. yuu + \ EBA Unidad de Auditorfa Interna | 4 RESUMEN EJECUTIVO Informe EBA/UAI INF-INF Al/2020-05, correspondiente a la “Auditoria de Confiabilidad de Registros y Estados Financieros Consolidados de La Empresa Boliviana de Alimentos y Derivados, al 31 de diciembre de 2019" Emitir, una opinién independiente sobre el grado de Confiabilidad de Registros y Estados Financieros de la Empresa Boliviana de Alimentos y Derivados - EBA al 31 de diciembre de 2019, en todo aspecto significativo, de acuerdo con las Normas Basicas del Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada, la situacién patrimonial y financiera, los resultados de sus operaciones, los fiujos de efectivo, la evolucién del pairimonio neto, la ejecucién Presupuestaria de recursos, la ejecucién presupuestaria de gastos, y los cambios en la ‘cuenta ahorro — inversi6n — financiamiento. Tar ery vuuuuuuuuy T Asimismo, fue determinar si el control interno relacionado con la presentacién de la informacion financiera, ha sido disefiado e implantado para lograr los objetivos. CHT Uses ue ue El objeto de nuestro examen constituyeron los Estados Financieros de la Empresa Boliviana de Alimentos y Derivados - EBA, asi como la documentacién de respaldo de cada una de las operaciones evaluadas al 31 de diciembre de 2019, segtin el siguiente detatte: <= Balance General - Estado de Recursos y Gastos Corrientes - Estado de Flujo de Efectivo - Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Estado de Ejecucién Presupuestaria de Recursos - Estado de Ejecucién Presupuestaria de Gastos - Cuenta Ahorro Inversion Financiamiento - Balance de comprobacién de Sumas y Saldos, - Notas a los Estados Financieros - _Inversiones Financieras - _Informacién complementaria = Exigible a Corto y Largo Plazo = Obligaciones a Corto y Largo Plazo - _. Fondos Recibidos en Custodia - Activos Fijos en Operacién > Inventario de Materiales y Suministros - Bienes en Trénsito Conciliaciones Bancarias - Otros Registros Auxiliares, complementarios y respaldos a operaciones del periodo de examen, dddd Como resultado, de la Auditoria de Confiabilidad de Registros y Estados Financieros de la Empresa Boliviana de Alimentos y Derivados al 31 de diciembre de 2019, se concluye que la situacién patrimonial y financiera, los resultados de sus operaciones, los flujos de pis\ EBA Unidad de Auaitoria Interna Tf Ff f YVVUINs\. efectivo, la evolucién del patrimonio neto, la ejecucién presupuestaria de recursos, la ejecucién presupuestaria de gastos, y los cambios en la cuenta ahorro — inversién — financiamiento, si bien los instrumentos normativos se encuentran en etapa de implementacién, no obstante los mismos fueron aplicados en todas las actividades = programadas al 31 de diciembre de 2019, determindndose que dichos controles no fueron —s2 cumplidos en su integridad en el logro de los objetivos de la Empresa, dando lugar a deficiencias de control interno, las mismas se exponen a continuacién == ‘po = = Cuentas por Cobrar sin documentacién suficiente que asegure la exigibilidad del cobro : os 2.6.2. Emisién de Factura, Cuentas por Cobrar Comision 7% “Servicio de Distribucién = por Subsidio Universal Prenatal por la Vida de enero a diciembre 2018" sin —= Y = conciliacion por Regionales = Cuentas por Cobrar no Reconocidas por el Cliente = Deficiencias en las Cuentas por Cobrar de Gestiones Anteriores a Pe = Productos del Subsidio Prenatal y Universal entregados én la gestion 2018, = pendientes de Facturacién al 31/12/2019 = 2.6.6. _Diferencias en Confirmaciin de Saldos _ rad 2.6.7, __Diferencia entre los Saldos Registrados en el Balance General y el Reporte de = Activos Fijos (VSIAF) —s— 2.6.8. _Deficiencias en la Administraci6n y Control de Activos Fijos = 2.6.9. _Activos Fijos en Mal Estado 2.6.40. — Inadecuado Calculo de la Prima Anual de Produccién correspondiente a la = P = gestion 2018 = 2.6.11. _Deficiencias en Files del Personal = 2.6.12. __Deficiencias en Procedimientos de Control de Servicios Personales = 2.6.13. Pagos realizados por Productos entregados por el Proveedor posterior a la == Vigencia del Contrato a 2.6.14, _Deficiencias en los Informes de Conformidad o Disconformidad = =. 2.8.15. Deficiencias en el Registro oportuno de informacién de los procesos de contratacién en el SICOES - Formulario 400 2.6.16. _Deficiencias en Ejecucién Presupuestaria de Recursos 2.6.17, Facturas No Declaradas en el Libro de Compras ~ IVA 2.6.18. Inadecuada Apropiacién Presupuestaria e Inconsistencia de Importes en los Comprobantes de Pago == 30125VEU eee eeeeeeee EBA Unidad de Auditorta Interna 26.19. Multas no Cobradas por entrega de Bienes Fuera del Plazo Establecido en Documento Contractual Presentacion de Descargo de Fondos en Avance Fuera del Plazo Establecido en Normativa Especifica Inadecuada Apropiacién Presupuestaria de acuerdo a la Naturaleza del Gasto Mantenimiento de Valor generado por Impuesto a las Transacciones de la gestion 2013 (LACTEOSBOL) Importe no registrado en la Cuenta Contable 2.1.1.6.1 Impuestos a Pagar a Corto Plazo Inadecuada Apropiacién Contable de las Cuentas a Pagar a Corto Plazo Gastos No registrados en la Cuenta Contable 2.1.1.1 Cuentas a Pagar a Corto Plazo Importe No registrado en la Cuenta Contable 2.1.1.3 Sueldos y Salarios a Pagar a Corto Plazo y 2.1.1.4 Aportes y Retenciones a Pagar a Corto Plazo Inexistencia de Ajuste de Resultados Acumulados por el Pago de Impuestos de Gestiones Anteriores Edificaciones no incorporadas en el Balance General ni en el (VSIAF) La Paz, 28 de febrero de 2020 0124