Los Balances de comprobación ajustados de la compañía S y L al 31 de

diciembre de 2019 son los que aparecen a continuación:

DÉBITOS CÍA S CÍA L

Caja Q 3,250.00 Q 5,900.00
Inventario al 01 de enero Q 40,000.00 Q 30,000.00
Inversiones en la campaña L Q 120,000.00
Activos a largo plazo Q 430,000.00 Q 310,000.00
Compras Q 200,000.00 Q 120,000.00
Gastos Q 120,000.00 Q 60,000.00
Dividendos pagados Q 40,000.00 Q 20,000.00
Sumas Q 953,250.00 Q 545,900.00
CRÉDITOS
Ventas Q 283,250.00 Q 225,900.00
Dividendos cobrados de Cía. L Q 18,000.00
Pasivo Q 130,000.00 Q 110,000.00
Capital en acciones Q 400,000.00 Q 200,000.00
Ganancias no distribuidas Q 122,000.00 Q 10,000.00
Sumas Q 953,250.00 Q 545,900.00

Información Complementaria
Las acciones de la cía. L, se adquirieron en 2018, cuando la compañía L
mostraba un déficit de Q20,000.00.
1
El inventario del 01 de enero de la cía. S incluía Q15,000.00 de
2 mercaderías, que habían costado a la cía. L Q10,000.00.

3 Durante el año, la cia. S, hizo compras a su filial por valor de Q50,000.00.

Su inventario final comprende mercancías por el valor de Q15,000.00 que

4 costaron a la cía. L, Q13,000.00.

Los inventarios de mercancías al 31 de diciembre son:

Cía. S Q50,000,
4 Cía. L Q40,000.00.
 COMPAÑÍA "A" S.A. (Matriz)
Hoja de Trabajo para con
Del 01 de enero
(cifras exp
Q -
COMPAÑÍA S COMPAÑÍA L
No. Cuentas Debe Haber Debe
1 ESTADO DE RESULTADOS
2 Ventas Q 283,250.00
3 Inventario Inicial Q 40,000.00 Q 30,000.00
4 Compras Q 200,000.00 Q 120,000.00
5 Inventario final Q 50,000.00
6 Gastos Q 120,000.00 Q 60,000.00
7 Dividendos cobrados de cía. L Q 18,000.00
8 Minoría
9 Ganancia o Pérdida Q 8,750.00 Q 55,900.00
10 Sumas Q 360,000.00 Q 360,000.00 Q 265,900.00
11 ESTADO DE GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
12 Saldo inicial cía. S Q 122,000.00
13 Saldo inicial cía. L Q 10,000.00
14 Aumentos o Disminuciones
15 Ganancia o Pérdida Q 8,750.00
16 Dividendos pagados cía. S Q 40,000.00
17 Dividendos pagados cía. L Q 20,000.00
18 Saldo Final Q 73,250.00
19 Sumas Q 122,000.00 Q 122,000.00 Q 30,000.00
20 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
21 Caja Q 3,250.00
22 Activos a largo plazo Q 430,000.00
22 Inventario final Q 50,000.00
23 Inversión en compañía L Q 120,000.00
24 Pasivos Q 130,000.00
25 Capital compañía S Q 400,000.00
26 Capital compañía B
27 Ganancias no Distribuidas Q 73,250.00
28 Minoría
29 Sumas Q 603,250.00 Q 603,250.00 Q -
Q -
CUADRO VL / Método del costo
Eliminaciones 100% 90%
Capital Q - Q -
Ganancias no
distribuidas -Q 10,000.00 -Q 9,000.00
Valor en libros -Q 9,000.00
 Inversión en
Cía. B Q 120,000.00

*Superavit por
consolidación -Q 129,000.00

12/31/2012 -Q20,000 -Q 10,000.00 0

Q 10,000.00 10,000

ELIMINACIONES

Eliminación 1
Ventas Q 26,000.00
Compras Q 26,000.00

Eliminación 2
Aumentos o disminuciones Q 1,000.00
Inventario inicial Q 1,000.00

Eliminación 3
Inventario final ER Q 1,500.00
Inventario final BG Q 1,500.00

Eliminación 4
Dividendos cobrados de cía. B Q 9,000.00
Dividendos pagados cía. B Q 9,000.00

Eliminación 5
Capital compañía B Q -
Inversión en compañía B -Q 9,000.00
Saldo inicial cía. B Q 9,000.00
Q - Q -
A "A" S.A. (Matriz) y COMPAÑÍA "B" S.A. (Filial/Subsidiaria)
e Trabajo para consolidación de los estados financieros
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013
(cifras expresadas en quetzales)
Q -
COMPAÑÍA L ELIMINACIONES MINORÍA
Haber Debe Haber Debe Haber

Q 225,900.00 1 Q 26,000.00
2 Q 1,000.00
1 Q 26,000.00
Q 40,000.00 3 Q 1,500.00

4 Q 18,000.00
-Q 50.00
a Q 45,500.00 Q 27,000.00 Q - -Q 50.00
Q 265,900.00

5 Q 9,000.00 Q 1,000.00
Q 30,000.00 2 Q 1,000.00 Q 2,900.00
a Q 45,500.00 Q 27,000.00 -Q 50.00

4 Q 9,000.00 Q 11,000.00
b Q 46,500.00 Q 45,000.00 Q 12,000.00 Q 2,850.00
Q 30,000.00

3 Q -
3 Q 1,500.00
5 -Q 9,000.00

5 Q - Q -
b Q 46,500.00 Q 45,000.00 Q 12,000.00 Q 2,850.00
Q 12,000.00 Q 2,850.00
Q - Q 46,500.00 Q 37,500.00
Q -
-Q 9,150.00
10% 1) Eliminación compras y ventas entre compañías
Q - 2) Eliminación del recargo en inventario inicial

-Q 1,000.00 3) Eliminación del recargo en inventario final

-Q 1,000.00 4) Eliminación de dividendos cobrados entre compañías
 5) Eliminación del valor en libros de las acciones de la cía. B

10000 12/31/2013
10000 Q 30,000.00 12/31/2013

RECARGOS

inventario inicial
cía A tenía mercaderías por Q 6,000.00 valor al que se lo dieron a la cía A
que costaron a la cía B Q 5,000.00 costo
Q 1,000.00 Tenía de Recargo

inventario final
cía A tenía mercaderías por Q 8,000.00 valor al que se lo dieron a la cía A
que costaron a la cía B Q 6,500.00 costo
Q 1,500.00 Tenía de Recargo
 ESTADOS CONSOLIDADOS
Debe Haber

Q 483,150.00
Q 69,000.00
Q 294,000.00
Q 88,500.00
Q 180,000.00 d h
Q - Q 8,750.00 Q 55,900.00
-Q 50.00 Q 45,500.00 Q 27,000.00
Q 19,550.00 Q 54,250.00 Q 82,900.00 Q 19,500.00
Q 562,500.00 Q 571,650.00
menos 2950
Q 122,000.00 Q 16,550.00
Q -
Q 26,100.00 d h
-Q 27,200.00 Q 46,500.00 Q 73,250.00
Q 40,000.00 Q -
Q - Q 45,000.00
Q 80,900.00 Q 46,500.00 Q 118,250.00 Q 72,500.00
Q 120,900.00 Q 120,900.00 -Q 9,150.00
Q 81,650.00
Q 3,250.00
Q 430,000.00
Q 48,500.00
-Q 129,000.00 *Superavit por consolidación
Q 130,000.00 (se eliminaron los Q60,000.00 pero nos quedó un su
Q 400,000.00
Q - d h
Q 80,900.00 Q 46,500.00 Q 73,250.00
-Q 9,150.00 -Q 9,150.00 Q -
Q 481,750.00 Q 472,750.00 Q 45,000.00

Q 46,500.00 Q 118,250.00
#3
#2

#4
 Cuadro VL

on a la cía A

on a la cía A
 Ganancia, pero debemos restarle
el 10% de minoria que no nos Q 19,500.00 100%
pertenece -Q 50.00 10%
Ganancia de la minoría Q 19,550.00 90%

100% Q 81,650.00 90%

10%
90%

000.00 pero nos quedó un superavit)

Q 71,750.00
Q 9,150.00
Q 80,900.00
 Compañías A y B
ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013

Ventas Q 483,150.00
Costo de lo vendido
Inventario inicial Q 69,000.00
(+) Compras Q 294,000.00
Mercadería disponible para la venta Q 363,000.00
(-) Inventario final Q 88,500.00 Q 274,500.00
Ganancia bruta en ventas Q 208,650.00
(-) Gastos de operación
Gastos Q 180,000.00
Ganancia en operación Q 28,650.00
(-) Otros gastos
Minoría -Q 50.00
Ganancia consolidada Q 28,700.00

Compañías A y B
ESTADO DE GANANCIAS RETENIDAS CONSOLIDADO
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013

Saldo de Ganancias Retenidas cía A (01 de enero de 2013) Q 122,000.00

Saldo de Ganancias Retenidas cía B (01 de enero de 2013) Q 26,100.00
Más: Ganancia o pérdida del ejercicio (para 2013) -Q 27,200.00
Menos: Dividendos en efectivo (pagados durante 2013) Q 40,000.00
Saldo de Ganancias Retenidas (31 de diciembre de 2013) Q 80,900.00

Compañías A y B
ESTADO DE SITUACIÓN GENERAL CONSOLIDADO
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013
ACTIVO
CORRIENTE
Inventario final Q 88,500.00
NO CORRIENTE
Activos varios Q 3,250.00
Total activos Q 91,750.00
PASIVO
CORRIENTE
Pasivos Q 130,000.00
Total pasivos Q 130,000.00
CAPITAL
Capital compañía A Q 400,000.00
Superavit por consolidación -Q 129,000.00
Ganancias retenidas Q 80,900.00
Participación de la minoría -Q 9,150.00 Q 342,750.00
Total Pasivos y Capital Q 472,750.00