEZ LTDA reconoce los
activos como tal siempre que haya certeza de beneficios económicos futuros y mide los
activos financieros a valor razonable, con cambios en loa resultados dependiendo del
modelo de negocio para gestionar los activos y las características de los flujos de efectivo
del instrumento.
CUESTIONARIO
b) Pasivos
HERNANDEZ LTDA, reconoce sus obligaciones de carácter legal originadas de contratos o

mandamiento jurídico y obligaciones implícitas provenientes de su actividad y sobre ellas
existe una aceptación previa y una expectativa de un tercero a su favor.
c) Patrimonio
Es el residuo de los activos reconocidos menos los pasivos reconocidos, se sub clasifican en
el estado de situación financiera distribuyendo el capital aportado por los accionistas, las
reservas, los excedentes acumulados y excedentes o pérdida reconocidas directamente en
patrimonio.
d) Ingresos
Son los incrementos en los beneficios económicos producidos a lo largo del periodo sobre el
que se informa, en forma de entradas o incremento de valor de los activos o bien como
decretamos de las obligaciones que dan como resultado aumento del patrimonio, distintas
de las relacionadas con las aportaciones de accionistas de patrimonio. HERNANDEZ LTDA,
reconoce los ingresos operacionales que son la venta de los jugos de conserva de contado y
a crédito; y los ingresos no operacionales como son los rendimientos financieros de los
depósitos en cuentas de ahorros, las acciones y de alguna venta no relacionada con el
objeto social.
e) Gastos
Son los decrementos en los beneficios económicos producidos a lo largo del periodo del que
se informa, en forma de salidas o decrementos de las obligaciones, que dan como resultado
disminución del patrimonio. HERNANDEZ LTDA, reconoce todos los gastos que surgen en
torno a las actividades ordinarias que sedan dentro del periodo del que se informa.
f) Costos
Es la inversión que realiza HERNANDEZ LTDA, para la comercialización de los jugos de

conserva el cual es su objeto social o actividad operacional.
CUESTIONARIO
NOTA No. 3 CAJA
El valor presentado por $489.000 es el resultado de la actividad ordinaria del negocio y son
evidenciados en los recibos de caja # 0100 a 0600.
NOTA No.4 BANCOS
El valor presentado por $2.250.000 es el saldo de la cuenta bancaria del banco Caja Social
cuenta corriente #0382459455, soportado en la página Web (usuario en línea).
NOTA No 5 CLIENTES
El valor presentado por $780.000 es la cartera de la empresa por ventas a crédito y se

encuentra soportado en las facturas de venta #0090 - 0234-0267-0456-0555-0567-0674-
0678-0679-0690-0743-0798.
NOTA No. 6 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
El valor presentado por $11.000 es una inconsistencia que se evidencio en el arqueo y

$260.000 es una inconsistencia que se evidencio en los inventarios en cuanto a los
registros de la adquisición comparada con el conteo físico, y se encuentra soportado en una
nota contable No. 0025
NOTA No 7 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
El valor presentado por $740.000 son los inventarios que están conformados la venta y se
encuentra evidenciado en las facturas de compra:
NOTA No 8 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
El valor presentado por $33.760.000 es el valor del costo de adquisición de:

CUESTIONARIO
Contrucciones y edificaciones 10.000.000

Maquinaria y equipo 5.800.000
Flota y equipo de trasnporte 15.000.000
Equipo de computo 2.960.000
NOTA No 09 DEPRECIACION
El valor de $70.000 la depreciación acumulada con el método de línea recta practicada y se

encuentra plasmado en las políticas contables el método de la aplicación de la depreciación.
NOTA No 10 OBLIGACIONES BANCARIAS
El valor presentado por $3.500.000 son las obligaciones financieras de corto y a largo plazo;
y se encuentra soportado en los extractos bancarios a corte al 30 de diciembre del 2022
FECHA DE TASA DE
BANCO OBLIGACION TIEMPO VALOR
DESEMBOLSO INTERES
BANCO CAJA $
15/01/2022 8340083012 12 MESES 26,37 E.A
SOCIAL 1.000.000
BANCO $
25/31/2022 1297834021 36 MESES 28,99 E.A
DAVIVIENDA 2.500.000
$
TOTAL
3.500.000
NOTA No 11 PROVEEDORES
El valor presentado por $22.000.000 son las cuentas por pagar que representan las
obligaciones que la empresa tiene con los proveedores después de 30 a 60 días de haberse
efectuado la compra a crédito y se evidencia con los soportes de la factura de venta de los
proveedores relacionados así:
NOTA No 12 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
El valor presentado por $535.000 representa a los valores adeudados por conceptos
diversos ya sea por una compra o servicios adquiridos y se encuentran evidenciados en la
factura de venta del tercero.
CUESTIONARIO
NOTA No 13 PROVISION DE LA RENTA
El valor presentado por $3.807.100 es el 33% de la utilidad antes de impuesto y se evidencia

en el estado de resultados.
NOTA No 14 RESERVA LEGAL
El valor presentado por $772.957 es el 10% resultado de la utilidad después de impuesto y

se encuentra evidenciado en el Estado de Resultados.
NOTA No 15 UTILIDAD DEL EJERCICIO

El valor presentado por $6.956.611 es el resultado del ejercicio y se encuentra evidenciado
en el Estado de Resultados.
NOTA No 16 INGRESOS
El valor presentado por $23.000.000 corresponde al desarrollo de actividad principal de la

empresa que es la comercialización de jugos en conserva y se encuentran evidenciados en
las facturas de venta
NOTA No 17 COSTOS DE VENTA

El valor presentado por $1.689.000 representa a la inversión incurrida para la actividad de
enseñanza y se encuentra evidenciada en las facturas de compra.
NOTA No 18 SERVICIOS
El valor presentado por $320.000 es el pago del servicio de energía, acueducto, telefonía,
aseo y vigilancia y se encuentra soportado en los comprobantes de egreso.
NOTA No 19 DEPRECIACION
El valor presentado por $70.000 representa el valor reportado por depreciación acumulada
corresponde al deterioro de los activos fijos poseídos por la empresa durante lo corrido del
año.
CUESTIONARIO
CONTROL DEL DOCUMENTO

Elaboró Revisó Aprobó
Equipo pedagógico SIGA SIGA
CEDRUM Comité pedagógico de centro Comité pedagógico de centro
Fecha: junio/ 2019 Fecha: Julio de 2019 Fecha: 26 de septiembre de 2019
CUESTIONARIO
Datos para realizar ajustes
1. El valor total del arqueo $489.000, sin explicación alguna por parte del cajero.
correspondiente a la consignación del cliente Mario Pérez no contabilizada por la
empresa.
correspondiente a interese por sobre giro.
CUESTIONARIO
correspondiente a compra de chequera, no contabilizada.
5. Calcular la provisión facturas $ 200.000 91 días de vencida, $300.000 173 días de
vencimiento y $ 200.000 más de 360 días
6. En el inventario se presenta un faltante de $ 260.000, ocasionado por descuido del
almacenista nota de inventario.
7. Calcular la depreciación de los activos movibles un mes
8. La cuenta de cargos diferidos corresponde a papelería, amortizar el 25% valor realmente
gastado.
9. Se encuentra pendiente de pago e servicio de energía por $ 200.000 y acueducto por
$120.000.

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REGIONAL NORTE DE SANTANDER

CENTRO DE FORMACIÓN PARA EL DESARROLLO RURAL Y MINERO

Devoluciones en venta 200.000

BALANCE DE COMPROBACION AJUSTE BALANCE AJUSTADO

Datos para realizar ajustes

NOTAS Aplicar las NIC 1 Y LA NIC 13

 Elaborar la hoja de trabajo

CODIGO CUENTA DEBE HABER

CODIGO CUENTA DEBE HABER

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5. Calcular la provisión facturas $ 200.000 91 días de vencida, $300.000 173 días de

fv1010 $ 200.000 31/03/1900 $ 200.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

6. En el inventario se presenta un faltante de $ 260.000, ocasionado por descuido del

CODIGO CUENTA DEBE HABER

7. Calcular la depreciación de los activos movibles un mes

Contrucciones y edificaciones 10.000.000

Contrucciones y edificaciones 10000000*1/240 41666,66

CODIGO CUENTA DEBE HABER

CODIGO CUENTA DEBE HABER

8. La cuenta de cargos diferidos corresponde a papelería, amortizar el 25% valor realmente

9. Se encuentra pendiente de pago e servicio de energía por $ 200.000 y acueducto por

CODIGO CUENTA DEBE HABER

NOTAS Aplicar las NIC 1 Y LA NIC 13

 Elabora comprobante de cierre.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

413536 COMERCIO AL POR MENOR Y AL POR MAYOR $ 23.000.000

590505 GANANCIAS Y PERDIDAS $ 200.000

4295 DIVERSOS $ 600.000

5105 GASTOS DEL PERSONAL 3000000

590505 GANANCIAS Y PERDIDAS $ 1.689.000,00

590505 GANANCIAS Y PERDIDAS $ 11.536.668

 Elaborar el estado de pérdidas y ganancias integral

INGRESOS NO OPERACIONALES $ 600.000

UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 11.536.668

Felipe R uiz Yulissa Becerra

 Elaborar el estado de situación financiera

OTROS ACTIVOS $ 6.625.000

TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO $ 44.456.668

 Elaborar las notas a los estados financieros

NOTA No. 1 DESCRIPCIÓN DEL NEGOCIO

Su objeto social es la compra y venta de electrodomésticos y la contabilidad de los estados

NOTA No. 2 PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES

A continuación se establecen las políticas a considerar para el reconocimiento de cada uno

HERNANDEZ LTDA, reconoce sus obligaciones de carácter legal originadas de contratos o

Es la inversión que realiza HERNANDEZ LTDA, para la comercialización de los jugos de

NOTA No. 3 CAJA

NOTA No.4 BANCOS

El valor presentado por $780.000 es la cartera de la empresa por ventas a crédito y se

NOTA No. 6 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES

El valor presentado por $11.000 es una inconsistencia que se evidencio en el arqueo y

NOTA No 7 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA

NOTA No 8 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

El valor presentado por $33.760.000 es el valor del costo de adquisición de:

Contrucciones y edificaciones 10.000.000

El valor de $70.000 la depreciación acumulada con el método de línea recta practicada y se

NOTA No 10 OBLIGACIONES BANCARIAS

NOTA No 12 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

NOTA No 13 PROVISION DE LA RENTA

El valor presentado por $3.807.100 es el 33% de la utilidad antes de impuesto y se evidencia

NOTA No 14 RESERVA LEGAL

El valor presentado por $772.957 es el 10% resultado de la utilidad después de impuesto y

NOTA No 15 UTILIDAD DEL EJERCICIO