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  • Directiva 003 Cierre Contable Universidad Educacion Chosic

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    UNIVERSIDAD NACIONAL DE EDUCACION Eque Guzman y Vale “Aiea Mie de apitra Nacional” RECTORADO. [RESOLUCION N° 0785.2022-R-UNE. gro Of NY oM1¢222DICAUNE, dt 3 demu de 202, det Den Cte sing aie Seem tenet p au e efile Oleo W522. OCT, 10 ere 202, it ei oma Fee is Sl Ante St oss oS con Mea 2202.01 UNE le Die Ca nr bl cr de sn ens rage y Ppa cn cetns pas cena nope (e,maieOf W 022-00/MOME UNE, ae 0) Ue de Opis ree Breer e's hea Pamala» Pn oi po ee sien Wn ry eto a el a 2 arate tm ns pedigree cameras ateara tian ames tatinttre: Anat ate Ea sc in ofc dl vi, Dis Ge Adnan sa eat lio ‘eps eo ae ne tera me eee pt Ea ea ths fi nr a Ly 328 Leys ie son ar 2° 7 9 ae ON Ran NHL NE cop oe Sarde nc ARTICULO I APROBAR Due 0)-302-8.NE -NORMAS PARA LA PGPARAGN resertAtion be a "mtonunCion hanclena Y Hsumleetata” ERR ERS Fuca be UA VENSOD aconae Be EavencoN ene UAW VALLE anes ig ee len stn rns) eh nn |AeticUL02"- DAR rm inti pee ns spss se tas ose connor UNIVERSIDAD NACIONAL DE EDUCACION ENRIQUE GUZMAN Y VALLE ‘Alma ster dl Maghsterio Nacional DIRECTIVA N° @@3-2022-R-UNE NORMAS PARA LA PREPARACION Y PRESENTACION DE LA INFORMACION FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA, CIERRE DEL EJERCICIO FISCAL 2021 eee INDICE DE CONTENIDOS BASE LEGAL. es z 3 REFERENCIAS Y DEFINICIONES nn - 4 [ACCIONES PRELIMINARES A LA PREPARACION DE LA INFORMACION. “ [NORMAS PARA LA PREPARACION DE LA INFORMACION PRESUPUESTARIA on DIRECCION GENERAL DE ADMINISTRACION 7 OFICINA DE ASESORIA LEGAL: = e a CENTRO DE PRODUCCION DE BIENES Y SERVICIOS: a” DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS. 2 Pégina 2 de 16 DIRECTIVA: NORMAS PARA LA PREPARACION Y PRESENTACION DE LA INFORMACION FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA, CIERRE DEL EJERCICIO FISCAL, 2071 DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE EDUCACION ENRIQUE GU2MAN Y VALLE. oBsero Establecer las normas para la preparacion y presentacion de la informacion financira y presupuestria de la Universidad Nacional de Esteacion Enrique Guzman y Vale, como entided que administra recursos piblicos, para el ciere anual dl slercicio fiscal 2027, con fines de rendicon de cuentas, que parmitan Is ‘laboracin de la Cuenta General de la Republica y ls estaceties de fnanzae publess, BASE LEGAL Ley 27688, Ley Marco de la Modemizacén dela Gestion del Estada Ley N" 27815, Ley del Cédigo de Etca de la Funciin Publica, y eu Reglamento aprobado por Decrete Supremo N* 033-2005.PCM, Ley NY 27785, Ley Organica del Sistema Nacional do Control y de la Conraloria ‘General de a Republica, y sus madticatorie. Ley N° 26718, Ley de Contol Ina de lee Entidades del Estado, y ous modieatoriae, Ley N* 29542, Ley de Proteccin al denunciante en el émbito adinistatvo y de colaboraciin efeaz en ol ambito penal, y su Reglamento aprobado por Decreta ‘Supreme N 038-2011-PCM. Ley N° 27269, Ley de Firmas y Certileados Digitales, modifica por la Ley N* 27310 y por la Segunda Disposition Complementaia Mediicatora do a Ley N° 30224 y eu Reglamento aprobado por Decreto Supreme N* 352-2008-PCM, prueba el Reglamento de la Ley N° 24260, Ley N* 30087, Ley de! Servicio Civ, y su Reglamento Generel aprobado por DDeoreto Suprema N* 040-2014-PCM y sus modctonias Docteto Legisatvo N° 1428, Decreto Legislative marco de Ia Adminstacién Financiere del Sector Pubico. Decreto Legislative NY 1438, Decrelo Legsiavo del Sistema Nacional de Contabiidee Decreto Legislative N* 1440, Decreto Legislative del Sistema Nacional de Presupuesto Pubeo. Decieto Legislative NY 1441, Decreto Lepjslatvo del Sistema Nacional de Tesoreria, DDecreto Supremo N° 004-2018-JUS, que aprucbs el Texto Unico Ordenaco dela Ly del Procedimiente Administrative General, Ley N* 27444 [Deereto Supremo N° 028:2018-PCM, aprucba medidas para el frtaecimiento de is Infeaestructure ofa de frma electrénicay la implementacén progresva de la firma atl en el Sector Pablo y Prvado, Resoluciin Directoral N" 001-2022-EF161.01, Apruaba la Diectva N* 001-2022 EFI67.01 Normas para la Preparacién y Presentacion dl Informacion Financiers 1 Presupuettaria de las Entisades del Sector Pablce y Otras Formas Organzatvas Pagina 3 de 16 e006 a ESI wen RE [No Financeras que Adminitren Recurscs Publis pare el clr dl serio fal los perodos Intermodos. RResolucén N* 0025-20'9-AU-UNE, aprucba el Estatuto de ls Universidad Naconal {de Educacién Enrique Guzman y Vale y modtfietorias. FResolucién N° 3070-2018-R-UNE, aprueba el Reglamento General de le Universidad Naclonel de Eeueacién Envque Guzman y Vale Resolveén N* 9958-2019-R-UNE, aprueba el Reglamento de Orgenizecion y Funciones (ROF) de la Universidad Nacional de Ecucacion Enrique Guzman y vate ALCANCE La presente Diectva es de aplcacin obligatoria por la Ofcina de Contabiidad y Tesoreriay sus dependencias, Unidad de ContolPatimonial, fina de Recursos -Humanos, Unidad de Presupvesto 0 de los funconaros a quienes correspondan, son tesponsables. dol cumplimiento de la normativded aploable y otras dependencias de la Universidad Nacional de Educacion Enrique Gurman y Vall, REFERENCIAS Y DEFINICIONES 8, Referencias GCP: Direccén General de Contabiidad Publica GPP: Dreccion General de Presupuesto Publica . Defhiciones Las Emidades bajo el alcance do la presente directva uttzan los términos utiizan los términos defines en las NICSP aprobados por la DGCP y el CCosatio de las NICSP. Las definicones de trminos presupuestales se desarrallan en la normatvidad cal SNPP. [ACCIONES PRELIMINARES A LA PREPARACION DE LA INFORMACION ) La Unidad de Contablidad: Etabora os andsis mensualos dels sldos de las cuentas que integra los estadoe fanciers, incluyendo la cuantas de orden, {que permitan determinar su estado, composcin, presentacio y le reslzacén de as accionesinmeditas a desarrlar pr la Ended, Los ands deben estar ebidamente detalados, concilados y sustentados con la. respectva documentacion isi 0 electénica, 1b) La Universidad efectia 2 través de los responsables de: la Unidad de Presupuesto, Oficina de Abastecimiento, Unidad de Tesora, Unidad de Contablidad w otras unidades orgénicas, las acciones para el adecuado y ‘oportuno registro de ts tansacciones de ingresos y de gastos en el Médulo ‘Administratvo del SIAF y en ottos aplcatves, los mismos que daben estar ‘edidamente concllados ent si, af de evar medficsciones de reper, {ue conleven a solctudes de apertura de i informacion de peridos cerados y ‘eclarados por sus representantes a a DGCP. Pigina4do 16 ©) La Unidad de Contablidad: Efectia el regs contabe,e cual sebe ser inteoro Yor a tolled de las transacsones ¥ olrot eventos ecindmicas de la Universidad, incuyendo las de sus dependencis; tales como, les cerros de roduccion de bienes y servicios entre aos. ©) La Ofcina de Recursos Humanos: Calcula las estinaclones mensuaies requerdas para la elaboracion de la informacion fnanciera y que, por la naturaleza y las vansacciones de la Enldad, corespondan Las estimaciones que usualmente aplcan a la informacion fnanciera son la dapreciacién, lamortzacones, deteroro de cuentas por cobra. deteriora de propiedades, planta y equip, deeroro de exstonciasy deterior de otras cuentas del ctv, vacaciones, componsaciones por iempo de servis, entre tes. CCalcular las estmaciones al cere del eercico fiscal de las obigaciones Drevisionales y deteriro de edifice y estructuras en construccin, entre otras. ©) La Unidad de Conta Pattimoniat Concia os saldos dels elementos de PPE: fn la Universidad, considerando la informacion cisponble de la Unidad de Control Patimorialy dela Oficina de Ejecutora de Inversiones» las que hagan sus veces, con la Unidad de Contablidad ‘Asimismo, conelar os saldos dela existences, ene la Uniad de Aimacén y la Unidad de Conta La. Unidad de Tesoreria: Concilia os sakes conabies del efecto y equivalente ‘al efectvo, con i conciiacion bancariaefecuada por la Unidad de Terorera, para cada una de las cuentas bancarias, incluyend la Cuenta Unica del Tesoro Putco, LUevar a cabo otras prusbas de comprobacion de los saidos de las cuentas que conforman los estades financeros, respecto a los pasivor derivados. de impuestos, remuneraciones, bienes y senicios, sentenciss ludioales operaciones de endeudamiento,enve otras cuentas, Implementar con la debida cligancia las acciones respecte @ recomendeciones de deficiencies signifcavas, expuesias en el dictamen de auctor feanciera de os precedentes. ‘Adoptar las acciones que permitan superar las alerts termpranes comunicadas, Producto ce las suctorias fnancieras del ao en curso, con el fn de proporcionar informacion financier razonable \Conclat ol SALDO DE BALANCE. Suscribr un acta on fines de use itero, ‘entre los retponables de las Uridedes de Contabidad y Unidad de Tesoeta Pégina Sde 16 La Universidad es responsable de identficar y conegir las erencias resultantes les cuales pueden sug de: Garantie recibidas Ejecuciin do Cartas Fianza Ejecucion de claueuisepenales Ingresos de aos anteriores DDevolucones de alos anteriores Depésiosjudialesreslzasos (Cargo por senvcos bancaros Ente ots, |). Establecerpoticas para que los responsabes de las ofcinas de Contabided y de Tesoreriadeterminen,conciien y corrjan las dferencias oe sai fnanciero yet saldo contable de los actvos y pasivos fnancieros que foman pate de ls Informacion fanciera de la Universidad, con aqullo registrados on o! Médula Ge insrumentos Financleros, confrme a lo establecio en fa Cecva N* 001 2018-EF'62.05 ‘Procediminto para el Registo de Informacién doles Actives y Pasivos Financieros de las Entiades del Sector Publco No Financier en el Méduo de instrumente Fisancioro (MIF), aprabada con Resoucién Diectral Nv 012-2018-€F'62.05. Las coneutas acerca del inccad epltvo deben realizarse a correo mif@met cob pe NORMAS PARA LA PREPARACION DE LA INFORMACION PRESUPUESTARIA ly Ejacuctén del Presupuesto D1. Resolucion de aprobacién del PIA y su desagregado de ingresos y 12, La carpata solo debe contenar los documentos de la medlficciones 6:1. Coneitacién det Marco Le a. El Marco legal yEjecuién del Presupuestodeben ser ccncados con la GCP. Este proceso se incia con la presenaciin de la careta de informacion del marco legal y culminado con ls fimas del Aca en el ‘apleatvo web Presentacon Dial da Redclo de Cuenta La carpeta de intrmacién del marco legal debe coiener, ls documentos siguientes gastos y las moiicaciones presupvestarias en el nivel institucional ylo ‘uncional pregramatco, entre oes. », resupuesais de mestre que ee objet dela Conciaion de! Marco Gi) Legal 7 ‘La conciiaciin del Marco_Legal_y Ejecuctin de Presupuesto conespondent a eric fiscal se eectiaconforme a he cronegrmas e Conciiacién publicades por la DGCP en la sede digital del MEF y la de los peiodos rimestales eo efectie de acuerdo alos pazos estableciios La informacion se presenta en os foemstos de a plataforma“Presentacon Digtal de Rendicon de Cuenta dela Direccién General de Cor abies bide ging 6 de 16 Nota alos Estados Presupuestarios Anis y comentarios del Presupuesto de Gasios por Resuaos. Y Adlisis y comentarios de ls inversonee consiserade metas fscas y financeras, Analisis y comentarios del gosto Social considerando metas fisias y financieras 6.2. Memoria Anus! Documenta elaborado por la Unidad de Planeamisnto cue coniene la Infermacién: reduci6n, breve cesafahistrica que contenga lo base legal de creacian, vision, misién,objetvos esrstégicos, principales actividades de la entidad ‘reaizades durante el aflo, logfos oblenidos y_alicutades prosentadas durene e! petodo, 7. DIRECCION GENERAL DE ADMINISTRACION: 7.4. Unidad de Control Patrimoniat 1. Informe final de Inventatio Fisico General de actos fe (maqunera y ‘equipos, musbes, enseres y equpos de vanspote), con a determinacién Ge los fatarts y sobrantes del inventato,previamente coneliado con la Unided de Contabildad, ». Informe fal de inventarofisico de bienes no depreciable, prevamente onelado con fa Unidad de Contabiidad, Informe de ventaros de tertenas sustentados en los autoevalue actuaizados de los terrenos que posee la UNE EGyV, previamente ‘onciiado con la Unidad de Contabiidad, 4. Informe final de inventario de textos, previamente conclaco con la Unidad de Contabiicad ©. Inventariafsico de existenclas de almacén a nivel de nidades, con la determinacion des fatantesy sobranes de inventaro. {. Informe final el inventaio de edifcios, previamente corcliados con la ‘Unidad de Contalicad Oficina de Recursos Humanos 1. Informe del calcula de Compensacién par Tiempo de Sericios (CTS) de personal nmbrado Informe del célulo de Vacaclones de Personal, pendiente de goce © truneas a termine de cada af fiscal, de todos los regimeneslaboaies de |a Universidad Nacional de Eaucacién Enique Guzman y Valle, Informe del cuadro de Resumen Anual de gastos de personal ejecutados a través do planias 14. Cuadro de resumen con la estadistca del personal (Anexo fnanciero OA, mismo que se encuentra en SIAF- Médulo Contable - Informacion Financia y Presupuestra. Pagina 7 de 16 173. Oficina Ejecutora de Inversiones a. Informe Analiico de Inversiones Ejecutadas nivel de compenentes urante ol afo 2021, indear las obras en proceso y €) porcenaje de ‘vance sco y franco Informe Analtico de Inverslones Liguidadas durante el aio, inclu copia de actas de revepcién y resoluiones de lquidacien. ‘Informe Analico de Inversiones en las que ctrgaron aniipo o eelanto| 8 proveedores por concepte de eecucion de inversions. 6. Acta de Conciacién de Obras culminadasy electados en e ao 2021 y “antcipos 0 adelantos reslzados durante af fscal f. Acta de Conciiacion de Obra elecutados y culminados. 74. Oficina de Abastecimiento 2. Unidad de Compras y Contratos 21, Informe de los compromises no devangadoe, dbidarente anulados lenel SIAF y el siga, a 3 de diciembce del ato fecal 2021 22. Informe sobre compromisos de deudas pendlentes de pago al 31 de ciembre del ato 2021 y aflos anteriores, tales como servicios basicas (clecricides, agus, tleono fo y mévi) y ots pagos a terceos ylo roveedores, que no fueron comprometios presupuertaimente en ol jerece 2021 '. Unidad de Programacin de Adquisilones: bi. Informe de InventareFisice valorizado, debidamenteconcitad con la Unidad de Almacén y Distibucn, con clferencias de ‘altantes y sobrantes. ©. Unidad de Almacén y Distrbucin: Informe de fa relacién de bienes en trneto, debidamente conciado on la Unidad de Conta, 2 Informe de la relaclén de donaciones de equlpos, slenes y texlos etidaments concilado con la Unidad de Contablidad y reportados en as Notas de Entrada @ Amacén (NEM), Oficina de Servicios Generates: 2, Informe nal sobre las unisedes de transporte acquis, , Informe de adcuiscién de equipos © accesorios para las unidades de ‘ransporte durante el flo 2021, que a juiciotéenco incrementan la vida Ut de los equipos de transporte, determinando su nueva vida Gil de las Uunidades bajo su administracén al trmino de cade ao fra Pagina 8 do 16 eno 08 a HSUEH on 18. Oficina Tecnologia de a Informacin: 2. Informe del Inventario de cance y sofware. », Informe de a eveluacién de a stuacién del sofware en relacién con 8 Vigenciay ules 77. Oficina de Contabilidad y Tesorera qa @ @ Unidad de Tesoreria 2. Informe de a ejecucion de compromises, devengatos yno grados 131 de dciemere del ejrcicio fiscal 2021 Informe de fa conllacén de los saldos de la eventa 1206.01 a sdesembre del 2025 ©. Informe de acta de conciiacin de cuentas de enlace por foe recursos fnanceros sdminstredos por la Direcsén General de Endeudamiento y Tesoro Piblico, y os anexos reporiados del ‘plcsvo web, 4. Rendicion de gasto por concepto de encarge inemno y encargo para vaios. © Conclicién y acta de saldos cuentas coriertes y recursos eterminadoe. 1. Ingresar al sofware registro de normacion en et apcatvo Informatico denominado “Demandas Judicial y Laudos Airales fen contra del Estado, toda informacion rlacionada con pagos tectuados por demandasjudciales consentas. Relacién de devengados no grados al trmino del eercici sal Cconciacén de salio de balance fancier y presupuestal fa e acta, Unidad de Contabilidad: ‘2. En el modulo de concliscén de operaciones SIAF, corcllalas operaciones SIAF a través del apleatwo wet: SIAF-Modulo CContable-Informacion Financiray presupuestari ', Conciiacion de operaciones reiprocas, ©. eta de Conciiaién Patimonio.Contabe 4. Coneiiacion final de las unidades vehiculares, con la Unidad de “Transportes. . Conciacion final de bienes no deprecibles, con Ia Unidad de Patrimonio y Seguriéed . Concitacion det inventario de exisencias de amactn, con le UUnided de Almacén y Distibucon Pagina 8 de 16 19 Conciiacion de os terrenos y ecicios con la United do Patrimonio y Seguridad, |. Conciacion del sofware y Hcencias con la Ofcins de Teenologla dela informacion. | Conclacion de proyectos de inversion y sus ctmponentes, les ancipos realzados a contraistas, con la Oficra Ejecutora de Inversones, |. Coneliacsn de los ingress, gastos y cuentas por cobrar de los proyectos ylo actividades productvas, realzadas durante ato con el Centro de Produecion de Bienes y Servicios, ‘Conta informacién y documentacin remitdas por las dependencias Fesponsables consideradas on la presente diectvas y las

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