INFORME DEL AUDITOR INTERNO EBA/UAI/INF - Al/2020-004 La Paz, 28 de febrero del 2020 Sefiora Monica Patricia Cordova Pino GERENTE EJECUTIVO a.i Presente Sefior Gerente: 4. En cumplimiento al articulo 15 y 27 inciso e) de la ley 1178 hemos examinado la Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros, de la Empresa Boliviana de Alimentos y Derivados ~ EBA, correspondiente al periodo finalizado al 31 de diciembre de 2018, que a continuaci6n se detallan: ¥. Balance General del 01 de Enero al 31 de diciembre de 2019 v Estado de Recursos y Gastos Corrientes del 01 de enero al 31 de diciembre de 2019. Estado de Flujo de Efectivo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2019, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto al 31 de diciembre de 2019 Estado de Ejecucién Presupuestaria de Recursos y Gastos del 01 de enero al 31 de diciembre de 2019 Estado Cuenta Ahorro ~ diciembre de 2019, Balance de Comprobacién de Sumas y Saldos Informacién Complementaria Obligaciones a Corto y Largo Plazo Exigible 2 Corto y Largo Plazo Deuda Publica Activos Fijos en Operacién Bienes en Transito Bienes de Consumo Detalle de Fondos en Custodia Detalle de Boletas de Garantia {as Notas 1 al 21 a los Estados Financieros que se presentan forman parte de los mismos. A < Inversién — Financiamiento del 01 de enero al 31 de Ritak Seer La preparacién de los estados financieros es responsabilidad del Maximo Ejecutivo de fa Entidad. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinién sobre la Confiabilidad de los registros y estados financieros en base a nuestra auditoria. 2. Hemos realizado nuestro an isis de acuerdo con Jas Normas de Auditoria Gubernamental. Esas normas requieren que planeemos y ejecutemos la auditoria de tal manera que podamos obtener una seguridad razonable de que los registros y estadosfinancieros estén libre’ de errores o irregularidades importantes. La auditoria incluye, el de oe resets Pruebas selectivas dela evidencia que soporta las cifras y revelacvonc, los reglstros y estados financleros, la evaluacién de las Normnas Bésieae der Sistema de Contabllidad Gubernamental integrada aplicadas y las estimaciones significativas flectuadas por la gerencia, ast como la evaluacién de la presentacion de te estadlos {inancleros en su conjunto, baséndonos en Normas Basics ‘del Sistema de Contabilidad preUrada, 2 fin de establecer una base conceptual Unica y uniforme a ser observes oc la Audltoria Financiera 225 (NE/CE-012) aprobado con Resolucién N° CGE/094/2012 de agosto de 2012. Para los estados de elecucién presupuestaria, se ha considerado la aplicacién de la Resolucién Ministerial N° 704/89 y la Resolucién Suprema 217095/97 Creemos que nuestra auditoria proporciona una base razonable Para nuestra opinién, excepto por lo que mencionamos a continuacién Geain se expone en la Nota 6 Exigible a Corto Plazo 1.1.3.2.1 cuentas a Cobrar de Gestiones Anteriores DA N*2 (Ventas Exportacién) de las Notas a los Estados Financieros, Gestiones Anteriores, por Bs 8.323.791.15 (Ocho millones trescientes veinte tres mil Setecientos noventa y uno 15/100 Bolivianos}, la informacion Proporcionada por la Gerencia de Comercialzacién, no es suficiente, que asegure la ex bilidad, por tanto un Gerecho real a favor de la Empresa Boliviana de Alimentos y Derivados Es importante Sefialar que por afirmaciones de la Gerencia de Comercializacion, en la actualidad no se tienen los saldos finales establecidos en este rubro, debido a le Consultoria que se encuentra realizando ta Empresa Pricewatwerhouse S.R.L. Sean se expone en la Nota 6 Exigible a Corto Plazo Gestiones Anteriores Desayuno Escolar, por Bs 17.501.607.51 (Diecisiete millones quinientos un mil seiscientos siete 51/100 Bolivianos}, la informacién proporcionada (INF/GSD/DDA/2020-00016 de 13/01/2020), por el Departamento de Distribucién Allmentacién Cor iplementaria Escolar (ACE), no constituye en documento suficiente, que asegure le exigibilidad y por tanto un derecho real a favor de la Empresa Boliviana de Alimentos y Derivados. los saldos expuestos en el “Resumen de Activos Fijos por Grupo Contable” del VsiAF claborado por el Encargado de Activos Flos, se identificéalferenciae de Bs18.718.782,82 (Dieciocho millones setecientos dleciocho mil setecientoe ochenta y dos 82/100 bolivianes), correspondiente a los Activos Fijos dé PROMIEL, el mismo se encuentra Subvaluado, esta diferencia no tiene efecto en la depreciacién ‘acumulada, habiéndose registrado del valor neto al 31 de Agosto de 2018, informacién confiable sobre la situacién patrimonial y financiera de la entidad al 31 de diciembre de 2018, los resultados de sus operaciones, los flujos de efectivo, la evolucién el patrimonio neto, la ejecucién presupuestaria de gestos y los cambios en la cuenta ahorro ~ inversién —financiamiento, por el aio que termine en ess fecha, de acuerdo con las Normas Bésicas del Sistema de Contabilldad Gubernamental Integrada y las Normas Basicas del Sistema de Presupuesto.¢ 7. {a Gerencia Administrativa Financiera, hizo la entrega oficial de los Estados Financieros a esta Unidad de Auditoria interna en fecha 10 de febrero de 2020. Dichos estados fueron elaborados y firmados por las autoridades de la Empresa Boliyiana de Alimentos y Derivados ~ EBA. Nuestro examen ha sido realizado en ejerciclo de la funcién de auditores internos de la entidad y como resultado del mismo emitimos, este informe para uso exclusivo de la Maxima Autoridad de la Entidad, la Contraloria General del Estado, el Ente Tutor y la Direccién General de Contabilidad fiscal. Rs ex pena ye