 Préstamos a obtenerse en septiembre por 50,000.

00 para la compra de una

camioneta para el negocio, al tipo de interés 36% anual, a devolverse en 12 meses a
partir de octubre del 200...
 Cobro de intereses financieros de junio a diciembre, en promedio de 80.00 mensual.
 Otros cobros de junio a diciembre por 50.00 c/mes.

Estimación de los egresos:

 Gastos de publicidad, afectos al IGV de julio por 600.00, agosto por 800.00,
noviembre y diciembre por 900.00 c/mes.
 Pago de remuneración de junio a diciembre por 6,000.00 c/mes, más las
gratificaciones de julio y diciembre; además de pago leyes sociales sobre la planilla.
 Pago del IGV sobre la venta, considerando el crédito fiscal.
 Compra en septiembre de la camioneta, al contado afecto de al IGV.
 Amortización del préstamo.
 Pagos de intereses financieros.
 Pagos de facturas y letras a proveedores, por 6,500.00 c/mes en promedio de junio y
diciembre.
 Pago a cuenta del impuesto a la renta de junio a diciembre promedio de 250.00 por
mes.
 Otros gastos de junio a diciembre en promedio de 60.00 c/mes.

Datos adicionales para efectos de impuestos a pagarse en el mes de junio:

Ventas de mercadería de mayo por S/. 25,000.00

Compras de mercaderías de mayo por S/. 15,000.00

Planilla de remuneraciones de mayo S/. 6,000.00

FONDOS SUJETOS A RESTRICCION

Las transferencias a las cuentas 107 pueden suceder por los siguientes principales objetivos:

1. Cuando los propietarios o socios de una empresa, para cumplir con obligaciones pendientes
de pago a futuro o programen compras de activos (maquinaria, locales para el negocio,
unidades de transporte, mercadería, etc.); en estos casos, para no tener dificultades
financieras en la fecha prevista, acuerdan separar alguna partida para destinarla a tales
fines, ordenando al banco restrinja tales fondos.
2. Cuando la empresa tenga litigios u otros problemas de reclamos judiciales por parte de
trabajadores (remuneraciones y/o beneficios sociales); estado (tributos); proveedores e
instituciones financieras (créditos, prestamos); socios (dividendos o utilidades), etc. En este
caso la restricción o embargo preventivo es ordenado por el juzgado o autoridad
competente directamente a la institución financiera, precisando el monto y motivos, y que
tal restricción permanecerá hasta que se solucione el conflicto o juicio.
EJEMPLO:

Con fecha 15/10/... La empresa proveedora Chimbote SAC., con cuenta corriente N-1088 en
el banco de crédito, fue notificada por el juez que dicha cuenta corriente que embargada
preventivamente hasta por un monto de S/. 80,000.00; tal restricción será mientras se
solucione el reclamo judicial de beneficios sociales que los ex trabajadores tienen contra la
empresa.

Al 20/09/..., al haber ganado el juicio la empresa, el juez ordena al banco de crédito el

levantamiento del embargo preventivo en la cuenta corriente N-1088 de proveedora
Chimbote SAC.; por lo que el banco comunica a la empresa mediante oficio y nota de abono
sobre el traslado de los fondos restringidos, inclusive S/. 4,500 de intereses financieros por
el uso del dinero que hizo el banco durante este lapso.