ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS (Correo del profesor: Wesly.meza@hotmail.

com)

NIC 1: Presentación de EF

Saldos

=SI(DEBE>HABER;DEBE-HABER;””) COLOCAR EN DEUDOR

=SI(HABER>DEBE;HABER-DEBE;””) COLOCAR EN ACREEDOR

Ajustes y eliminaciones → Costo de ventas

El costo de ventas se cierra con la 61 → ajuste mínimo

La 75 se cierra con la 94 y 95

Activo > Pasivo + patrimonio = Utilidad positiva

63 → 100

40 → 18

42 → 118

94 → 50

95 → 50

79 → 100

Si no cuadra en función

Buscar por cuanto

Puede ser porque no se haya hecho el destino por función

67

373

97

79

Trasladar la 67 también

La empresa tiene que dar utilidades a sus trabajadores si son más de 20

Participaciones → se calcula con resultado contable

Empresa comercial → 8%

Las multas no son deducibles (Artículo 42 del IR) → Dif. Permanente

6% de las compras registrables o 6 UIT (lo que sea menor) → Gastos con BV
Asiento para las participaciones de los trabajadores

62941

413

94

95

79

Provisión → hace referencia al reconocimiento o devengo del gasto

Participaciones de las utilidades → no son deducibles

Diferencias temporarias, si genera IR diferido

Diferencias permanentes no generan IR diferido

Asiento de IR

881

40171

Asiento de IR diferido

371

882

Las compras y ventas se cierran con la 80

La variación de inventario se cierra con la 80

En la 85/89 revisar que cuadre

Adquisición del terreno

331

46