Asignatura Datos del alumno Fecha

Regulación Tributaria Apellidos: Saavedra Ramírez

08/11/2021
Colombiana Nombre: Juan Pablo

Fundación Universitaria Internacional de

La Rioja Pregrado en Contaduría Pública.

Trabajo: Mapa
conceptual sobre los
principios de
tributación en Colombia

Trabajo presentado por: Juan Pablo Saavedra

Ramírez
© Universidad Internacional de La Rioja (UNIR)

Profesor: Jorge Isaac Angarita

Bogotá, D.C.
Noviembre, 2021.

Regulación Tributaria Colombiana

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Tema 3. Actividades
 Asignatura Datos del alumno Fecha
Regulación Tributaria Apellidos: Saavedra Ramírez
08/11/2021
Colombiana Nombre: Juan Pablo

Mapa conceptual: Elaboración de mapa

conceptual sobre los principios de tributación en
Colombia

Objetivos

Con esta actividad el estudiante podrá abordar los temas vistos y poner en práctica
los conceptos explicados.

Descripción

La actividad que debe realizar el estudiante es un mapa conceptual sobre los

principios de tributación en Colombia.

Recuerda que debes tener presente las herramientas que existen para la elaboración
de mapas conceptuales más dinámicos y llamativos.

Criterios de evaluación

El desarrollo del trabajo es individual, se calificará autenticidad, creatividad y entrega

a tiempo.
© Universidad Internacional de La Rioja (UNIR)

Extensión máxima: 2 páginas, Calibri 12 e interlineado 1,5 puntos.

Regulación Tributaria Colombiana

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Tema 3. Actividades
 PRINCIPIOS DE TRIBUTACIÓN EN COLOMBIA

¿Qué es un tributo?

Son tributos las prestaciones

pecuniarias establecidas por
la autoridad estatal, en
ejercicio de su poder de
imperio, para el
cumplimiento de sus fines.

¿Quién los impone?

El poder legislativo tiene la facultad normativa de crear y

establecer tributos en el país a través del Congreso de la
República, las asambleas departamentales y los concejos
municipales o distritales en su jurisdicción. Estos actos están
respaldados por el principio de legalidad tributaria y en el artículo
338 del Estatuto Tributario, el cual indica: «en tiempo de paz,
solamente el Congreso, las asambleas departamentales y los
concejos distritales y municipales podrán imponer contribuciones
fiscales o parafiscales».

¿Para qué sirve?

El hecho de que el Estado imponga una serie de tributos

al pueblo es con el fin de poder sostener los gastos
públicos que tienen mensualmente, de aquí nace la
importancia de que los contribuyentes realicen el pago de
los tributos: permite sostener los gastos públicos, la
distribución de la renta, tener mayor eficiencia de la
economía y tener una reserva en momento de crisis.

Principios de tributación

El sistema tributario en Colombia es elconjunto de impuestos que ha establecido el

Estado y el objetivo principal es recaudar ingresos para el sostenimiento del gasto
público y las inversiones que requiera atender para el normal funcionamiento.
El artículo 363 de la Constitución Política de Colombia de 1991 establece que el
sistema tributario debe cumplir con los principios de equidad, eficiencia y progresividad
al momento de la imposición de las cargas fiscales.
Estos principios deben ser predicables en el sistema tributario en su conjunto y no de
un impuesto específico, pues estos determinan si un tributo es legítimo y se ajusta al
sistema tributario o, por el contrario, viola la ley.
Bajo la transparencia frente a la administración tributaria, cabe mencionar que
Colombia posee una serie de principios básicos que garantizan la equidad, el derecho
y usufructo de los bienes del Estado, La esencia de cada principio es la justicia y el
equilibrio, que el sujeto pasivo que es quien tributa no retroceda en su condición y
esto lleve, en determinado momento, a crear desigualdad e incumplimiento de la
Constitución.

Principio de legalidad tributaria:
No hay tributo sin ley que lo establezca ?nullum
tributum sine lege?.
El principio de legalidad tributaria, en pocas palabras,
garantiza que todos los ciudadanos posean
seguridad legal, es decir, mientras los impuestos no
sean decretados por el Congreso y aprobados por la
presidencia de la República, no podrán ser aplicados.
El Congreso deberá tener en cuenta la situación
socioeconómica del país, la finalidad del recaudo y
las estadísticas de crecimiento del país para
incrementar, eliminar o suprimir un tributo.
Principio de equidad, eficiencia y progresividad del tributo:
Cada contribución que se haga ha de ser ecuánime,
equilibrada y justa.
Bajo este principio se busca crear conciencia del análisis y
estudio profundo del sujeto pasivo y las condiciones que este
posee, es decir, tener en cuenta que los sectores más
favorecidos económicamente poseen mayor capacidad para
asumir mayores tributos sin que se genere detrimento, al
contrario que las poblaciones más vulnerables. Este principio
garantiza el estudio de la distribución de la riqueza para la
actividad impositiva.
Principio de igualdad tributaria:
Todos los contribuyentes tendrán igual tratamiento tributario.
Los tributos en Colombia son de carácter general y no debe dar cabida a
la arbitrariedad.
Se debe:
·Considerar las diferencias sociales entre la población del estado
colombiano.
·Se debe poner límites para que el Estado cree las tasas de los tributos.
·Se debe tener en cuenta la capacidad económica, la capacidad
adquisitiva, la empleabilidad, los márgenes y estadísticas de las
poblaciones, el crecimiento, etc.
Este principio va de la mano de los revisados anteriormente, se busca
crear un equilibrio e igualdad entre los contribuyentes y la situación
económica actual.
Principio de capacidad contributiva:
Todo ciudadano contribuirá en la medida de sus posibilidades
al financiamiento de los gastos.
Todas las personas deber ser protegidas, no se debe
discriminar de ninguna manera, debe existir dignidad, respeto y
ante todo coherencia en el establecimiento de las cargas
tributarias. Ningún ciudadano debe asumir un tributo que no
pueda cumplir, obligarlo es ir en contra del estado social de
derecho e incumplir con los derechos básicos establecidos en
la Constitución Política de Colombia.
Por parte del Estado, este principio deja abierta la invitación a
hacer un uso razonable de los recursos, es decir, a realizar las
inversiones de manera adecuada y reducir los gastos.
Los contribuyentes deben asumir aportes al Estado en la
medida de sus posibilidades, teniendo en cuenta la
proporcionalidad de sus ingresos, costos y rentas.
Principio de irretroactividad tributaria:
La ley no debe tener efectos contrarios al tiempo, los
impuestos no son de aplicación al pasado, si no al futuro
una vez promulgado el decreto constitucional que lo rige.
No aplica a periodos vencidos ni en curso por perjuicio de
los contribuyentes.
Toda ley decretada tendrá vigencia futura salvo que se
trate de garantizar el principio de favorabilidad por ser
legislador contempla una serie de preferencias al
contribuyente y es obligación del Estado garantizar que
se cumpla.
Principio de generalidad:
Toda persona que pertenezca a la sociedad colombiana y que
tenga capacidad monetaria está en la obligación de contribuir al
Estado; con el fin de dar cumplimiento al derecho de igualdad,
no habrá preferencias ni tratos exclusivos, todas las personas
se deben medir por igual.
Esto implica que todos deberán contribuir en igual proporción y
en medida de su capacidad, a excepción de aquellos que por
ley no estén obligados.
Principio de no confiscatoriedad:
Principio de armonización:
El Estado tiene el deber de establecer límites para exigir el tributo en favor del bien común. También está en la obligación de solicitar
Cada unidad territorial goza de una autonomía en la administración.
información veraz acerca de los bienes que posee el contribuyente con el fin de que sea más justo y cercano a la realidad posible a la Se hace necesario que el Estado mantenga una armonización entre los
hora de aplicar la correspondiente distribución de cargas impositivas. entes territoriales y los nacionales en la definición de los tributos sin que
con ello afectare al contribuyente. A pesar de que el poder es
Por tanto, esto no permite que el Estado ejerza acción alguna en contra del dominio de los bienes, lo cual generaría una violación
descentralizado, es imperativo que los principios de autonomía territorial
directa al artículo 58 de la Constitución Política de Colombia:
«Se garantizan la propiedad privada y los demás derechos adquiridos con arreglo a las leyes civiles, los cuales no pueden ser y los principios de autonomía nacional mantengan los mismos objetivos
y lineamientos para generar un equilibrio entre la distribución y las
desconocidos ni vulnerados por leyes posteriores. Cuando de la aplicación de una ley expedida por motivos de utilidad pública o
cargas impositivas a los contribuyentes sin ir en detrimento de la
interés social, resultaren en conflicto los derechos de los particulares con la necesidad por ella reconocida, el interés privado deberá capacidad de económica del mismo.
ceder al interés público o social» (art. 58, CPC). Es, así pues, como el principio de armonización hace referencia a que
Esto significa que en ninguna circunstancia que tenga que ver de forma directa con el tributo, el Estado podrá ejercer una acción que las entidades territoriales no se pueden apartar del poder central.
extinga el dominio en un bien de un sujeto pasivo.