Funciones de Gobierno

II.6.4.1.1. Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C. Fideicomiso de Administracin de Gastos Previos Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-2-06G0N-02-0431

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera de las operaciones realizadas por el Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C. y la Comisin Federal de Electricidad con cargo al Fideicomiso, su autorizacin y aplicacin de conformidad con sus objetivos y metas previstas, su registro en la contabilidad y su presentacin en la Cuenta Pblica de acuerdo con las disposiciones legales y normativas. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 1,980,984.3 miles de pesos 1,980,984.3 miles de pesos 100.0 %

En el anexo XV del Informe sobre la Situacin Econmica, las Finanzas Pblicas y la Deuda Pblica, correspondiente al cuarto trimestre de 2009, se reportaron 1,980,984.3 miles de pesos y 1,804,089.6 miles de pesos, por concepto de ingresos y egresos del fideicomiso de administracin de gastos previos y se determin revisar el 100.0% de los ingresos y el 72.3% de egresos por 1,304,711.5 miles de pesos. Antecedentes En la cuarta sesin ordinaria del 10 de diciembre de 2002, y mediante el acuerdo nm. 177/2002, la Junta de Gobierno de la Comisin Federal de Electricidad (CFE) aprob la constitucin del Fideicomiso de Administracin de Gastos Previos y se cre el 11 de agosto de 2003, para proveer de recursos financieros de manera suficiente y oportuna a las subdirecciones de Construccin y Distribucin de la CFE para atender los gastos previos de Proyectos PIDIREGAS de subestaciones, consistentes en derechos inmobiliarios (terrenos, derechos, y servidumbre de paso), as como de estudios, permisos y licencias requeridos por los adjudicatarios de los proyectos para su debida realizacin.

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Resultados 1. Creacin del Fideicomiso de Administracin de Gastos Previos El contrato de Administracin de Gastos Previos determina como Fideicomitente y Fideicomisario a la Comisin Federal de Electricidad (CFE), y el Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C., (BANCOMEXT) como Fiduciario, asimismo, que el patrimonio del fideicomiso se integra con el importe de 10,000.0 miles de pesos que la CFE entreg al fiduciario; con los reembolsos de gastos previos; con los crditos o financiamientos que contrate el fiduciario o de las emisiones con la garanta de la CFE, que hubieren sido previamente autorizados por el Comit Tcnico; con los rendimientos financieros obtenidos de los recursos del fideicomiso o de cualquier otro activo que por instrucciones del Comit Tcnico reciba o adquiera por cualquier ttulo. El Comit Tcnico est integrado por representantes de la Secretara de Energa, de la Subsecretara de Hacienda y Crdito Pblico, de la Subsecretara de Egresos de la Subsecretara de Hacienda y Crdito Pblico, y de la Subdireccin de Finanzas, de Operacin Financiera, de Construccin y de Distribucin de la Comisin Federal de Electricidad, todos con voz y voto. El fideicomiso tiene una vigencia de 10 aos a partir de la fecha de su constitucin. El contrato ha tenido dos convenios modificatorios, el 25 de noviembre de 2003 y el 20 de enero de 2009. En el primero, se establece que la Subsecretara de Hacienda y Crdito Pblico tendr el carcter de invitado permanente con voz pero sin voto y no como parte integrante del comit y en el segundo, se incorpora la adquisicin de turbogeneradores. Se verific que se haya efectuado la renovacin del registro del fideicomiso ante la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP), la cual seala la vigencia con fecha de Renovacin / Actualizacin de expediente: 29/03/2010. Si bien el fideicomiso cumpli con las formalidades y disposiciones de su operacin y administracin, no se identific una razn suficiente para que los gastos y costos asociados para proyectos de obra pblica financiada de lneas de transmisin, distribucin y de subestaciones as como para la adquisicin de turbogeneradores de gas y de vapor para proyectos crticos, sean sufragados por el fideicomiso, ya que estos deben formar parte del ejercicio presupuestal de la CFE en el ao en que se ejercen; por ello deben incluirse en el presupuesto de la dependencia y presentarse para su aprobacin a la H. Cmara de Diputados. Como consecuencia de las reuniones de presentacin de resultados preliminares y finales, y observaciones preliminares la Gerencia de Control y Evaluacin Financiera de la Direccin de Finanzas de CFE, remiti con los oficios nms. XL000/0366/2010 y XL000/0481/2010 del 6 de octubre de 2010 y 10 de diciembre de 2010, los oficios nms. N2000-77-FAGP-0100/2010 del 4 de octubre del 2010 y N2000-77-0766/2010 del 8 de diciembre de 2010, respectivamente, mediante los cuales la Gerencia de

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Construccin de la Subdireccin de Proyectos y Construccin de la CFE, inform lo siguiente: Con el inicio de operaciones del Fideicomiso de Administracin de Gastos Previos, en mayo de 2004, se dio solucin a esta falta de recursos presupuestales. A la fecha el Fideicomiso ha sido un esquema financiero que ha dado los resultados esperados y ha permitido licitar los proyectos de obra pblica financiada de manera oportuna con los derechos inmobiliarios liberados desde el ao 2005 a la fecha. Por otra parte, la CFE inform que, mediante el Presupuesto de Egresos de la Federacin, la SHCP le autoriz realizar los Proyectos de Inversin Financiada, y que en la columna denominada "Inversin Financiada" de ese documento, se integra el monto autorizado para los conceptos de gastos previos, inversin fsica y fondo para gastos imprevistos. Por lo anterior, se da por atendida la observacin. 2. Ingresos del Fideicomiso de Administracin de Gastos Previos Los recursos obtenidos por el fideicomiso durante el ejercicio 2009, ascendieron a 1,980,984.3 miles de pesos, integrados como sigue.

INGRESOS DEL FIDEICOMISO DE ADMINISTRACIN DE GASTOS PREVIOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 (Miles de pesos) Concepto Importe 1. 2. 3. Disposiciones de crdito Reembolsos de gastos previos Suma de disposiciones y reembolsos Rendimientos financieros Total de ingresos al 31 de diciembre de 2009 1,759,752.2 208,538.2 1,968,290.4 12,693.9 1,980,984.3

FUENTE: Informe sobre la Situacin Econmica, las Finanzas Pblicas y la Deuda Pblica, Anexo XV de la Cuenta Pblica 2009 e integracin de ingresos.

2.1. Disposiciones de crdito.- Correspondieron a siete lneas de crdito y una emisin de certificados burstiles que totalizaron 1,759,752.2 miles de pesos, como sigue. 2.1.1. El 13 de enero de 2009 se efectu una disposicin de crdito con el Banco Santander (Mxico), S.A., por 586.6 miles de pesos, del contrato de apertura de crdito simple celebrado el 18 de junio de 2008, entre el Banco Santander (Mxico), S.A., Institucin de Banca Mltiple, Grupo Financiero Santander (el banco), y BANCOMEXT (el acreditado) como fiduciario, el crdito fue por 942,600.0 miles de pesos que incluyen los 586.6 miles de pesos, y que podr disponerse en una o varias ministraciones.

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2.1.2. Se realizaron cinco disposiciones de crdito con Ixe Banco, S.A., por un total de 459,165.6 miles de pesos, como parte de los 1,075,100.0 miles de pesos estipulados en el contrato de apertura de crdito simple nm. 09cs03, celebrado el 5 de febrero de 2009 entre Ixe Banco, S.A., Institucin de Banca Mltiple, Ixe Grupo Financiero, y BANCOMEXT, en la que se seala que el crdito ser por 1,075,100.0 miles de pesos, el cual se podr obtener en una o varias disposiciones. 2.1.3. El 25 de junio de 2009, BANCOMEXT suscribi y emiti Certificados Burstiles, por 1,100,000.0 miles de pesos; la clave de la pizarra fue la nm. CFEGCB 09; la fecha de publicacin de la oferta el 23 de junio de 2009; la fecha de su registro en la Bolsa Mexicana de Valores, fue el 25 de junio de 2009; la fecha de vencimiento, el 17 de diciembre de 2012; adems, la tasa de inters bruto anual se calcular mediante la adicin de 0.75% a la Tasa de Inters Interbancaria de Equilibrio (TIIE) a un plazo de 28 das y para el primer periodo de intereses la tasa ser del 5.86%; el depositario es INDEVAL; el representante comn es Bank of Amrica Mxico, S.A; los certificados burstiles sern amortizados los das 17 de diciembre de cada ao, y los intereses se liquidarn los das 17 de cada mes, siendo la primera fecha de pago de intereses el 17 de julio de 2009. Por otra parte, en el Suplemento de la Oferta Pblica se precisa que el intermediario colocador es Ixe Casa de Bolsa, S.A. de C.V., Ixe Grupo Financiero. De los 1,100,000.0 miles de pesos de la emisin de los certificados burstiles, 637,018.4 miles de pesos fueron depositados el 26 de junio de 2009 en la cuenta de inversin nm. 5313806 que tiene el fideicomiso en BANCOMEXT y los restantes 462,981.6 miles de pesos, se utilizaron para pagar el capital de cinco disposiciones de crdito realizadas del 12 de febrero al 03 de junio de 2009 a IXE Banco, S.A., Instituto de Banca Mltiple por 459,165.5 miles de pesos, gastos de emisin por 3,277.7 miles de pesos e intereses por 538.4 miles de pesos. 2.1.4. Durante el ejercicio 2009 se dispuso de un crdito por 200,000.0 miles de pesos, de un total de 685,319.0 miles de pesos autorizados estipulados en la clusula 2.1., del contrato de apertura de crdito simple, celebrado el 9 de diciembre de 2009 con el Banco Nacional de Mxico, S.A., Integrante del Grupo Financiero Banamex (acreditante), el cual se podr disponer de todo o parte del crdito, y BANCOMEXT (acreditado) y CFE estn obligados a suscribir un pagar a favor del acreditante en cada fecha de desembolso, por las cantidades puestas a disposicin (clusula 2.2 del contrato). 2.2. Reembolsos de gastos previos.- Los 208,538.2 miles de pesos se integraron por 195,630.3 miles de pesos de 76 obras concluidas de 17 proyectos; 12,524.9 miles de pesos del 23 de octubre de 2009, provenientes de la cuenta principal nm.

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4025730631 de la Subdireccin de Distribucin de la CFE a la cuenta de inversin nm. 5313806 que tiene el fideicomiso en BANCOMEXT; y 383.0 miles de pesos del 27 de febrero de 2009, de la cuenta principal nm. 4025730565 de la Subdireccin de Construccin de la CFE a la cuenta nm. 08700006949 de BANCOMEXT en Banamex, S.A., a fin de complementar el pago de intereses generados de 90 das del 30 de noviembre de 2008 al 28 de febrero de 2009, establecidos en el contrato de apertura de crdito simple celebrado el 18 de junio de 2008, con el Banco Santander, S.A., Institucin de Banca Mltiple, Grupo Financiero Santander. 2.3. Rendimientos financieros.- Correspondieron a los intereses generados por las inversiones financieras que el fideicomiso tiene en BANCOMEXT en seis cuentas bancarias (de la 5313802 a la 5313807) por 12,693.9 miles de pesos. El registro contable de la disposicin del crdito, los reembolsos de gastos previos y los rendimientos financieros antes sealados, forman parte del patrimonio reportado en el Estado de Posicin Financiera al 31 de diciembre de 2009; en el Estado de Resultados del 1 de enero al 31 de diciembre de 2009, emitido por la Direccin Fiduciaria de BANCOMEXT, dichos movimientos coincidieron con los presentados en el Anexo XV del Informe sobre la Situacin Econmica, las Finanzas Pblicas y la Deuda Pblica de la Cuenta Pblica 2009. Sin embargo, la CFE no present a la ASF evidencia del registro contable de la deuda por concepto de los crditos bancarios, y de la emisin de certificados burstiles que debiera realizarse en cuentas de orden, en virtud de que es una deuda conocida. Como consecuencia de la reunin de presentacin de resultados y observaciones preliminares la Gerencia de Control y Evaluacin Financiera de la Subdireccin de Control Financiero de la Direccin de Finanzas de la CFE, con los oficios nms. XL000/0323/2010 y XL000/0366/2010 del 30 de agosto y 6 de octubre del 2010, proporcion lo siguiente: Copia del oficio nm. N2000-77-FAGP-58/2010 del 7 de julio del 2010, mediante el cual el Coordinador Tcnico del Fideicomiso de Administracin de Gastos Previos solicit al Subdirector de Control Financiero de la CFE, se analice la factibilidad de registrar los recursos financieros del fideicomiso, en cuentas de orden del sistema institucional para el control del presupuesto MySAP. Copia del oficio nm. XJ00/0117/2010 del 17 de agosto de 2010, de la Subdireccin de Control Financiero de la Direccin de Finanzas de la CFE, en el que inform a la Gerencia de Construccin de Proyectos de Transmisin y Transformacin de la CFE, que del anlisis efectuado conjuntamente con los auditores externos del organismo y el comit de auditora independiente, se acord que la CFE como aval de las obligaciones solidarias registrar en cuentas de orden las aportaciones efectuadas a los fideicomisos como un gasto, y las contrataciones de algn financiamiento.

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Copia del oficio nm. N2000-77-FAGP-0100/2010 del 4 de octubre del 2010, con el cual la Gerencia de Construccin de Proyectos de Transmisin y Transformacin de la CFE, proporcion los Balances Generales de la CFE al 31 de diciembre de 2009 y al 30 de julio de 2010, en los que se reportan en cuentas de orden el rubro de garantas otorgadas en fideicomisos por 3,603,817.0 miles de pesos y 2,130,384.0 miles de pesos, de los gastos previos y del Fideicomiso de Ahorro de Energa (FIDE). Asimismo present la captura de pantalla del sistema MySAP, en donde la cuenta nm. 500011 93000-FIDEIC-CAP IN muestra el mismo saldo acumulado al de los balances. Por lo anterior, se da por atendida la observacin. 3. Reembolsos de Gastos Previos La CFE reembols 208,538.2 miles de pesos al Fideicomiso de Administracin de Gastos Previos, mediante 21 transferencias bancarias realizadas en 2009, que se integraron como sigue:

Nm. Prog. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Ao 2002 2002 2003 2003 2004 2005 2006 2006 2006 2006 2007 2007

REEMBOLSOS DE GASTOS PREVIOS POR OBRAS CONCLUIDAS DE PROYECTOS DE INVERSIN FINANCIADA DIRECTA, DEL EJERCICIO 2009 (Miles de pesos) Nm. de Cantidad Nombre del Proyecto Proyecto de Obras 68 Red de Transmisin Asociada al Pacfico 5 104 706 Sistemas Norte 4 109 128 139 152 188 200 201 203 206 208 Red de Transmisin Asociada a la CCC Tamazunchale II 803 Noine 912 Divisin Oriente 1005 Noroeste 1116 Transformacin del Noreste 1111 Transmisin y Transformacin del Central - Occidental 1112 Transmisin y Transformacin del Noroeste 1118 Transmisin y Transformacin del Norte 1206 Conversin a 400 KV de la L.T. Mazatln II La Higuera 1205 Compensacin Oriental Peninsular 1 5 2 9 14 5 4 4 4 5 10 72 4 76

Importe 756.9 39,783.7 277.0 4,249.3 6,530.8 10,397.0 74,361.9 354.8 11,005.9 26,846.5 510.0 376.6 10,763.2 186,213.6 9,416.7 195,630.3 12,524.9 383.0 208,538.2

13 2008 234 1302 Transmisin y Transformacin Norte y Occidente Constancias de gastos previos, cuyos proyectos se encuentran incluidos en el Anexo 5.C. del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal 2009 14 2007 Red de Transmisin Asociada a Humeros III Subtotal Recursos reingresados a la cuenta de inversin nm. 5313806 el 23 de octubre de 2009 por error en depsito del 27 de julio de 2009. Reembolsos para el pago de intereses del 27 de febrero de 2009, del crdito contratado con el Banco Santander, S.A. Total

FUENTE: Constancias de gastos previos, documento denominado Universos de Pidiregas: Relacin de Proyectos de Inversin Financiada Directa y Condicionada del Presupuesto de Egresos de la Federacin 2009, y estados de cuenta de inversiones financieras nmeros 5313802 y 5313806 que tiene el fideicomiso en BANCOMEXT.

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3.1. De las 76 constancias de gastos previos por 195,630.3 miles de pesos, se revisaron 14 y se observ que el proyecto denominado Red de Transmisin Asociada a Humeros III, por 9,416.7 miles de pesos, no se incluy en el Anexo 5.C. Monto autorizado para proyectos aprobados para ejercicios fiscales anteriores y para nuevos proyectos del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal 2009. Los 195,630.3 miles de pesos de las 76 constancias se integraron por 162,172.9 miles de pesos de gastos previos y 33,457.4 miles de pesos del costo financiero, como se muestra a continuacin:

GASTOS PREVIOS Y COSTO FINANCIERO REPORTADOS EN LAS CONSTANCIAS DE GASTOS PREVIOS, EJERCICIO 2009 (Miles de pesos) Importe Concepto % Gastos Previos: Derechos inmobiliarios Bienes distintos a la tierra Contratos, servicios y convenios Total de Gastos Previos Costo Financiero Total 126,749.9 10,658.1 24,764.9 162,172.9 33,457.4 195,630.3 64.8 5.4 12.7 82.9 17.1 100.0

FUENTE: Constancias de gastos previos y estado de la cuenta de inversiones financieras nm. 5313802 que tiene el fideicomiso en BANCOMEXT.

En el documento Pagos Calendarizados por Obra, se reportaron 146,839.9 miles de pesos al 16 de julio de 2010, que correspondieron al total de gastos previos de las obras consideradas como concluidas de los proyectos por finiquitar. Se compar dicho importe con el consignado en las 76 constancias por 162,172.9 miles de pesos, y se determin una diferencia de 15,333.0 miles de pesos, no aclarada por la CFE. Se revis la base de datos del costo financiero global del ejercicio 2009, proporcionada por BANCOMEXT en donde se reportaron 187,373.0 miles de pesos, que est integrado del pago de intereses, comisiones, gastos de emisin, honorarios fiduciarios, entre otros, en el que se encuentra incluido el costo financiero de las 76 constancias de gastos previos de los proyectos terminados en 2009, por 33,457.4 miles de pesos. 3.2. Los 208,538.2 miles de pesos considerados como reembolsos de gastos previos incluyeron la transferencia del 23 de octubre de 2009 por 12,524.9 miles de pesos, en la cuenta de inversin nm. 5313806 que tiene el fideicomiso en BANCOMEXT,
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y se debi a que por error la Gerencia de Operacin Fiduciaria de BANCOMEXT el 27 de julio de 2009, realiz una transferencia en la cuenta principal nm. 4025730631 del Banco HSBC Mxico, S.A., asignada a la Subdireccin de Distribucin, en lugar de realizarla para el pago de intereses de crditos de acuerdo con lo solicitado por la Coordinacin Tcnica del Fideicomiso de Administracin de Gastos Previos. Mediante el oficio nm. N2000-77-FAGP-065/2009 del 13 de octubre de 2009, la Coordinacin Tcnica del fideicomiso solicit a la Gerencia de Operacin Fiduciaria de BANCOMEXT que retirara de la cuenta principal nm. 4025730631 los 12,524.9 miles de pesos y los reintegrara al patrimonio del fideicomiso, por lo que el 23 de octubre de 2009 se transfirieron dichos recursos a la cuenta de inversin nm. 5313806. Por lo anterior, del periodo del 27 de julio al 26 de octubre de 2009, la ASF estim un monto de 144.5 miles de pesos, de intereses que se dejaron de percibir durante 92 das, considerando 65 emisiones de inversin con Cetes a plazos de 1 a 3 das, a una tasa promedio de 4.5%. Como consecuencia de la reunin de presentacin de resultados y observaciones preliminares la Gerencia de Control y Evaluacin Financiera de la Direccin de Finanzas de CFE, remiti con los oficios nms. XL000/0323/2010 y XL000/0366/2010 del 30 de agosto y 6 de octubre del 2010, los oficios nms. N2000-77-FAGP-080/2010 y N2000-77-FAGP-0100/2010 del 26 de agosto y 4 de octubre del 2010, respectivamente, emitidos por la Gerencia de Construccin, mediante los cuales inform lo siguiente: a) El proyecto Red de Transmisin Asociada a Humeros III por 9,416.7 miles de pesos, por omisin se registr como Humeros III en lugar de Humeros II, el cual se encuentra incluido en el Anexo 5.C. del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal 2009, por lo que se da por atendida la observacin. b) Respecto de la diferencia por 15,333.0 miles de pesos de gastos previos, se seal lo siguiente: 15,353.4 miles de pesos corresponden a 11 obras de la Divisin de Distribucin que no se encuentran incluidas en el Control del Ejercicio del Fideicomiso de Administracin de Gastos Previos (CEFAG), el cual es utilizado por la Subdireccin de Construccin; al respecto, seal que el 14 de abril de 2010 se formaliz un acuerdo entre la Coordinacin de Proyectos de Transmisin y Transformacin y la Coordinacin de Distribucin para desarrollar un mdulo personalizado a la Coordinacin de Distribucin en el CEFAG y el 10 de junio de 2010 se llev a cabo la capacitacin del personal de las diferentes reas de dicha coordinacin para la carga de informacin y operacin del sistema.

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Por otra parte, la CFE present a la ASF el detalle de los gastos previos correspondientes a las 11 obras de la Divisin de Distribucin donde se muestra el nombre del beneficiario, la obra a la que corresponde, el nmero de cheque, la fecha del cheque, concepto pagado y el importe de cada uno. Los 20.4 miles de pesos de menos restantes, seal que corresponden a cinco obras diferidas que a la fecha no se ha iniciado su construccin y que estos reembolsos fueron aprobados por el Comit de Directores y la Junta de Gobierno de CFE para evitar el incremento de los costos financieros, los cuales fueron cubiertos con recursos presupuestales durante 2009. Por otra parte, en atencin a la presentacin de resultados preliminares y finales, y observaciones preliminares mediante oficio sin nm. del 1 de septiembre de 2010, la Gerencia Jurdica de Corporativo de la Direccin General Adjunta Jurdica y Fiduciaria de BANCOMEXT, inform que en relacin con la transferencia realizada el 23 de octubre de 2009 por 12,524.9 miles de pesos, se efectu para corregir un depsito errneo del 27 de julio de 2009 por parte de la Gerencia de Operacin Fiduciaria de BANCOMEXT, en lugar de realizarla para el pago de intereses de crditos y seala que los 12,524.9 miles de pesos permanecieron dentro del fideicomiso y que no hubo desviacin de recursos a fines distintos de los establecidos; que los intereses se cubrieron en tiempo y forma; que la subdireccin de distribucin debido a ese depsito, no solicit recursos para los meses de agosto, septiembre y octubre de 2009 que tena programados ya que contaba con suficiencia para la operacin de esos meses, con lo que determina que los recursos no estuvieron ociosos. Asimismo, mediante oficios sin nmero del 22 de noviembre y 15 de diciembre de 2010, la Gerencia Jurdica de Corporativo de la Direccin General Adjunta Jurdica y Fiduciaria de BANCOMEXT proporcion lo siguiente: Oficios nms. SCD.155 y SCD.156 del 14 y 15 de diciembre de 2010 de la Subgerencia de Construccin de Distribucin de la CFE, con el que informa al Secretario del Fideicomiso de Administracin de Gastos Previos que respecto del depsito de 12,524.9 miles de pesos, efectuado el 27 de julio de 2009 a la cuenta 4025730631 que tiene el fideicomiso en HSBC, durante los meses de agosto, septiembre y octubre de 2009 no fueron solicitados recursos adicionales por contar con saldo suficiente, el cual se consider para cubrir los Gastos Previos del Fideicomiso. Estados de cuenta bancario nm. 4025730631 de 2009, que tiene el fideicomiso en HSBC, en los que se reportan al final de cada mes disponibilidad de recursos. Solicitudes de depsito del 28 de agosto de 2009 y 30 de noviembre de 2009 de la Gerencia de Construccin de Proyectos de Transmisin y Transformacin de la CFE donde se comprueba que la Subdireccin de Distribucin no requiri recursos para los meses de agosto, septiembre y octubre de 2009.
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Acuerdo 8/2009 del acta de la sesin ordinaria nm. DOS/2009 celebrada del 24 de marzo de 2009 del Fideicomiso de Administracin de Gastos Previos, el cual menciona que el Comit Tcnico, conforme a la clusula dcima primera, inciso C, del Contrato de Fideicomiso de Administracin de Gastos Previos, en la que faculta al Coordinador Tcnico a instruir al Fiduciario sobre las fechas en que sern requeridos los depsitos o modificar el calendario de montos de las solicitudes de gastos aprobadas por el COMIT, conforme al nivel de ejercicio mensual, sin superar los techos trimestrales aprobados. Por lo anterior, se da por atendida la observacin. 4. Egresos del Fideicomiso de Administracin de Gastos Previos Los egresos por 1,804,089.6 miles de pesos coincidieron con los montos presentados tanto por BANCOMEXT en el documento denominado Cuadro resumen de los ingresos y egresos efectuados por el fideicomiso durante 2009, como por la CFE en el documento denominado Fideicomisos y mandatos al 31 de diciembre de 2009, y se integraron como se muestra a continuacin:

1. 2. 3. 4. 5. 6.

EGRESOS DEL FIDEICOMISO DE ADMINISTRACIN DE GASTOS PREVIOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 (Miles de pesos) Concepto Pagos por financiamientos Pago de gastos previos Pago de intereses Pago por comisiones Gastos por emisin Otros Total de egresos al 31 de diciembre de 2009

Importe 1,092,091.1 559,104.4 135,644.2 7,694.7 4,473.7 5,081.5 1,804,089.6

FUENTE: Anexo XV del Informe sobre la Situacin Econmica, las Finanzas Pblicas y la Deuda Pblica, de la Cuenta Pblica 2009 e integracin de egresos.

4.1. Pagos por financiamiento.- Los pagos por financiamientos por 1,092,091.1 miles de pesos, se realizaron de acuerdo con lo estipulado en los contratos por lneas de crdito otorgadas por las instituciones bancarias BANCOMEXT, S.N.C., HSBC Mxico, S.A., y Santander Mxico, S.A., as como por la emisin de certificados burstiles por medio de Ixe Casa de Bolsa. 4.2. Conviene mencionar que la entidad fiscalizada no proporcion los contratos de HSBC de las dos lneas de crdito contratadas por 548,600.0 y 332,100.0 miles de pesos, solicitadas en el oficio nm. SAA3.2-CP2009/431/001/2010 del 25 de junio de 2010. 4.3. Pago de gastos previos.- Los 559,104.4 miles de pesos de pago de gastos previos, correspondieron a las transferencias de recursos realizadas por el fiduciario en las cuentas de inversin nm. 5313805 por 171,423.8 miles de pesos, y a la 5313806

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por 279,816.8 miles de pesos, as como por las disposiciones de lneas de crdito de Ixe Banco, por 107,863.8 miles de pesos, en las cuentas principales de la CFE nms. 4025730573 de Construccin por 475,032.9 miles de pesos, y 4025730631 de Distribucin por 84,071.5 miles de pesos. 4.4. Pago de intereses.- Del total de 135,644.2 miles de pesos se revis 104,880.0 miles de pesos, el 77.3% y se comprob que los intereses pagados por la contratacin de las lneas de crdito y la emisin de los certificados burstiles se realizaron de acuerdo con lo estipulado en los contratos respectivos. 4.5. Pago por comisiones.- El fideicomiso pago comisiones por 7,694.7 miles de pesos en 2009, de los cuales se revisaron 7,679.0 miles de pesos, integrados como sigue: 5,280.4 miles de pesos pagados a Ixe Banco, correspondiente a las disposiciones de crdito realizadas en ese ao por 459,165.6 miles de pesos; as como el pago realizado a BANAMEX por 2,398.6 miles de pesos, correspondiente a la comisin del 0.35% por la disposicin de 200.000.0 miles de pesos, efectuada el 14 de diciembre de 2009, de acuerdo con lo estipulado en el contrato de crdito simple del 9 de diciembre de 2009. 4.6. Gastos por emisin.- En relacin con los 4,473.7 miles de pesos de gastos por emisin reportados en el anexo al oficio nm. DJCNG/62/2010 del 14 de junio de 2010, por diferentes servicios prestados al fideicomiso para la emisin de certificados burstiles, se detect una diferencia de 52.5 miles de pesos que correspondi al Impuesto al Valor Agregado (IVA) de la factura 11276 por 350,0 miles de pesos, expedida por Fitch Mxico, S.A. de C.V., por la prestacin del servicio de calificacin de la emisin de certificados burstiles de junio 2009 a mayo 2010, que la entidad fiscalizada registr como gasto total 402.5 miles de pesos sin separar el IVA correspondiente. 4.7. Los gastos Otros por 5,081.5 miles de pesos, se integran por los pagos a BANCOMEXT por honorarios fiduciarios por 2,950.7 miles de pesos, de acuerdo con lo estipulado en la clusula dcima octava Honorarios del fiduciario, del contrato del fideicomiso y los pagos de las facturas de los distintos servicios prestados al fideicomiso por 2,130.8 miles de pesos de IVA. 4.8. Como consecuencia de la reunin de presentacin de resultados y observaciones preliminares, la Gerencia Jurdica de Corporativo de la Direccin General Adjunta Jurdica y Fiduciaria del Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C., remiti, con el oficio sin nmero del 1 de septiembre del 2010, el memorndum nmero DF/M1697-10 del 1 de septiembre del 2010, emitido por la Direccin Fiduciaria, mediante el cual proporcion lo siguiente: Copia del Contrato de Apertura de Crdito Simple del 13 de marzo de 2006 celebrado entre el Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C., y HSBC Mxico, S.A., el cual establece en su clusula segunda Apertura de Crdito que HSBC otorga al fiduciario un crdito simple hasta por la cantidad 880,700.0 miles de pesos.

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Respecto de la diferencia de 52.5 miles de pesos en el registro de la factura 11276 por 402.5 miles de pesos expedida por Fitch Mxico, S.A. de C.V., cuando debi ser por 350.0 miles de pesos, la entidad fiscalizada proporcion copia de la pliza con nmero de folio 1129646 del 1 de diciembre de 2009, correspondiente a la reclasificacin de los 52.5 miles de pesos. Por lo anterior, se dan por atendidas las dos observaciones. 5. Pago de Gastos Previos La Gerencia de Operacin Fiduciaria de BANCOMEXT realiz 19 transferencias de recursos del 13 de febrero al 2 de diciembre de 2009 por 559,104.4 miles de pesos para el pago de gastos previos, en dos cuentas bancarias que la CFE tiene en el banco HSBC: en la cuenta nm. 4025730615 asignada a la Subdireccin de Construccin por 475,032.9 miles de pesos, y en la 4025730631 de la Subdireccin de Distribucin 84,071.5 miles de pesos. Los 559,104.4 miles de pesos incluyeron los 12,524.9 miles de pesos observados en el resultado nm. 3 de este informe, por recursos depositados por error en la cuenta principal nm. 4025730631 del Banco HSBC Mxico, S.A., asignada a la Subdireccin de Distribucin, por lo que el total del pago de gastos previos del ejercicio 2009 ascendi a 546,579.5 miles de pesos. Con la comparacin de los 546,579.5 miles de pesos de gastos previos del ejercicio 2009 con los 551,299.7 miles de pesos reportados en el documento Resumen del Ejercicio 2009, de la Subdireccin de Construccin y de la Subdireccin de Distribucin, se determin una diferencia de ms por 4,720.2 miles de pesos, no aclarada por la CFE. Los 551,299.7 miles de pesos reportados en el Resumen del Ejercicio 2009 se integraron por 471,954.7 miles de pesos aplicados por la Subdireccin de Construccin (37 proyectos), y 79,345.0 miles de pesos por la Subdireccin de Distribucin (14 proyectos), para el pago de derechos inmobiliarios, bienes distintos a la tierra y contratos, servicios y convenios. Como consecuencia de las reuniones de presentacin de resultados preliminares y finales, y observaciones preliminares, la Gerencia de Control y Evaluacin Financiera de la Direccin de Finanzas de CFE remiti con los oficios nms. XL000/0366/2010 y XL000/0484/2010 del 6 de octubre y 10 de diciembre de 2010, los oficios nms. N200077-FAGP-0100/2010 y N2000-77-0773/2010 del 4 de octubre y 9 de diciembre del 2010, respectivamente, mediante el cual la Gerencia de Construccin inform lo siguiente: Los 546,579.5 miles de pesos corresponden a depsitos realizados durante el ejercicio 2009 en las cuentas principales para distribucin de recursos del fideicomiso y los 551,299.7 miles de pesos corresponden al ejercicio de recursos del fideicomiso durante 2009; sobre la diferencia por 4,720.2 miles de pesos, inform que fueron sufragados

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con el saldo al 31 de diciembre de 2008 por 40,936.8 miles de pesos de la cuenta bancaria nm. 4025730565. Por otra parte, proporcion conciliaciones de ingresos y egresos de saldos al 31 de diciembre de 2009, por lo que del anlisis realizado se determin lo siguiente: a) En la conciliacin de ingresos y egresos de la Subdireccin de Construccin de la cuenta bancaria nm. 4025730565 que tiene el fideicomiso en HSBC, se report lo siguiente: Ingresos por 516,007.2 miles de pesos, de los cuales 475,032.9 miles de pesos, corresponden a recursos transferidos por el fiduciario en 2009 para el pago de gastos previos. Egresos por 497,179.1 miles de pesos, de los cuales 496,746.5 miles de pesos corresponden a cheques cobrados en 2009 que comparados con los 471,954.7 miles de pesos reportados en el Resumen del Ejercicio 2009, se determin una diferencia por 24,791.8 miles de pesos, no aclarada por la CFE. Disponibilidades al 31 de diciembre de 2009 por 18,828.1 miles de pesos, los cuales difieren en 2.8 miles de pesos al saldo segn estados de cuenta bancario por 18,830.9 miles de pesos. En la conciliacin de ingresos y egresos de saldos de la Subdireccin de Distribucin de la cuenta bancaria nm. 4025730631 que tiene el fideicomiso en HSBC, se report lo siguiente: Ingresos por 101,182.1 miles de pesos, de los cuales 71,546.5 miles de pesos corresponden a recursos transferidos por el fiduciario en 2009 para el pago de gastos previos. Egresos por 92,220.2 miles de pesos, de los cuales 79,692.5 miles de pesos corresponden a cheques cobrados en 2009, que comparados con los 79,345.0 miles de pesos reportados en el Resumen del Ejercicio 2009, se determin una diferencia por 347.5 miles de pesos, no aclarada por la CFE. Disponibilidades al 31 de diciembre de 2009 por 8,961.9 miles de pesos, los cuales difieren en 2.8 miles de pesos al saldo segn estados de cuenta bancarios por 8,964.7 miles de pesos. Adems, la CFE no proporcion la aclaracin de la diferencia determinada por 25,139.3 miles de pesos, como resultado de la comparacin del monto de cheques cobrados reportados en las conciliaciones de ingresos y egresos de las subdireccin de construccin y distribucin por 576,439.0 miles de pesos con lo informado en el Resumen del Ejercicio 2009 por 551,299.7 miles de pesos. Asimismo, no aclar la diferencia determinada por 5.6 miles de pesos, en las disponibilidades de recursos al 31 de diciembre de 2009 reportadas en las
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conciliaciones de ingresos y egresos con los saldos de las cuentas bancarias nms. 4025730565 y 4025730631 que tiene el fideicomiso en HSBC. Vase accin(es): 09-1-18TOQ-02-0431-03-001 6. Destino de los recursos del Fideicomiso de Administracin de Gastos Previos Se revis la documentacin soporte de los pagos de gastos previos por 90,509.2 miles de pesos, el 16.4 % del total ejercido por 551,299.7 miles de pesos, reportados en el documento Resumen del Ejercicio 2009. Los 90,509.2 miles de pesos se integraron por 57,075.1 miles de pesos y 33,434.1 miles de pesos, de gastos previos de los proyectos 1114 Transmisin y Transformacin del Oriental de la Residencia Regional de Construccin de Proyectos de Transmisin y Transformacin Sureste, y dos proyectos de la Divisin de Distribucin Bajo: 1124 Bajo Centro y 1211 Noreste-Central. De lo anterior, se obtuvo lo siguiente: Residencia Regional de Construccin de Proyectos de Transmisin y Transformacin Sureste de la CFE. En el proyecto 1114 Transmisin y Transformacin del Oriental se ejercieron 72,815.6 miles de pesos en 2009, aplicado a 18 obras mediante 1,562 pagos realizados a 542 beneficiarios, de los cuales se revisaron 57,075.1 miles de pesos, el 78.4 % del proyecto, correspondiente a 343 pagos a 44 beneficiarios. Los 57,075.1 miles de pesos se integraron por 49,523.3 miles de pesos de 92 pagos de gastos previos realizados a 36 beneficiarios por concepto de derechos inmobiliarios y bienes distintos a la tierra y 251 por 7,551.8 miles de pesos por Contratos, Servicios y Convenios, efectuados a ocho instituciones, empresas y personas fsicas por honorarios. Con el anlisis, se determin lo siguiente: 6.1. Los 92 pagos por 49,523.3 miles de pesos, se integraron como sigue: a) Derechos inmobiliarios.- En 59 pagos por derechos inmobiliarios por 47,305.6 miles de pesos, se observ que de 51 pagos realizados a 29 beneficiarios por 43,663.4 miles de pesos, algunos expedientes no contenan 114 documentos, y cuya existencia no fue comprobada por la Residencia Regional de Construccin de Proyectos de Transmisin y Transformacin Sureste. b) En el anlisis de la documentacin soporte de 33 pagos por 2,217.7 miles de pesos de Derechos de los bienes distintos a la tierra, se observ que en tres expedientes, por 137.9 miles de pesos, no se localizaron los recibos de pago ratificado ante notario.

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Posterior a la reunin de resultados preliminares, la entidad fiscalizada proporcion los recibos de pago firmados por el beneficiario. Se revisaron 50 avalos realizados por la CFE por afectaciones a cultivos, especies forestales, pradera o agostadero y 3 a Casas Habitacin por el Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C. (BANOBRAS) por 2,217.7 miles de pesos, y se observ que en 29, por 115.9 miles de pesos, lo siguiente: En dos avalos se determin el dao de cultivos de un beneficiario por encima del lmite mximo de los tabuladores autorizados por 4.5 miles de pesos. En seis avalos no se comprob el tabulador utilizado para calcular los daos a tres beneficiarios debido a que no se especific el tipo de cultivo, por 8.9 miles de pesos. En 21 avalos no se comprob el tabulador utilizado para calcular el precio de la pradera o agostadero de seis beneficiarios por 102.5 miles de pesos. Como consecuencia de la reunin de presentacin de resultados y observaciones preliminares la CFE, en relacin con el inciso a, proporcion copia de los 114 documentos observados y del b comprob con documentacin soporte la correcta aplicacin de los tabuladores, por lo que se da por atendido el numeral 6.1. de este resultado. 6.2. Se realizaron 251 pagos por 7,551.7 miles de pesos a ocho beneficiarios correspondientes a instituciones, empresas y personas fsicas por honorarios por Contratos, servicios y convenios. Al respecto, se comprob lo siguiente: 6.2.1. Se realizaron 41 pagos a BANOBRAS por avalos de bienes distintos a la tierra por 573.3 miles de pesos; de 18 pagos revisados por 166.8 miles de pesos, en 15 por 161.1 miles de pesos, no se especific el beneficiario al que se realiz el avalo y en 3 no se comprob que el avalo se efectu a algn beneficiario de proyectos autorizados por 5.7 miles de pesos. 6.2.2. Se realizaron 149 pagos a la Tesorera de la Federacin (TESOFE) por 259.5 miles de pesos, por la obtencin de documentos oficiales en los que no se identific el soporte de 16 cheques por 9.3 miles pesos, y en uno por gastos de inscripcin del contrato de servidumbre, no se corrobor si corresponda a algn beneficiario de proyectos autorizados por 0.2 miles de pesos. 6.2.3. Se le realizaron ocho pagos a la Universidad Autnoma Chapingo por 2,737.6 miles de pesos, y en cinco por 1,611.3 miles de pesos, la residencia regional no present a la ASF el contrato nmero RRSE-CLPS-03-08, enunciado en la facturas.

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6.2.4. Al notario nm. 1 de Huamantla, Oax., se le realizaron 25 pagos por 611.8 miles de pesos, y en siete por 120.3 miles de pesos, se observ lo siguiente: en tres pagos por 15.1 miles de pesos por contratos de servidumbre de paso y ratificacin de firmas, no se corrobor que sean los beneficiarios de algn proyecto autorizado y en cuatro pagos por 105.2 miles de pesos, no se comprob a qu beneficiarios se les realiz el contrato o la ratificacin de firmas. 6.2.5. Al notario nm. 68 de Oaxaca, Oax., se le realizaron 10 pagos de 159.0 miles de pesos, y en tres, por 9.7 miles de pesos, se observ lo siguiente: 6.2.6. En dos pagos por 3.3 miles de pesos, por contratos de servidumbre de paso y ratificacin de firmas, no se comprob que sean los beneficiarios de algn proyecto autorizado, y en un pago por 6.4 miles de pesos, por la ratificacin de firmas, no se comprob el nombre de las personas beneficiarias, adems, no se comprob la existencia de algn contrato celebrado con el notario. 6.2.7. Respecto de los 18 pagos restantes por 3,210.5 miles de pesos, correspondieron al Instituto Tecnolgico Agropecuario nm. 3 por 2,224.0 miles de pesos; al Instituto Nacional de Antropologa e Historia por 890.0 miles de pesos, y a la empresa S3 Informtica, S.A. de C.V., por 96.5 miles de pesos. Los pagos se comprobaron mediante la revisin de los cheques, contratos y facturas, las cuales cuentan con requisitos fiscales. 6.3. De acuerdo con los folios inciales y finales de los cheques reportados como cobrados en el estado de cuenta bancario nm. 4025730615 de HSBC de la Residencia Regional de Construccin de Proyectos de Transmisin y Transformacin Sureste, entre el folio inicial y final en el 2009 se determin un total de 7,635 folios, que comparado con los 2,277 folios cobrados en 2009 segn los estados de cuenta bancarios, existe una diferencia de 5,358 folios de cheques no aclarados por la residencia. Lo anterior denota falta de una normativa para el control y manejo de la distribucin de los cheques. Como consecuencia de las reuniones de presentacin de resultados preliminares y finales, y observaciones preliminares la CFE, proporcion la informacin siguiente: a) Numeral 6.2.1. reporte con el nmero de avalo y los nombres de los beneficiarios; del 6.2.2. copia de los cheques Declaracin General de Pago de Derechos y Pagos Provisionales, Primera Parcialidad y Retenciones de Impuestos Federales, presentados en el Banco HSBC Mxico, S.A.; del 6.2.3. el contrato celebrado con Universidad Autnoma Chapingo; del 6.2.4. oficios en donde se mencionan los nombres de los beneficiarios por 15.1 miles de pesos, as como copia de los recibos de honorarios por cuatro pagos por 105.2 miles de pesos, del notario nm. 1 de Huamantla, Oax., en el que se relacionan las personas a las que se les realiz el trmite; y del 6.2.5. copia de tarjeta

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informativa de la Residencia de Obra de zona Veracruz Norte, en donde relaciona las personas a las que se les efectu la ratificacin de firma por el pago de 6.4 miles de pesos, y por 3.3 miles de pesos, por contratos de servidumbre de paso y ratificacin de firmas a las personas afectadas y copia del contrato celebrado con el notario nm. 68. Por lo que se dan por atendidos los numerales anteriores. b) Respecto del numeral 6.3. inform que para el control de la emisin de cheques lleva una base de datos sistematizada, de la cual proporcion una integracin de 7,635 folios. En el anlisis de la integracin de los 7,635 folios, se observ que 1,055 folios fueron cancelados, de los cuales proporcion fotocopia de 150; 238 se encuentran en poder de caja, de stos proporcion fotocopias de 218 cheques en blanco; de 200 seala que no fueron entregados por el banco HSBC; y 6,210 fueron cobrados entre el 2007 al 2010, entre los que se encuentran los 2,277 folios de 2009. Por lo anterior, de los 5,358 folios observados, la CFE proporcion la documentacin soporte de 368 (150 cancelados y 218 en poder de caja), y qued pendiente la atencin de 4,990 por aclarar. Divisin de Distribucin Bajo de la CFE. 6.4. De las erogaciones de recursos del fideicomiso en la Divisin de Distribucin Bajo de la CFE, se seleccion un total de 33,434.1 miles de pesos, y en el anlisis de la documentacin soporte en las plizas-cheque, se observ que en el 2009 se expidieron un total de 144 cheques por 33,486.9 miles de pesos, de los cuales 80 cheques por 20,642.5 miles de pesos, correspondieron al proyecto 194 SE 1124 Bajo Centro, y 50 por 12,844.4 miles de pesos, para el proyecto 213 SE 1211 Noreste-Central, y 14 se cancelaron. Con la documentacin soporte de las plizas-cheque para el pago de servidumbre de paso por 26,138.8 miles de pesos, se determinaron 322 documentos faltantes. Se observ que la Divisin de Distribucin Bajo de la CFE no realiz registros contables ni conciliaciones bancarias, y no lleva un libro de bancos de las operaciones de los gastos previos de los proyectos revisados. Como consecuencia de las reuniones de presentacin de resultados preliminares y finales, y observaciones preliminares, la CFE present lo siguiente: La documentacin comprobatoria de los 322 documentos faltantes por 26,138.8 miles de pesos. Respecto de la falta de registros contables, conciliaciones bancarias y libros de bancos de las operaciones realizadas por gastos previos en la Divisin de Distribucin Bajo, seal que lleva un control de los egresos, y que actualmente ya se cuenta con un sistema para el Control del Ejercicio del
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Fideicomiso de Administracin de Gastos Previos, del cual proporcion copia de la pantalla de inicio, resumen por paquete, y resumen del ejercicio por obra, as como del programa de carga de informacin de la Subdireccin de Distribucin, en el cual se establece como fecha de conclusin el 18 de febrero de 2011. Por lo anterior, se da por atendido este numeral. Vase accin(es): 09-9-18TOQ-02-0431-08-001 Acciones Solicitudes de Aclaracin 09-1-18TOQ-02-0431-03-001.- Para que la Comisin Federal de Electricidad aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 25,139.3 miles de pesos, por concepto de la diferencia determinada al comparar 576,439.0 miles de pesos de gastos previos pagados del ejercicio 2009, con 551,299.7 miles de pesos reportados en el documento "Resumen del Ejercicio 2009", de las subdirecciones de Construccin y la de Distribucin, no aclarada por la entidad fiscalizada, ni la diferencia por 5.6 miles de pesos, determinada entre los montos reportados al 31 de diciembre de 2009 en las conciliaciones de ingresos y egresos con los saldos de las cuentas bancarias nms. 4025730565 y 4025730631 que tiene el fideicomiso en HSBC. [Resultado 5] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-9-18TOQ-02-0431-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en la Comisin Federal de Electricidad, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no controlaron el manejo de la distribucin y cobro de los cheques para el pago de gastos previos, ya que se determin una diferencia de 4,990 folios de cheques entre los 7,635 folios utilizados desde el folio inicial y final y los comprobados por 2,645 en la Residencia Regional de Construccin de Proyectos de Transmisin y Transformacin Sureste. [Resultado 6] Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 6 observacin(es), de las cuales 4 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 2 restante(s) gener(aron): 1 Solicitud(es) de Aclaracin y 1 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: limpio La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas.
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La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra antes sealada el desempeo del Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C., y la Comisin Federal de Electricidad cumplieron con las disposiciones normativas aplicables en cuanto a la captacin, registro y control de los recursos recibidos, as como a la justificacin, respaldo documental y aplicacin a los fines del Fideicomiso de Administracin de Gastos Previos respecto de las operaciones examinadas. Los errores y omisiones de la informacin financiera suman 25,144.9 miles de pesos, que representan el 0.8% de la muestra auditada.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. 3. Comprobar que el fideicomiso se constituy de acuerdo con la normativa aplicable y que la justificacin de su creacin cuente con la documentacin soporte. Verificar que los recursos financieros del ejercicio 2009 se obtuvieron de acuerdo con la normativa aplicable, el contrato del fideicomiso y los contratos de crditos vigentes. Revisar que la emisin y colocacin de certificados burstiles se autorizaron y realizaron conforme a los procedimientos e instrumentos financieros de deuda, as como el clculo correcto de las amortizaciones, los intereses y las comisiones del ejercicio 2009. Constatar que los recursos se aplicaron en los fines del fideicomiso y en proyectos autorizados y que cuenten con la documentacin soporte con los requisitos establecidos de conformidad con la normativa. Verificar que los egresos del ejercicio 2009 fueron congruentes con el cumplimiento de los objetivos y metas del fideicomiso, que correspondieron al periodo auditado y se ajustaron al contrato del fideicomiso, sus reglas de operacin, los contratos de crditos vigentes, y los procedimientos administrativos. Comprobar que el destino de los recursos no ejercidos en 2009 otorgados en apoyo a gastos previos se ajust al contrato del fideicomiso, sus reglas de operacin y a los procedimientos administrativos. Examinar que los ingresos y egresos se registraron en la contabilidad y presentaron en la Cuenta Pblica 2009, de conformidad con la normativa.

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reas Revisadas La Direccin General Adjunta Jurdica y Fiduciaria del Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C., (BANCOMEXT); las direcciones de Finanzas, de Operacin, y la de Proyectos de Inversin Financiada, dependientes de la Comisin Federal de Electricidad.
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Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Arts. 242. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Procedimiento para la Operacin del Fideicomiso de Administracin de Gastos Previos en la Coordinacin de Proyectos de Transmisin y Transformacin, numeral 8.2.3. "Disposicin de Fondos".

Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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