CURSO Costos y Presupuestos

CARRERA Administración
FACULTAD Negocios
TEMA Evaluación Final

EVALUACION FINAL

La empresa “Don Julio”, dedicada a la fabricación de jarrones desea preparar el

presupuesto operativo y financiero para el cuarto trimestre del año 2022.
Se dispone de los siguientes datos para el presupuesto solicitado:

PRESUPUESTO OPERATIVO

1) La empresa utiliza 4 kg de ARCILLA por cada florero que fabrica. El valor de compra
se prevé de S/ 15 para Octubre, S/ 12 para Noviembre y S/ 20 para diciembre.
2) Las ventas en unidades están proyectadas en 130,000 floreros para el mes de
Octubre, incrementándose en 7% mensualmente. Los floreros tienen un valor de
venta de S/ 95 cada uno en Octubre, S/ 85 en Noviembre y S/ 105 para Diciembre.
3) El Stock Inicial tenemos:
Concepto Cantidad Medida Costo
Floreros 2,000 Unidades S/ 52
Arcilla 3,000 Kilogramos S/ 12
4) Stock Final Meta:
Concepto Cantidad Medida
Octubre Noviembre Diciembre
Floreros 1,500 2,500 1,800 Unidades
Arcilla 3,000 4,000 7,000 Kilogramos
5) Por cada florero se demoran 5 minutos en mano de obra, con un costo de S/ 25 la
hora más Es Salud
6) Los costos indirectos de fabricación, son los siguientes
Descripción TOTAL

Costos Variables
- Suministros Diversos S/ 3.50 x u
- Mano de Obra + Es Salud S/ 1.50 x u
- Energía S/ 0.70 x u
- Mantenimiento S/ 0.60 x u

Costos Fijos
- Depreciación S/ 50,000 x mes
- Sueldo Supervisión S/ 35,000 x mes
+ Es Salud S/ 45,000 x mes
- Energía Ofic Superv

7) Con respecto a los gastos administrativos y de ventas tenemos:

- Los sueldos por administración son de S/ 70,000 por mes más Es Salud.
- La depreciación de los edificios e inmuebles se presupuesta en S/ 120,000 por
anual.
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- Los sueldos fijos del departamento de ventas, asciende a S/ 60,000 por mes más Es
Salud
- Las comisiones que se pagan a los vendedores son 5% de las ventas en soles, más
Es Salud.

PRESUPUESTO FINANCIERO

1) Las ventas son 50% contado 50% crédito a 30 días.

2) Las compras de MPD es 30% al contado y 30% crédito a 30 días y 40% crédito a 60
días.
3) La MOD se paga en el mismo mes.
4) Los CIF fijos se pagan en el mismo mes. Los variables se pagan al siguiente mes.
5) Los gastos administrativos se pagan en el mismo mes.
6) Los gastos de ventas se pagan en el siguiente mes.
7) Saldo inicial de caja es de S/ 250,000.
8) En el primer mes se toma un préstamo de S/ 300,000 a una TEM de 2%, para pagar
en 1 año (12 cuotas), desde el siguiente mes.

Se solicita:
Preparar el Presupuesto Operativo y Financiero. Utilizar metodología Promedio
ponderado para Arcilla y Promedio Ponderado para los productos terminados.

a) Determine el presupuesto de ventas (1 puntos).

b) Determine el estado de producción proyectado (1 puntos).
c) Determine el estado de costos de ventas proyectado (1 puntos).
d) Determine el presupuesto de cobranzas (2 puntos)
e) Determine el presupuesto de pagos de elementos del costo (6 puntos)
f) Determine el presupuesto de pagos de gastos de administración y ventas (4
puntos).
g) Determine el cronograma de pagos (1 punto)
h) Determine el presupuesto de caja (1 puntos).
i) Determine el estado de resultados presupuestado (1 puntos)
j) Orden y buena presentación de los informes. (2 puntos)

PRESENTACIÓN

La solución será presentada vía aula virtual, en la sección Evaluaciones Calificada,

Evaluación Final
- Plazo de entrega máximo jueves 01 de Diciembre hasta las 11:55 pm.
- La presentación puede ser hasta dos archivos (PDF, Word, Excel)
- El archivo debe de contener apellidos y nombres. Ejemplo:
EF_Seytuque_Chafloque_Jose.
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Reporte 01: Presupuesto de Ventas

Cuarto Trimestre 2022

Concepto Octubre Noviembre Diciembre TOTAL

Unidades
Valor vta
S/.

Reporte 02: Presupuesto de Producción (Unidades)

Cuarto Trimestre 2022
Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
Ventas
(+) Inv. Final Prod. Term. Meta
Total Unidades Requeridas
(-) Inv. Inicial Prod. Term.
Prod. Terminados que deben prod

Reporte 03: Presupuesto de Consumo Materiales Unidades

Cuarto Trimestre 2022
Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
Unid a prod
Cant a Util
Total a Util

Reporte 04: Presupuesto de Materiales Directos

Cuarto Trimestre 2022
Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
Cantidad a utilizarse
(+) Inv. Final MT Meta
Total Unidades Requeridas
(-) Inv. Inicial
Compras a realizar

Valor Compra
Total Compras
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KARDEX VALORADO ARCILLA

ENTRADA SALIDAS SALDOS
CANTIDAD COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO TOTAL

Reporte 05: Presupuesto de Mano de Obra Directa

Tercer Trimestre 2022
Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
Unid prod
Horas
Total Hora
Costo Hora
Total MO
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Reporte 06: Presupuesto de Costo Indirecto de Fabricación

Cuarto Trimestre 2022
Tarifa Octubre Noviembre Diciembre Total
COSTOS VARIABLES
Suministros Diversos
Mano de Obra
Energía
Mantenimiento
Sub Total 1
COSTOS FIJOS Julio Agosto Sept Total
Depreciación
Sueldos
Energía Oficinas
Sub Total 2
Total CIF

Reporte 07: Presupuesto Costo Total de Unidades Producidas

Cuarto Trimestre 2022
Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
Material Directo
Mano de Obra Directo
Costo Indirecto de Fabricación
TOTAL COSTOS UNID PRODUCIDAS
Cantidad a producir
Costo Unitario
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KARDEX VALORADO PRODUCTOS TERMINADOS

ENTRADA SALIDAS SALDOS
CANTIDAD COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO TOTAL

Reporte 09: Presupuesto de Costos que no son de manufactura

Cuarto Trimestre 2022
Concepto
Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Sueldos de administración
Depreciación de muebles e inmuebles
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTA
Diseño del producto
Sueldos de ventas
Comisión por ventas
TOTAL GASTOS DE VENTAS
TOTAL GASTOS ADMINIST Y DE VENTAS
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ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

Desde el 01 de Octubre del 2022 AL 31 de Diciembre 2022

Ventas
(-) Costo de Ventas
--------------------------
(=) Margen Bruto
(-) Gastos de administración
(-) Gastos de ventas
--------------------------
(=) Resultado Operativo
(+) Otros ingresos
(-) Otros gastos
--------------------------
(=) Resultado antes de participaciones e impuestos.