BARLE S.

A
Estado de Situación Financiera
Al 02 de Enero de 2018
(Expresado en soles)

EJERCICIO
O
PERÍODO

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 45,000.00
Valores Negociables 225,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales 305,000.00
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar 140,000.00
Existencias 925,000.00
Gastos Pagados por Anticipado 20,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,660,000.00

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes 60,000.00
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación
3,616,000.00
acumulada)
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) 724,500.00
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 4,400,500.00

TOTAL ACTIVO 6,060,500.00

LE S.A
ación Financiera
ero de 2018

EJERCICIO
O
PERÍODO

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagarés Bancarios 45,000.00
Cuentas por Pagar Comerciales 180,000.00
Tributos por Pagar
Otras Cuentas por Pagar 160,000.00
Parte corriemte de deuda a largo plazo 201,000.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 586,000.00

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo 804,000.00
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 804,000.00

TOTAL PASIVO 1,390,000.00 Resulta de la suma del pasivo

corriente y el pasivo no corriente

Contingencias
Interés minoritario

PATRIMONIO NETO
Capital 4,000,000.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados 670,500.00
Resultado del Ejercicio
TOTAL PATRIMONIO NETO 4,670,500.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 6,060,500.00

uma del pasivo
asivo no corriente
 BARLE S.A
Estado de Resultados
Del 01 de enero de 2017 al 31 de diciembre del 2017
(Expresado en soles)

EJERCICIO O
DESCRIPCIÓN
PERÍODO

Ventas Netas (ingresos operacionales) 3,240,000.00

Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 3,240,000.00

Costo de ventas 1,296,000.00

Utilidad Bruta 1,944,000.00

Gastos Operacionales
Gastos de Administración 660,000.00
Gastos de Venta 420,000.00
Otros gastos operativos 100,000.00
Utilidad Operativa 764,000.00

Otros Ingresos (gastos)

Gastos Financieros 250,000.00
Otros Ingresos Financieros 70,000.00
Otros Gastos

Resultados antes de Participaciones, 584,000.00

Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones (10%) 58,400.00
Utilidad antes de Impuestos 525,600.00
Impuesto a la Renta (28%) 147,168.00
Utilidad Neta 378,432.00
Reserva legal 10% 37,843.20

Utilidad Neta Distribuible 340,588.80

Ingresos por ventas

Monto por el cual nos a costado la fabricacion y comercializacion de muebles de oficina

La utilidad bruta es resultado de la diferencia entre las ventas y el costo de ventas

La utilidad operativa representa la utilidad bruta menos los gastos operativos de la empresa

La participacion que se le retribuira a los trabajadores son el 10% de los resultados obtenidos

El impuesto a la renta es del 28% de los resultados menos las particpaciones(gasto deducible)

De la utilidad neta se tiene que reservar un 10% por mandato legal

Este monto es lo que se distribuira a los accionistas o se capitalizara

 muebles de oficina
sto de ventas

erativos de la empresa

los resultados obtenidos

aciones(gasto deducible)
RATIOS AÑ0 2017

RATIO FORMULA
RATIO DE LIQUIDEZ
Activo Corriente
RAZON DE LIQUIDEZ
Pasivo Corriente

PRUEBA ACIDA AC - INVENTARIO

P. CORRIENTE

PRUEBA SUPER ACIDA CAJA Y BCO

P. CORRIENTE
CAPITAL DE TRABAJO

Activo Corriente - Pasivo Corriente

 APLICACIÓN RESULTADO

1,660,000 2.83

586,000

735,000 1.25

586,000

45,000 0.08
586,000

1,660,000 - 586,000 1,074,000

 INTERPRETACION

La empresa cuenta con liquidez, por cada sol de deuda se cuenta

con 2.83 soles para pagar

la empresa cuenta con liquidez inclusive al no considerar el

inventario, por cada sol de deuda tenemos 1.25 para pagar

la empresa cuenta con liquidez en el ratio de efectio, resultado

menor a 1

Contamos con 1,074,000 de recurso para poder seguir

trabajando una vez pagado los pasivos a corto plazo
RATIOS AÑ0 2017

RATIO FORMULA
RENTABILIDAD

MARGEN UTILIDAD BRUTA UTILIDAD BRUTA

VTAS

MARGEN UTILIDAD OPERATIVO UTILIDAD OPERATIVA

VENTAS NETAS

MARGEN UTILIDAD NETA UTILID NETA

VENTAS NETAS

ROE UTILIDAD NETA

PATRIMONIO NETO

ROA UTILIDAD NETA

ACTIVO TOTAL
APLICACIÓN RESULTADO

1,944,000 60%
3,240,000

764,000 23.58%
3,240,000

378,432 11.68%
3,240,000

378,432 8.10%
4,670,500

378,432 6.24%
6,060,500
 INTERPRETACION

La empresa presenta una rentabilidad bruta del 60%es decir por cada
100 soles de venta se obtiene una rentabilidad bruta de 60 soles sin
considerar los gastos operativo
La empresa presenta una rentabilidad operativo del 23.58% es decir
por cada 100 soles de venta se obtiene una rentabilidad bruta de 23.58,
se menciona que se estan considerando los gastos administrativos y de
venta

Por cada S/1 que se genera en ventas, a los propietarios les queda
despues de impuestos S/0.12

Los socios de la empresa Barle SA obtuvieron un rendimiento sobre su

inversion de 8.10% para el año 2017

Por cada S/1 invertido en activo total, la empresa Barle SA genera

S/6.24 de utilidad neta en el año 2017
RATIOS AÑ0 2017

RATIO FORMULA
RATIO DE ACTIVIDAD
ROTACION DE CTAS X PAGAR COSTO DE VENTAS
CTA X PAGAR

ROTACION DE INVENTARIO COSTO DE VENTAS

INVENTARIOS

ROTACION DE CTA X COBRAR VENTAS

CTA X COBRAR

ROTACION DE ACTIVOS FIJOS VTAS ANUALES

ACTIVO FIJO NETO

ROTACION DEL ACTIVO TOTAL VTAS ANUALES NETAS

ACTIVO TOTAL
APLICACIÓN RESULTADO INTERPRETACION

7 Las cuentas por pagar se han cancelado en 7 veces

1,296,000
durante el periodo 2017
180,000

1,296,000 1.4 Cada 1.4 veces el inventario se convierte en activo

925,000 liquido

3,240,000 11 Las cuentas por cobrar han rotado 11 veces en el año

305,000 2017

0.90 Por cada s/1 invertido en activo fijo neto, se genero

3,240,000
s/0.90 en ventas
3,616,000

Por cada s/1 invertido en activos se obtuvieron

3,240,000 0.53
s/0.53 de ventas
6,060,500
Indicarnos desde su punto de vista la situación financiera en que se encuentra la empresa

Para analizar la situacion financiera de la empresa, debemos hacer el analisis de los ratios de liquidez y s
en este caso, la empresa BARLE S.A muestra lo siguiente

1.- La liquidez corriente es regular, pero sí es posible cumplir con el pago de las obligaciones a corto pla
2.- Con la liquidez severa y absoluta no es posible cubrir estas obligaciones corrientes.

De acuerdo con el diagnóstico realizado, la situación financiera de la empresa en el años 2017 es buena,
lo que indica también una buena gestión, sin embargo, no se debe descuidar la liquidez, para no tener
problemas financieros en los siguientes ejercicios.
a la empresa

s ratios de liquidez y solvencia

bligaciones a corto plazo.

l años 2017 es buena,

uidez, para no tener