POTOS!- BOLIVIA LEY MUNICIPAL QUE CREA TASAS Y PATENTES MUNICIPALES A LA ACTIVIDAD ECONOMICA ¥ A LA EXTRACCION Y EXPLOTACION DE ARIDOS Y AGREGADOS VISTOS: La necesidad de geheracién de ingresos propios péra el financiamiento de la actividades, servicios y funciones de competencia del Gobiemo/AutSnomo Municipal de San Agustin, y el cumplimiento de las normativas vigentes. MARCO LEGAL: El numeral 20 del pardgrafo I del articulo 302 de la Constitucién Politica del Estado, establece como competencia exclusiva de los Gobierno Auténomo Municipales en su jurisdiccién, la creacién y administracién de tasas, patentes a la actividad econémica y contribuciones especiales de cardcter municipal; E] Art, 323 de la Constitucién Politica en su pardgrafo I establece los principios en los que se basa la politica fiscal y en su pardgrafo IV dispone los Limites para la Creacién supresién 0 modificacién de impuestos tasas y contribuciones especiales por los Gobiemos Auténomos. El Numeral 41 Pardgrafo I del articulo 302 de la Constituéidn Politica del Estado establece como competencia exclusiva de los Gobiernos Auténomos Municipales los Aridos y Agregados en coordinacién con los pueblos Indigena Origifiario Campesitios, cuando corresponda. El numeral 2 del articulo 105 de la Ley N° 031 Marco de Autonomias y Descentralizacién Andrés Ibafiez sefiala que: “son recursos de las entidades territoriales autonomas municipales: las tasas, patentes a la actividad econéiica y contribuciones especiales creadas de acuerdo a lo establecido en el numeral 20, Parigrafo I del Articulo 302 de la Constitucién Politica del Estado”. El pardgrafo I del Articulo 4 de la Ley N° 535 de 28 de Mayo de 2014, de mineria y ‘metalurgia, considera Aridos a Ia arena, cascajo, ripio, piedra, grava, gravilla y arenilla que se presentan como materiales detriticos. El pardgrafo I del articulo 25 del D.S. N° 091, dispone que los Gobiernos Auténomos Municipales podrin establecer patentes municipales para el uso 0 aprovechamiento de éridos y agregados, los cuales se deben aplicar de acuerdo a lo establecido en el Cédigo Tributario Boliviano. ‘Ira. Secci6n - Provincia Enrique Baldiviesoy POTOSI - BOLIVIA Que el informe técnico SG-GAMSA N°16/2016 analiza la existencia de la actividad ‘econdmica eventual y permanente al igual que la explotacién de dridos y agregado, y enmarcado cn la normativas vigente considera la necesidad de la creacién de Tasas, Patentes a la actividad econdmica y a la explotacién de dridos y agregados, por lo recomienda al Ejecutivo Municipal elaborar un proyecto de LEY MUNICIPAL DE CREACION DE TASAS Y PATENTES MUNICIPALES A LA ACTIVIDAD ECONOMICA Y A LA EXTRACCION Y EXPLOTACION DE ARIDOS Y AGREGADOS, aplicables a las actividades econdmicas desarrolladas dentro la jurisdiccién municipal En virtud del Informe Legal)GAMSA™A-L. N°18/2016 elaborado por el Abogado J. Marcelo Guevara Salas, Asesor Legal del Municipio de San Agustin, que recomienda la creacién de una Ley de Tasas y Patentes @ laActividad Econémica y a la Extraccién y Explotacién de Aridos y Agregados en el Municipio de San Agustin, en vista de su necesidad ¢ importancia para la obtencién de recursos propios en beneficio del Gobierno Municipal de San Agustin, Que el numeral 18 del articulo 16 de la Ley N° 482 de Gobiemnos Auténomo Municipales, establece como atribuciones del Concejo Municipal, aprobar, modificar o suprimir mediante Ley Municipal, las Tasas ¥ Patentes a la actividad econémiea y contribueiones especiales de caricter ‘municipal, asimismo, el numeral 15 del articulo 26 establece conto atribuciones del Ejecutivo Municipal el de proponer la creacién, modificacién o supresidn de tasas'y patentes a la actividad econémica y contribuciones especiales de cariicter Municipal, para su aprobacién mediante Ley Municipal El numeral 4 del articulo 16 de la Ley precedente, seiiala que son atribuciones del Concejo Municipal dictar Leyes Municipales y Resoluciones, interpretarlas, derogarlas, abrogarlas y modificarlas en el ambito de sus facultades y competencias. Que la Ley Municipal es una disposicién legal que emana el Concejo Municipal, es de caricter general, su aplicacién y cumplimiento es obligatorio en toda la jurisdiccién territorial del Municipio, por lo que en el marco de sus competencias el Concejo Municipal del Gobierno Auténomo Municipal de San Agustin ejerciendo su facultad legislativa sanciona la presente Ley: ‘Ira. Seccién - Provincia Enrique Baldiviesodv POTOSI - BOLIVIA LEY MUNICIPAL N° 22/2017 De 28 marzo del 2017 JUAN TOMAS CATUR BERNAL ALCALDE DEL GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE SAN AGUSTIN Por cuanto, el Coneejo Municipal del Gobierno Auténomo Municipal de San Agustin, ha sancionado la siguiente Ley “LEY DE CREACION DE TASAS ¥ PATENTES MUNICIPALES A LA ACTIVIDAD ECONOMICA Y A LA EXTRACCION Y EXPLOTACION DE ARIDOS Y¥ AGREGADOS” Capitulo 1 DISPOSICIONES GENERALES Articulo 1 (Objeto).- El objeto de la presente Ley Municipal es la ereacién de tasas y patentes a la actividad econémica ya la explotacién de dridos y agregados en la jurisdiccién de! gobierno auténomo Municipal de San Agustin. Articulo 2 (Ambito de aplieacién), - La presente Ley Municipal tiene como ambito de aplicacién a toda actividad econémica permanente 0 eventual y a la explotacion de dridos y agregados en la jurisdiccién del Gobierno Autnomo Municipal de San Agustin. Articulo 3 (Hecho Generador). = Las Tasas y Patentes Municipal es un tributo cuyo hecho generador es la actividad econémiea y la explotacién de dridos y agregados con permisos anual 0 eventual para la realizacién de toda actividad econdmica. En las actividades permanentes, el hecho generador de la Patente Anual se perfecciona al 31 de diciembre de cada afio y en las actividades eventuales 0 temporales al momento de la obtencién de la respectiva autorizacién Articulo 4 (Sujetos Pasivos). - I Son sujetos pasivos de la Patente, las personas naturales y juridicas, piblicas 0 privadas, con o sin personalidad juridica, incluidas las empresas unipersonales, que realicen cualquier actividad econémica, permanente, temporal o eventual dentro de la jurisdiccién municipal. IL- Por la casa matriz, sucursales 0 agencias establecidas dentro de la jurisdiccién municipal, el propietario de las mismas, se constituye en sujeto pasivo, debiendo pagar la patente por cada uno de los establecimientos donde se realiza la actividad econémica. ‘Ira. Secci6n - Provincia Enrique Baldivieso‘Ira. Secci6n - Provincia Enrique Baldivieso POTOS!- BOLIVIA Capitulo TI EXENCIONES EN EL PAGO Articulo 5 (Exenciones). - Quedan excluidos y exentos del pago de la Patente: 1. _Lasasociaciones civiles, fundaciones 0 instituciones no lucrativas establecidas legalmente, incluidas las organizaciones no gubernamentales y que desarrollen las. siguientes actividades: religigsas, de caridad, beneficencia, asistencia social, educativas, culturales, cientificas, ecoldgias, artisticas, literarias, degaptives, polices, pofesonaes, sindcales © gremiales I. El nivel Central del Estado, los Gobiernos Departamentales, Municipales e Indigena originario campesinos, asi> como sus» instituciones dependientes, desconcentradas, descentralizadas y autérquicas y las universidades piblicas. Capitulo 111 CLASIFICACION Articulo 6 (Clasificacién de las Patentes). - I. Las Patentes Municipales de funcionamiento a ser aplicadas se clasifican en: a) Patente de funcionamiento para tiendas y kioscos b) Patente de funcionamiento para ambulantes o temporales con actividad econémica, ©) Patente de funcionamiento para restaurantes o lugares de expendio de comidas d) Patente de funcionamiento de a alojamientos y/o hoteleria ©) Patente a la Extraccién y Explotacion de Aridos y Agregados Il. La habitualidad de la actividad econémica dlasifica a las Patentes de funcionamiento en permanente y eventual. Articulo 7 (Patente Permanente). - La Patente de funcionamiento permanente, es la autorizacion ‘© permiso anual para el funcionamiento de toda actividad econémica. Articulo 8 (Patente Eventual). - La Patente de funcionamiento eventual, es la autorizacién permiso temporal que se otorga por actividades realizadas en lugares o espacios autorizados por el Gobiemo Auténomo Municipal, cuyos montos serin expresados en tablas especificas que se anexa y forma parte indisoluble de la presente Ley Municipal. Articulo 9 (Céleulo). - La base de célculo de la Patente de funcionamiento permanente estard en funcién al tipo de actividad econémica, ubicacién y superficie, cuya forma de aplicacién seré determinada utilizando factores y parémetros expresados en la tabla de clasificacién de patentes, anexa a la presente Ley. Capitulo 1V Diracdibccs Sam Agustin ° Tall. 2-6134898 ° Comacto am Uynat Talia 26933582POTOSI - BOLIVIA PATENTE A LA EXTRACCION Y EXPLOTACION DE ARIDOS Y AGREGADOS Articulo 10 (Aridos y Agregados). - La Patente a la extraccién y explotacién de aridos y agregados, tiene como hecho generador, el uso y aprovechamiento de dridos y agregados, en los términos y condiciones establecidos en el articulo 90 de la Ley N° 031, el Articulo 4 de la Ley N° 535 de 28 de mayo de 2014 de Mineria y Metalurgia y el Decreto Supremo N° 0091 de 22 de abril de 2009 Reglamento a la Ley N° 3425 para el Aprovechamiento y Explotacién de Aridos y Agregados. Articulo 11 (Hecho Generador).=BlHechio génerador de la patente a la Extraccién y Explotacién de Aridos y Agregados se perfecciona al 31 dediciembre de cada afio, Articulo 12 (Sujetos Pasivos). - Son sujetos pasivos de esta patente, las personas naturales y juridicas, piblicas o privadas, con o sin personalidad juridica, incluidas las empresas unipersonales, que realizan la extraccién y/o explotacién de dridos y agregados, Articulo 13 (Calculo), - La base de céleulo a la extraccién y explotacién de dridos y agregados estar en funcién a la zona, superficie y volumen explotado, cuya forma de aplicacién se describe en la tabla de clasificacién de patentes, anexa a la presente Ley. Capitulo V DE LOS PLAZOS Y DE LA RECAUDACION Articulo 14 (Plazos). - I. El plazo para el pago de la Patente Anual por actividades permanentes vencera al ciento veinte (120) dias siguientes al perfeccionamiento del hecho generador. Para causas justificadas, el Ejecutivo Municipal, mediante resolucién expresa podra ampliar con caracter general el plazo de pago hasta el 31 de diciembre. La patente Anual serd determinada por la Administracién Tributaria Municipal dependiente del Ejecutivo Municipal. IL _En las actividades temporales y eventuales, la Patente ser pagada en el momento de la obtencién de la autorizacién y/o comercializacién de productos. Articulo 15 (Forma). - I. El pago de las Patentes deberd efectuarse a través del lenado de un formulario proporcionado por el Gobiemo Auténomo Municipal el cual tendri calidad de declaracién jurada para fines legales. IIL. El cobro de la Patente estard a cargo de la Intendencia Municipal y la direccién Administrativa, y Financiera, para los patentes anuales y los agentes municipales de cada comunidad para los patentes eventuales. Su administracién quedard bajo Administracién Tributaria Municipal. ‘ra. Secci6n - Provincia Enrique Baldiviesoa Ny ‘a ‘Ira. Seccién - Provincia Enrique Baldivieso Ay POTOSI - BOLIVIA ‘Articulo 16 (Actualizacién). - Las Patentes establecidas en la presente Ley Municipal, podrin ser actualizadas anualmente por el Organo Ejecutivo Municipal, de acuerdo a la variacién de la Unidad de Fomento de Vivienda (UFV), publicada por el Banco Central de Bolivia (Ley N° 2434, art. 2, pardigrafo 1) Articulo 17 (Control y Verificacién).- Es responsabilidad absoluta de Administracién Tributaria Municipal, velar por ia correcta recaudacién de las patentes municipales dentro del marco de la transparencia, asimismo deberd Disponer de un sistema de recaudacidn que facilite y viabilice el pago y recaudacién de patentes Municipales. » Articulo 18 (Fondo General) - 168 fondos de fecaudacién de la Patente Municipal se destinarén al fondo de recursos propios del Gobiemo Auténomo Municipal de San Agustin. Capitulo VI INCENTIVOS Y SANCIONES Articulo 19 (Descuento). - Se establece un descuento del 10% a los contribuyentes que realicen el pago de Ia Patente Anual de manera oportuna, dentro del Primer plazo establecido. Articulo 20 (Sanciones). - Una vez vencido el plazo establecido para el pago de patentes, el sujeto pasivo deberd pagar el tributo con los accesorios y sanciones establecidas en el Codigo Tributario Boliviano. Capitulo VII PADRON MUNICIPAL DE CONTRIBUYENTES » Articulo 21 (Inseripeién). ~ I. Los sujetos pasivos de la Patente Anual, para el inicio de sus actividades econémicas deben inscribirse en el Padrén Municipal de Contribuyentes (PMC) del Gobiemo Auténomo Municipal, de acuerdo a las normas del Cédigo Tributario Boliviano. th. Las personas con actividad econémica a la fecha de promulgacién de la presente Ley Municipal tienen obligacién de solicitar su autorizacién mediante su inscripcién en el Padrén Municipal Contribuyente dando un Plazo de 30 dias sin multa alguna, a partir de dicha fecha se procederd a su clausura por falta de patente. Capitulo VIII APLICACION DEL CODIGO TRIBUTARIO Articulo 22 (Aplicacién). - En las relaciones juridicas entre la Administracién Tributaria Municipal y los sujetos pasivos de las patentes anuales, se aplicardn las normas contenidas en el Cédigo Tributario Boliviano, y el cumplimiento a sujeto a la aplicacién de las normas vigentes, que deberd proceder el Ejecutivo Municipal de San Agustin, ACA FT, Olreccién: Sam Agustin ° Tallf, 2-6134898 ° Combacto am Uywml Telti/Fanz 2-6933582y POTOS!- BOLIVIA DISPOSICIONES FINALES Disposicién Final Primera. - La Administracién Tributaria Municipal reglamentara los procedimientos administrativos complementarios para la correcta aplicacién de las Patentes, a través de una resolucién administrativa, Disposicién Final Segunda. - En los casos no establecidos en la presente Ley se aplicarin las normas vigentes estipuladas en el Cédigo Tributario Boliviano y demés disposiciones que regulen el tema tributario Municipabde Patentes. —=— Disposicién Final Tercera. - Los Valo a cobrar aprobadas y y detalladas en los cuadros adjuntos a la presente Ley, son d jento obligatorio para todas las personas que realicen actividades econémicas dentro la jurisdiccién del Gobierno Auténomo Municipal de San Agustin. DISPOSICIONES ABROGATORIAS Disposicién Abrogatoria Unica. Se abrogan todas las disposiciones municipales contrarias a la presente Ley Municipal de Patentes. Es dada en la Sala de Sesiones del Honorable Concejo Municipal de San Agustin a los 28 dias del mes de marzo del dos mil diecisiete afios. Remitase al Ejecutivo Municipal para fines consiguientes de Ley. —, ‘Ira. Secci6n - Provincia Enrique BaldiviesoAUTO DE PROMULGACION ‘LEY MUNICIPAL N° 22/2017 VISTOS: Los antecedentes, para su correspondiente consideracién y andlisis. CONSIDERANDO: Que, el Concejo Municipal, con las facultades conferidas por la Constitucién Politica del Estado, Ley N° 482 0 Ley de Gobiernos Auténomos Municipales remite al Organo Ejecutivo del Gobierno Auténomo Municipal de San Agustin, la Ley Municipal N° 22/2017 “LEY — DE CREACION DE TASAS Y PATENTES MUNICIPALES A LA ACTIVIDAD ECONOMICA Y A LA EXTRACCION Y EXPLOTACION DE ARIDOS Y AGREGADOS”, de fecha 28 de marzo del 2017, disposicién Municipal aprobada y sancionada por el ente deliberativo. POR TANTO: Con la facultad que me confiere el Art. 26, ntim. 3 de la Ley N° 482 0 Ley de Gobiernos Auténomos Municipales, LA PROMULGO para que se tenga presente y cumpla como la Ley del Gobierno Auténomo Municipal de San Agustin. Es dado en despacho del Organo Ejecutivo a los veintiocho dias del mes de marzo del ano Dos mil Diecisiete. Fdo.:(ONORAY ‘ra. Seccién - Provincia Enrique Baldivieso POTOS!- BOLIVIA ANEXO LEY MUNICIPAL DE PATENTES N° 22 Fecha: 28 de marzo del 2017 1. PATENTE DE FUNCIONAMIENTO (ANUAL) TICENCIA_ | PATENTE MAXIMA cop. DESCRIPCION Ye. NIVEL 5 FUNCIONAMIENTO 'ANUAL (bs) Al | INDUSTRIA GENERAL \ACTIVIDAD. z =| Fabricacién de muebles y accesorios de | Mans, peas, inuebles en i madera general 30 Fabricacién de cemento, cal y yeso. _| Actividad 10 50. Fabricacin de productos mineales no_ | Hormigones,piedatallada, a metalicos plateria, ete. 50 Fabricacion de productos metdlicos | Marcos, puertas, ventanas, 0 estructurales muebles, etc. 50 ‘Constructoras de Obras Civiles: ‘Construccién de obras civiles 10. 800. ‘A2_| ACTIVIDAD HOTELERA CATEGORIA ‘Alojamiento con 11 camas en adelante | Primera clase 10 70 Alojamiento con 6 a 10 camas ‘Segunda clase 10 60. ‘Alojamiento hasta 5 camas Tercera clase 10 50. D wo LACERIRARINDHPENBINTEY | carecont Servicios Juridicos Actividad particular 10 100 Se mitabiili it a a“ [ee ea | ape W ia Consultorio medico ‘Actividad particular 10 100 Servicios de veterinaria Actividad particular 10 100 Otros profesionales Actividad particular 10 100. ‘A4_| SERVICIOS EN GENERAL CATEGORIA Servicios de molienda Molino 10 30 Panaderia Actividad 10 30 a w o ‘Talleres de reparacic eléctricas (radio a nn [ative w 30 eS ‘eléctricas de ‘Actividad 10 s Servicios de reparacién de motocicletas | Actividad 10 40 Servicios de Lavado de vehiculos Actividad 10 50omer ‘Ira. Secci6n - Provincia Enrique Baldivieso POTOSI - BOLIVIA “TIVIDAD MINERA ACTIVIDAD Cooperativas Mineras Mineria 10 2.000 Empresas Mineras Mineria 10 2.500 ‘A6_| COMERCIO EN GENERAL CATEGORIA Tienda con capital de Bs. 7001 en |p io adelante oo 60 ‘Tienda con capital de Bs. 5001 a 7000_| Segunda 10 50 “Tienda con eapital de Bs. 2000 i'5000 10 35 Farmacias 10 50 Kiosco de hamburguesas, salchipapa aa chicharrén, ete 35 Restaurantes de expendio de comidas : bebidas bemeeseel a w 70 2. PATENTE DE FUNCIONAMIENTO EVENTUAL "ACTIVIDAD DE COMERCIO A7_| AMBULANTE P/DIA emo PATENTE EVENTUALDIA Comercio Ambulante en carretilla | Comida, dulees w otro 3 ‘Ropa, mercaderia, abarrotes, Comercio Ambulante en¢amioneta _|verduras 3 Comercio ambulante en camién Nissan | Ferreteria, abarotes, verduras Céndoro similar otros 10 Comercio ambulante de cervera en camién Lae 100 Comercio en espacio piblica Ocasional 20 a3 PATENTE A LA EXTRACCION Y EXPLOTACION DE ARIDOS Y AGREGADOS. Por la extraccién anual o temporal de dridos y|PATENTE — MAXIMA. Agregados (EN BOLIVIANOS) ‘Arena m 5,00 Graba m 5,00 Cascajo m 5,00 Ripio mm 5,00 Piedra manzano m* 5,00