Sexto párrafo art, 31 LISR

Enajenación de bienes, Equipo de Transporte

Fecha de Venta 15 de Mayo de 2022

MOI $ 560,000

Ded. Aplicada 160,000

Monto por Ded $ 400,000

F.A inpc Feb. 22 1.0132

Inpc jun.2019

$ 405,280 se deducirá

Por lo tanto:

Precio de Venta $ 430,000

Menos: Costo 405,280

Utilidad Fiscal 24,720

Determinacion de la Ganancia por Venta de bienes parcialmente deducibles

MOI $ 650,000.00

Monto Deducible $ 175,000

Un año de deducción 43,750

Precio de Venta $ 450,000

Por lo tanto

Precio de venta $ 450,000

Menos:

Monto Pend por Ded. $ 131,250

Ganancia Acum, Vta Act $ 318,750

Pérdidas Fiscales

Datos

Año 1 Año 2

Declaración Normal

Pérdida Fiscal $ 150,000 Utilidad $ 190,000

Pérdida act. 160,000

Resultado Fiscal $ 30,000

X Tasa 30%

ISR Causado 9.0000

Declaración Complementaria

Perdida Fiscal $ 210,000 Utilidad $ 190,000

Pérdida Act. 190,000

Rdo. Fiscal 0

Tasa 30%

ISR Causado 0

Isr enterado 9,000

ISR Favor (9000)

CUFIN

Integra

1) UFIN de cada Ejercicio

2) Dividendos percibidos de PM Residente en México
3) Utilidades Distribuidas de PM Residentes en México
4) Utilidades de REFIPRES
Subtotal
Restan
1) Dividendos Decretados
2) Utilidades Distribuidas
3) Reembolso de Capital Art,78
Saldo CUFIN