DECRETO y 100.97 DECRETONo. 4 3 Q DE 2022 POR EL CUAL SE REGLAMENTA LA APLICACION DEL REGIMEN PREFERENCIAL Y EL SISTEMA DE RETENCION EN LA FUENTE A TITULO DE INDUSTRIA Y COMERCIO, AVISOS Y TABLEROS Y SOBRETASA BOMBERIL EN EL MUNICIPIO DE YOPAL EI Alcalde del Municipio de Yopal, en ejercicio de sus facultades constitucionales y legales, en especial las conferidas en el numeral 6 del literal a del articulo 91 de la ley 134 de 1996, modificada por el articulo 29 de ta ley 1651 de 2012, y; Que segin el articulo 363 de la Constitucion Nacional, el sistema tributario se funda en los principios de equidad, eficiencia y progresividad. Las leyes tributarias no se aplicarén con retroactividad. Que de conformidad con el numeral 6 del literal del articulo @1 de la ley 134 de 1996, el Alcalde Municipal tiene la funcion de reglamentar los Acuerdos municipales. ‘Que el principio de certeza en materia tributaria, que surge como consecuencia l6gica del de legalidad, establece que las normas que crean o modifican los tributos y gravamenes, deben definir con claridad los elementos que lo conforman, con el fin que no dejen lugar a dudas e incertidumbres. Que el Impuesto de Industria y Comercio es un tbuto de cardcter municipal y poro tanto, la gestion y administracion de este impuesto por cisposicién del articulo 287 de la Constitucién Politica, es competencia exclusiva de los municipios. Que el Honorable Concejo Municipal en uso de sus facultades constitucionales y legales expidié el Acuerdo 032 de 2020, "Por medio del cual se expide el Estatuto Tributario del municipio de Yopal” Que ef pardgrafo segundo del articulo 2 del citado acuerdo en concordancia con el articulo 683 del E.T. prescribe {que los servidores piiblicos, con atribuciones y deberes que cumplir en relacién con la Secretaria de Hacienda, deberdn tener en cuenta en el ejerccio de sus funciones, que la aplcacion recta de las leyes debera estar presidida por un relevante espiritu de justicia, y que el Estado no aspira a que al contribuyente se le exija mas de aquello con io que la misma ley ha querido que coadyuve a las cargas piblicas del Municipio de Yopal. Que el articulo 21 del Acuerdo 032 de 2020 establece las condiciones a los contribuyentes que opten por tributar por el régimen preferencial del impuesto de industria y comercio en el municipio de Yopal. Que la misma norma en su articulo 405, establece el sistema de retenciones en la fuente en el impuesto de industria y comercio, se regira en lo aplicable a la naturaleza del mismo impuesto por las normas especificas adoptadas por el Municipio de Yopal y las generales del sistema de retencién aplicable al Impuesto sobre la renta y complementarios, con excepcién de los agentes retenedores del impuesto. -YQPAL TELEFONOG CeLULAR 222725 1115-52272 6a) peaere DIAGONAL Ts Tot YOPAL,-CASANARE Cag Pott 80001 Siete Pigma des 122 On une anDECRETO i] Que el articulo 285 establece que la retencién ylo autor retencién por concepto del impuesto de industria y comercio, su complementario de avisos y tabletos y la sobretasa bomber, se declararé en el formulario que para el efecto establezca la Administracién Tributaria Municipal, Que de conformidad con el articulo 438, el Gobiero Municipal sefialara las tarifas de retencién, los tributos respecto de los cuales operara dicho mecanismo de recaudo, asi como los respectivos agentes retenedores. ‘Que en el articulo 47 del Acuerdo 032 de 2020 se seftalan las tarfas que se aplicarén para la liquidacion de la sobretasa bomber, sin embargo no se establece con claridad sobre cual es la base para la determinacion de la tarita apicable. ‘Que con fin de brindar claridad y certeza en la aplicacién de la normatividad que en materia trbutaria ha expedido ! municipio, se reguiere reglamentar aspectos relacionados con la aplicacién del regimen preferencial la retencién ena fuente a titulo de industria y comercio, En atencién alas anteriores consideraciones; CAPITULO | NORMAS GENERALES ARTICULO 4°. REGIMEN COMUN. Todos fos contribuyentes del impuesto de industria y comercio pertenecen, por regia general, al régimen comin del impuesto de Industria y Comercio. Siendo la excepsién a la regia los contribuyentes que pertenezcan al régimen preferencial del mismo, contenido en el articulo 21 del Acuerdo 032 de 2020. ARTICULO 2°, REGIMEN PREFERENCIAL. Por excepcién, pertenecen al régimen preferencial del impuesto de industria y comercio en el municipio de Yopal, quienes cumplan con las condiciones contenidas en el articulo 21 de! Acuerdo 032 de 2020. Pardgrafo primero: Los contribuyentes del régimen preferencial tendran que presentar declaracion anual del impuesto de industria y comercio liquidando el impuesto por un valor minimo de 8 UVT. Paragrafo segundo: Quienes hayan obtenido ingresos en el periodo cuya liquidaci6n genere un impuesto superior a 8 UVT, deberan presentar su deciaracion liquidando el impuesto correspondiente, 80 pena de las sanciones y el ccobro de intereses moratorios a que haya lugar. Asi mismo podran descontarse las retenciones, anticipos, saldos a favor y demas descuentos a que haya lugar. Paragrafo tercero: Quienes no hayan obtenido ingresos en el periodo deberén presentar sus declaraciones pero no estan obligados a liquidar las 8 UVT. apenas DIAGONAL 151" 16-21 YOPAL-CASANARE Céigo Postel 850001 Fecha Yacsces oui” qa danas 20sDECRETO ARTICULO 3°, REGIMEN SIMPLE. Los contribuyentes del impuesto unificado bajo el regimen simple de tributacion SIMPLE no estaran sujetos a la retencién en la fuente y tampoco estarén obligados a practicar retenciones y auto retenciones en la fuente a titulo de industria y comercio. CAPITULO Il RETENCION EN LA FUENTE A TITULO DE INDUSTRIA Y COMERCIO, AVISOS Y TABLEROS Y SOBRETASA BOMBERIL ARTICULO 4°, CASOS EN QUE SE PRACTICA RETENCION EN LA FUENTE A TITULO DE INDUSTRIA Y COMERCIO, AVISOS Y TABLEROS Y SOBRETASA BOMBERIL. Los agentes de retencion efectuarén la retencion cuando intervengan en actos u operaciones que generen ingresos en actividades gravadas para el beneficiario del ‘pago o abono en cuenta, con excepcion de los casos previsto en el articulo siguiente: ARTICULO 5°, CIRCUNSTANCIAS BAJO LAS CUALES NO SE EFECTUA LA RETENCION A TITULO DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO, AVISOS Y TABLEROS Y SOBRETASA BOMBERIL. No estén sujetos a retencién: 1. Los pagos 0 abonos en cuenta realizados a sujetos que desarrollen actividades excluidas o no sujetas. 2. Los pagos o abonos.en cuenta realizados a sujetos que desarrollen actividades exentas. 3. Cuando la actividad no se realice en /a jurisdicoién del Municipio de Yopal o cuando fa operacién no esté gravada con el impuesto de industria y comercio 4, Cuando el beneficiaro del pago sea tna entidad de derecho public, 5. Cuando el beneficario del pago sea catalogado como gran contribuyente por la Direcci6n de Impuestos y ‘Aduanas Nacionales y sea declarante del impuesto de industia y comercio en Yopal, excepto cuando quien actiie como agente retenedor sea una entidad public. 6. Los recursos de la Unidad de Pago por Capitacién de los regimenes subsidiado y contributivo del sistema general de seguridad social en salud, no podran ser sujetos de retencién por impuesto de industria y comercio. Los pagos por servicios piblicos domiciliarios. Los pagos © abonos en cuenta realizados a contribuyentes del impuesto de industria y comercio inscritos, en el Regimen Simple de Tributacion. 9. No estaran sometidos a retencién las compras de bienes por valores inferiores a 20 UVT ni los servicios cuyo valor sea inferior a 4 UVT. Con el fn de facitar el manejo administrative de las retenciones, los agentes retenedores podrén optar por efectuar retenciones sobre pagos 0 abonos cuyas cuantias sean inferiores a las aqui establecidas. eé ARTICULO 6°. TARIFA PARA LA RETENCION EN LA FUENTE: Para la aplicacién de la retencion en la fuente a titulo de industria y comercio, avisos y tableros y sobretasa bomberil se tendran en cuenta las siguientes disposiciones. 1. Latarifa de retencion del impuesto de industria y comercio serd la que corresponda a la respectiva actividad. Cuando el sujeto de retencién no informe la actividad o la misma no se pueda establecer, la tarifa de retencin sera la tarfa méxima vigente para el impuesto de industria y comercio dentro del ppriodo gravable MAR 2022 peceie acchal thot Yoon. chant Cage Peal eb Foch "Yvowa021 snes yona-esarategny 69 Era cetacean snscNN 207 enon? agra teDECRETO Ss y 2 esta misma tarfa quedara gravada la operacién. Cuando la actividad del sujeto de retencion sea publicamente conocida y éste no lo haya informado, el agente retenedor podré aplicar, bajo su responsabilidad, la tarifa correspondiente a la actividad, La tarifa de retencion para los afiliados al sistema de tarjetas de crédito o débito serd la tarifa del 4,2 por mil No obstante, cuando se presente la declaracién se fiquidard el impuesto a la tarifa que corresponda a la actividad y esta relencién se imputa como pago anticipado. 2. La tarifa de retencién del impuesto de avisos y tableros corresponde al 15% del valor del impuesto de industria y comercio determinado por el agente retenedor. 3. La tata de la sobretasa bomberil para los contibuyentes del regimen comin del impuesto de industria y ‘comercio, sera la que corresponda a los ingresos del periodo anterior @ aquel en que se efectia la retencién de conformidad con los itervalos estabiecidos en el articulo 47 del Acuerdo 032 de 2020, 4. La tarifa de la sobretasa bomberil para los contribuyentes del régimen preferencial sera la que corresponda alos ingresos del afo inmediatamente anterior, de conformidad con los intervalos establecidos en el articulo 47 del Acuerdo 032 de 2020. Paragrato: El sujeto pasivo de la retencién debe informer bajo su responsabilidad el monto de los ingresos de que tratan los numerales 3 y 4. Cuando el sujeto pasivo no informe el monto de los ingresos para efectos de la determinacion de la tarifa aplicable, el agente retenedor procedera a aplicar la taifa del 7%. ARTICULO 7°. INEFICACIA DE LAS DECLARACIONES DE RETENCION EN LAFUENTE PRESENTADAS SIN PAGO TOTAL. Las declaraciones de retencién en la fuente presentadas sin pago total no produciran efecto legal alguro, sin necesidad de acto administrativo que asi lo declare, Lo sefialado en el inciso anterior no se aplicera cuando ia declaracién de retencién ena fuente se presente sin pago por parte de un agente retenedor que sea titular de un saldo a favor igual o superior a dos veces el valor de la retencién a cargo, susceptible de compensar con el saldo a pagar de la respectiva declaracion de retencion en la fuente, Para tal efecto el saldo a favor debe haberse generado antes de la presentacién de la dectaracién de retencién en la fuente por un valor igualo superior al saldo a pagar determinado en dicha dectaracién agente retenedor deberé solicitar a la Secretaria de Hacienda, la compensacion del saldo a favor con el saldo a pagar determinado en la declaracién de retencién, dentro de los seis meses (6) siguientes a la presentacion de la respectiva declaracion de retencién en la fuente Cuando el agente retenedor no solicite la compensacién del saldo a favor oportunamente o cuando la solicitud sea rechazada la declaracién de retencién en la fuente presentada sin pago no producira efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que asi lo declare. La dectaracion de retencién en la fuente que se haya presentado sin pago total antes del vencimiento del plazo para declarar, produciré efectos legales, siempre y cuando el pago total de la retencién se efectie 0 se haya efectuado a TELEFONOS CELULAR. 2097251115 - s22 7205 spurte DIAGONAL TSN" 1621 YOPAL -CASARARE Cotign Postal e004 Fecna tgowze21 mnvanstsaianare goves Eran ce Veron? pigna seesDECRETO yy mas tardar dentro de los dos (2) meses siguientes contados a partir de la fecha del vencimiento del plazo para declarar. Lo anterior sin perjuicio de la liquidacion de los intereses moratorios a que haya lugar. En todo caso, mientras el contribuyente no presente nuevamente la deciaracion de retencion en la fuente con el pago respectivo, a deciaracion incialmente presentada se entiende como documento que reconoce una abligacién clara, expresa y exigible que podrd ser utilizado por la Secretaria de Hacienda en los procesos de cobro coactivo, aun cuando en el sistema la declaracion tenga una marca de ineficaz para el agente retenedor bajo los presupuestos establecidos en este articul. ARTICULO 8°, OBLIGACIONES DE LOS AGENTES DE RETENCION: Los agentes de retencién del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros y sobretasa bomberil,tendrén las siguientes obligaciones: Efectuar las retenciones de conformidad con lo seftalado en la normatividad expedida por el municipio Declarar y pagar lo retenido en los formularios y plazos que estabiezca la Secretaria de Hacienda Expedir cetiicados de retencion en la fuente Realizar el reporte de informacién en medios magnéticos Las demas contenidas en la normatividad tributara vigente Paragrafo. Las personas 0 entidades sometidas a retencidn en la fuente podran sustituir los certificados, cuando 6stos no hubieren sido expedidos, pore! original, copia o fotocopia auténtica de ld fonde conste 299 de 2021 Dada en Yopal Casanare alos, '1 7 TeLeronos caLUAR 3227981118. 322725 8861 arerie DIAGONAL 1st 161 YOPAL -CASANARE Cd Pot 88000 Fes onan vet x, ie sateen S01