Activos Circulantes 2022 2021

Efectivo en operaciones 173400.00 162000.00

Cuentas por cobrar 4155900.00 2033900.00
Invetarios 1413200.00 1333200.00
Otros 244500.00 230600.00
Total Activos Circulantes 5987000.00 3759700.00

Planta Propiedad y Equipo 8609700.00 8118400.00

Mobiliario 453380.00 4282000.00
Otros activos 458200.00 432200.00
Inversiones y Anticipos 408800.00 408800.00
Total activos 15917080.00 17001100.00

Deudas a corto plazo 155200.00 355100.00

Cuentas por pagar 1348400.00 1083400.00
Otros pasivos circulantes 1094400.00 1032500.00
Total pasivo circulantes 2598000.00 2471000.00

Deudas a largo plazo 2603000.00 2308000.00

Nuevas deudas a largo plazo 741400.00 671200.00
Impuestos sore ingresos diferidos 173400.00 162200.00
Capital referente 1275000.00 1275000.00
Capital común 1403900.00 1403900.00
Utilidades retenidas 7122380.00 8710010.00
Total pasivo y capital 15917080.00 17001310.00

COSTO DE VENTAS 6000000.00

PLAZO DE CREDITO A LOS CLIENTES 90 DIAS
PLAZO A PROVEEDORES 30 DIAS
INVENTARIO PROMEDIO ?
GASTOS DE VENTAS 800000.00
ADMINISTRATIVAMENTE SE DESEA CONSIDERAR UN MARGEN DE SEGURIDAD DEL 25%

CAPITAL NETO DE TRABAJO

2021 359700-2471000 = 1288700.00
2022 5987000-2598000= 3389000.00
AUMENTO DE CAPITAL NETO DE TRABAJO 2100300.00
 % 163%

CAPITAL NETO DE TRABAJO ADECUADO 1,25 [1373200 + 500000 (3-1) + 66666,67 * 3]

1,25 [1373200+500000*2+200000,01]
1,25[1373200+1000000+200000,01]
1,25 [2573200,01]
3216500.01

CAPITAL NETO REAL 3389000.00

CAPITAL DE TRABAJO ADECUADO 3216500.01
CAPITAL DE TRABAJO NETO EN EXCESO 172499.99

CONCLUSIONES:
EL CAPITAL NETO DE TRABAJO SUFRIÓ UN INCREMENTO DE 163% CON RESPE
SE OBSERVA UN INCREMENTO DE LAS CUENTAS POR COBRAR DE UN 104,33%,
POR OTRA PARTE, SE OBSERVA QUE LA EMPRESA DISMINUYÓ SUS DEUDAS A C
SE EVIDENCIA QUE LA EMPRESA CUENTA CON UN BUEN CAPITAL DE TRABAJO
LA EMPRESA TIENE UN EXCEDENTE DE CAPITAL DE TRABAJO DE 172499,99 , LO
 VARIACIÓN ABSOLUTA VARIACION PORCENTUAL
AUMENTO DISMINUCION AUMENTO DISMINUCION
11400.00 7%
2122000.00 104.33%
80000.00 6.00%
13900.00 6.03%
2227300.00 59.24%

199900.00 56.29%
265000.00 24.46%
61900.00 6.00%
127000.00 5.14%

500000
3
1
1333200+1413200/2 = 1373200
66666.6666666667
1.25
IÓ UN INCREMENTO DE 163% CON RESPECTO AL AÑO 2022
AS CUENTAS POR COBRAR DE UN 104,33%, POR LO QUE SE SUGIERE OPTIMIZAR LOS MÉTODOS DE COBRANZA, ESTO EN FUNCIÓN DE QUE
LA EMPRESA DISMINUYÓ SUS DEUDAS A CORTO PLAZO EN UN 56,29%
ENTA CON UN BUEN CAPITAL DE TRABAJO PARA CUBRIR SUS OBLIGACIONES EN EL CORTO PLAZO Y PODER MANTENER SUS OPERACIONES
DE CAPITAL DE TRABAJO DE 172499,99 , LO CUAL RESULTA POSITIVO PORQUE L EMPRESA PUEDE REINVERTIR LOS RECURSOS DISPONIBLE
NZA, ESTO EN FUNCIÓN DE QUE LA EMPRESA CONVIERTA LAS CUENTAS EN EFECTIVO Y TENGA MAYOR LIQUIDEZ

MANTENER SUS OPERACIONES

TIR LOS RECURSOS DISPONIBLES
 EJERCICIO 1

De las cuestiones que se plantean a continuacion, marque con una x las alternativa que represente la respuesta correcta:
A) El capital de trabajo se define como

a) El efectivo disponible en la empresa

b) La diferencia entre el activo circulante y el pasivo circulante X

c) El aumento del activo circulante en un ejercicio económico

B) El balance de una empresa muestra las siguientes partidas:

Efectivo en banco ###

Cuentas a cobrar ###

Mobiliario ###

Cuentas a pagar ###

Hipotecas a pagar ###

Su capital de trabajo sería:

a) ###

b) Bs. F. 0.00

c) ### X
resente la respuesta correcta:
 EJERCICIO No. 2

A continuacion se presentan un grupo de operaciones realizadas por una empresa mercantil.

Señale con una (x) en la columna correspondiente según afecten el capital de trabajo

Aumenta Disminuye No afecta

a) Compras a crédito
X

b) Ventas normales al contado

X

c) Aporte de capital en efectivo

X

d) Distribución de beneficios
X

e)Cancelación cuentas a pagar con descuento

X

f) Donación de un terreno
X

g) Pago de nómina
X
a mercantil.