FORMATO 5.

1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO:
RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO
CORRELATIVO
FECHA GLOSA O REFERENCIA D CUENTA CONTABLE ASOCIAD

DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGONÚMENÚMERO

O CÓDIGO
ÚNICO
OPERA LA OPERACIÓN DEL CORREDEL CÓDIGO
DE LA
OPERACIÓN
CION LIBRO LATIV
DOCUMETO

1 3/1/2019 Por inventario 10

20
33
50

2 7/2/2019 Por la compra de mercadería 60

40
42

7/2/2019 por el destino de la mercadería 20

61

7/2/2019 por el pago de ñla mercadería 42

421
10
101

3 8/16/2019 Por la venta de mercaderías 12

70
40

10
12

4 9/22/2019 Por pagar servicio 63

634
42
424

94
95
79

69
20

61
69

68
39

94
95
79
101
20
201
33
335
50
501

60
601
40
401
4011
42
421

20
201
61
611
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DENOMINACIÓN DEBE HABER

Efectivo y equivalentes 80,000.00

Mercaderías 60,000.00
Propiedad, plata y equipo 30,000.00
Capital 170,000.00

Compras 95,000.00
Tributos 17,100.00
Cuentas por pagar 112,100.00

Mercadería 95,000.00
Variación 95,000.00

Cuentas por pagar 78,470.00

Facturas, boletas y otros comprobantes
Equivalentes de efectivo 78,470.00
Caja

Facturas por cobrar 212,400.00

Ventas 180,000.00
Tributos 32,400.00

Efectivo y equivalentes 212,400.00

Facturas por cobrar 212,400.00

Gastos de servicios prestados por terceros 1,800.00

Mantenimiento y reparaciones
Cuentas por pagar 1,800.00
honorariios por pagar

GASTOS ADMINISTRACION 900.00

GASTOS DE VENTA 900.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y G. 1,800.00

COSTO DE VENTAS 145,000.00

MERCADERIA 145,000.00
EXISTENCIA FINAL 60 000
(+) Compras 95 000
155000
(-) Evaluación final 10 000

VARIACION DE EXISTENCIA 145,000.00

COSTO DE VENTAS 145,000.00

VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS 5,000.00

DEPRECIACIÓN AMORTIZACION 5,000.00
01/3 Maquinaria s/ 30 000 X 20% = 6000
6000 / 12 meses = 500
5,00 X 10 meses = 5000

GASTOS ADMINISTRACION 2,500.00

GASTOS DE VENTA 2,500.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y G. 5,000.00
1,183,970.00 1,183,970.00
caja
MERCADERÍAS
Mercaderías
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS
Muebles
CAPITAL
Capital social

COMPRAS
Mercaderías
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES, APOR
Gob.central
Inpuesto General a las ventas
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES T.
Factura por pagar

MERCADERIAS
Mercaderias
VARIACION DE EXISTENCIAS
Mercaderias
______________ 04______________
 LIBRO MAYOR

DEBE 10 HABER 12 20
80,000.00 78,470.00 212,400.00 212,400.00 60,000.00
212,400.00 95,000.00

292,400.00 78,470.00 212,400.00 212,400.00 155,000.00

40 42 50
17,100.00 32,400.00 78,470.00 112,100.00
1800
17,100.00 32,400.00 78,470.00 113,900.00

63 68 69
1,800.00 5,000.00 145,000.00

1,800.00 5,000.00 145,000.00

94 95
900.00 900
2,500.00 2500

3,400.00 3,400.00
 33 39
145,000.00 30,000.00

145,000.00 30,000.00

60 61
170,000.00 95,000.00 145,000.00

170,000.00 95,000.00 145,000.00

70 79
145,000.00 180,000.00

145,000.00 180,000.00

1,183,970.00 1,183,970.00
 5,000.00

5,000.00

95,000.00

95,000.00

1,800.00
5,000.00
6,800.00
 BALANCE DE COMP

SUMAS DEL MAYOR SALDOS

COD CUENTAS DEL MAYOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES D EFECT 292,400.00 78,470.00 213,930.00
12 CUENTAS X COBRAR 212,400.00 212,400.00
20 MERCADERIAS 155,000.00 145,000.00 10,000.00
33 INMUEBLE MAQ Y EQUIPO 30,000.00 30,000.00
39 DEPRECIACION Y AMORTI ACUMULA 5,000.00 5,000.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 17,100.00 32,400.00 15,300.00
42 PROVEEDORES 78,470.00 113,900.00 35,430.00
50 CAPITAL 170,000.00 170,000.00
60 COMPRAS 95,000.00 95,000.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 145,000.00 95,000.00 50,000.00
63 SERVICIOS PREST POR TERCEROS 1,800.00 1,800.00
68 PROVISION DEL EJERCICIO 5,000.00 5,000.00
69 COSTO DE VENTAS 145,000.00 145,000.00
70 VENTAS 180,000.00 180,000.00
79 CICC 6,800.00 6,800.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3,400.00 3,400.00
95 GASTOS DE VENTAS 3,400.00 3,400.00
S U M A S 1,183,970.00 1,183,970.00 412,530.00 412,530.00
SALDOS
TOTALES
BALANCE DE COMPROBACION ELEMENTO 7 69 -94 ELEMENTO 7
CTAS DE BALANCE ELEMENTO 6 EXCEPTO 79,71 95-97 EXCEPTO 79, 71
Balance o Inventario RESULTADO POR NATURAL RESULTADO POR FUNCION
ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS
213,930.00

10,000.00
30,000.00
5,000.00
15,300.00
35,430.00
170,000.00
95,000.00
50,000.00
1,800.00
5,000.00
145,000.00
180,000.00 180,000.00

3,400.00
3,400.00
253,930.00 225,730.00 151,800.00 180,000.00 151,800.00 180,000.00
28,200.00 28,200.00 28,200.00
253,930.00 253,930.00 180,000.00 180,000.00 180,000.00 180,000.00
 ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

efectivo 213,930.00 Tributos por pagar

Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias(mercaderias)
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo
Plazo
Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Otras Cuentas por Pagar
10,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
223,930.00
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones
Diferidos Pasivo

Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo 30,000.00 TOTAL PASIVO
Depreciacion acumulada -5,000.00
Impuesto a la Renta y Participaciones
Diferidos Activo
Otros Activos

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 25,000.00

PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversión

Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
Resultados del ejercicio
248,930 TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL ACTIVO 248,930.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

15,300.00

15,300.00

0.00

15,300.00

170,000.00

28,200.00
198,200.00

248,930.00
 ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

DESCRIPCIÓN EJERCICIO O
PERIODO

Ventas Netas (ingresos operacionales) 180,000.00

Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 180,000.00

Costo de ventas -145,000.00

Utilidad Bruta 35,000.00

Gastos Operacionales
Gastos de Administración -3,400.00
Gastos de Venta -3,400.00
Utilidad Operativa 28,200.00

Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposición a la Inflación

Resultados antes de Participaciones,

Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias 28,200.00
Participaciones
Impuesto a la Renta

Resultados antes de Partidas Extraordinarias

Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios

Resultado Antes de Interés Minoritario

Interés Minoritario

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio

Dividendos de Acciones Preferentes

Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas
 Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común
Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión