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Division Admon Comercio Serv Presupuestos
Division Admon Comercio Serv Presupuestos
1 PRESUPUESTO~ / 1
lo Enfoque
2. Metodología
3. Presupuesto de Ventas
4. Presupuesto de créditos
5. Presupuesto de Compras
6. Presupuesto de Gastos
~
7. Presupuesto de Capital
1
1 8. Movimiento d e Fondos
1
9. Balances Estimados
Cuestionario:
•
3
2. METODOLOGIA
Se enumeran a continuación:
...
5
Cuestionario:
•
3 PRESUPUESTO DE VENTAS
•
3.2 SISTEMAS
C U E S T I O N A R I O
1
1' • ,"",_, • ,. ,/ 1~
.. .r:. !1 ,ru ., J.ia~je ·• d •.-a ••
CUESTIONARIO:
•
4.2. Sistemas ~
CUESTIONARIO
•
•
S. PRESUPUESTO DE COMPRAS
C U E S T I O N A R I O
•
15
•
6. PRESUPUESTO DE GASTOS
•
16
CUESTIONARIO:
•
_lo; Qué subdivis\iones puede usted hacer sobre los
gastos de un negocio ?
7o PRESvPUESTO DE CAPITAL
•
18
CUESTIONARIO
•
19
'
8. MOVIMIENTOS DE FONDOS
- Movimiento de Tesorería
•
20
- Flujo de Fondos
2. Préstamos
3o Ventas de val ores
4. Dividendos r e cibidos
5. Aportes de capital
6 Venta de Activo s Fijos
7.0tros ingresos
CUESTIONARIO:
•
9. BALANCES ESTIMADOS
•
23
CUESTIONARIO~
•
24
Ejemplo :
Papelería Consumida
Presupuesto $ 21.000
Real ~ 29.000
Gastos Generales
Presupuesto $ 300.000
Reales $ 360.000
CUESTIONARIO:
•
S E N 1-\ D I R E C C I O N G E ..N E R A L
•
1
DIVISION DE ADMINISTRACION, COMERCIO Y SERVICIOS
.---------------------
1
1
1 PRESUPUESTO
Liquidez y Endeudamiento
Fórmulas:
•
Ro tación de Ca rtera Cartera x 12
Ventas
•
2
•
Almacén t-\
i->CTIVO
Inventarios 420
$1.300
• PASIVO
Bancos 250
Otros lOO
$ 670
Largo Plazo 210
Capital 500
Utilidades 470
•
3
•
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
Costo de Ventas:
1.900
UTILIDAD NETi'\ $ 4 70
=====-":=
ALMACEN B
ACTIVO
Invent.:::rio s 930
$2.480
550
•
4
PASIVO
B2nco s 800
Otros 70
~ 2.220
Ca pital 500
Utilidades 360
Ventas $ 3.100
Costo de Ventas ~
•
Inventario Inicial 540
Compras 2.510
3.050
•
5
•
UNIDAD No. 2
Justificación
•
6
Utilidades
Se pregunta:
UNIDAD No. 3
Caso No. 1
Almacén El Trópico:
Ventas :
En 1968 : 840 ruanas
Interés de Financiaci6n de
Case N ~J . 2
2. Y = a + bx
UNIDAD No. 4
Caso No. 1
•
9
Pr oblema:
Caso No. 2
•
lO
Se pregun t a:
a) Cuti l o cuá le::-; 8011 las entidades financ ' eras mas
.
adecuada s pa ra el c aso ?
•
11
•
Diciembre 10.0CO $ 1 :·
15.000 12
• J:Vi2 y o
J u li o 16.000 13
'-
''
12
UNIDl>D No. 6
PE _ Coste s Fij o s
1 - Cus t o s Variables
Ventas
l. Ventas:
1969 $ 3.ooc.ooc
197 C 3.600 .000
1971 4.300.CCC
2. Depreciaci0nes :
1970 191.000
.1,. . ' .:
'· J
•
13
6~ Gastos Financierc s ~
7. Sueldo s:
9. Amortización de Diferidos~
• En diciembre 31/71 , el saldo es de $16 0 . 0 00. Le:: cm<:;r tiz c:: ...
ci6n comenzó hace 3 afias con cuo tas anu a les iguales.
Unidad No . 7
•
14
Su cio ¡_ $ 500 () 0 ()
o
450. OC:C
140 . 000
Su cio E 31 8(10 00
Es timativos
•
Utilidad
/:".• ñ o
Vendidas
{000 }
1976 8.400 16 . 1
•
Unidad No . 8
Efec+.ivo
Ma teri a s Primas en
exist~ncia 0.7 millones (3)
•
16
Terreno s $ 600.00C y,
ACTIVO Pi,SIVO
Banco s C:o 5
Terrenos 1..5
Maquinaria 2.6
7.5 7.5
a. Capacid~d de la f~brica:
En el primer afio de operación (1972) trabajará al 7 0~ d e
su capacidad que se ha calculado en l O.OOG unidades anu~le ~ .
. En e l segundo afio a l 75 %•
17
b. Ven~s:
c. Co sto s de Pr od u cción:
.. -:) s, exc 1 u~"'ri
L os cos t e s f ~J . . . a l- a ce1;;
.. • . "'
r e c~ac :L o n, se c a __l _
cul a n en $2.5 mi llo nes anuales. Les c o stos v a ri abl e s
se estimun en $ 350 por unidad. L ~ cepreciación en
promedio, 1 0% scbre el valor de t oc1 o s los a ctiv o s
incluidos l u s n o depreciables.
d. Gastos Generales:
e. Gastos Financiero s:
f. Impuesto de Renta:
•
18
i. Repartici6n d e Dividendos
OBSERVACIONES
•
19
•
Unidad No.9
Unidad No.lO
•
20
lo. Semestre
Gastos de Vent ¿~
C0mpras
$ 866.250 1.275.000
•
Inventario Inicial
Unid<'des lO.OC U
Valor $ 206.250
Batos Re a }.es
ler.S~i.omesi::.re
va lo.r: $ 1.440.000
Vigilancia 18.00 0
l. ,.. eo 10.000
Prestaciones 37.50 0
12.00()
$ 278.0 00
G~stcs de Vent~s
Comisiones $ 72.00 0
Sueldos
Imprevisto s 1 0 . 000
$ 193.0 00
- - - - - - ---
•
22
Vi3l.cn:: $ 866.Y.~50
Se pregunta :
•
S E N A - D I R E C C I O N G E N E R A L
•
DIVISION DE i illMINISTRACION, COMERCIO Y SERVICIOS
I - 72 GRUPO DE ADMINISTRACION
Ml-\TERIAL
FOR.fvlACION ESPECIALIZADA EN 11 ADMINISTRA-
• DIDl1CTICC PARTE II
CION CONTABILIDAD Y FINANZl-, S 11 PARA
TECNICOS MEDIOS
--------------,
¡. PRESUPUESTO 1.
¡l - - - - - - - - - - -'
L
l
hlmacén A Almacén B ·
•
Es tos indicadores llevan .a concluir que la Empresa A elabora
Presupuestos p o r cuanto sus resultados s o n fruto de una planea-
ción bien estructurada.
Unidad No. 2
•
Explicaciones ~
Unidad No. 3
Caso No. 1
• Esta Empresa no elabora presupuestos o los que hace
están mal formulados.
3
Congelación permanente
pe dinero $ 16.000.000 ( 320 unidades x $50)
UNIDAD No. 3
Caso No. 2
Cálculo de la tendencia:
-.
FÓrmula r Y = na + b 1: X
r:xy=ai:x+b.Cx2
a y b = parámetros.
4
•
Tabla ~
Años X y XY
15 11.7 38.2 55
• 11.7 = 5 a + 15 b
38o2 = 15 a + 55 b
35.1 = 15 a + 45 b
38.2 = 15 a ,., 55 b
3.1 = lO b
b= 0,31
a = 35.1 - 45 X 0 .31
15
a = 1,410
'
5
•
Reemplazando los valores de a y b en la ecuación:
Y = a + bx
Y = 1,410 + ~.31 X
y = 11410 ·!· l. 86
y = 3,.27
• Unidad No. 4
Caso No. 1
r~ umanto de ventas $ 50.000 ( $ 200.000 X 25% )
- 200.000 gastos
7. 059 interés
$ 42.941
----------
---------
6
•
Disminuyó el crédito de $ 70 .00 0 a $ 47.059 porque es
la suma necesaria.
Ventas $ 250. 00 0
Gasto s o
o 200. 000
Utilidad 39.5 0 0
-----------
Se observa que antes el c omerciante, con ventas de $ 200 . 000
ganaba $ 40. 000 y ahora con ventas de $ 25 0 . 000 gana solo
$ 39.500.
UNIDAD No. 4
CAS O No. 2
• a ) Corp oración Financiera o similares, en el país o en el ex-
terio r.
Equipos $ 750.000
$1.050.000
Financiación:
< 1. o 5 o .coo - 8 0% )
20% ( primer año ) : $ 262.5000 ( X 20% interés)
TOTAL : $ 1.312.500
===========
•
7
•
* 30% del capital de trabajo actual ( $900.000 x 3 0% )
Unidad No. 5
Ejemplo enero):
•
8
•
Compras = 18.000 - 28.500 + 32.250
•
Ynitlad No. 6
( MILES DE PESOS )
REALES PROYECCION
Detalle 1969 1970 19'71 1972
Cos.t os Fijos:
Diferidos 80 80 80 80
Variables
REALES PIROYECCION
Detalle 1969 1970 1971 1972
Literal b
P = Costos Fijos = L0 20
1- Costo s variables~~--~ = 1.020 =$2 . 428.571
1-2.941
Ventas. 5.100 1- 0 . 58
Unidad No. 7
•
1 ( Miles de Pesos )
•
11
a)
Rendimiento
Años Inversión % Miles$ Mile s $
Acu:dmlado
175,0 1 año
102,2 - X
•
( Miles de Pesos )
( Miles de Pesos
( Miles de Pesos )
Amortización Intereses
•
13
4) a. Depreciaciones
{ M les de Peso s )
Valor Depreciaciones
Activo Anual
b. Amortización de Diferidos:
( Miles de Pesos)
Valor Saldo de la
l\mortizac j ón cuenta
( Miles de Pesos )
1972 1973
Costos
Costos Fijos 2 . 500 2.500
~
.. ~ ·-
),.j, ·'
14
1972 1973
Gastos Generales
Gastos Financieros
• EJERCICIO
( Miles de Pesos }
Amortización de di-
feridos 400 400
Créditos
(miles de pesos)
Cancel<ción Préstamo
Finsa
Repart1 Utilidades 32 4
Pago de Impuestos
7.000 5.500 1.528
'
Unidad No.9
( Mi les de Pesos )
Activo Fijo
lada
•
17
'
PASIVOS 1970 1971 1972 1973
Pasivo Corriente
Unidad No. lO
Presupuesto Real
ler.Semestre 2o.Semestre ler. Semestre
Presupuesto , Real
ler.Semestre 2o.Semes tre ler.S€mestre
Inventario Inici-
al $ 2 ~. 6.250 2 G6.25 C
(1+2-3)
•
Segundo Semestre ( estimado)
Utilidades Precio UniL Val o r
l o . Inventario Inicial 12.000 20.625 24 7.5 00
2 o . Compras 51.000 $ 25.000 1.275.0 00
Ventas:
• Gastos de Administración :
Sueldos $125.000
Arrendamientos 66.000
Vigilancia 18.000
Aseo 1 0 .000
Prestaciones 37.500
Otros 12.000
$278.000
Gastos de Ventas:
41.000 40%
X 60%
X = $ 41.00 0 X 6 0%
40% $ 61. 50 0
21
Compras :
Para estimar las compras del, segundo semestre hay que tener en
cuenta los ajustes o casionados en los niveles de inventario del
primer semestre y en las ventas del segundo semestre, así ~
•
22