EJERCICIO ANÁLISIS HORIZONTAL (Elaboración: Doctor Álvaro Carrillo-Punina)

Una empresa comercial en el primer semestre del año 2019 tiene ventas por 250 mil dólares,
costo de ventas de 150 mil dólares, gastos excepto publicidad por 80 mil dólares y gastos de
publicidad 20 mil dólares. En ese período cuenta con 10 vendedores y se presentaron 50
quejas, 40 productos mal despachados y 450 clientes. Mientras que, en el último semestre del
año 2018 tuvo ventas por 150 mil dólares, costo de ventas de 75 mil dólares, gastos excepto
publicidad por 40 mil dólares y gastos de publicidad 0 mil dólares y en ese período cuenta con
5 vendedores y se presentaron 150 quejas, 120 productos mal despachados y 250 clientes.
Aplicado el análisis horizontal defina si el Gerente tomo una acertada decisión al contratar más
vendedores en el 2019 y al aplicar publicidad, justifique cuantitativamente su respuesta.

SOLUCIÓN

A.
  Año 2019 Año 2018 Variación HORIZONTAL
Ventas 250000,0 150000,0 100000,0 66,67%
Costo de Ventas 150000,0 75000,0 75000,0 100,00%
Utilidad Bruta en Ventas 100000,0 75000,0 25000,0 33,33%
Gastos 80000,0 40000,0 40000,0 100,00%
Publicidad 20000,0 0,0 20000,0 100,00%
Utilidad Operacional 0,0 35000,0 -35000,0 -100,00%

Clientes 450 250 200 80,00%

Reclamos 50 150 -100 -66,67%
Mal despachos 40 120 -80 -66,67%
Número Vendedores 10 5 5 100,00%

300000.0
250000.0
200000.0
150000.0
100000.0
50000.0
0.0
Año 2018 Año 2019

Ventas Costo de Ventaa

Utilidad Bruta en Ventas Gastos
Publicidad Utilidad Operacional

Con el incremento al 100% de vendedores en el primer semestre del 2019 y el aumento de los
gastos de publicidad al 100% se logran beneficios de desempeño comercial como la reducción
de quejas en un 66,67%, aumento de clientes en un 80%, disminución de mal despachos en el
66,67%, Sin embargo, los resultados financieros no son favorables, ya que, se produce una
disminución de utilidades en el 100% (cero dólares) pese a tener un crecimiento de las ventas
en el 66,67%, esto se debe al crecimiento de publicidad y gastos. La empresa debe evaluar el
desempeño del próximo semestre con la reducción de publicidad y el crecimiento de ventas
manteniendo vendedores para superar la baja de utilidades del primer semestre y conservar
nuevo desempeño comercial.