UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DEL PERÚ

CASOS DE PRIMERA Y SEGUNDA CATEGORIA

Trabajo que como parte del curso de Derecho Tributario Especial

presentan a los alumnos

ARCE MOLINA, PATRICIA MIRIAM U19306608

BENAVIDES SÁNCHEZ, CAROLINA U18303638
CONCEPCION CCORAHUA, DICK U18310487
FUENTES HUAMANI, LIDIA U18306616
OLIVARES ROMERO, JOSÉ U20234814
PACORA CASTRO, GERALDINE ELVA U1830341

Lima, 07 julio del 2022

CASOS DE PRIMERA Y SEGUNDA CATEGORIA

a). Juan vende 300 acciones representativas del capital social de la empresa ABC
SAA, cuyo valor en Bolsa de Valores de Lima es de S/.2,00 por acción. Al respecto,
Juan le solicita determinar el Impuesto a la Renta por dicha ganancia.

Rta:
En este caso correspondería, a renta de 2da categoría, debido a que Juan está
vendiendo acciones representativas a la Empresa ABC SAA. Esto quiere decir, qué la
ganancia de su capital corresponde por la enajenación de acciones, correspondiente al
Art. 2 de la Ley del Impuesto a la Renta.
Desarrollo de caso.
Renta Bruta. (300 ACCIONES X 2 SOLES) - (300 ACCIONES X 1 SOLES)
Renta Neta: R.N.: 80% R.B.R.N.: 80% x S/.300R.N. S/.240.00
Tasa: 6.25%Tasa: R.6.25%
Tasa: S/.240 x 6.25%
Tasa: S/15.00.
En este caso a Juan su impuesto a la renta por pagar es de S/ 30.00 soles.

b). Juan vende su único inmueble del cual es propietario hace 4 años y en el que vive
con su familia, al respecto, Juan le pide que le informe si deberá pagar Impuesto a la
Renta o no.
Rta:
Desarrollo del caso.
En este caso no debe de pagarse impuesto a la renta, porque 1) se trata de una casa
habitación, 2) la casa habitación es la única que posee Juan, 3) es propietario del
único inmueble que posee, siendo usado exclusivamente como casa habitación, por
más de 2 años que es el mínimo que exige la ley.
No se paga impuesto cuando:

 El inmueble fue adquirido con anterioridad al 2004.

 El inmueble es la casa- habitación del vendedor.
 El inmueble es vendido a un precio menor o igual al monto pagado para su
adquisición. No hay ganancia.
 La venta constituye renta de tercera categoría porque existe habitualidad en
la venta de inmuebles.
c). Juan alquila un inmueble a Pedro a S/.5,000 mensuales por 1 año; al respecto,
Juan le pide que determine el Impuesto a la Renta que deberá pagar y el devengo de
los ingresos.
Rta:
Renta Bruta: 20% Renta Bruta
Renta Neta: S/. 5,000 X 12 = S/.60,000 – 20% = S/. 48,000
Para determinar el Impuesto a la Renta, se hace la siguiente operación:
Renta Neta x 6,25% Impuesto a la Renta S/. 48,000 x 6,25% = S/.3000
S/. 48,000 x 6,25% = S/.3,000
En este sentido, juan debe de pagar la suma de S/.3,000 soles por concepto de
impuesto a la renta. Por consiguiente, este ingreso constituye para Juan una renta de
Primera Categoría según la Ley del Impuesto a la Renta, esto es, una renta que deriva
de la cesión temporal de un bien inmueble.

d). Luis recibe regalías por derechos de autor por la suma de S/.15,000 mensuales,
por lo que le solicita determinar la renta neta del Impuesto a la Renta mensual
Rta:
Rentas de Segunda Categoría: Tasa 6.25%
15000 soles es el monto bruto de las regalías. 12 meses es el monto neto de las
regalías.
En este caso el monto mensual que debe de pagar Luis es de S/.750 soles.
RB= S/.15,000 x 12= S/.180,000 soles

RB= S/.180,000 soles

RN= RB- 20%RB

RN= S/.144,000 soles

IR= RN x 6.25%

IR= S/.9000 soles anual

IR mensual seria= S/. 750