PRAGTIGA_PRESUPUEST: Ejercicio No. 01 EMPRESA INDUSTRIAL “DISENOS LA ELEGANCIA” Elaboracion de estados financiers proyectados La empresa industrial de articulos de cuero “Disefios la Elegancia” produce y vende arti- culos de cuero: Chompas de cuero de hombre, chompas de cuero de mujer, botas de cuero de mujer, carteras de cuero de mujer, entre otros. Estos articulos se fabrican con el mismo proceso, pero cada uno requiere de cantidades diferentes de materias primas y mano de obra directa. También difieren en el precio de venta. ‘Antecedentes y datos histéricos Datos histéricos det ao 2015: Primer semestre. Los precios, ventas en unidades y los ingresos por ventas, asi como los requerimientos de mano de obra directa, materias primas (cuero, forro, suelo), costos de fabricacién, gastos de operacién y gastos financieros, se pre- sentan a continuacién. ome. [Coes enema [CHM Ae DE WCETN]ROTAS DEMETRE [pocw ae vensenaare 5 uu] ‘ols uo [stints pads y nmdabn |-riecee prvi s 5) stake euenin de ener pm poate fous ina ey fons ta cata mater pm Joven om sce [onto de MF poral tS Scanned with CamScannerFormulicicn de Presupuestos CUADRO No. I: INFORMACION HISTORICA DEL ANO 2015 (I SEMESTRE) MODFLO. Unidaces requeridss de NLP por modelo | CHOVPAS HOVIBRE|CHOMPAS MUUFR| 2x09 Lo froTaL, S_29.400, Scanned with CamScannerINGMG Nora Santiago MODELO_ ROTAS DEMUUER [cARTERA DEMUIR [TOTAL Precio de vents uniano id al 1?) Unidades producitas v vendidas_ AS} 1200) 2700} (2) Ingress por vents $__108000,00 1 5 2.900,00 | § 177,000.00 [eaten 5 aos $00 {(*) Horas de MO Dporunidad 4 Pp (-\Costounitario gor MOLD (613 5 1s00[s 1000 [COSTOS INDIRECTOS DEFABRICACION S 150000, a VALOR TOTAL “ {______|s___19,600,00 | Sueldo de vendedores s 13,000.00 Fetes entregas 2.100,00 s im ei dnistraci s 29,400.00 Sucldos de admmnstrciin, Suministros v muterakes Orns gastos s 2100000 Scanned with CamScannerFormulsccin de Presspuestos [[EUADRO No. 2: ESTADO DE RESULTADOS POR EL ANO 2015 (I SEMESTRE) VENTAS: BOTAS DE CUERO DE MUJER ( 1.500 unidades * $ 70,00 ) CARTERAS DE CUFRO DE MUJER (1.200 unidades * $ 60,00) TOTAL DE LAS VENTAS NETAS (-)COSTO DE VENTAS MANO DE OBRA DIRECTA MATERLA PRIMA DIRECTA, S 105.000,00 $72,000.00 S- 177.000,00 S$ 36.000,00 CUERO DE NAPA 40.140,00 FORRO 630,00 SUELA 9,900,00 COSTOS DE FABRICACION 13,500.00 ()UTILIDAD BRUTA EN VENTAS. 76.330,00 {GASTOS DE OPFRACION 49,000.00 UTILIDAD EN OPERACION 27.830,00 (INTERESES PAGADOS, 1,000.00 (=)UTILIDAD ANTES DE PARTIC, LABORAL E IMPUESTO A LA RENT ()PARTICIPACION LABORAL E IMPUESTO A LA RENTA(33,70%1 (-)UTILIDAD NETA 26.830,00 903171 17,788,209 VENTAS: |CHOMPAS DE CUERO DE HOMBRE (2.800 unidades * $ 90,00) S$ 252.000,00 (+ CHOMPAS DE CUFRO DE MUJER (2,100 unidades * $80.00) S_ 168,000.00 TOTAL DE VENTAS NETAS. S$ 420,000.00 (-) COSTO DE VENTAS (.) MANO DEOBRA DIRECTA $49,000.00 () MATERIA PRIMA DIRECTA |CUERO DE RES: |FORRO s 6.55200 SUELA s # i(-) COSTOS DE FABRICACION. $24,500.00 (=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 139.244,00 (XGASTOS DE OPERACION s__ 3.00.0 (=)UTILIDAD EN OPERACION S$ 86.744.00 (INTERESES PAGADOS s (=)UTILIDAD ANTES DEPARTIC.LABORAL EIMPUESTOS ALARENTA |S 85.744.00 JPA RTICIPACION LABORAL E IMPUESTO.A LA RENTA (33,704) 28,895.73 [(=\UTTLIDAD NETA S$ 5684827 Scanned with CamScannerINGMG Nora Santiago" [[--GUADRO No. 3: BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Actvo paswo Jaco conemsTe $.1620.245.72 |PASIVO CORRINTE. saison Iniseoxmmie $ 3906s6.08/s.corTopiaza S$ 13799184 {cain-Bancos $ 3106H0.00|Ctas. Por pagar SUR nversiones $ $0005.08 Provesdoes Nac. S 18530199) Provecdores Ext S$ 168.19000' JExucaeL E $339,600.68 |Sueldos porpagar S 10568593 tas. Por cobrar Cents $ 31122000] intereses porpagar S 994s Crédit tributario S$ 2589882Impuestos por pagar S 3074645 IRetencones en fuente S 2054 Retenciones det TVA 30% $4463 [ToTaL paso. IREALIZARLE $- 890.460,00 |PATRIMONIO £.1.990516.9 capital Sosil 2) S$ Lansso23 Inventario de materia prima $184,460.00 | Unidad de eercicio S 7463656 Cuero de res( 10 001.28) 12800000 Cuero de napat}4.000* 1,68) $ 2310000 [TOTAL PATREIOMIO Cuero de cabado4$.000"2.70) 5 100,00 Foro( 12800 120) S$ 15.3600 Suela(3.000¢330) S$ 9990.00 Inventario de productos teminados $ 106.000.00 Chompas de honbre(280"90) s Chompas de mer? $0* 80) $ Botas de cuero de mujer? 00" 70) s Carters de cuero de mujh 90060) s cmvo soconeiesTe $_216.702.46 Jeo DrPRECaRIE S 216.762,46 Eaitcins ssooomoo] § 78100,00 \-yDepre. Acum Efcins S 1900 Mucbesy enseres 52520000] 2406600 \Depre. Acum Muebs yensers | $1134.00 WWehicubo Seaoooo0] $ 5520000 \.)Depre. Acum Vebicube $4800.00 Equipo de computacisn 5 236000] 5 209646 -yDepre, Acum Equipo de comp. 5 26354 Maguinaria Seno] $ 5730000 \-yDepre. Acum Maguinaa $2700.00 neem $400.00 Casto de Consttucion S 40mm] s 360.00 (yAmmtiz Acum Gasto const S000 [OTAL ACTIVO. 509.23 [TOTAL PASIVO YPATRIMONIO la Scanned with CamScannerForraduodn de Presipuestos [DATOS ADICIONALES. Cuadro No. 4: Cuadro No. 5: Cuadro No. 6: Cuadro No. 7: Cuadro No. 8: Cuadro No. 9: Cuadro No. 10: Pronéstico anual de ventas. Se espera que el precio de venta se ineremente en un 20 por ciento para cada uno de los productos, y que el volumen de produccién se incremente en un $0 por ciento para cada articulo. Plan anual de produccién (en unidades). La meta de Ia empresa es mantener en su inventario final de productos terminados,un 24 por ciento del total de ventas esperadas en unidades de cada articulo para el primer semestre. Utilizacién anual requerida de materias primas. La empresa mantendra el estindar de utilizacién fisiea de materia prima por articulo. Plan anual de compras de materias primas (En unidades). La empresa desea reducir el inventario final de materias primas de acuerdo al siguiente detalle: CUERO DE NAPAICUERO DE RES} CUERODECALZADO] _FORRO ELA $ tismmofs eaooncal 200 0] § 1100000] ¢ 300,00 Valoracién de las compras de materias primas. En el primer semestre del afo 2016, aumentari en un ocho por ciento el costo unitario de las materias primas. Frecuencia de las compras de materias primas. La empresa efectiia siempre compras trimestrales. Costo anual de mano de obra directa: por unidad y total. Por negociaciones laborales, la tasa horario de mano de obra directa serd enel primer semestre del afio 2016,y se mantendri de acuerdo al siguiente detalle: [cuiompas pe] cHomeas | BoTASDE [CaRTERAS oe Howpre | pemuer | wiser | DEMIER. [Horas de MOD por unidad 5 4oo[s soos goofs 200] [costs por ha de MODUS 8) [S$ 2s[s 2sols sols 500] Scanned with CamScannerCuadro No. 11: Costos de fabricacién. Los costos de fabricacin estimados para el aiio 2016 se distribuyen a cada articulo, segin el porcentaje de participacién de cada uno en el costo de mano de obra directa. Total CIF 114.900 délares. Cuadro No. 12: Presupuesto de gastos de operacién. La estimacion para el aio 2016 ha determinado un importante incre- mento, 30 por ciento en los gastos de publicidad y sueldos de vende- dores. En los otros no se prevé un incremento. Cuadro No. 13: Elaboracién del presupuesto de caja por el aio 2016. a) Se espera que las ventas proyectadas sean 709.236,00 délares en el primer trimestre, y 472.824 délares en el segundo trimestre del ejercicio fiscal 2016. b) E175 por ciento de las ventas se cobrar durante el primer trimes- tre y el 25 por ciento restante se cobrari el préximo trimestre. €) E160 por ciento de las compras de materias primas se pagan en el primer trimestre y el 40 por ciento en el trimestre siguiente. 4d) Los pagos de mano de obra directa, los costos indirectos de fabri- cacién y los gastos de operacién se dividen en partes iguales en dos trimestres. €)_ Los impuestos del aho 2015 de 39.746,45 délares se pagarin en dos trimestres iguales, durante el primer semestre del afio 2016. f) La empresa desea mantener un saldo final de caja de 481,075.61 délares en el nrimer semestre. Scanned with CamScanner