Funciones de Gobierno

II.6.11.1.3. Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda Otorgamiento de Crditos Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-3-06HCG-02-0476

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera de los recursos destinados para el financiamiento hipotecario mediante el otorgamiento de lneas de crdito, para verificar que su otorgamiento y recuperacin se realiz conforme a las disposiciones legales y normativas aplicables a la autorizacin, asignacin, comprobacin y registro presupuestal y contable. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 2,807,066.8 miles de pesos 2,807,066.8 miles de pesos 100.0 %

Se seleccion para la revisin una muestra de siete lneas de crdito con disposiciones, por 2,807,066.8 miles de pesos, que representan el 100.0% de las disposiciones realizadas en 2009. Antecedentes Durante el ejercicio 2009 y en cumplimiento de su objeto, el FOVI otorg lneas de crdito a intermediarios financieros (sociedades financieras de objeto limitado y sociedades financieras de objeto mltiple). De tales lneas el Intermediario Financiero No Bancario (IFNB), nm. 610 se encuentra en concurso mercantil preconcertado y el IFNB nm. 611 Sociedad Financiera de Objeto Limitado, entr en disolucin anticipada al cierre del ejercicio, con lo que el FOVI recibi en dacin en pago cartera para administrarla mediante un fideicomiso. Por otra parte, la Comisin Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) observ que en la evaluacin del riesgo financiero de los intermediarios financieros, el FOVI no incluye todos los aspectos establecidos en las Disposiciones de Carcter General Aplicables a Instituciones de Crdito. Adems, de los dos crditos citados en el prrafo que antecede se revisarn las restantes lneas de crdito para conocer su situacin y evaluar un posible quebranto financiero del FOVI, al no calcular adecuadamente los riesgos de liquidez y solvencia de los intermediarios financieros.
1

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Asimismo, la situacin de liquidez del FOVI en 2009 fue apuntalada con aportaciones del Gobierno Federal por 800,000 miles de pesos, segn estados financieros de la entidad al 31 de diciembre del citado ejercicio. Cabe mencionar que con la creacin de la Sociedad Hipotecaria Federal, la administracin del FOVI est a su cargo y las decisiones operativas de crdito se toman o avalan por el Comit Tcnico del Fondo. Acciones futuras a fiscalizar por la ASF Dadas las irregularidades que se informan en la presente auditora, esta entidad de fiscalizacin superior de la Federacin continuar fiscalizando de manera permanente las operaciones del FOVI para comprobar el debido cumplimiento de la legislacin y normativa; vigilar que no se afecte la sana administracin del patrimonio de la institucin en su funcin de proveedor de liquidez al mercado de vivienda, y la actuacin de la CNBV en la supervisin de la institucin, as como la de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP), en su carcter de coordinadora sectorial. Resultados 1. Manual de crdito y garanta de pago oportuno Mediante el oficio DCI-030-10 del 12 de febrero de 2010, el Director de Contralora Interna de la Sociedad Hipotecaria Federal, quien fue designado como coordinador y enlace para atender los trabajos de revisin de la Auditora Superior de la Federacin, inform que el Comit Tcnico de FOVI, en su sesin ordinaria 325 celebrada el 18 de noviembre de 2008, autoriz que las operaciones de crdito de FOVI se instrumenten conforme a la estructura contractual de la SHF y se apliquen las disposiciones de su Manual de Crdito y Garanta de Pago Oportuno, de conformidad con los artculos 57 y 58, fraccin I, de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales. En dicho manual se establecen los procedimientos para evaluar el origen y la administracin del crdito en donde destacan, entre otras actividades, la verificacin de la documentacin de las entidades financieras (EF), el anlisis de la informacin financiera, el anlisis de la solidez de la estructura financiera de las EF, el anlisis de las condiciones de mercado, la consulta al bur de crdito, la calificacin de crdito y conclusin, en funcin de los parmetros establecidos. Sin embargo, en el caso de las lneas de crdito otorgadas por el FOVI durante el ejercicio 2009, el anlisis para el otorgamiento de los crditos se realiz en atencin de los colaterales que las EF pusieron a disposicin del FOVI, conforme a las metodologas para la determinacin de aforos de las lneas de apoyo del FOVI para crditos puente y prepuente; la determinacin de aforos de las lneas de apoyo del FOVI para crditos individuales, y el clculo del valor de las constancias residuales de emisiones que sean colateral de operaciones crediticias del FOVI, autorizadas con los acuerdos 01/E7/09 de la sesin extraordinaria 7, del 13 de enero de 2009, 01/E8/09 de la sesin extraordinaria 8 del 26 de enero de 2009 y 01/E9/09 de la sesin extraordinaria 9 del 13 de mayo de 2009 del Comit Tcnico del FOVI, respectivamente, y no se realiz el
2

Funciones de Gobierno

anlisis de la informacin financiera, de la solidez de la estructura financiera ni de las condiciones del mercado. Es conveniente mencionar que el FOVI ha pactado con sus acreditados, conforme a las condiciones generales de financiamiento (Programa cobertura salarios mnimos UDIS), pagar la diferencia de las mensualidades que excedan el pago mensual fijado, en relacin con el salario mnimo mensual, a cambio de un pago adicional fijo en UDIS, que tambin se paga mensualmente. Con lo anterior, el acreditado evita el riesgo de pagar incrementos que excedan los incrementos salariales; sin embargo, en caso de mora, el FOVI tendra una cartera vencida no mostrada bajo ese rubro, sino como parte de una estimacin sobre el resultado del intercambio de flujos (swaps) derivados de los contratos. Vase accin(es): 09-0-01100-02-0476-01-001 09-3-06HCG-02-0476-01-001 09-9-06HCG-02-0476-08-001 2. Evaluacin de crdito De acuerdo con el Manual de Crdito y Garanta de Pago Oportuno de la SHF, en el procedimiento de anlisis de crdito se evalan los factores del marco analtico del crdito, se asigna la calificacin de crdito y se revisa la estructura de la operacin; asimismo, se consideran las metodologas para la determinacin de aforos de las lneas de apoyo del FOVI para crditos puente y prepuente, para la determinacin de aforos de las lneas de apoyo para crditos individuales y para el clculo del valor de las constancias residuales de emisiones que sea colateral de operaciones crediticias establecidas por el FOVI; sin embargo, para hacer la mencionada evaluacin, en caso de reestructuras o modificaciones de crditos, no consideran que las modificaciones de los contratos de crdito que se acuerden con sus acreditados, se basen en el anlisis de viabilidad de pago, a partir de informacin cuantitativa y cualitativa, y que en caso de que se requirieran recursos adicionales, se cuente con un estudio que soporte la viabilidad de pago del adeudo agregado bajo las nuevas condiciones. Vase accin(es): 09-3-06HCG-02-0476-01-002 3. Autorizacin de crdito Con la revisin de los memoranda de crdito y garanta de las lneas de crditos, otorgadas en 2009 por la SHF, en su carcter de fiduciaria del FOVI, se constat que stas contienen las caractersticas de los crditos solicitados que se presentan al Comit Tcnico para su aprobacin y operacin; sin embargo, se observ que carecen de la firma de la Subdireccin de Anlisis Crediticio y Originacin de Crdito y de la calificacin de los crditos que debe asignar a la Direccin de Anlisis y Monitoreo de Colateral. Vase accin(es): 09-3-06HCG-02-0476-01-003

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

4.

Crdito al IFNB nm. 610 La IFNB nm. 610, es una Entidad Financiera que se declar en concurso mercantil con plan de reestructura previo, mediante la sentencia del 11 de septiembre de 2009, cuya fecha de retroaccin del concurso se seal del 15 de diciembre de 2008. Asimismo, los anlisis financieros de la Sofom, elaborados por la Direccin de Anlisis y Monitoreo de Colateral de SHF sin fecha, as como lo estipulado en el acta de la sesin extraordinaria nmero 10 del Comit Tcnico del FOVI del 11 de junio de 2009 la entidad financiera presentaba la siguiente problemtica: A diciembre de 2008, el IFNB nm. 610, present una prdida de 2,326,557.0 miles de pesos. La cartera vencida de la Sofom, al cierre de 2008, ascendi a 2,182,091.0 miles de pesos, lo que representa un incremento de 391.4% respecto de diciembre de 2007. Incumplimiento del pago de capital e intereses de emisiones de papel quirografario de el IFNB nm. 610, por un monto de 1,776,000.0 miles de pesos. La calificadora de valores Standard and Poors le baj la calificacin de Riesgo Crediticio de mxCCC (malo, dudosa capacidad oportuna de pago de inters y principal) a mxSD (muy malo a lo peor, ha incurrido en incumplimiento de pagos de inters o principal) y de C (mex) (alto riesgo crediticio) a D (mex) (incumplimiento), respectivamente. Desvo de recursos efectuado por la anterior administracin de la Sofom, manifestada en el juicio de concurso mercantil, registrado con el expediente 26/2009-II-A, ante el Juzgado Cuarto de Distrito en Materia Civil y de Trabajo del Estado de Nuevo Len.

No obstante lo anterior y contrario a las disposiciones del Manual de Crdito y Garanta de Pago Oportuno de SHF, el 11 de junio de 2009, el FOVI otorg a el IFNB nm. 610, una lnea de crdito de liquidez por 727,863.5 miles de pesos, de los cuales, entre noviembre y diciembre de 2009, dispuso de 381,975.6 miles de pesos y efectu prepagos por 2,812.4 miles de pesos, aun ante la posibilidad de que en algn momento el balance del FOVI pueda presentar insuficiencia de liquidez en 2012 y 2013. Resulta relevante sealar que en el acta de la citada sesin extraordinaria, en el desahogo del punto "1. Aprobacin de lneas de crdito para: B) (IFNB nm. 610)", se aduce como finalidad el rescate de la entidad financiera para que pueda continuar operando y con ello mejorar la viabilidad en la recuperacin de las lneas de crdito otorgadas tanto por el FOVI como por Sociedad Hipotecaria Federal. Este hallazgo se notificar a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico con copia a la Comisin Nacional Bancaria y de Valores para que en el mbito de sus respectivas

Funciones de Gobierno

atribuciones, determinen lo conducente de conformidad con la Ley de Instituciones de Crdito. Vase accin(es): 09-0-01100-02-0476-01-002 09-0-06B00-02-0476-01-001 09-0-06100-02-0476-01-001 09-3-06HCG-02-0476-01-004 09-3-06HCG-02-0476-03-001 09-9-06HCG-02-0476-08-002 5. Crdito a la IFNB nm. 611 Durante la revisin de los procesos de autorizacin de crditos, se observ que el Comit Tcnico del FOVI, en su sesin extraordinaria nmero diez, del 11 de junio de 2009, con el acuerdo 04/E10/09, conoci la problemtica financiera del IFNB nm. 611, conforme a lo siguiente: Deterioro de su cartera, en funcin de que el colateral que ampara los crditos otorgados por el FOVI estaba perdiendo valor en razn de 23.4%. En febrero de 2009 la empresa present falta de liquidez y en abril del mismo ao, al no serle renovado el vencimiento de papel comercial, incumpli en su pago. A marzo de 2009 la cartera total ascenda a 11,891,000.0 miles de pesos, de los cuales el 23.4% estaba vencida, muy superior al indicador de 6.1% del sector. El 29 de abril de 2009 las calificadoras internacionales de valores Moodys y S&P, bajaron la calificacin a la Entidad Financiera a D (mex) con perspectiva crediticia Negativa, debido al anuncio de incumplimiento en el pago del principal de dos de sus emisiones de Certificados Burstiles.

No obstante y contrario a las disposiciones del Manual de Crdito y Garanta de Pago Oportuno de SHF, el Comit Tcnico del FOVI otorg una lnea de crdito por 910,000.0 miles de pesos, ms las cantidades necesarias para cubrir los gastos que se requirieran para la constitucin, transmisin y administracin de un fideicomiso, al cual se le transferiran los activos del IFNB nm. 611. Esta lnea de crdito se otorg mediante un contrato de apertura simple del 3 de noviembre de 2009 a los fideicomisos F/1272 (recepcin y administracin de recursos de crditos previamente otorgados por la Entidad Financiera) y F/1273 (aval en garanta solidaria respecto de obligaciones asumidas en favor de FOVI) celebrados entre Deutshe Bank Mxico y el IFNB nm. 611, con los activos fideicomitidos, por 93,904.0 miles de pesos y 2,341,630.9 miles de pesos, respectivamente, el 21 de octubre de 2009; la lnea fue autorizada aun sin constituirse el fideicomiso, por lo tanto, no exista como entidad financiera. Cabe mencionar que en el momento de otorgar este crdito, el IFNB nm. 611, incumpla desde el mes de abril de 2009, con los pagos por 314,278.0 miles de pesos, de la lnea nmero 3961100001, autorizada en 2008 por el FOVI.

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Tambin resulta relevante sealar que en el acta de la citada sesin extraordinaria, en el desahogo del punto "2. Aprobacin de lneas de crdito a (INFB nm. 611)", se aduce como finalidad el rescate de la entidad financiera para evitar un deterioro an mayor, toda vez que SHF y FOVI son los principales fondeadores de la cartera individual. Este hallazgo se notificar a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico con copia a la Comisin Nacional Bancaria y de Valores para que en el mbito de sus respectivas atribuciones, determinen lo conducente de conformidad con la Ley de Instituciones de Crdito. Vase accin(es): 09-0-06B00-02-0476-01-002 09-0-06100-02-0476-01-002 09-3-06HCG-02-0476-01-005 09-3-06HCG-02-0476-03-002 09-9-06HCG-02-0476-08-003 6. Con el acuerdo 03/E9/09 de su sesin extraordinaria 9 del 13 de mayo de 2009, el Comit Tcnico del FOVI aprob una lnea de crdito al fideicomiso nmero 517 celebrado entre Banco Invex y la IFNB nm. 610, hasta por un monto de 98,000.0 miles de pesos, cuyo objeto sera reactivar la operacin de los promotores para la terminacin de obras, debido a que el FOVI no poda prestarles a stos directamente ni al IFNB nm. 610, por la mala situacin financiera por la que atravesaba y por el incumplimientos de pagos desde el 30 de abril de 2009, como se indica en el Memorndum de Crdito que evala el otorgamiento de esta lnea de crdito. Respecto del acuerdo 04/E10/09 de su sesin extraordinaria nmero diez, celebrada el 11 de junio de 2009, el Comit Tcnico autoriz una lnea de crdito por 910,000.0 miles de pesos a los fideicomisos F/1272 y F/1273, celebrados entre Deutshe Bank Mxico e IFNB nm. 611, para administrar los activos aportados a estos fideicomisos por el IFNB nm. 611, quien atravesaba tambin por una crisis financiera, por lo cual el FOVI estaba imposibilitado para otorgar nuevas lneas de crdito. En el anlisis de los expedientes, se observ que en los procesos de autorizacin de los crditos otorgados a Banco Invex y Deutshe Bank Mxico, no se cumpli con los requisitos establecidos en la normativa ya que se constat que carecen del registro de inscripcin de la entidad financiera ante el FOVI, identificaciones oficiales de los apoderados, estados financieros internos y auditados, anlisis crediticios trimestral y anual y reportes del bur de crdito. Es de resaltar la situacin del IFNB nm. 610 e IFNB nm. 611, que tenan lneas de crdito autorizadas en 2009. En el primer caso, la entidad financiera, mediante una sentencia del 11 de septiembre de 2009, emitida por el Juzgado 4 de Distrito en Materia Civil y de Trabajo del Estado de Nuevo Len, se declar en concurso mercantil, con plan de reestructura previo; respecto del IFNB nm. 611, el 22 de diciembre de 2009 celebr con el FOVI un convenio de reconocimiento de adeudo y dacin en pago, bsicamente con cartera de crditos.

Funciones de Gobierno

La causa de ambas situaciones fue que la SHF, en su carcter de fiduciario del FOVI, realiz el otorgamiento con anlisis de colaterales y no mediante el anlisis de informacin financiera, de la solidez de la estructura financiera y de las condiciones de mercado, como lo establece el Manual de Crdito y Garanta de Pago Oportuno, de SHF, as como a los sanos usos y prcticas bancarias. Vase accin(es): 09-3-06HCG-02-0476-01-006 Acciones Recomendaciones 09-0-01100-02-0476-01-001.- Para que la Cmara de Diputados, por conducto de la Comisin de Hacienda y Crdito Pblico revise y, en su caso, reforme las disposiciones normativas que regulan la actuacin del FOVI cuyo objeto es otorgar apoyos financieros y garantas para la construccin y adquisicin de vivienda de inters social, mediante las instituciones de banca mltiple y Sociedades Financieras de Objeto Limitado del ramo hipotecario e inmobiliario, toda vez que a pesar de que dicho Fondo est considerado como Fideicomiso Pblico, y como Entidad Paraestatal, sujeta a la Ley Federal de Entidades Paraestatales y su Reglamento, no est sujeto a las Disposiciones de Carcter General Aplicables a las Instituciones de Crdito, publicadas en el Diario Oficial de la Federacin (DOF), el 2 de diciembre de 2005. [Resultado 1] 09-0-01100-02-0476-01-002.- Para que la Cmara de Diputados, por conducto de la Comisin de Hacienda y Crdito Pblico se evalue una modificacin de la Ley de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, en lo referente a sus atribuciones de supervisin de las Sociedades Financieras de Objeto Mltiple no reguladas, debido a que la operacin de las mismas no reguladas se encuentra legislada en diversos ordenamientos, entre otros, la Ley de Instituciones de Crdito, Ley del Mercado de Valores y Ley de Ttulos y Operaciones de Crdito; la proteccin y defensa de los derechos e intereses del pblico usuario de los servicios que prestan las SOFOM, est a cargo de la Comisin Nacional para la Proteccin y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros (CONDUSEF); no obstante, la ausencia de normatividad para la supervisin de la CNBV a dichas empresas pudiera representar desviaciones a las sanas prcticas del Sistema Financiero Mexicano, ya que por norma general, ninguna entidad es responsable de la vigilancia de aspectos financieros y contables de las SOFOM, como su debida constitucin, requerimientos de capital, solvencia financiera, reservas tcnicas, transparencia de la informacin contable y aprobacin de estados financieros, entre otros. [Resultado 4] 09-0-06B00-02-0476-01-001.- Para que la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, en el mbito de su competencia fortalezca los mecanismos de supervisin, inspeccin, vigilancia, prevencin y correccin, a fin de detectar en tiempo y forma los riesgos en que pudiera incurrir el Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda, en la sana administracin de su patrimonio, al haber autorizado lneas de crdito a intermediarios financieros que no se ubicaron dentro de los rangos establecidos en el Manual de Crdito y Garantas de Pago Oportuno. [Resultado 4]

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

09-0-06B00-02-0476-01-002.- Para que la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, en el mbito de su competencia fortalezca los mecanismos de supervisin, inspeccin, vigilancia, prevencin y correccin, a fin de detectar en tiempo y forma los riesgos en que pudiera incurrir el Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda, en la sana administracin de su patrimonio, al haber autorizado lneas de crdito a intermediarios financieros que no se ubicaron dentro de los rangos establecidos en el Manual de Crdito y Garantas de Pago Oportuno de la Sociedad Hipotecaria Federal. [Resultado 5] 09-0-06100-02-0476-01-001.- Para que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, en el mbito de su competencia como coordinadora de sector, fortalezca los mecanismos con el objeto de conocer y evaluar los programas de crditos y garantas de el Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda, a fin de detectar los riesgos que pudieran afectar la sana administracin de su patrimonio, por la autorizacin de lneas de crdito a intermediarios financieros que no se ubicaron dentro de los rangos establecidos en el Manual de Crdito y Garantas de Pago Oportuno. [Resultado 4] 09-0-06100-02-0476-01-002.- Para que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, en el mbito de su competencia como coordinadora de sector, fortalezca los mecanismos con el objeto de conocer y evaluar los programas de crditos y garantas de el Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda, a fin de detectar los riesgos que pudieran afectar la sana administracin de su patrimonio, por la autorizacin de lneas de crdito a intermediarios financieros que no se ubicaron dentro de los rangos establecidos en el Manual de Crdito y Garantas de Pago Oportuno de la Sociedad Hipotecaria Federal. [Resultado 5] 09-3-06HCG-02-0476-01-001.- Para que el Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda, antes de otorgar las lneas de crdito, analice la informacin financiera, la solidez de la estructura financiera y las condiciones del mercado, entre otras actividades. [Resultado 1] 09-3-06HCG-02-0476-01-002.- Para que el Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda considere en el Manual de Crdito y Garanta de Pago Oportuno de la SHF y en las metodologas para la determinacin de aforos de las lneas de apoyo del FOVI, para crditos puente y prepuente, la determinacin de aforos de las lneas de apoyo para crditos individuales y el clculo del valor de las constancias residuales de emisiones que sean colateral de operaciones crediticias establecidas por el FOVI; que en caso de reestructuras o modificaciones de crdito acordadas con sus acreditados, se haga la evaluacin con base en el anlisis de viabilidad de pago, a partir de informacin cuantitativa y cualitativa, y que en caso de que se requirieran recursos adicionales, cuente con un estudio que soporte la viabilidad de pago del adeudo agregado bajo las nuevas condiciones. [Resultado 2] 09-3-06HCG-02-0476-01-003.- Para que el Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda supervise que los memoranda de crdito y garanta de las lneas de crditos, otorgadas por la SHF, en su carcter de fiduciaria del FOVI, cuenten con la firma de la Subdireccin de Anlisis Crediticio y Originacin de Crdito, y con la calificacin de los crditos de la Direccin de Anlisis y Monitoreo de Colateral. [Resultado 3]

Funciones de Gobierno

09-3-06HCG-02-0476-01-004.- Para que el Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda considere sujetos de crdito a las entidades financieras que demuestren solvencia econmica y una adecuada experiencia de pago. [Resultado 4] 09-3-06HCG-02-0476-01-005.- Para que el Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda considere sujetos de crdito a aquellas entidades financieras constituidas bajo las leyes mexicanas cuyo objeto considere recibir crdito o garantas para la construccin, adquisicin o mejora de vivienda, que demuestren una adecuada experiencia de pago, y que la cartula del Memorando de Crdito y Garantas cuente con el nombre del solicitante, fecha de constitucin, domicilio, nombre y puesto de los principales directivos. [Resultado 5] 09-3-06HCG-02-0476-01-006.- Para que el Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda supervise que los expedientes de los crditos otorgados cuenten con el registro de inscripcin de la entidad financiera ante el FOVI, las identificaciones oficiales de los apoderados, los estados financieros internos y auditados, los anlisis crediticios trimestral y anual y los reportes del bur de crdito. [Resultado 6] Solicitudes de Aclaracin 09-3-06HCG-02-0476-03-001.- Para que el Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda aclare y proporcione la documentacin justificativa y probatoria de que el IFNB nm. 610 era sujeto de crdito conforme a los lineamientos establecidos en el Manual de Crdito y Garanta de Pago Oportuno, a fin de que se le autorizara lnea de crdito por 727,863.5 miles de pesos, ya que de las evidencias obtenidas en la auditora, el intermediario financiero dej de ser sujeto de crdito dadas sus condiciones financieras, como se reconoce en el acta de la Sesin Extraordinaria No. 10 del Comit Tcnico del FOVI. [Resultado 4] 09-3-06HCG-02-0476-03-002.- Para que el Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda, aclare y proporcione la documentacin justificativa y probatoria de que el Intermediario Financiero No Bancario nm. 609 era sujeto de crdito conforme a los lineamientos establecidos en el Manual de Crdito y Garanta de Pago Oportuno, con el fin de que se le autorizaran lneas de crdito por 910,000.0 miles de pesos, ya que de las evidencias obtenidas en la auditora, el intermediario financiero dej de ser sujeto de crdito dadas sus condiciones financieras, como se reconoce en el acta de la Sesin Extraordinaria No. 10 del Comit Tcnico del FOVI. [Resultado 5] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-9-06HCG-02-0476-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en el Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin otorgaron en el ejercicio 2009 lneas de crdito, bsicamente con atencin de los colaterales que las entidades financieras pusieron a disposicin del FOVI, conforme a las metodologas para la "determinacin de aforos de las lneas de apoyo del FOVI para crditos puente y prepuente", la "determinacin de aforos de las lneas de apoyo del FOVI para crditos individuales" y el "clculo del valor

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

de las constancias residuales de emisiones que sean colateral de operaciones crediticias del FOVI", autorizadas por el Comit Tcnico del FOVI, sin que se realizara el anlisis de la informacin financiera, la solidez de la estructura financiera y las condiciones del mercado. [Resultado 1] 09-9-06HCG-02-0476-08-002.- Ante el rgano Interno de Control en el Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin otorgaron una lnea de crdito, por 727,863.5 miles de pesos, al IFNB nm. 610, a pesar de los problemas financieros que presentaba, y que a diciembre de 2008 son los siguientes aspectos: una prdida de 2,326,557.0 miles de pesos; la cartera vencida de la Sofom al cierre de 2008, ascendi a 2,182,091.0 miles de pesos, con un incremento de 1,624,612.0 miles de pesos (391.4%) respecto de diciembre de 2007; incumplimiento del pago de capital e intereses de emisiones de papel quirografario de la IFNB nm. 610, por un monto de 1,776,000.0 miles de pesos; la calificadora de valores Estndar and Poors le baj la calificacin de Riesgo Crediticio de mxCCC (malo, dudosa capacidad oportuna de pago de inters y principal) a mxSD (muy malo a lo peor, ha incurrido en incumplimiento de pagos de inters o principal) y de C (mex) (alto riesgo crediticio) a D (mex) (incumplimiento), respectivamente, situaciones que eran del conocimiento de la SHF, como se observa en los anlisis financieros de la Sofom, elaborados por la Direccin de Anlisis y Monitoreo de Colateral de SHF; as como el desvo de recursos efectuado por la anterior administracin de la Sofom, lo cual se observa en el expediente de la solicitud de concurso mercantil con plan de reestructura previo. [Resultado 4] 09-9-06HCG-02-0476-08-003.- Ante el rgano Interno de Control en el Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin otorgaron una lnea de crdito, por 910,000.0 miles de pesos, a un fideicomiso que no estaba constituido y por lo tanto la cartula del Memorando de Crdito y Garantas, careci del nombre del solicitante, fecha de constitucin, domicilio, nombre y puesto de los principales directivos. [Resultado 5] Consecuencias Sociales El otorgamiento de crditos, sin considerar todas las variables mencionadas en la metodologa establecida en las disposiciones aplicables a las instituciones de crdito, as como los quebrantos financieros de las entidades apoyadas, limitan el cumplimiento del objeto del fondo, al contar con recursos para abrir nuevas lneas de crdito para construccin y adquisicin de vivienda, en perjuicio de la poblacin ms desprotegida. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 6 observacin(es) que gener(aron): 12 Recomendacin(es), 2 Solicitud(es) de Aclaracin y 3 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

10

Funciones de Gobierno

Dictamen: negativo La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales, y respecto de la muestra auditada, el Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda no cumpli con las disposiciones normativas aplicables al otorgamiento de crditos establecidas en el Manual de Crdito y Garanta de Pago Oportuno de SHF, respecto de las operaciones examinadas, como se precisa en los resultados con observacin que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: la SHF, en su carcter de fiduciario del FOVI, autoriz al IFNB nm. 610, una lnea de crdito, por 727,863.5 miles de pesos, a pesar de los problemas financieros que presentaba, la cual se declar en concurso mercantil con plan de reestructura previo, mediante la sentencia del 11 de septiembre de 2009; y no obstante que el Comit Tcnico del FOVI tom conocimiento de la situacin del IFNB nm. 611 respecto de sus problemas financieros otorg una lnea de crdito por 910,000.0 miles de pesos, para cubrir los gastos que se requirieran para su constitucin, transmisin y administracin de fideicomiso, al cual se le transmitiran los activos del IFNB nm. 611, la cual celebr con el FOVI un convenio de reconocimiento de adeudo y dacin en pago, bsicamente con cartera de crdito el 22 de diciembre de 2009. En ambos casos, segn el acta de la Sesin Extraordinaria No. 10, se establece que los recursos otorgados tienen la finalidad de que los IFNB sigan operando o bien, se evite un deterioro mayor aun ante la posibilidad de que en algn momento el balance del FOVI pueda presentar insuficiencia de liquidez en 2012 y 2013, es decir, rescatarlos. Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. 3. Realizar el estudio general y la evaluacin del control interno de la SHF fiduciario del FOVI, para conocer sus atribuciones, objetivo, procedimientos y estructura orgnica. Comprobar que la evaluacin del riesgo financiero para otorgar los crditos a los intermediarios financieros se realiz conforme a la normativa. Verificar que los procesos de autorizacin y otorgamiento de los crditos, se efectuaron conforme a la normativa vigente en 2009.

reas Revisadas La Direccin de Anlisis y Monitoreo de Colateral, adscrita a la Direccin General Adjunta de Crdito, Garantas y Seguros; la Direccin de Contabilidad, adscrita a la Direccin General Adjunta de Finanzas, y la Subdireccin de Cobranza, adscrita a la Direccin de Crdito de la

11

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Sociedad Hipotecaria Federal (SHF), fiduciario del Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda (FOVI). Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Manual de Crdito y Garanta de Pago Oportuno de SHF, puntos 12, 19 y 23, del numeral 4 Procedimiento, de la Circular 6.2 Anlisis. Incisos b y c, numeral 2, del captulo II. Normatividad, de la Circular 2.5 Sujetos de Crdito, numerales 1. Polticas, prrafo segundo, y 2. Lineamientos, prrafo primero, inciso c, del Captulo II. Normatividad de la Circular 2.5 Sujetos de Crdito y 2, 4, 5 y 7, del inciso A, del Apartado Contenido del Memorando de Crdito y Garantas, del numeral 2. Lineamientos, Captulo II. Normatividad, de la Circular 3.12 Memorando de Crdito y Garantas, apartado Elementos de Juicio, numeral 1. Polticas del Captulo II. Normatividad de la circular 3.2 Elementos de Juicio y su anexo 1 documentacin preliminar para la evaluacin de una solicitud de crdito o garanta; los numerales 4, 7, 14, 15 y 16, del anexo 1 Contenido Mnimo del Expediente de Crdito y Garantas, de la Circular 2.2 Expediente de Crdito y Garantas, y 1. Polticas, del apartado II Normatividad. Ley de Instituciones de Crdito, artculo 31. Ley de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, artculo 5. Reglamento Interior de la SHCP, artculo 6, fraccin XX, y 25, fracciones VIII y XIX. Reglamento de Supervisin de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores. Manual de Crdito y Garantas de Pago Oportuno de Sociedad Hipotecaria Federal, circular 2.5, seccin II, apartado 2 "Lineamientos", y circular 5.3, Seccin II, Apartado 4, inciso A. Acuerdo por el que se establecen las Normas generales de control interno en el mbito de la Administracin Pblica Federal, artculos 9, fracciones II y V, 10, fraccin III. Actividades 27 y 28 del apartado II. Normatividad, numeral 4. Procedimiento de la Circular 6.2 Anlisis, del Manual de Crdito y Garanta de Pago Oportuno de SHF. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes:

12

Funciones de Gobierno

Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

13