‘CONTRALORA GENERAL,
oo,
Resolucitn de Contraloria No.
una OT ENE 2022
Oat:
Los Memorandos N"o00586-2021-CGNCSCG y N 0C1222-
2021-CSVCSCG, do fa Vencoralria de Soniios de Conte! Gubememerta las Hoja
Irons N’000020-2521-COIGCMEGA yN"000030.2021-CGIGCMEGA, dela Grenaia
Ce
Resolucién de Contralorta No.22
CCGIGING, extend fo sain por la Subpurencia de Nomatidsd en Cont
‘Gubernrmatal en la Hoja Informative N* 000290-2001-CONOPO, resus undeamente
‘ati Ia msn del aco eso que sprube la recive yt Nana ge Audra de
‘Corson, aeriendo sa propuose formulas sustentdaporla Gorn e Cnt Se
Megaproyeco, a raves de in jae Infrmatvas, N" 0O0D26-2021-CGIGCMEGA y N°
000002021-CGIGCMEGA, yao expuestoon os Momerandos N-000556-2021-CGVCSCG
YN 00%222.2021-CGNESCE des Vicesontloa de Sens de Cortol Gubemanona
De contariad con la nomatva ates sala, yon vs Jo
las acts previts en el aiclo 32 Ley N° 27788, Ley Organics del Soma atonal
{= Conoly de Convaeria General dela Replies, mocestoris
‘Se RESUELVE:
Antcule 1 Dear sin ate Ia Resoluctin do Contalria
18 4732014-06 que aot ia breeva N007-2014-CGIGCSI Audra do Cumpimint"
YYel'Ranusl de Auta de Cumplmert, ymedeatis.
Asteuo 2 Apcbar la Drecva N° 001 -2022-C0NORM
“Austria de Cuneta" y Manual de Auditor de Compliment” que on Anexoe oman
pat israne dota presenta Reson.
Artcule3-Establcer que los documentos _nomatvos
serbas an el anioge 2 do I presets Resolve anvan en vgenca aa sigur de ss
pbleacn onl Dino Gtsl El Pruane
Artcuo 4- Dispone ae Ine Astoria Ge Cuno cue
152 encvanten on proceso al ec de ean en vigeca de a Oreciva Nr O27 2022+
‘GoINOAM Rudin de Compe” yoManun de Austrade Camplin, aetades
fn el arinuio 2 ce In proven, Resco, conan reaasndsoe haste 3 cocks
‘Enederanco ins dspossones stains ent mata de conv gare ta dos
Intomacin vale le adecuadones @ Bo apleavesiemdteas quo coosporday, 8 UN
pisso ae ents (90) si caer conta port de la publescen doa presents
Resotsn
Anticuo 6 Pubic a presente Resalucn on lao Olt
[Peruano,yasuvecoeta one Anos en Pol Web ntlicoal wan gob poral)
‘Yeni raat oa Contra Geral de a Rep.
Rosie commis y pase
Sica ies
alll CONTRALORIA GENERAL DE LA
REPUBLICA
-Aprobada con Reselucn de
Contralaia "cet 2022-c4|
idefecha C2023
O
‘GENERAL DEA REPUBLICA DEL PER)
(el LA CONTRALORIA
DIRECTIVA N°<°! -2022-CG/NORM
“AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO”
umnerin | EGER maee
vermin | Bc tt
ceoure | Eee Sma
ccce
oun | Bs
ae
Ee
ferme Jamra femaecen i DIRECTIVAN* OC | -2022-cGINORM
““AUOITORIA DE CUMPLIIENTO™
noice.
1. FImauoan,
2. oaetwos:
4 SILAS Y REFERENORS
5. BASE LEGAL
6 DSPOSICIONES GENERALES
181. fusoria de Compaen,
62. Objtve dota Audtora oe Curpinverio
8. Meance dela Auta de Cunplinienio
64. Maneamerto dela Austria do Cumplnons
85, Proceso de Audra de Cumliiona
6. Documentacon, oxparzacon regis para Ta gesion de Ta Aas de
Curtin.
87. Obigacianas do) Taaar
8. stencn de neque
ado vospoabi Gas Soper
Infonnaian ho docunenasn or int etades >
\dopendercio,y personas naturales ores privadas s
88. Convely Asopuarionto de la Caled 8
1510. Gesbin del conocmsnt yt gneraién de valor ena Rosas de Cumimiaio — 7
811. Comunicaciones ynotfeationes alotenicas. 7
612. Cota slocrtniea de fureorarosyserdaores 7
619. Publcnd doo nformes de Aucoin 8
7 pmposiciones esPeciricas 8
74, Flags ola Audi de Comper 2
711 Banos ®
Tia Aerectecan de Ta Comin Autor 9 comuneacion ae wido Se Br
‘atoia de Compton °
TAZ. Compander a soidadodepandancia ya aor 3 Col 10
1.113, _Elaborary eprobor a Plan do Audiol 0
742. Baus, "
1124.” Desoraliar os rosdimorios d ania Hi
7122. _Detomina as desvacenos co completo y aha’ fs con@niaros @
‘csraconee 2
T1253." Ragato do care dea JocuGn al Waa We OBS. 7
713. abort forme 7
132) Rovear aprobary neiiar a iaTa do Race 2
7°33. Comunicacon pr paripacion deevtuada on hecioe TeTERO 2
7°34. Remison de mformactn esuante dos Auster de Cunha 8 OFD:
animes puteos
172. Biome de tora Campion
21." Brake proceso de asters
122. Regier ol intone do Austcia, ardive de Te Coaumaniadn y Gare de
Aslaia de Cunplinto
8. DISPOSICION COMPLEMENTARD FRAT,
‘Unie Laiplementacln de recomendacnes au segue
8" OBPOSICION COUPLEMENTARIA TRANSITORI
nea Atri Carers on proce
BRRRRE REE eae...
4. FiuasoA0
stables marco rematvo da Audra de Cumlimento que relzan os iganes
‘el Sistema Naina de Con. con el propos de ecw ol col dela ogaiad en
Ibe enades sjotae al nto del Stora Nactonal ge Gono afin de caular ef
‘oveeto use y dein los reeueesy bones Sl Estado,
2, oByerivos
~ Detar las dposiciones que regulan el proceso de Planeamieio. el proceso
{de Audtora de. Cunpliienio. sus tapas se Planfeacion, Ejecucion y
Elaboracion sl foe al como aqualiaerlaconadae al lre sa Audtoia So
Compimion
= Goma con ertrioe untormes y terminologis eetndsr para la ealzaciin de la
‘dora de Cumpemienta,
3. ALCANCE:
Las dsposones contendas en ls peseite Diectva sono ebgnon cnplmints
pa
= Las unidaes exnizasy egenos intdos los dessoncntadea dela Conteris
General de a Repubies, de acuerdo au compete inconat
= Les Organos ce Container
= Las Socedases de Auda designates ycontatsdas por Contalors Gena de
taRepibies
= Les enidaces svete al Sate Navona de Conta qb ea fier! atic 3 de
Ie Ley 27768 Ley Organica del Setema Navona 8 Cael yo I Conrao
(General deta Repos el cone toe tiuares,unelonares senders bless 9
pusoral de dchas encodes sus deperdencias que eefcan © han efsedo
fincones, ‘con presindenca desu regimen labor, cones eteano,
‘Bimal 2c Nonstem 6 relanion ce cig naiaiam
4, SIGLAS Y REFERENCIAS
conraeria Contratia Gnarls Rapides
Dependenca gan uniésdrainica que forma pare o ee encunta
fadseta 9 una ena y que, por sv dimension ola macniud
fof ecicados a su cargo, cea con un grad de goston
propa que lo. pormte sop decones ries
Sreciamente con es orgaros dl Sst Nacional de Cael
‘Suess eaizncisn ces hasoria se Compe
enane Ended sujet a abt del Stem Nacional 36 Conta 36
Scum al etalon en el ataus 3 dela Ley W785,
tay Organica elite. Nasonal de. Conroy <@ la
Contra General de a RepUbics.ymefeatoras,
Funconaie o> Es a fureonaro 0 ex funcenano publea 0 senor 0 ex
Servier sevior pubice, que matdene © manluvo vo lea,
onal! 9 acon de cuaiguce raualce con sigur do
[Sr onidades o dependence, gue en wud clo ead o
‘ere fancies en als enades o depencencas, duress
‘eiacenado con los procenos de con a cago al Sema
Nacional de Cone Loyne 27798 Ley Orginia det Sistema Neclons| de Control y do la
(Convaria Gnera dels Repos, mosfeleis
Ley ne sora ey de Fonsleciniono do la Conaleia General do la
Repablea de Sta Nasona de Cora.
oct ‘rgan de Conta ntincona
Responsable da Funcionaio 0 server publica cargo de una dopendorca
Una ependenca” quo bene capacéad de drecan © raeractia cone ngs
{51 Sistema Naconal do Contolcuare la vealzacon Ge a
‘Audio Cumpilentc
Sistema ‘Stem Nacional de Cont
Tiere le enided | Mixers suordad jertues iattuconal a carer
Ungeranaloeategjado en uaa entad En caso de Grgnos
‘logodos. se entender por Tur a qui presi
BASE LEGAL
~ Constucon Plies det Pru
= Ley W"'27765, Ley Orginiea de Sistema Nacional de Contoly dele Contra
(General dea Reputeny mosifestonas
~ LayN"25716, Ley de Contlintna de las Enda det Estado,
= ey W 30742 Ley de Forces doa Conralons Genera de Repay de
‘Stms Novonl de Con
~ Lap NO S170 ey ai pone perentacin de mesa depres tales y
~ Resoucen da ConvaleriaN' 205-2021-06, que aprusba las Nooas Gonerales do
‘Contr Gabernmental
~ Revoticén de "Contaloia N° 197202066 que spruce a Ovectia
IN'008-2020-C6/6TI Noticatones electaneas on l Sistema Nocona de Contr
~ Rasolucion de Convalia Ny 362-2020-06 que oprsba a Dvocbva N"(20-2020-
[CGINORA ‘recive do los Orjanos de Conta ston y mosteatora
~ Roglamento se Organzacon y Funcones Jo la Conaloia General de la
epuotea vigete
‘Asinsmo. se ha considerado como mateo téenico de referencia tas. Nomas
Interacionales So Enicades Fisesizadoras Supers (ISSAl. por sus aise en
‘isons pra OrgarsacinWemacinal e Eas Fleas Suerre,
{aWTORA as eano fae Nomar de Mudra eniidas por la Federal ntemacional
{Se Contador (FAC, por sus nase on ngs).
DISPOSICIONES GENERALES
61. Auttoria de Cumplimionto @°
@ .
Sa
Tene cmo tai foment la buenagebernanza sobre os recuos plo, ts
tranapareneiayrndcen de cura ene enadeso dependencies nae!
Irie ae Austra pea que puecan asoptrse mesisescofetias ol como,
‘dontfear tae presuntasfespanabicades de quence extn Ssigaoe 8 ssimets
por eu ecucin, de st caso
La Austria de Cumplinino garatia prc de! debide poset de contol io
fu comprende el derecho de etensa que Uenen ie unions seniors
Ietucrados en Ios dosvaciones ae cumplminto al lrgarles i spetursad So
‘eras conetacso arsionen: prevarmie aera al ore
‘Objtve de la Auditoria de Curpliniento
‘Alcance de la Auditors de Cumplinianto
‘Compende a dimtacion cara del erfoaue, aspects os mies de la aura
‘eapeco af cunpimento de os cries ealaboson para la marae cota,
Geterminados sagin a mated yf Heapo estaleco, se cm del peodo
{ue comarens a olson y evalacin
Planeaminto de a Aucitora de Curplininto
|
Cumplmieno. as prosesistos miamos oesencales con bese el enendimen>
(ea endod o dependenca, evauacin de los reageey dos conto nemos,
‘Simatsdad yl eatatege de audio
(Gaipeide Sewae cul conte ol genet decconal (que eye
‘etvos"sleance Sosos y ecutos. cronoarame
{hos sspacos ressenedos alamalane de conta. puntos de atenen a svat
ie''matare’ 2 coral. documemacon ‘= infmasén ralaconass con” ie
‘rtezogentes de a enidad odependencia. el proyecto deol de acrediaon
‘omunladon denice de a Ala de Cumplmienta.
‘fsconcetado ounided orgie s cargo de a Austovs de Gumpert, ye el
350 de! OC. ve cv lve supe Jaarauce del cl depende
|
Excepconsnents, la Audora de Cunpimnto pueda nrse por ndescon Ge
‘atasDeccslonssela‘Coniaiigven el metco de ss stucenes,debdo 2 Uns
‘Slussn imprevta 0 a soleus ae algunalytuete()extema(s) En ese cas0, 5
‘Shbora uns Gapetnde-SermeSempiaeads Que contene como nino, mat
30028 65, Proceso de Audtria de Cumplimiento
rteraccin entre Paneamionto is ezpas de
raven del Informe del proceso de Audra do
Cmplimiena; yl Care de a misma,
Figur
INTERACCION DEL PLANEAMIENTO CON EL PROCESD DE LA AUDITORIA DE
‘CUMPLIMIENTO Y EL CIERRE DE LA AUDITORIA
65. Documentacion, organizacion y registro para Is gestn
‘Cumptimionte|
Ia Audtors de.
SscimentarerganeaeY cenrar optonamntn er el estomaeutbiene po
(Goran pare ls goston doa Auster co Curptmsarin, 9 Carpeta Ge Serco,
1) Pan os Austora el Oe de serestecon 9s comimncacin de mc Sofa
ustota de Cumpimerto, Tor cedulas” Go” coserlln ce. procedmienios de
Sustor, las evencas ebtonas que suseran fa corcuson, la mathe
Gosvacones de sumpimiens. lov comeriaree © esaracenes la evsacion de
amontaos o alracones prosertodas, nme de Auto y la comumieacn
Gel misma. al Thur do Io entdad c rosporesla do ls dopondonca La
‘ocumerlaccn aeanzada pra odd o dopendenadabe er eral 0 constr
fon conas lgalzacas 9 carfcasas por af tunconno, servdor ©. aud
‘Sonpetote, de manera fsca 9con fma Spa sein corerponda
Ainismo, a9 debe dejar conetarcla en la documentacon de autora y en los
Sstomas infomnaboos mpemertados para tal eleco. as teens do autora
‘cteroe ericasoe juloos amos revilones cca concusones 2st Ue
egata Comision Autre 6a
(BRR se scorescon exrers corps pre tana compen pore
‘umplimiesto ae responsabiidades Ingles exresas,contome ao estate on
te'Ley Nv 2779s y las Normas Generates oe Como! Gubernamentl. Lot
‘eoponsabes de os egance deaconentade y de ls nidases organics ofa
‘Coal, en camo dels O18 cargo de la Autos se Cunplimieno eben
saga el cimpimena de esta saponlon
(gsciones de Tar dea enidad o responsable de a dependencia
Durare ot desaoto del Audra de Cumpleneto, el Tul de a ended o
Feaponsabe dea dependenci, ones aqueneschigacones:
1. indar os acidades necesrias paral istaacn de a Comin Austora
fniaendos o dependencla,coandocoresponda.
1B) Mattoer at sia'y ecenado sun ten, epsves y documento, sgn la
ormat ceresponcanta
\ep Diponery asegurar ie errage dela documenta enfermacin equate
sn rea del sto de Canpmenta ona fay aon sla
fa Comin Auszora
(BW) Binds socso drect, masho, pamanete, en ines, esi y aratute 2a
bose de. datos. oslomas ifomaicas ) cualqusr mecaname para. a
frocaarnnto@ smocenamant de iformasin us same aetiad ©
Gependoncia, vtculago aa mate de conte
{2 Dazererieengnaca de ress egos soctads por Comin
Dogo cuando corsponda,
1 Auterzar fcr ol escozo a os ambiontss dol ents o dependenca, 0
“siguer oto lugar, donde ee desanoia iso le aed obo oe
‘doa de Cumpimiante
Imi Inplomontar ae recomendaciones de mejora de gosén conteridas on el
Inerme de Audi
hy Disponer asogurr que so ion ls aciones legates por las prosurtas
‘eeponsablizades cies © perlesienicadas on © Ife Aude,
(iando eorerpenca
1) Realea’ los sccores tondenes a que e! érgano competes efecto ol
Aesinge de os rosporsabidades aumnistatas fncorales Wetteaas on
fs rforme de Auctor'a, cuando esas no so encvenen sistas at ots
farconacers dls Corras
1) Asogwar la mplamortacon do Ine acclones que. on ol mbio de
‘ompetencia dea eid» dependents, corespondan respeto de Is
reer por esporsasligad adronstsiva unos! Inputs por le
Contigo el Thbunal Superer ce Responsabiadee Admnisttvae, de
Severo © fp seflado on et atteuo #1 oe la Ley N° 27788 y norm
‘ealameniaras|
1) Grae Que resuten necesaris para el adecuedo jerciio del contot
gubemament|
‘enclon de requetimlentos de Informacion yo documentacion por las
ftldedes 0 dependencas,y personas naturales jurdeasprva
Durante et dessroto dels Austorie de Cunplmint, ja Comisén Auster one
reo d= Is Ley N° 27785, puede elector oe fequermlentos de Informa
se20 vB)
®
@
6s.
locumertacin que cortespandan, los rimos que deben set atandos por las
‘roses o dependencies como or les parsonas Matas ojurdeasprvadas
Las personae naturals 0 jules pvadas que mantweron Wecuts con a eriad
‘dependence aude deben sends as soto formula por a Come
‘Audios fo proparcinar socamentscon einlomacdn requerida a econ 2
permis la vertssin Ge operaciones J OU Yealaados can la tad ered ©
epentenee
Lae requecninlos de informacion fo documentac efectuados 9 2 enidades 0
Sependeneas. sol como a las personas. rules © judas se. fesaan
Srectamente a los Gganes 0 undedes organizes que [a poseeno custodian ©
Incite sr ponies wovee dela mess ds pars vit! ls memos
La atenetin y entega ge le ifomacén yo docunentscé solctada por ls
‘Cemaion Autor se teaa 2 a pszoa guentes
5) Coanas se fequeta iomacin ye documeniacn es emideaes ©
connotea re il oc
chico Nees cieten con a inrwsen 0 docunertacn
‘ireiods ass obserecionas el pazo mantra pal lencion
intact y docarartacdn requera ea de
Gortadoa desde dle siguerte a la ree
‘orespondnte
ee fest romaa yo ocean os pans ata
ue, cusren ‘con is Fvomacen 0 documonlacon
‘weal obs observations, plazo mato paral anny entaga do
Is'infomacion y documentslon requarida et de sete (7) dls hablos
nlados doude “edie aguents 2 la teepaen dal documents
Carespondente
xcepconaimente. la Comision Audora puede olor unplanoramptstonlnset
‘snco(@hdianibies cr custo de os supussos Senclados en os eras ol
presenta manera
CContoly Aseguraminto de la Caidad
A. contol de Calidad
El contd del aida en la Audtoria de Cumpiinsrto es epllcacsn do un onjunto de polis, dsposicinesy recurs dencos oentados via
{6 prosucosresutanen de ln austora. ce campimento cumplen con lot
‘equslos y espenteacioneseaablesdas como estandres ena hata
‘espectea Ques regula
1. Aseguramient dea Caliad
El aoguramiono doa calidad debe so reazado pat a porsonss u ceganes 0
“nisades organs dint os qe reslzan fs Austra ce Curghmon.y
tr efectuade do ofice y manors saeco, de avec a ks Seposcones que
Ieconseables.
racin de valor on ia Autoris de
110. Gestisn del conocimionto y In get
umptisente,
6.11. Comunicaciones y noticacioneselecténicas
Excepsensimene,olando no sea posble elects Ie notfesionelecéniea. 0
‘cvetdo a fos supueson preston ent Ley N" 30742, la Ley N" 31170, Ley au
cue dean la
Feprecetanon gs pare la deena juice ire dl
Ess,
En caso que se Mentilque prosuna resporsabiliad poral las
Suorsades que cuenan con eerroglva dal ntjuce poco, Ta
Comision Austra recamenda rent ot rime de Autona a
engin dela Republes,« vas dl Daacho dot Contain
General de io Repibiea.” pare corecmlena” thes
‘arespondietes
Argumentos Jurdicos
Si se sive que alguna responsabiiad ideificads se
rcuesia preset, conforma a i pssoeastableioe eh lat
romes coresponets la Comin Auda debe revel ela
Creuntanca pleckand el tga. de respneablaad rostla
(ssminsirati Rincon, el penal, Sepin sea ol c260) los 7132.
parce de_prescrpion conespendentes, ndcando. que do
‘evo al attelo 11 dela Ley N" 27785, maafcaco pola Loy
INS 28e nose pus enicareepanealiad cuando eta "2
Presario coforpe a fos panos estblecdes Gn Tos norras
fevrespendiors”
‘Adcionamenis, en fos argumeriosjurlcos se debe tener on
‘uerato spurts
Revisar,aprobarynotifiar Informe de Austoria
Informe de Auditor
I Supers revisa el proyecto de Intore do Austra, «1
Tabor consttuye uno. de los coneles co caidad, venieardo
ends de fa Tesacion des feros, que bs comentaras yo
Searacores uesos en! Informe do Avda we enauerton
‘Secures sustrtaos. eon i miomacn contend
fespectws documentacon de autora ye acuerdo coh las
Normas ‘Gener de Cts! Guberamentl, ie noma
cespecca que rgula ls Atos de Camplmarte,
En ef marco de sus fncones. ol supers jedequco del erga
ago dela Audra de Gumpimito tupewsa slecivanene
las. avdtoras de cumpime que reaken los orgs
Aescancerirados 0 usdacesogancas de a Corral yes Oct
bajo su amblo, de acuerdo a fs Inoamentoe,y normatna
spleabl, hasta ales dela apebacien cl nfame de Avera, a
Eta upervaibn no debe sfecle el normal desarolo de Se
‘tra de Completa impacaren curgente de 18
pare.
B. Aprobar el informe de Auttria
I Informe de Ausra ot notizaso de scuerdo 9 las
‘Seponciones que emis ia Conrairs se vette 2 dversot
Gestnatane agin el siguiente dette
mi
pemen
Tetomansacones snertases sn moje de geton Is
rtdad dopenderele errdadas por la Casio Autor.
Informe de Austorie cptatzaso con var lagel Uaioe
Esioma nlomnstenexabesso para sco tes
= Cuando exste selanienio de presania responsabiésd
nerve de Auseoriay ss apendse ce rete
Inearporase, 0a Procurador Pubiea ela. enicsd 0
‘epandanela, cuando iono rena ee 2 ergo Se un OCI
no orperado, respectamana pa eine do fa accion
[Spe rezpactns, en oe onto de comin do dl Sia
fs equales de. competence excuva de la Procraduia
Pubtce Eopsilzada en Detcs do Cormpeon ‘ico de nai vt respects
Cuando e Tu de a eiiad so encore cameras o>
leerecnos matera de a austere se dertfaue presuren
‘eeponeabigad. sums fonions no sels 2
Datestad sancenasora se la Conrmana el Inomme. de
Foray" sus respecives apenicos sae
[En cat de que se eritinensresntasrexponesdioes
fenals © los auonisades que cuontan con peop et
“ntguic oe col Colder General Sela Repo rere
Sesconcorfadoe 0 undados organcas dela Conabia, y
fs repoctnorapendoes, on copla simple o Sgeatza, oo
Fomitdo al Oc de ia enbdado depenceria oa! OC! al gue
fe erearque dels rpleroriacen do ls fecomendacerse
Serwnaae del informe. de. Autor, er marco de ae
“Ssponktones quo se etablezcan para deo in
Asmar para conecimiont, ua copia lvoe
de Audie si Tur det Secor Tala de! Despache
Nite a Presidente del Poder suse Tauar dal
Drganimo Censitucensinerte. Auténona. al Gabernaor
Regional © 81 Aisle de! Gobero Loca siempre due 1
fad 0 dependeele Seta conto cepense de tos @
‘St encuene bajo au nib de compelsera Enel cao de
{Gs Gobimos Rexioaes y Gobienos Less une cops de
‘dete reulado te pone en conocmeni el Consao
Regens! ode! ‘Concee. Muncpal, eneagados so
‘acaieacen doa regpctvageatonrogonalo bea
~ Enel caso oe las empresas dol Esogo quo so ercuentan
bap et embto ©" aopendan ee Fendo ‘Naconal do
Francamento. ea Actided Emprsaral dol estado.
FONAFE. se rrnto pra covosmion, ura copia de Infome
‘ uctota ai rescets go Drew cls mens.
ie y, con el propio ae adopt
‘oporvnamette las ectionespetneres fara mplmeriar ae
‘toomandadonee que lo amestan © pare sender sletudes
{Ge erariomos aulbnomos cuando coresonde, a Cemision
[Austra preva atorzacn del Ggaro aesconcertiaco ©
‘ried organ dea Conlorta od Od expecta, puede
‘Sabor
Eee. a eR
{Cimpimte, “sobre ecnos.evdencieéos vnculados sl
‘Soran goa reside autoarspesio dens posotac
Tesponsabildades adverts que conespondan, de acuerdo
Star dspossones quo pae ll tet emia a Corea en
Gee eaea,cobe deese consiarca_de ul aman ea
coon snsoadertes del Ivana de Auilora Que exponga Bees aaas
1134
‘el resotao integral de laos de Cumplent,
Para efectos dem noticacén de! Infrme de Austons se
eneiderao gute
Comunicaclon por parteipaclin desvituada on hechos
notteados
‘Cuando el informe de Auditor hac noes al Thule de a
ntdad 0 responsstie dela Gepeeanca, fa Comision Avdtora
Sea is comuncasin de los testadoe oe la nustora it
personas" que. fueron rothcadas con la oeewecion Je
Gimpimien. cuya perkpacion ha sdo doewtuaca er os
hochos noicados, on un lazo maximo do ceo (2) das Rbles
dosdo ol gla suerte onsen do vorme go Ascra
ica comunicain s oransarteerctamente als hechos de
Ia desvacon de curmliiovo netiada. en el ambi. de
ompetnea dela Ganvalra le OCI y so es vreulnie
restinge 8! eercco co oor tendess se conte! guberament
‘on puodan efecbnr psteromente ce Stgano cal Stem, S
como ls sovones que deben aoyar oboe omansmos ent
rbto de sus compelocss respec a. persona cya
Darsopastn fue denmrada en ks heahoe dela desistn Se
umpires notteada
a comuniacn as qu 5 ere presente numeral reiza
‘trav dn csialocenica signa por Conta
persona a qui lf nticad lk desvaion de cunplimiento
rena ia somuneacon por patchecion dowituase en nachos
Tofeadoe cuando la Caren Autor fo haya cipido 2on
‘octua dicho comurcacon der dl lao etalacd, eosin
Pause do as resoneabidades gues goneten Eh vespucsia
‘io la Conaiore oo! OC emt Ie canieninsellctd, pars
[cual pramenie require 8 cha perana la sstvocon de so
Guan eiearones, "ff Se" estar ia camuniason
onesponderte|
Modante i comunican de resutatoe se forms al persons
‘ye patcpactn ha sda Jevituads on ox bechos que pon
‘Sccoaer mosant Ta pina web de ls Cororia a haber
‘dquo natralea pubes luego de haber so nico a Ta
‘dado dopendencsaudtada
Remision de informacién resutinte de Ia. Austria de
‘Camplimente a ottos organismos piblcos
new paid los hechos evidensiados a el Infome de Audtoria so
puede aavorir que, indepordertomente. do. las presutos
Feeponsabiaades aaminstatves funcenaks, cvs © pends
ldortfeacas, onion ‘stuscones ‘reguares Yospeco eo los
uses coresponde sum compatenca @ gos rganismos
Dblecs como ol Organsmo Superse de as Conraianores cl
Esta (0508) la Superniondenoa Nacona! ce Aduanas 62
‘Ramnracén Tebutara(SUNAT), ents abos en exo sono.
Cane ot
{sense a efomassn eorespndes pare ic des
eee some ee
vs cmatusmaronnen
©) 122, Registrar el Informe do Auditors, archivo de In documentacién y
‘ore do Auta do Cumplimients
Provo al ci dei Adria de Cunplimieroy en un pazo maxi de
‘ho () das hablespostereras a regio de! ner de Audtola on 9
Stoma infrmateo coresperderis, ls Comisen Audioa debe on [a
Sccumertcan de austons sla undad omnes, responaoie de
Simmisrer et arcinve cecumeriato de Ia) mnstucion para. U
fenseraion,inlgidadycustodia por a Serpe esttlecio on la
ormatva epicsbe, mesianto el Sistema e Informacion que tenga
(xableice para eice fhe, par elo so gern Tos cargo de eno
srenve (CEA), cae
FSrsatetn
40.
nl caso det OCI, se debe implamertar os mecarismes 9 eecos de
aan, consenar eustodar Io documertacion de atria, Se meso
fue se encvertte Gponble arto cuaguer stud que realce la
‘nate ov ents exero amparaso ona rormava pater
La documeniain de audlora fa yo eecuénca eid pore unitad
figanca vesporuabie de someistar a stchwo.aecureriare de a
instucn, debe custoara en fos reposts acondeonados prea fn
Yor med de miclas © aca simie eon val ga siando
Caress
En cuplimienlo a is setiandes precedente, y despuds de haber
smpeado el eit des ntormocion requee pr la aden do servo
1 naberregarizado is enaones de cunt 3 ‘ets, posses
bots de ve asignadot se Comin Audra, e prone alla Se &
‘ren de servo ane stem fomaticaealaleso por Conta
fatal fn como cua te ceva Audios de Gunplmenta.
DISPOSICION COMPLEMENTARIA FINAL,
nica -Laimplementaién de rcomendaciones y su
suimiento
La mplementain de as recomendaciones davvade de os nfores de Avsiois|
Yai tegument se teatza de conlrmided con la rermatva que emia Te
Contra para dene ta
DISPOSICION COMPLEMENTARIA TRANSITORIA
Unica. -Audtorias de Cumpliniento en proceso
Los Autos de Cumplmint quo se encuentonen[a capa ce Ejecucnalfecha
‘ ervada do vigor do la presenta Dreatia conus raizacoo Mata so
snelutn,conaierand is deposleos esbleclas en la nemnabva do oor
Moelle fecha desu 0,
anexo
‘nex N' Gloss de Termin
rs0028 Anoxo Nt 4: Closario de Términos
Constayen conceposbiscos para efectos de esta irc, los siglo:
‘Siponteaca Borel organ deeconcenrago ola undad oganies Gels Contra pot
1G a cargo do a Austria de Curpimarta La Comision Audtora puede conar con
[Sparicpscion de experts
Debido proceso de contol
‘Cones a a goartla qu lone cust entidad o persona, durante proceso integral
(e conte espe obsorencia de os peceamentoe ue srepuen lanai
ft pretnsioas ypermtan luego da eecbcar todas las consdratones quo osuten
parthones resoiver onfome la nomats gers
{Sr eoresneas de conraintro sn deteminadas como regu de a evalactn dot
tie oni apicacon do procsdmiries do auatoa Estas son iertcsdae done do
Sscivdades do conc fomalaadss o reguladas meters dspostoones intemas ©
romas, 0 on acvdades de cota que ho han sid fomatzadas pola aameltacen
Desviacion de Cumplimiento
‘documentacisn de auditors
tao dol doe Procedmenie Se sudo Is dcumentacn genera
fer la Comscn Audtora que conene ol anaes y soncunces fexpeco ala endence
‘ete, ai com el intome ge adtora emai
Esta documenacin dee estar clasiada y rforenciada en les archivos de aust,
Eorsttaos por ina ome capes tos meses de amacananyento Ge date fe
oo ® elecvoneos Tectando su aecesbldas,vsoy cusiosa coresporaerie, on bane
=e Seis cnonsnd ysequniaddoas aching oman pate es psnona
6. Escepticismo profesional
‘tea |
17. Estipuacionescontractles
8. Evidencla
Fequistos squonces: 2) Sureente
Media cantata, era caries de eitenca eben
) Apropads
Hida enka, fede aa relvanc,Sbid y leaner vada
8. Fieme digital
Es aque na etctrnes que vzando una ténica de cplogaia ainda, pemte
|s'derifeacion del sigratare y ha sido cfeada por meds, ncaa s daca, Que
Gerantzan que date maniene bajo eu contol con un ivado grado de conan de
‘manera quest vinclada dicarmnt al sigatao yao aloe alos ue ete gue
pete Greta napa et coven y ear cnr canine
do haya sido generada por un Presiador de. Senvios de Celestion Dalal
Gebidamente acredia que so encvente dento de fx Fvaestncurs flea! de fma
Eeatana y ue no me ningia de oe oo da volotad peut en Tue i
a elLbro de Codigo Cot
EESUER Som 10 taforme de Audtoria
11 Jeo protesion
BRGREHSwaw 1 Setala Se manera conreta el cbeoolema expecico,segincoesponda, en equ s2
‘onceiran los estureo dela Gomson Auditors, La meena ga conto Somprene
oe eeoreeee
‘io 0 mas conpenerns), rues), sopmeries), ansaeciones),opeactns)
prosicos foenes 0 serv publees) 6 restados,u a materia ena gue se
arcana ly raizacon dei Rustoria de Cumpimiono, Asano, de seve
{3suro, fa Contalradesigna ot organs dl Sstoma responsable de eal =
‘tors 69 Complore.
“+ Monto: Esa cvanticacién monetaia de una ome eapas de un proceso, do 0
‘ime cngoneiela).rbrers)segment(s)ansaseon(es)operacon(s)
Produtos (Benes » serveien publens)U ova mala del sz do cont El
‘monte es conaerado pata dkternar ef sence de conta que covespoda
més tapas do un proceso,
fe Uno. 0 mas conpeneios). rubies, sagmont(), tanssosones). ‘oparaid\es), productos blenes 0 saves pubes) u ota materia do
Senco de contol El moto es conicwado pare ceeminar el sone de
ental que caresperda desarola,segineetalerca& Conabora.
1 Tiular do la enidad: Maxima exon Jorrquca wsttuconal de carter
Uinpersonal © colepado en una emiaad En'cas0 de oigeos colin, se
‘nts po tara que preside
3. Usuarios provisos: Son las personas y enidades a ices so les rome
Informe dt Autor, para ae cones nee que se deen dal ism, 2
soterd asus uncones y competencies.
62, Mandato dea Audtoria de Cumpiniento
2. Elatieuo 82 i ne dela Consttuin Poics del Estado, xtabice que la
‘Conia supers. ete ots, la oad des acon deine sttosones
fuetas a conto
primer parte dlateuo 10 de la Ley N° 27785 deine qu "Lo acin de
ra la horas ese de ema proc prs ence
‘e sus_Gyonas canfomantes, medlane ta aplescin ee les normes,
Droceamietosy propos que ruin core gubemaenta eft
‘nfeasion y etaluason objeva.y sled. de os adae Fests
‘radia po Ia ented a fa gest y jocuan eo recursos, bones
Gpereiaes nitrates
5. Aline cunpli co os prechaoe mandatos de crite cotta y ba
(Gt NGCG satablecen que fa Austria do Campimieno et wn weve de
nol poster, realizado por ganas deeconconrads yes unibades
{reich dela Contra bs OG yas SOA ceria y contador
La Austria de Cumpliniznta se retaa en el marco de as stibusones det
SNC y los napa de cont guberramertalestaleciss en le Ley N
27768, al camels daposisones eiableiss en ls NCS
4 Le Dreetve que regula 12 Audtora de Cumplmients estbece ts
leposciones goreraies y eapecteas para real tb Autor de
Cinplimiene, net preaenie Monuol, se ‘estasice les apouiones
fnmmpemertais ss posi en lla Gress eter, retaslolat
YP temilogla stander apebies ‘eh desafolo de Audlota: de
urgtimint.
5 El presente Manual empea come matco tenic derferencl. os poncee
fundamentals ¥aoctoes para as aati ene sector alo Y parle
[Addit de Cunplmito, estblctos prin 1SSAl emis po a NTOSAL
63, _Defnicin,Aleancey Obetivos dea Austria de Gumplimioto
Defiricisn
6. LeAudteria do Curpliieto consi on un proceso sstmiico en equ, de
manera cjtvae ndependeca se recaps chteneyevala evidence par
‘Sarma sls aspetossniiatwos da be ocoo,acivdedes,proneos,
Presupvesises, operates y adminatatas ealzaden po’ ae ensades 6
Uspendenaee eyjtar a) dnbl el ENG. cumglen ‘eon la nomstva, tsposiciones Intmas y ls esiplatnes convacals erticadas como
7. ane como tnaiod fomentsr Is buena gabermanza sobre ls recursos
Plbcos, la Wangparenca rence da cuonas ef ls ensdos ©
‘Sspandencae y nati al cma oe Audra pa gue pueden adoptres
Imoddas coecivas sl como, derificar as presurosresporssolicades Go
‘ulnes extn bigados a susan por su achicon, de ser elcaso
|. La Autioria de Cumpimnto se gine come resitado do plareamiento
Aesaredo confoma alos Inoarsros ge pola doctnas om po a
(BA (Cnet, a en
(&s) ensderanda ls level de ns opeacionas en lagosien oo las odode
a lee resgee de lcumplmrie nomatvor y do nshxenom sonnets
eae Fesutados de i evauaoen sel cortt Iori donned, seve0 do
Za eral efctudos, seguimiento de medidas caectres ene oes.
Excapconsimere puede incase por deposi desing de os érganos de
Ig Ata Drecsion dela Coals enol marco do sut avbuciones, anteaguna
v8 shuasen mprowsta ea eatctud de aunt) for) exter)
‘teance
8 Elakeanco do Aura de Cumplimiro esa dlitacon clara del efoq,
‘sepocos ls lndos do la sutra repoco al eunpimiento dels eros
‘sinbacdos por a materi de contro detrminses sayin alesis y
‘1 resgo exaslcde es! como del peiodo que tomprende la revsion ¥
‘auseen
Las Auras do Curlminto ques eaten coravan a laborcin de
tun informe do autora y deben ofecsr segurcnd intada respec” de
‘mpimerto de los eis spicales a a matela Se conway que Se
‘Shounen vscaas al oleccon de ees, epuatdadeso aloe tos
‘Sl ped secarsgnitcatvementa os djtnos dete male de onl
smenoae, 10. Ee de apicanin abigsoria para ol personal de los érgane, inci los
= Gexsocbinon, Seo tas rei Ca So ly
Samm. STESCRT ete nates Bencncbeonercompemnet acted
{pater teicn Sp cota Podied cots tery Got
(2 {engan partopacion en el Gesarroo de a Audtoria ge Cumplient.
we
. obo
aca 11. La Adora de Cumpiniero tone como obetve general deter si fs
aan. sis oroutno oor tai osopraeas gx canoe utora
‘Seconralcumplencenianomatnn Seposones nina jis exipuaconas
‘conretale apscanos
64, Normas de autora
641, Trabsjo reatizao por a Comision Audra
12. La Cometin Autor ee eaupe muisscpinane de profesionles encagado
Ge roar Ia Astons de Gumplmerto. dediados a Yempo prcal ovens
‘ample. eegincoresponda Esta conomada poe Superescrelee de
‘Cami, legrares ys bores suprise por cl crgana desconcerfoso
(ts undad egunes dela Contata, opr el OCl scary cela Austad ‘Cumpleiors
18. Paral desaroe del Audra de Cumplinierto, la Cerin Austra debe
‘mpi eon ns esposcones cafsniaa en ln Lay Ns 2775, las NCS y a
Direct de Austra de Cunplnianloy omss duponciones que la reason
feemeras quaman sage com unos hoes oe asain secs
pera NTOSAL ya Federaco nernaconal se Conadores “IFAC,
642, Desempeno profesional
14 La Camisin Austra a cargo de realizar fa Audra do Curpimeia, de
uml con las nomas de desompao profesional desaroladas on las NGC
inaependenca,"enenaminto y eampatenaa, aiyonca profesional.
fnfdereiaoad, at come, con ol hago ge thea de Auster Guzemamertd
"prado pra Convoy el Célgode Ea aprebedo pola INTOSAI
643. Partcipacén de experts
* eco semcdacwetoomers
{Lot expats enn uscrban los informestoncos que son liad po
{Comision Audfora como ewdenlasuftone y apropada Que espa lat
‘pinioer 0 cnclssones do inome de Ausolay Gamse documertctn
‘hati, segin conesponda. Los expats no susctban el informe de
La Comin Audtera sebe_ considera Ia competancia_picesional_«
Independencia Gel expero. ama, debe preceare 01 bet. pazO5
‘cance ycaraclerstess dl estado experado
Los experts deben guardar la debi confdoncaidd respect alainiermaciin
‘15 auc tongan seco on el dosaroio des aor
6444. Supervision de la Auditora de Cumptimonto
17. La superistn dela Austora de Gmpiiono sun proceso cic, jv,
slemteoy eprtno que cori on ciigr cao. ssesor erent,
‘rauar cant ine ctudadet docaroladae por toe Inepantos de
‘Gemiion Astor durante tos el proceso de Rucoria do. Cunpimets
‘Seude a etapa de Pniieacin fasta emisén dl ome de Austra por
tee conpetrtesesoner que sven quedsrevdencadoe elk
‘SSoumentaon de audios
18 bienesupenision debe roporcona seguridad suite de ue a Ausra
2. Cumplmiento y la Comsén Audio. curplen con ox cjevos. $
recive y Manual de Autor’ de Cumpiminto, ejando evens
ocumentaa dane bor
ms... -
:
:
:
:
:
(> 26.
v 8)
@
ee a
La seguridad onl Austria de Cunpliniento
La seguridad en a Astra de Curimirto cia 2 enende a matrie de
anal ya obtener endorse sufents j apropada para fundanerts Is
ones | udtorinorme de Austr)
La Comision Audtor dessa pocedmlenice para reduc o maraar
Iimaciones nfererie. a louse ea auatoras, ringura auto puede
Popornar una segurad ssc sabe a condelon de ate de
onl Esto dee manestare en forma sara y eoresa en el Ifome de
‘Audtona: En amayora defor casos una Austrade Cuplment no cube
{odosins elementos Se amatea deconch dace sv earacter select, basado
‘Svmussreor caitawoe 9 euarlaos.
La Austra de Complinsento que se Sova a cabo cbtenendo sepia
‘eremana nconfansa debs uses press respecte de nomacin
‘ue proporcionan Comision Autre,
Ena Astoria de Cumplmierta, se busca un nl do sgurdad ita,
Guat plea un. sal iat cbservasones ewwadas como resutao de lot
‘rocedmione eaizaos, gun neeno atonal ha larado te tens dl
‘Stor pars consider ave No cumple os cterosapiables
Los autores emplan su ju pecesonal, para estblce a naturslzs,
‘ronogams 8 canes delou proodmiorizeapicaos on as Austie de
Gimpiments codano que ests tean los sulearies y sghifsios pre
Tegrar enol de segue imae esattaccen de los usuarios reves
‘Términos de Auitoria de Cumplinintoenrlacin con et Thar
dado responsable dle depencencla
‘Con la acediacén dela Comin Autos o omuniacén de inc de la
‘votoa de Curpimerto, segun saresponda, se hace de concerto al
‘Turd fo enidad o tessoneable ola dependence realzaion go una
‘Autos de Cunplrnantaselaco quo personal cargo da os aterio
rganoe © unidates orpenioes do ta ended’ 0 dependancl,brnaon.o
Pops ta infamanen yo Seameniacen fesuersa po" lz Comin
[edie parm ol ceasal fess oss Avsroa de Completa En aiconce
(ol Tear de ents ode esporabl de Ia dependent, a eedtacon ©
amuncacn de ine do Audtora do Curpimertc, se realza arte el
fenconanoo worvdar publi nears.
Una vez termina la etapa de Pinifcacn, se nace de concierto dl
portal acarge des deers anos y vidas ognicascomoctetes
Go's ena capendenca auotion, las fuentes Je cies rclovarece
pices ale metera do con a efesot de cbloer su covemacon,
Camplemertan sraccn a el cae0
Eins det proceso de notfestons de Osswaciones de Cumplimrt es
peso cporinemerts en conoorvanto cl That de rsa 9 esporstle
fo i ependenia con a proposta que ese cpongs que los Oa
Undadescigineas ©. artas corespondetes, bender ls. fciades
orients, que pueda requert le poronesnoMfcoaas para thes Go 2
Presevacin' Ge aus comentario acaractoes socuneniasce. Par ta
Gleca, a comuneacncursda por Comat Auutore sive. cone
‘Serstacon par el lorgamierto dole fociitades eorespondentss.
‘Agrobado ot Ifomme de Austona eo came al Tawar de la eredad 0
Feaponstte ds apendancia sotada con olf qu ete nice procese oo implemetacén de osrecomendaciones dads del normed Ausra. ©
‘focss de pepesr bs mecn de a gastin de i eniad © dopondarca
Ipuaimore. sz reme cops orme a OCI para segments do
Iplemeortacen de ls reomendaciones. oa coef Tat del Secor
‘Thue dl Despcaho instr a prsdents del Peder Judea is
rgansma Constscenaimente Avenama, af Gobemeds Regional ©. 9
‘aesde dl Gobero Local as’ como a prsianle del dectoro et Fondo
Naconal de Pnancismiero de a Acbidad Emprestal dl Estado FONAFE
(er caso [a ents Sea une emoresa dol Esau sun coresponda, ron
fnaidad “de que se promueia. a. poms ‘implenentacen So lat
‘ecamondacionss, contre a ia normatva viganie, En el caso de los
‘Goormos Reginas y Golem Ucale na capa de iso esulago se
one en conocimenta del Corse. Regional © de! Conga. Akeip,
‘ncargae de tcalzaein dea reepocva gen onl ofoe
Las comunicacones yntleaciones que eect la Contrlaia 0! OCl eno
‘marco do ura Audora se Campimvant sls Tlates de ie eases ©
‘eepontabls do ls dopendeneie ap raizan a raves deta casla econ
[strata per la Coral, coraicerano la nama aplcable are cho
‘totoy lo depuceto en! pleserte Mom
_Atencién do rquerinientos e informacion y documentacin
8) Cuando se requra inforacsn lo documentacén a la ead ©
Alependoncia on fa cual se cesar ia austoia da cumple,
plazo manne para la slenion y ertega” de. la iermonn
9
Aipendencis ani aa era dependoncia eobrela cil se setce
te senvco ce col y que cuenen cons nfmacn a docamentaein
‘alas amatre do cont paso steno paral tenon yee
{eta intormactny documertacn tequtin ex deseo (7) se nabies
feriados aeede ol alsin recepetn del documento
Eertespondione
©) Cuando se rere ntomacion yo dosamestacn Ise personas
Neural 0 ceased gue custom con la inforbacbn ©
ocumenscion inl ala mate de cow, paso mano pals
bstendény entega ce fa nfomacn y documertacen requenda ete
Slte 7) dae nabioscotnaoedeade ta Suis 9 a ocopecn
ocumnento conespeniese
Ecepcoramete a Comision Audtor puede corgar un plazo amples
‘& chco (6) dis hables on cualquiera do los supucron Staind en os
eras a presente numeral.
EL incumplimito en ta terion de os raquemientos de infomacsn yo
‘ecumerian en is plazes estslecdosconituyeinractn deer
‘onl sujal ptestad sanctnadora dels Contlosg de conformdad
‘onos rales g)y Hel arcu 4 de aLeyW 2765,
Lee requeriietos de informacion lo docuentactn efctuades 2 ls =
‘ertidades 0 dependancias asl como alas personas naturales 0 juris
‘Badass eaten Creiamarte ls undades organics qe la foseen
inten inclso de ser posible stoves do lara do pare vital de fe
‘mamas a envage dea ntrmacin y documenta requeias0reaza 3
tras ce fo meds cue sefle fxesamonta la Com Aura
‘fbvendo eats caver en fade mamaria, a eesna ea Informacion ue
oresponda.
De srl caso, la Comision Autor en ol marco de puesto ener)
si arto 22 de la Loy Nr 27788, puoao icaar @ documertacen
falgler mede de simaceramier que ia cortnga,rlacorada con a
mati dela Auda de Cumglmro, maronendda eh eusoaa hata
{ison de! forme ce Autor, de acvowe aos dsposiaeres que eas
Apliacion de
El Manual de Audtoia de Curpliment contene los requis, pincipos
Kunaamantls y decrees para ar auton de campimerta,debenaose
{onserar cone marco taane> de refornca, iss narmas iiosenals
‘Sguenes
formas del INTOSAI
+ ISSA! 100—Prncipos Fundamentals de Austr de! Secor blo.
113841 140~ Contol de Caldas parla EFS.
ISSA 400 Prinpes dea Ausoia de Cumpiierto
1 1S5A14000- Norma praia Auatorla de Cuneta
65, _Panoamionto def Autria de Cumplimiento
a a
Se
2
El Plneamionto de Austria de Cunplmnta se ralza cnsideranso 9
Planeamnt rsticional, el oul permite elblcer a matera de con al e
‘hmvos, ance. cferasy recut pa a e)ecucin do la Auctora Se
{uimpimioto, os procemietes minimes 0 eaondake con taco 3
Srtonamant Is ened 0 dependonaa evasion ae os 95908 dol6e
oils svamos fa matrlisd yi eniopa de aude
Come resultado da plareamien da a Audra de Cumphiete.oprsona
‘ge tenga urea del laneamento de os sercos Je contol ySo™e=
‘Saconatos ons cgana sconces sides oponiea cs Conair,
‘Sel OC eiabray sure Capote de Ser, ver Anexo N'1-Carpta
‘de Servicio) in cuacontenecrgon, mater de cono y aleance (@ve Relays
‘Stree, scenes tunes de audtona, coeloe y recursos, cosogram
‘rcediminios de usta a aplear)labree de Cont relacionadas con
Imstea de convo ots apaciosrlaconados ala mata Ge corto puntos
{fe serclen a evtuer 2 le atera de corr, dosameniacn nirmactn
‘eictoned con oe antecedents des ertiado doponsrea ye proyecto ce
bio de aerediaconocomuntecén as nico do lsAugora de Cumplmerio
{Wer Anexo N" 2A ~ clo de ecrodtacion de Supervisor y Jefe de
Semin
La Capea de Service emia al espansbla del rganedesconcentaoo
‘eidad organic a cago de le Auda de Cumpimiento para su apezacen
Eel cao cl OC s0 eva ariel super jorrquico dol cual epende, para
Suapropocon 68, Proceso dels Auditoria de Cumplimionto
Fs
LaAudteia de Curpiionocomprende es etapss de Panfccin Eseueibn
{yElaboaen dente
‘Selina con a acetone inttacin da la Comision Autor enlaces
‘stieta la autora do cumpiminta, tomendo camo base rnpaverte
CCapeta de Seri. en ol caso del OC. las ocvdades Ytenas &
Sita rlacn deo Cas Aus Po sn aise, 00 ot
Sutietecomunear por esto sini a aude Tal de tentiad
‘responsable do la opsndetci: para amos cason cura ete proceso,
Son le aprobesin y roman el fone de suits ise hey
Sanpete,
Ent gua sgulento se muosta le iran ene el procito Je
Paneanjoo a travoe dels Carpeta de Sereno Ia eapa de Planiesion,
fora procege con la Ejecucon y Elaboracien el Informe del proceso Se
‘Rudtora de Cunpleens, haste ol lae de ras
Diagram: Proceso de Aura de Cumptininto
INTERACCION DEL PLANEAMIENTO CON EL PROCESO DE LA
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO Y EL CIERRE DE LA AUDITORIA
==) =
)| ses) ro
Encode a Austria de Cumplimirt puede eaare por dspenicin de
‘Ata recon por cl so clabora una carpets de seruei simplex, que
orien como minmo la matena de conte seace yecursos ates
Documentacln, organizcion y registro para I gestion do a Auditoria de
‘Cumptinent,
Ls Comision Ausra, sogin bs roles asgnados, debe dacumetar,oganiat
1 tei epatunamnta ene stars extablecido pola Contaloiapara
{estn det Adtora de Curgimante,& Capea ge Serve, alco de
$2rediaekn ode comuncation de io dela Austrade Cunplnieno Plan
{Ge Audtona, ln cilae de dosaolo do procedimine de aust lat
‘edertas tend eu sstttan Is concn la at de device de
Smpimnta. los comentario alrsoones ls evuacn de comers ©
‘sSuraderes presenta normed Audiol la comueacn @ Tut 2.
ea ena o responsable de la dependence dcumertctn de audtoa
‘be ser fia pore personal encargade de poparin, reson y
Siberian!
sis deioere dela uri de Gumpimerta Ladue
dite eamoir cn le foqustos siguerles. compete. cota, conprensbie,
‘aise pte, ccdenada yortener a evsenea sullen prope
resultado de tae coclsianse coma consaousreia dl dasarll de oe
‘rocedimerios de autora sera regittado en les cealas de desarolo se
Drocedmentos de audtoda, os mames que debon ill los fri
Sloman” eonsgrando "en logo ‘secene "sige del acho
Corespondante en e!tado quero se nlye as cas ego personal.
post ma ytcha dal desaoo de rocedmlrto for part el eabrader
Favecr Las pretedas cuddss son madss por fle oe comlcn
Spenser en etal de conformed
Las cédules e desaroto de prosedmintos d2 austria ben tener
‘elerenlsexuzada con cir dcurtaniaion dea autora La doumeracin
‘Camis Austra ene acces deco no neces tn 202p
corespendetey setae
ormatve do ema. demanera que sun docoeto con valor gal Pe
{erconsiderasae como documentacsn de asia eben sorta con marese
e eustora lyenda de as mamas, cometiaroe yconchsiones del auZto
‘sdemas doton star codfcadar elerencadass madae 0 wsadas, Rca ©
“ptamora. por bs prfetoales que efecuarn Saba
Laren de a documentacon de musta aca eectoncs, nl tape
fe Ejcicon, por pared Jefe de Comision si Hegre ela Comision
‘dors cate onstage:
"+ Conforidad on a aptosclon de as names yeeros do autora, es
emetamblen el Plan de Austra
+ Gus in informacion conten eet Fria al ajo de ls sudtoa y
procosmene do auatra
+ Qi as evidence ablersas sean sutclents y popidas.
{ue i aecumenacen de autora soa pie, comprenstle, compl,
‘recta pura con a fiaiad ge proporconarvvrespalo adecuado pas
[Ee Deewncones de Curpimerta,corcosonsyrcomendacnes
+ Que oe rtvos enn crgalzados rleencodo mados por leur
"So Passo fama ant ee
(eine oe pune ene aero dey te Spar cant ters ema,
‘Seumantas cb rb autrmnerts tse pv gue sua opus sn rome pe
rilsumo conpersi pau ear ane o Sus mauts amas a Crae see Se
‘ar entaes espns estas entra ues conga pura maper i Srcusen ©
‘seuoch tus aon rts spose mga wees ut
‘ews oneness coterie arperaos ce tporasoase’ ®.
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ue loselabor.Astisme, que no sean voluminosos de actar su
‘manpulcion y evar curls deter, conorme es vormatva emis
porls Conara
La revision ae In documenta de avatar per pate del Superserdebe
‘nemo ipoant
+ Que et watalo de austova esto adecuacamerte pintado, 2 f 36
‘segue! lresizssn de une pstnn do canted
+ Quoin jcucen cea austria se facta de contornidad cons nemas,
tres proceurments establecdos
+ Guetas evincas obierizas sean sucints y areas
{us etinarme de Auatoia se labore de acerco sae romas yeeros
teenkosrespocives
‘Ast mismo, una adacuads supe debe se purus newendo cade una
fe ‘sus tacos Ia revision pari y progreiva de la deeumetacion de
‘dora a media que ce dooarola el sew de eon. Adore. e&
teceeao quo el Supenteor eect una vision conplts ds doeuentacion
Goin austria, cuando alana de Elecucun cone
objeto principal de etetuar una cereta supe de a dacurenision
{e auctor os scequrarso quel proceso de Auiaia de Culm tu
Fealeado sdecuadamots esta cocumertado y sstenlad cartctamene
‘Ss proeso require au la documeriaron de audtora cortege aevionca
‘Ge sures las opiones © sonsusenes del tage releaze gus foster
estos, vorfeades y evclussos opotunamente Se cossera qu una
fectla do desaroll do procedmerion de audlota ald twmrada, cuss
Pseros sfrar que, desu rv, re supanpregutss coamentaos que
Fonuire exposes rab sens
De extrato nocesario,o responsable del érgano descancatado od la
Unda organi o Jefe dl OI corespandnt, a cago dl aprbacbn dal
Intore do Autor, puede revearslectvament a docunentacon doa
Sutra con in maa de ceciorase, gus cute con evideoa Suen y
Spropiaga, qe espace resultados dela auaeovia
La responsabiidad de qurdar debida reson y confenciaad do la
‘ocumertacrnyresutads corecpende ood el personal won on la
[Audra de Cunpimito, dante su desarolee clsvedspuss de haber
Cesato. en sue funconessaho asoracin ‘lorada for stan
‘Ganpeterte o pore curpiiento de responabidasesigacs oxreses En
{co gis che socumeriacon sea cfaga en los Cesvacones de
emptor sn ie chivas do ata 0 da depend.
ebe eer entregad aos avotados paras presertacin de scomeranos 6
‘Scbracanes,confrme ao estatieado ena Lay N 27785 y be NOCG Bajo
fngun motvo sckeurstar, soko fm inseada ls Comelin AUgeam debe
‘Sindga ol contend se a Socumentarion de autora Suro naastorsad
pledagonoravesponeabidaa
La documantacén de susitora es propiedad de Ia Conrara y del OC
urate sarc de conta a Comin Autos eaiea a mtegrsnd Se
Sscumentacin de audloa detiando adotr lon resguadot pts prosevar
fn lode momert y Bap calque’eteunctanl el caracereeonade 3
Intermactn content en fa misma, Par evar que parsons ajnas fengan
fstceso as documertacion de autora der tener on cuera
presaccones aguas + Asagcarse quel salaciénpoporioada por end odependenca
Paral reakzasen don Austova de Ciera sea spopsas 56903
{ous cunne conan rcaroe ngaonenecesarse
“+ Geared ocumertcion de auatevia en mobos bj lve. En caso
Ge "ilomaccn digi, relear lar acoewes "yconrinacones
Svespontarts pate geantosra eepindos dedeha wiomacen
+ Conclude la audtoria(noicedo. el Infome de Audra),
‘Soumentaclin doin aura debarenteoruizada debe emis
“Sehwo de rgana desconcantago oa ured ersncs dela Corowa o
210018 co de In Auatora de Cumplmiedo de conorrsad alo
stabecso en la nonata tems, vinanao le sstemas normsieas
‘npierentados paral fect
68. Derechos y obligacionss del aude
144, Para una mejor comprensiin del aud, 8 ha debi los derechos y
‘olgocores dare las tes elapse por ls Que dscure una Auda do
‘Campimions Diheselgps som
Durante a panineaeisn
“+ Alurecepeon de lc o documenta de crear, es ebigaion de los
‘nelonarioe de la enidad 9 dependence bao sudtra.Yeasar To
siguente
> Compra ena de os mites db Comision Autos
> Davstinarnecesana vriowatoneisd dl fio de seedtacsn
> Concedr ala Corman Audtors sna erst para que eo Je
Comisn ye Soperascrsxpquen erat de su Wat, Asis,
‘Se acuerdo al ance previo coordina una reunion cane
‘ncionaros a cage los rganos. dates organic 0 seas 3
‘mina Tenbian dura esta ouron a enidad 0 dependencia
‘ej aude pueden dare conoca' la ras ottaneecioner cue
‘au cttoo,conane que sean examines
> Paraaamats an e cate de sudo de complment beads @
‘atop ls Contac, por un OCI bye coo arbeo se encuente una
ntasdo dependence. sin OCI. 0. por i SOA. le eras o
Gapendanca deve daponer un alone adeeuado para mst a
CCemiion Austora dno de un plazo mano de enc (8) das
ables, coneésando i equerte
Ampltudy mobi en uncio al mere desis egranes, Pr
‘Grnanoasn amare arhiador © ermar stad con into praia
fslvaguora de ldocamantacen de austora y socumentce que
jpoparsione land 0 dopendonaia
ones ge uso excuse y con acest ressngli, eo para a
Comin Audra
1 Prvacied paral rabjo
% ‘Segin dspontiides, equpo bisioo 6 ofa en caléad Ge
presto ules ge of manne
> S110 Comin Auators lo soles, coor un resrido por lat
Slalociones de lnentdasodependonea, nesiendo en assess que
on moto ‘de audtoia. La persona desigrada debe toner
Gonocimento sults de fe actvsader y-porsona pa Int
‘Spicanons ypeseneconee que econ rqueiae + Dp acuerdo con las cicunstancias (amafo de a ented o dependencia,
‘Sbpersin co sus salscones, tumor de aebiacee) ls ead ©
Sepansoncia cca’ rtemamente ol oto oe agen oce ns
(ela Austria de Cumpimerto,roqtiondo so presto ta Comicon
‘Audios as aides necesaras para curlmiats ce su abso,
+ La Comeion Audtore formule deecamente los requermentcs' los
Sruanoe 0. undadororgenicascomzleree Jo los ordodes S|
Sepondoncias sults’ en perso de elo. puodo scar als ening ©
otis Sela Comisin Aso, a come
‘voter doles cocumeros yas.
+ Tembidn debe hacer concer & a Comisn Audra tos proceimietos
parefetacopes 'y Syatzacén, ingreso = zones esingdst. Uso de
‘ohiulos yotesequpos. asl eomaos horas de Wan yaa.
+ (a omiad o cependoncia oustada poporsona a In Comsn Audtora
{8 Ta fomacn ydacumeniasen reqerida a vauee de os modi qe
{ofa Is Gomisen Audra, dation etn emtnsr nf939 moment Is
‘zene dela rinmaién que caresponda eo previnsolots do esa al
Coordnasor dsgroda, dese el caso Aaiismo fait oe sews de
‘olocopindo aiptaizecon, cx}ascedenes den extarfiradas prel je
Selacomeen
+ [a eras o denendenia facia acceso de la Conan Audra os
regs © ifomesy propxdone la nformacn adkiona fequeia
_Szesoalaiormactn cotonds eal snes de comptes prevent
‘oordnado paras cbenccn de copa doles arcives ages ofiscos
+ [adoreraonogatva a facta nfomseion yo docomertatn requis
‘spnfca una tmacan al alcance de Ia Austora’ so Curpimneto,
orespendende ala Comin Auatota camara mediante informe 8
‘Suorcod enor @ preunto hecho irartor pa i apleasion del
Restate a nracsonesy Sacnes RIS sn perc de reves este
‘spec en olifome de Audra en rr Aspeces Relrares
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ee... ‘mar ce fo dpoost eel itera) et arteulo 22.00 Ley N 27785, use ncautsr a documetaciin y cual mado de smacenarinto que
Bcontenga.relsdonada con la matera de cone. manlercndole on
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