Empresas: Fertilizantes S. A.

Revision al: 12/31/2021

Rubro: Creditos por ventas
Hecho por: Auditores S. A.
Fecha: 10/17/2022

Tarea a realizar Analisis/Referencia

1 Obtener apertura del rubro por cuentas contables Ver hoja llave
2 Analisis conceptual del rubro Se analizo conceptualmente las cuentas que in
3 Arqueos de fondos y documentos Dentro del saldo de creditos se observo la exis
4 Confirmaciones de clientes Se realizo, pero al no tener respuesta por parte
5 Revision de correlaciones con registros y documentacion Realizar ajustes
6 Corte de operación de venta Ultimo remito emitido: Nº 910 del 30/12/X1
Ultima factura emitida: Nº 1999 del 30/12/X1

A tener en cuenta
Del analisis de una muestra de clientes surgio la existencia de una nota de debito. Fertilizantes S. A. ha de
 ptualmente las cuentas que integran el rubro y se reviso el resto de balance de sumas y saldos para verificar si hay otros conceptos a incluir como c
o de creditos se observo la existencia de una factura del cliente Ocampos S. A. que no se registro.
al no tener respuesta por parte de los clientes se envia un mail a la gerencia para solicitar informacion adicional a los fines de emplear otros metod

mitido: Nº 910 del 30/12/X1

mitida: Nº 1999 del 30/12/X1

debito. Fertilizantes S. A. ha decidido no reclamar la misma a los efectos de evitar perjudicar la relacion con el cliente, por lo cual, se hara el asiento
tros conceptos a incluir como creditos por ventas

fines de emplear otros metodos de analisis.

e, por lo cual, se hara el asiento de ajustes correspondientes.

Empresas: Fertilizantes S. A.
Revision al: 12/31/2021
Rubro: Creditos por ventas
Hecho por: Auditores S. A.
Fecha: 10/17/2022

Cuentas Creditos por ventas

2.2.1 Valores a depositar 226,932 350,092
2.2.2 Valores descontados en entidades financieras 1,132,224
2.2.3 Deudores por venta de agroquimicos y fertilizantes 8,528,238 6,070,177
2.2.4 Deudores por ventas varios 6,382,378 2,116,182
Deudores morosos y en gestion judicial 420,432 335,368
Subtotal 16,690,204 8,871,819
Prevision para deudores de cobro dudoso -820,432 -333,389
15,869,772 8,538,430

Creditos por venta según libro mayor 15,869,772

Creditos por venta según listado analitico de auxiliar 15,331,048 (Solo incluye los deudores por ve
 -123,160
1,132,224
2,458,061
4,266,196
85,064
6,724,257

7,331,342

Solo incluye los deudores por ventas, no inclluye valores a depositar, ni valores descontados, ni prevision)
 Nota de debito Nº 32
Quebranto creditos incobrables 850,000
Prevision creditos incobrables 850,000

Credito de Vega S. A.
Deudores morosos 818,972.49
A credito por ventas 818,972.49

Venta no contabilizada de factura Nº 1926

Credito por ventas 2,134,349.86
Ventas 1,763,925.50
IVA debito fiscal 370,424.36

Costos de mercaderia v 1,260,021

Pt5 419,766
Lp3m 840,255

Compra no contabilizada
D25 1,283,216
Iva credito fiscal 269,475.36
A proveedores 1552691, 36