Waa: ENUNCIADO *SILLAS DEL ORIED conales. es comibuyente del R abilidad Completa ESRI simen Ge npresa revar CO gordo 2 la informacién proporcionada py te estructura finaneiera al 31.12 activo AgTVOCORRENTE eres clos 120000 3 Teco 12000 ra Conercaes - Retavenashs 8030 120000 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 250000 ACTON CORRIENTE cree ines eee PE ay {TOTAL ACTIVO NO CORRENTE 200 TOTALACTIVO 12000 Efectivo y equivalentes de efectivo a) Este rubro est compuesto por: - Efectivo = Cuenta corriente Banco de la Repti Total b) Cuentas por cobrar comerciales Este rubro comprende: ~ Facturas por cobrara terceros = Facturas por cobrar a relacionadas Total ©) Existencias El rubro Existencias incluye basicamente lo si ‘ Me AcCopesy a yds dedicacd critorior 9 la comercializacion de ¢ Impuesto a ta R », estando obl ‘oF el departamento contable, ls empresa cuenta 201, cuyo detalle se muestra inmediatamente PASO Y PATRIIONO PASIVO CORRIENTE (Obigacines Faancoras ‘Cuanas por Pagar Comers -Tecoos m0 ‘Cunnas por Pagar Comets -Reaconasns 200 ‘Oras Cues px Pagat 1200 ‘TOTAL PASO CORRENTE 04170, PASWO NO CORRIENTE Desa Lago Paso 00 TOTAL PASWO NO CORRIENTE 7090 ToTAL PASWO 151 200 PATRIMONIO NETO. capi! 158000 ae, ResutndosAcunuadss sau v ‘TOTAL PATRIMONIO NETO 1,200 7 ‘TOTAL PASWO Y PATRIM.NETO 312000 si, 5.000 | lien S{._115,000 SL_120,000 si. 12,000 : 8,000 20,000 iquiente: ivcevne ED Escaneado con CamScannerd) e) COsTO, ci UNIDAD DESCRIPCION Tor) CANTIOAD YEDDA UNITARIO Buses 20 Unidad Esentovios Personas 500.00 orp, TOTAL {20,0009 Inmuebles, maquinaria y equipo FECHA VALOR DE DEPRECIACION ADQUISICION — ADQUISICION ACUMULADA VALOR Neto O1Camionotadyd — 2012201 5,000 (13,000) S200 Obligaciones Financieras El 1ubro “Obligaciones Financicras” comprende un Préstamo Bancario de sy, otorgado por el Banco de la Reptiblica, el cual seré amortizado en 60 Cotas de gy | cada una. 1.25) Cuentas por Pagar Comerciales Este tubro comprende: - Facturas por pagar a terceros S/. 36,000 ~ Facturas por pagar a relacionadas S/__24,000 Total S/__60,000 Otras cuentas por pagar Este rubro comprende las siguientes cuentas por pagar: - 401111 IGY - Cuenta propia S/. 10,500 - 4031 Essalud S/. 10,700 - 4032 ONP S/__10,000 Total SL__31,200 Sobre el particular, nos comentan que durante el ejercicio 201 ha realizado las siguientes operaciones: Enero del 201 : 1 2. 3 Con fecha 03.01.201 se deposita en la cuenta corriente, el dinero en efectivo. Con fecha 05.01.201 se realiza la cobranza de la totalidad de las cuentas por cobs é# terceros. El dinero en efectivo, es depositado en cuenta corriente de la empresa. Con fecha 15.01.201 se adquiere 24 Escritorios Personales {mercaderias) por un! * total de S/. 12,000 mas IGV al proveedor "SANTA CLARA’ S.R.L. segtin factura N° O 25980. Se gira el cheque N° 001 para su cancelacién, un Con fecha 17.01.201 se efectia la venta al.contado de 30 Escritorios Personles PO" valor total de S/. 30,000 mas IGV a la empresa “SAN LUIS" S.A.C, seain facture N te 9001. El Costo de Ventas es de S/. 15,000. El dinero es depositado en cuenta come ie Con fecha 19.01.201 se gira el cheque N° 002 para cancelar los tributos pendien'® ago al inicio del ejercicio lo Escaneado con CamScannerFebrero del 201 : 1. 12. {mercadertan) por ut Th CLAUS! OPA con lecha 2101201 se ad ; iw adqulere 120 Eseritorle de S/, 6 } 16 Personal ee epaeen mas IOV al provecdor "INE SOEs ne “6,10, Se gla el cheque N° 003 para su canc Con fecha 27.01.20 se efectiia la venta al contado de 100 un valor (oH S/. 100,000 mas IGY a la empresa "GAN WIS" 5.A.C po t-0002. EL Ce e Ver a Sy 3” AS ool EL Costo de Ventas de los productos vendidos es de Sf, 90,000. El dine ales a scritori tuna 065 depositado en cuenta corr iente, acha 2 rate Con fecha oa i 201 se gira el cheque N° 004 para la cancelacién de pagar comiciciales tanto de terceros como de relacionadas : Con fecha 30.01,201 ' se gira cl cheque N° 005 por S/. 1,200 para la amor préstamo bancario. Se sabe que de dicho monto, S/. 1,000 corres jonden a la a bel préstamo y S/. 200 corresponden a intereses de! perfodo aaigesil Con fecha 31.01,201, se recon enero del 201 - giréndose el cheque esté sujeta a los siguientes tributos: Apotte del empleador 5 cuentas por izacion del nortizacion ciones del mes de ‘oce y se paga a planilla de remunera de S/. 5,000 al N° 006. La remuneracidn bruta es + Essalud S/ Aporte del trabajador + SNP s/. + AFP Si. S/. + IR 5 Categoria 1 capitalizar los resultados acurulados. ‘os se realiza el 23.03. 2014. los participacionistas acuerda Jar los tributos pendientes del Con fecha 10.02.20! Se sabe que la formalizacién ante Registros Public N° 007 para cancel Con fecha 14.02.201 sé gira e| cheque de acuerdo a lo siguiente: mes de Enero del 20! * [GVa pagar Enero 201 SI. - IGV Ventas S/. - IGV Compras (sh 4 * Pfa/c IR Enero 201 S/. (S/. 130,000 * 0.015) * Essalud Enero 201: si. * ONP Enero 20! S/. * IR Retencién 5° Categoria Si. Si. + AFP Enero 201 Escaneado con CamScanner§ ‘ventas al contade ¢ V2.0 se han reatizad iauient Made Beg eX Gon techad Ventas wee cute DETALLE 16 Tota C1 Fonioh Comin AEsEtenPorendos — 401724 ge QUAN Suomi 2s PHoa 2 tag ‘Mie AmSinn Gs 2d Poon 20 ty nap ™ TorAL 6000140 gaan Se sabe que el costo de ventas de las mercaderfas vendidas es de S/. 4,009 Se sabe que e mo H4 Con fects 20.02.201 se gira el cheque N° 008 por S/. 1,200 Para la préstamo banca, Se sabe que de dicho monto, S/, 1,020 corre del prestamo y S$’, 180 corresponden a intereses del periodo. Con fecha 28,02.201 se recepcionan los recibos de sen del 201. de acuerdo a lo siguiente: atnonizae, Sponden ab amen C105 PUIICOS del pete RECIBO FECHA FECHA OESERVICIO tuporTE NY EISION —_VeNciatenTo TIPO OE SERVICIO TE gy 0310809 28.02.2014 96.03.2014 Agua potable: 200 14g Osesece 70022014 07.03.2014 Luz oldoica 900, 162 119098 250204 05032014 Tolono 120 ang TOTAL 2,900 52 $6. Con fecha 28.02.201 se reconoce Febrero del 201 girindose el cheque N° 009, La remuner cual esta sujeta los siguientes tributos; Aporte del empleador * Essalud Si). 450 Aporte del trabajador + SNP Ss). * AFP S/. * IRS® Categoria S/. Marzo del 201 : 17, Con fecha 05. 03.201 se gira el Cheque Ne 010 para Cancelar los Fecibos de servicios Piibicos del mes de febroro del 201 . 18, Con fecha M40 201 Se gira el cheque No febrero del 201 a O11 para cancelar los tributes Pendientes de dle acuerdo a lo siguiente: IGV Febrero 201 S/. 1,440 > IGVVentas S/. IGV Compras (SL___ 09) * Pla/e IR Febrero 201 s/. (S/. 8,000 + 0.015) * Essalud Febrero 201 s/ * ONP Febrero 201 8h BB C2C fincuccw 2 Escaneado con CamScanner| ig Retoneid 8" Categoria a AP Rebreny 201 10.03.201 se qha el 9. 7 a 01 * atta eb cheque NYO? por s 1,200 para la anncetinay fel no tuneatio, Se sabe que de dicho monto, 6. 1,050 corresponden a la amon amo Y STO corresponden a intereses del periodo » More 201 se teconoce y se Payer la planilla de: remuneraciones del Me 201 gitindose el cheque NOL. La remuneracién bruta esdeS! 9,000 a cus 1 Jos siguientes tibutos jparte del empleador salud . 5) Aporte del trabajador + SNP si + AEP S/. + IR 5* Categoria s/ Abril del 201: Con fecha 01.04,201 se gira el cheque N° 014 por $/. 1,500 para cancelar los honoraros 21 del contador de la empresa correspondiente a los meses de enero a marzo del 201 52. Con fecha 08.04.201. se adquiere 40 Escritorios Personales por un valor Coral de S giin factura N° 001-2510. ° 20,000 mas IGV, a la empresa “IMPORTACIONES 2000" S.R.L. La operacién es al contado y se gira el cheque N° 015 de la cuenta corriente del Banco de la Republica. 23. Con fecha 15.04.201 se gira el cheque mes de Marzo del 201 . de acuerdo a lo siguiente: N° 016 para cancelar los tributos: pendientes del + IGVa pagar si. 00 IGV Ventas sg. 00 IGV Compras SL + Plalc IR si. 00 (S/.0* 0.015) * Essalud Marzo 201 Sh. + ONP Marzo 201 sl. + Retencién IR 5* Categoria SI. + AFP Marzo 201 s/ ue Ne 017 por S/. 1,200 para la amortizaci6n del 24. Con fecha 20.04.201 se gira el cheat! ion de préstamo bancario. Se sabe quede dicho monto, §/. 1,060 corresponden ala amortizacion del préstamo y S/. 140 corresponden a intereses del perfodo. paga la planilla de remuneraciones del mes de 25.. Con fecha 30.04.201 se reconoce Y Se de Abril del 201. giréndose el cheque No 018, La remuneraciOn bruta es de S/. 5,000 la cual estd sujeta a los siguientes tributos: Escaneado con CamScannerAporte det empleador + besalad uw Aporte del tabajador . ow orp St 5 8 IRS" Categoria Mayo del 201: 267 Con fecha 10.05.201 se venden 40 Esctitorios Personales a la empresa +1 40,000 mds IGY, emitiGndose la factura N° 001-0993, La oper 10 cn electivo es depositado en cuenta corriente, E] Coste de 7 Ueye un valor total de Sy al contado y el di es de S/ 20,000. 278 Con fecha 15.05.201 . se gira el cheque N° 019 por S/. 2,916.66 Para efectuar e de la CTS por el perfodo Noviembre 201 Abril 201. Se sabe que la parte corres # los meses de Noviembre y Diciembre de 201. no fue reconocida ©portunam, monto representa S/, 972,22 28. Con fecha 18.05.201 se gira el cheque N° 020 para cancelar los tributos Pendiente. mes de Abril del 201 de acuerdo a lo siguiente: 3 + IGVa pagar Ss. 00 IGV Ventas Ss. 00 IGV Compras (sr. ) IGV mes anterior (SL 52 * PlalcIR Ss. 00 (S/.0* 0.015) * Essalud Abril 201 S/. * ONP Abril 201 S/. * Retencién IR 5* Categoria s/. * AFP Abril 201 S/. 29. Con fecha 20.05.201 . se gira el cheque N° 021 por S/. 1,200 para la amortizacién de! bréstamo bancario. Se sabe que de dicho monto, §/. 1,070 Corresponden a la amortizacér del préstamo y S/. 130 corresponden a intereses del periodo. 30. Con fecha 31.05.201 se reconoce y se Paga la planilla de remuneraciones del mes ¢ Mayo del 201 girandose el cheque N° 022. La remuneraci6n bruta es de S/. 5,000 a cud estd sujeta a los siguientes tributos: Aporte del empleador + Essalud si Aporte del trabajador * SNP s/ * AFP S/. _—— es Fara OT Escaneado con CamScannerEmpnesas COMERCIALES + IR5® Categoria si. junio del 201: con fecha 18.06.201 se gira el cheque N° 02: i tres de Mayo del 201 de acuerdo a lo aaa cancelar los tributos pendientes del « IGVa pagar SI. IG Ventas IGv Compras 00) IGV mes anterior S/ in + Paic IR Ei {S/. 40,000 * 0.015) + Essalud Mayo 201 Si. + ONP Mayo 201 Ss «= Retencién IR 5" Categoria si + AFP Mayo 201 SI Con fecha 20.06.20! se gira el cheque N° 024 por S/. 1,200 para la amortizacién del préstamo bancario. Se sabe que de dicho monto, $/. 1,080 corresponden a la amortizaci6n del préstamo y $/. 120 cortesponden a intereses del perfodo. 32. 01 se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del mes de ridose el cheque N° 025. La remuneracién bruta es de S/. 5,000 la cual 33. Con fecha 30.06 Junio del 201g esta sujeta a los siguientes tibutos: Aporte del empleador + Essalud S) Apotte del trabajador * SNP Si. + AFP si) SI) + IR 5" Categoria lulio del 201 : 7 34. Con fecha 02.07.201 se adquiere una (1) PC por un valor de S/. 2,000 ms IGV. a la empresa =COMPUPARTES” SAC, segiin factura N° 001-3457. El pago se efectia con cheque .n las gratificaciones del personal por S/. 5,000 mas la 35. Con fecha 15.07.201 se pagat 450 aprobada por Ley N° 29351, Se gira el cheque bonificacion extraordinaria de $ No 007. 36. Con fecha 17.07.201 se gira el cheque N mes de junio del 201 de acuerdo a lo s' 028 para cancelar los tributos pendientes del te Ss 00 + 1GVa pagar IGV Vier 00 w IGV Compras Escaneado con CamScannerS/. OO * Pa/cIR {$00 * 0.015) + Essalud Junio 201 S/. * ONP Junio 201 S/. * Retencién IR 5® Categoria 2 * AFP Junio 201 Con fecha 20.07.201 se gira el cheque N° 029 por S/. 1,200 para la amon * préstamo bancario. Se sabe que de dicho monto, S/. 1.090 corresponden a ls ernor del préstamo y S/. 110 corresponden a intereses del periodo 38. con fecha 31.07.201 se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del sr, julio del 201 giréndose el cheque N° 030. La remuneraci6n bruts es de Sy 5,000 esté sujeta 2 los siguientes tributos: Aporte del empleador + Essalud Si. Aporte del trabajador * SNP S. + ARP s/. * IRS? Categoria S/ Agosto del 201’ 39. Con fecha 20.08.20! se gira el cheque N° 031 para cancelar los tributos pendients mes de Julio del 201 de acuerdo a lo siguiente: * IGVa pagar Cn) IGV Ventas S/. 00 IGV Compras (Sl 36h) * PiaicIR S00 {S/. 00 * 0.015) + Essalud Julio 201 S). + ONP Julio 201 . Ss). * Retencidn IR 5* Categoria Si. * AFP Julio 201 40. Con fecha 20.08.201 . se gira el cheque N° 032 por $). 1.200 para la amortizacién delpesore reese sabe quede dicho monto, S/. 1,100 corresponden ala amorti2z¢ responden a intereses del periodo 41. Con fecha 31.08.201 sereconoce la de remuneraciones dei mes de Agosto 20! La remuneracién bruta es de S/. 5,000 la cu Aporte det empleador ° Essalud Si. al est sujeta a los siguier..es tributes Escaneado con CamScannerAponte del trabajador # SNP 6 + Ae ei - © IR 5# Categoria 5) ge gita el cheque N° 033 para cancelar el neto a pagar. setiembre del 201 : el ya. con fecha 15.09.201 se gira el cheque N° 034 para cancelar los tributos pendientes de 2 em de Agosto ce! 201 de acuerdo a lo siguiente: « 1GVa pagar Si. 00 IGV Ventas S/. 00 GV Compras (S/. 00) IGV mes anterior (S/.__360) © Pac IR S/. 00 (s/. 00 * 0.015) + Essalud Agosto 201 s). = ONP Agosto 201 S. + Retencion IR 5* Categoria sl. «AFP Agosto 201 Sf. Con fecha 20.09.201 se gira el cheque N° 035 por S/. 1.200 para la amortizacin del Se sabe que de dicho monto, S/. 1,110 corresponden ala amortizaci6n (0 corresponden a intereses del perfodo Ne 036 por S/. 1.180 para el pago de la factura 5" S.AC. por el mantenimiento de la unidad de vicio se encarga de realizar el déposito de 4B. préstamo bancario. del préstamo y S/. 91 44. Con fecha 22.09.201 se gira el cheque N°001-25897 de la empresa "HELP AUTO: transporte de la empresa. E] prestador del set la detracci6n. 45. Con fecha 30.09,201 se reconoce y se paga Setiembre del 201, girandose el cheque N° 0! Ta cual est sujeta a los siguientes tributos: la planilla de remuneraciones del mes de 37. La remuneraci6n bruta es de S/. 5,000 Aporte del empleador * Essalud 7 Aporte del trabajador + SNP SI ARP SI. SI * IR 5* Categoria Octubre del 201 46 Con fecha 12.10.01 se efectita la venta de mercaderfas al contado por un valor de S/. 50.000 a la empresa “INKAS CAR" S. RL. emitiéndose la factura N° 001-0004. El costo de ventas es de S/. 25,000. El dinero en ‘efectivo es depositado en cuenta corriente. __ > Escaneado con CamScanner47 Comtecha 15.10.201 mes de Setiembre det 201 se gina el cheque N° 038 para cancelar 10s tributos peng, de acuerdo a lo siguiente. si 00 © 10Va pagar JGV Ventas S/ 00 GV Compras: (sy. 180) AGV mes anterior (S/,__360) . SI. 00 (S00 * 0,015) * Essalud Setiembre 201 S/. * ONP Setiembre 201 Si. * Retencién IR 5* Categoria S/. * AFP Setiembre 201 Se. 48. Con fecha 16.10.201 se gira el cheque N° 039 por S/. 580 para el pago de uns m, administrativa a SUNAT. 49. Con fecha 20.10.201 se gira el cheque N° 040 por S/. 1,200 para la amortizacién a préstamo bancario. Se sabe que de dicho monto, S/. 1,120 corresponden a la amor del préstamo y S/. 80 corresponden a intereses del periodo 50. Con fecha 31.10.201 se reconocen y se pagan las remuneraciones del mes de Oct, del 201 , girandose el cheque N° 041. La remuneracién bruta es de S/. 5,000 la cual. sujeta a los siguientes tributos: ex Aporte del empleador * Essalud Si. Aporte del trabajador * SNP S/. * AFP. s/. * IR5* Categoria Sl. Noviembre del 201 ': Con fecha 10.11.201 se adquieren 52 escritorios personales por un valor total dei. 26.000 més IGV. a la empresa “IMPORTACIONES SIGLO XXI" S.A.C. segiin factura N° 001-9879 Para la cancelacién se gira el cheque N° 042, 52. Con fecha 15.11.201 se gira el cheque N° 043 Por S/. 2,916.66 para efectuar el depdsito de la CTS por el periodo Mayo 201 Octubre 201. 53. Con fecha 18.11.201 se gira el che mes de Octubre del 201 + IGVa pagar que N° 044 para cancelar los tributos pendientes ¢é! de acuerdo a lo siguiente: S/. IGV Ventas S/ IGV Compras (S00) IGV mes anterior o Escaneado con CamScanner+ paic IR 7 gssalud Octubre 201 5 2 ONP Octubre 201 s/ + getencion IR 5* Categoria 5) © AFP Octubre 201 / + con fecha 20 11.201. se gira el cheque N° 045 por S/ préstamo bancario, Se sabe que de dicho monto, S/. 1,130 corresponden a la amortiza ii del préstamo y S/. 70 corresponden a intereses del periodo 7 200 para la amortizacion del confecha 25.11.20! segirael cheque N? 046 , por S/. 3,500 para el de los honorarios gel contador de la empresa para el pago de los honoraria Con fecha 30. 11.201. se reconocen y se pagan las remuneraciones del mes de Noviembre del 201 °. giréndose el cheque N° (047, La remuneraci6n bruta es de S/. 5,000 la cual esta sujeta 2 los siguientes tributos: Aporte del empleador + Essalud sl. Aporte del trabajador * SNP Si. + AFP SI). + IR5* Categoria sl. Diciembre del 201 = 57. Con fecha 15.12.201 se pagan las eratificaciones de navidad por S/. 5.000 mas la bonificacion extraordinaria de $/.450, gird ndose el cheque N° 048. 58. Con fecha 20.11.201- se era el cheque N° 049 por S/. 1,200 para la amortizacién del préstamo bancario. Se sabe que de dicho monto, S/. 1,140 correspondena la amortizaci6n del préstamo y S/. 60 ‘corresponden a intereses del perfodo 59. Con fecha 20,12.201 se gir el cheque N° 050 para cancelar los tributos mes de Noviembre del 201 de acuerdo a lo siguiente: pendientes del * IGva pagar gi. 00 IGV Ventas, sg 00 IGV Compras (SL — * PlaicIR of. 00 (S/.00 * 0.015) + Essalud Noviembre 201: : So + ONP Noviembre 201: ee Ghee 54 Categoria Bris S 2M oh ; : aque 5 0 ta ace 42,208 'se sepin kactura N° 001-7890. los que ~Fvoncnvo CD ade ee a Escaneado con CamScannerCon peashity ce has fests Havidenas @uIslOs de tepresentacion), EL valor de lo foe ad nias 1GV nate que se cancel mediante Cheque N O81. Ene es de 8 O00 tas IGV Me ‘ i “ oo do kr entree se enmite fa Betta N OOL-OO05 pata acteditar | = ano retito de Biches * bien, Chg foil slot, MV tray 3o fos Bienes, ghavdadose cou elev de k 1 Can fecha 2.12201 so entregan 501 critorlos Petsonales: a lt empresa “INV Ry ot Con teche 2.2 N : ! centtn Guta de Renin RS) MOUARIAS’ SRL, en calidad de conse’ in, septin Guia de Remision Ne gy ne sraciones ‘9 D> Can tecba EEL 20L se reconocen y se pagan las femuneracione s del mes de Dy lem SPSS aot attanatose el cheque N°O92, La remmumertchO1 HHT eS eS) 5.000 fa ey sujeta a tos siguientes tributos: Aparte del empleador . salud Aponte del trabajador + SNP Sana + IR5* Categoria Datos de cierre: 1 sconocimiento de la CTS. se realiza mensualmente a razdn de un dozavo de ks remuneraciones del personal 2. Elreconocimiento de la depreciacidn se realiza mensualmente, para lo cual se considera las siguientes vidas utiles: * Unidades de transporte 5 alos * Equipos de cémputo 4 aios 3. Los honorarios profesionales del contador de la empresa son de S/. 500 mensuales. 4. Los montos de los servicios piiblicos correspondiente al mes de Diciembre de 201 son los siguientes: © Luz eléctrica S/. 1,000 mas IGV * Agua Potable Si. 800 mas IGV * Telefonia fija S/. 1,500 mas IGV Estos conceptos se pagardn en su fecha de vencimiento: 15.01.201 5. Para efectos practicos no se consideran las remuneraciones vacacionales ae kes corresponden a los trabajadores de la empresa. Se pide: 1 Elaborar los libres contables que correspondan, 2, Elaborar los Estados Financieros del ejercicio 201. Escaneado con CamScanner