UNIVERSIDAD DR.

RAFAEL BELLOSO CHACIN

FACULTAD CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CATEDRA: CONTABILIDAD BANCARIA
4 PTS (60%)
PROF. DR. CARLOS EDUARDO PÈREZ
NOMBRES: CARLOS CARRILLO FECHA: 17/08/2021.
C.I : 28.000.547 SECCION: P613

SEGUNDO TALLER EVALUATIVO

4pts

1.- Una institución financiera descuenta con el Banco Central de Venezuela pagarés que alcanzan
la suma de bolívares 100.000 el día 01/03 para ser cancelados en 45 días. El Banco Central de
Venezuela fija una tasa de descuento del 25% anual. (4pts)
Registrar
1. Operación de descuento 01/03 (1pts)
2. Intereses causados al 31/03 (1pts)
3. Cancelación del crédito al vto. (2pts)

1- Operación De Descuento

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

01-03 112.01 100.000
221.01 100.000

2- Intereses causados al 31-03

IC: capital de descuento x tasa de interés x días transcurridos desde el

descuento hasta la fecha de cierre
360 dias

IC: 100.000 x 25% x 30 dias (del 01-03 al 31-03)

360 dias

IC: 2.083,33

Registros contables de los intereses causados a fecha de cierre

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER
31-03 412.01 2.083,33
262.01 2.083,33

}
 3- Cancelación del crédito

a) Para calcular los intereses causados a la fecha de cierre

IC: 100.000 x 25% x 30 dias (del 01-03 al 31-03)

360 dias

IC: 2.083,33

b) Para calcular los intereses a la fecha de cancelación

Capital de descuento x tasa de interés x días transcurridos al momento de la cancelación

360 dias
100.000x 25% x 15 dias
360 dias

: 1.041,67

1. Calcular los días de atraso: los siguientes

30 días desde 01 al 31 de marzo
+ 15 días transcurridos del 01 mes de marzo al momento del vencimiento
45 total de días hasta el momento de la cancelación
- 45 días acordados para la cancelación de crédito
0 días de atraso
2. Calcular los intereses de mora
El ,,,Capital de descuento x Intereses de mora x Días de atraso de la cancelación
360 días
100.000 x 5% x 0 días de atraso
360 días
IM = 0

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

15-04 221.01 100.000
262.01 2.083.33
412.01 1041.67
439.99.M.99 0
112.01 103.125