SISTEMA FISCAL II CONTROL 3 ADE GRUPO 8 04/04/2022 1. El periodo impositivo en el IS: + Coincide con el afio natural, | erogindose 291 ce die Sein ha conta tn oak Sona cuando tenga gr un cambio de esierca oCinsra arp uncon reson seue i Sona cuando socegod oexiga 2, En relacién a la residencia fiscal en el S, serdn residentes en Espa ‘oLas sociedades que tengan su sede de direcion ofectva en tertoro espafo. Sas sociedades que tengan su domicilo social en tetitorio espariol Las sociedades que se constituyan conforme alas leyes esparolas * Las sociedades que operen en temitorio espanol o. efectos ier * ists us heft craton + Serén fscalmente deduces Er ertero general establece que les ingress y gastos sei el periodo SInpostive en que se produzca su devendn. do lementds de imovitzado material 2 lias rentas negabvas generadas en la vansmision ‘entidaces del mismo g7uP0 “fe sosadagos separa ene periodompastivo on Ue ichos elementos seaf ta c ete oeaonnaa pene iG pss cn ie eben eb ‘efectien los cobros/ Sempre {ucibles las pérdidas por deterior® de cree posibles insolvencias de los deudores: “Por un ergito a una entidad vincuiada con venciniente 01/01/2018. Gporun evedto a un particular con vencimiont 01/0912078 @Porun crédito a un. Fariular con facha de venemiento Of/11/2078 ave hha sido dectarado ‘en stuacién de concurso de acreedores Por un crédito con el Ayuntamiento de 4, Serdn ded ditos dotadas para cubrir as Madd con vencimiento el 01/02/2018. 5. En relacion a las amortizaciones; vv amoxizaion mediante el mado de nireros gts fs eptcable# edifcis, mobilario yeanseres. See er genera, sors amorizabee precio de aaeuscion 9s Sertigo, en su caso, el valor resicual. exci, do amorizacién os apicabe 208 @ ls socedaoe anénimas laborales. Senin deduces las cantdades que, en concerto $e ‘amortizacion de inmoviizad, Sere ondon ala depreiaionefctva de ests aemenios. to de produccion CENTRO DE ESTUDIOS INTECYSA, cynitarign Eslava, 47 ~ local ~ 26015 Madd “infowintecysa.com ‘tnos 915441610 ~ www — aaIntec sa, 6. En relacin alos gastos por provision, a efectos del 1S, no serén deducivies fe ventas. ntias de reparaci plo si se refieren a obliga én y revisiones {OLos relativos al riesgo de devoluciones 4: ciones legales © cent + Las provisiones para la cobertua de gare = ' @Los derivados de reestructuraciones, exce Contractuales. {Gos gastos relatives aretibuciones largo plazo al personal 7. Aefectos del IS, son gastos no deducibles: @Los donatives y liberaldades. ®Los recargos del periodo ejecutivo. rdenamientojuriico. ls gatos ce acuocnes contrarias alo Los que representen una retribucion de los i propios. 8, En caso de dividendos recibidos de sdad rdsidente en el extranjero y el importe por doble imposici ic cl |S espaol el dividendo por Su importe integro, ‘@Exige incl en la base jmponibie ineluidos ls impuest hos en el extranjero en relaciom aividendo. “Bigs que la parade haya poseido, interumpida o ninigmappidamente, durante unafo. sdad del impuesto pagado'en el extranjero y el importe de la Sera la menor entre uot integra que se rev ar *Que a pariipacié fide sidete sea, al menos, del 5 % 0b on eauperor 2.30 milones deeuns. p A A # 4. Se incluyen entre as deducciones de a cust las relativas'a: ; + Las de fomento de lab attvidades exportadoras/” 1 Larenversi de beneficios exraordinaios. sence paca Nena) 5 atvdades de ivestigacon y desarol. nr An ky 10. A efectos del, se valoraran'por su Valor norma de mercado: Los elementos patrimoniales adquiridos en operaciones de permuta, Le Senos paves edquds at tut. Las operaciones efectuadas entre personas o entidades vinculadas. Ghee cementospatimoniles eporados por los soos l sociedad en conrapartda de ‘acciones 0 particisaciones en el capital socal. CENTRO DE ESTUDIOS INTECYSA C/tilarién Eslava, 47 ~ local ~ 28015 Madrid ‘nos 915441610 - www.intecysa.com ~ info@intecysa.com —SISTEMA FISCAL II CONTROL DERECHO-ADE GRUPO A 09/04/2022 1. Respecto de las siguientes afirmaciones del'S, solecclone las correctas: '* 8) Son contribuyentes del IS las personas juridicas, excluidas las sociedades civiles que no Senen objeto meant +) Los contbents cS sedngravados ora lad defo renta ue btengan, con Independencia dl ugar donde se uber prosusdoy cular que aa vesderia cel to + 8,Centisi lnc nso a ctenn de ret pol cntrbuynt, cualquier que tose sent wonton +d) E1iS es nib de carter drect y natualeza personal 2, De acuerdo con la normativa del IS, son éontribuyentes: + a) Las entidades que se const Jin {95 nermasespafolas. +b) Las entidades con domiciio soe en Espafa 4 + ©) Las entidades con sede de direccién efectva en Espana, 4 £ 4) Les entidades con domicio social en cualquier pals si obtien paria algtin tipo de venta f 42) Eade, os Coniniadhs uf ig RRL eo) +) La Seguridad Sosial. 36 ro TOC YH WIESE €) Los partdas politicos, 4d) Las entidades e insituciones sin énimo de luero. 4, Respecto de las siguientes afirmaciones del IS, sele ne las Correctas: ‘+ 8) El periodo impositvo caincidiré con el ejercicio econémico de la entidad. + 2) Elperedo impositvo no excederé de 12 meses y conclu cuando la entidad se extinga, * ©) Elimpuesto se davengard el timo dia del pesodo impositvo. 9) El periodo impositvo si podré exceder de 12 meses, 5. Respect a la liquidacion del IS: + 2} La apicain del po de gravaen ala base imponibe da como resultado fa uct integra + b) La aplicacién de deducciones en la cuota integra da como resultado la cuota liquida, a + ¢) Laapleation ge eencones y pags tracconaos en i usa leans io oe la cuota diferencial, rescore, renatnde + 9) La cuoia diferencia puede ser positiva o negativa, CENTRO DE ESTUDIOS INTECYSA, ‘thos oxghillarién Eslava, 47 ~ local = 28015 Madrid nes 915841610 ~ wurw.intecysa.com ~ info@intecysa.com aa etYe 6. La compensacién de bases imponibles negativas del IS: ie uél en que la ‘TES precast ate aod pions oboe aa SS coxa, DAE MEDA Se enee © SSS 9b) Puede dar lugar a nuevas bases imponibles negatives. idee + ©) Como regla general, codrén ser compensadas con las rentas positives. Se cgucacea re osc ein cn oii el 7% de a base npn rv 2 apa, la reserva de captalzacion En todo caso, se peer conana ene bases imponibes negtivas nasa el mporte de 1 milon de eur €) Los contbuyenes cuyo import neto de acta de negocios sea al menos de 60 millones ‘de euros durante los 12 meses anteriores a la fecha en que se inci e! periodo impositvo, limite del 70% a ue se refere en aera c ser del 25 % 7. Respecto de las dedueciones por doble imposicién internacional (DD!) + 91S er lait napa B Reno es typed Rc cl reese menos 20 lone ce eros crete us Tit adhe «Tepe cs nce pene Imposto,esDina pe eel ooo ates «© Soaps ars coef sania 5 Seaplen aa tne ide dotorminadas do bases imponibles: 8, Respecto a la rese’de nivelacig ©) Consiste en una deducctn a plicar despues de Gelerminar la eta integra bonifcad, forces Exim din de 0 ce neem cers pops . ee . 8. En els son deducciones para incentivar la realzacién de! detorminadas actividades: 4 La ceduccin por doble iiposicibsntemnaconal. SS + 2) La deduocin porceactin de empleo.) = 4 0)La deducion de wD 4) Las boniiacone por renta oterigas on Ceuta y Mela, "10. Respecto de as siguientes aftmaciones del'S,scleccione las corectas: * Recesocerann be pesrtare ene lazo ces 25 as rable necro ao 8 meses psterioes a la conctusén de! peredo imposive <) a ceclaraion del 'S se rasentard el 31 de diem de cada ao. spn ENTRO DE ESTUDIOS TEcysn yarn stv, =e SE6NS thos otte10" Infopnteeyso.com Aen aa areKe—__— Ane Coaldolieads pees eS gered Tatecysa + dec. exces 40 tei SISTEMA FISCAL II CONTROL ADE GRUPO 8 14/04/2021 4. Son caractetisticas del IVA: 2a) Impuesto indirect y real que orava el consumo, ') Impuesto indirecto y real que grava consumos especifins. ) Impuesto indirect, pluriésico con exstencia de exenciones. «- 4) Impuesto indirect, plurfsico no acumulatvo con exstencia de exencines. 2. EIIVA aplicado en la Unién Europea se caracteriza por ser un impuesto: a) Cuya recaudacitn se ve afecada por la exstencia de fases exentas. 1) Es un impuesto mulifésco que se eplica en todas ls feses de proceso procuctvo Las empresas que realzan actividades exentas no reperuten IVA & sus clentes pero no pueden deducirse el VA soportado, : 6) Tiene una estructura de orvamen pegesia. Smear at ay sen tpunsos iy sb pan lek amon ns pos cota {Gon impuests persopels yperidios que incdenfamente seo consumo. 1) Son impuesios geneales yocasionales que graven consumos seletvos. Gininguna dees enepges. 4enrelacion wnepee ae g 1a) Es uninpuess Putco, ete a oases fees Arps procuci, 2 Suoeny welche encore evict en ee unten aia asda pas de pon, Clacbucenyvena Sa ane fiat pl irae aes xin __ Seen eo cnr one ie Ps el bo ue ro testi impos 5. La regla dela prorrata en el IVA atiende: 2) Ala iitacen de deducion de cucas de VA soprtado lo paraias operaciones interores de un pais. a novesiad de apicar a deduccén de outa do VA soporte slo ales operaciones suet y no exertas, ia necesdad de dferencir las quotas de IVA soprado ene Denes de consumo y bienes de inversién. hrs mecasldd de dteronar ete venas al consi Intro vera a os paises exporters) CENTRO DE ESTUDIOS INTECYSA /Milarion Eslava, 47 ~ local - 28015 Madrid ‘tnos 915441610 ~ ywoww.intecysa.com ~ Info@intecysa.comha i Intecysa weer ata 6. Son operaciones no sujetas al IVA: +) La transmisién de una unidad econémica autonoma. +b) Las prestaciones de servicios a titulo gratuito realiza ¢) Los servicios médicos. «+ ¢) Los servicios prestados por trabaladores por cuenta ajena das por empresaros y profesionales 7. Son operaciones exentas en el IVA bajo ciertos requisitos: sah {2} Pago de salar as vabjadores ~ 'b) Pago del Impuesto sobre Sociedades. + 6) Entregas intracomunitarias de benes. + 6) Entregas de terrenos risticos. {8 No son deducibles en ninguna medida las cuotas soportadas de IVA en: 42) La compra de bienes correntesiques 1 pafcialmente ala actividad ) La compra de vehiculos mixtosiizados ene) tra rmercancas. «+ ¢) La enttega de alimentos que elepresarodesina a siporio consumo tinados ala active Sin jusificacién documenta ‘d) La compra de bienes comer {9 Una empresa presshia la siguiente informacién: 4,000 €, gasto de transporte 50 €, envases 100 € Asimismo, Mercancia suministrada.4 ‘en concepto de inte ja mereancia se cobra ‘un 5% durante un perio a) 1012,50€ ) 1062,50 € ‘una casa sin terminar ala sociedad B. Esta a tormina y n de la venta de la sociedad 8 al o) 1.112,50€ + 1.15000 10. Una sociedad A vende procede ala venta a un particular. Tributac6 ‘comprador: Co RY «+ 2) Esta suota y no exerta a IVA. : 5) fa trbutacion depended del destino que le de comprar. 2 venta do Bro hay hecho mponible a efectos del VA, estando eves 2? 3 Levent ealzade por Bestéexerta por ser segunda transmis. centmo DE ESTUDIOS INTECYSA, ugg Estava 47 = Tocal~ 28015 Mas htei0” = info@intecysa.com ‘Tnos 915441610 - isSISTEMA FISCAL II CONTROL DERECHO-ADE GRUPO A 23/03/2021 4. EILVA.no se aplica en: 2) Baleares y Canarias, ») Baleares, Couta y Melita +) Ceuta, Mella y Canarias, 6) Baleares, Canarias y Ceuta, 2. El lugar de realizacién del hecho imponible nos indica: 2) Donde estan sitiados los bienes objeto de una entrega, ») Donde reside e que realiza las operaciones objeto de tibutacén, + ©) Donde tributa cada una de las operaciones, 4) Quion es el obigaco a lquidar el VA de une operacion 3.El sujeto pasivo del VA es: 2) El consumidor final +b) Elempresario, + 0) El profesional 6) Empresaros, profesional y consumidor fina. 4-Siuna empresa reaiZa una actividad que resulta con exencién limitada podra: sceae i Wik Sheortica!) g’ C2 2) Deduce la pate ploporenal dellVa Soper, en Ffoborcién de octivida reteaano o rorado.en iin del foporcin de actvded ©) No podré deducise ninguna cantdad de IVA sop, 6) Ninguna de las anteriores. $ 5. Un ompresario individual debe liquidar el IVA: c 2) Tiimestralment, ») Semestramente ©) Anualments BI timo ofa de cada mes | 6-4 atorperusin dl A se practica en | | * 2) Las adeuisciones intracomunitarias, ) Las imposaciones, ©) Las entregas intacomuritaias, 9) Las exporaciones, CENTRO DE EsTuDy /titarion Estava, 47 ~ woes NT ECYSA Tnos 915441610 ~ aa 28015 Madria “om ~ Info@intecysa.comwitty tie 7. En as operaciones de entragas de bienes gravadas por NA, el devengo se Produce: 2) Cuando se paguen las mercancias +) Cuando se realza el pedido de las mercancia. ©) Cuando se ponen las mercancias a disposicién del client, 4) As 30 dias de la dsposicion de las mercancias. 8, Las adquisiciones intracomunitarias de bienes realizadas por los empresarios tributan; 42) Enel pais de origan de las mercancias, ) Enel pais de destino de las mercancias. ) En ambos paises, (0) No tributan 9, Son operaciones no sujetas of el Ko 2) La transmision en bloque del gatinonio l& ¢ pace tra gfetuitd de un producto, jiomsabae Bene Isso ce cea ce Pin ty mek aaah angelic aes T can = UT e Ke ) Entegs exenta por ser segunda ta + ©) Sujet y no exenta sind el po mpostivo apicabe 21 %, 6) Suet y no exenta, Sendo el po neato eal 210%) Sec CENTRO DE ESTUDIOS INTECYSA /Hilarién Estava, 47 ~ local - 28015 Madrid ‘nos 915441610 - wawwintecysa.com ~ info@intecysa.com