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    © - LA CONTRALORIA Pstoncuseg ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL EPS, SEDACUSCO S.A. e INFORME DE CONTROL ESPECIFICO N° 009-2020-2-3471-SCE SERVICIO DE CONTROL ESPECIFICO A HECHOS CON PRESUNTA IRREGULARIDAD EPS. SEDACUSCO S.A. CUSCO - CUSCO - CUSCO “APROBACION Y PAGO DE NUEVA ESCALA REMUNERATIVA PARA EL PERSONAL EJECUTIVO Y DE CONFIANZA EN EL ANO 2012” PERIODO 1 DE JULIO DE 2012 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 TOMO | DE II 30 DE DICIEMBRE DE 2020 CUSCO - PERU "Decenio dela Iualdad de Oportunidades para Mujeres y Hombres” “Rio dela Universalzacin dela Salud” or? 8 Doezozer sar too 0001 CLA CONTRALORIA (CO cinetat arta etrancx tre INFORME DE CONTROL ESPECIFICO N° 009-2020-2-3471-SCE OSéoacuseg “APROBACION Y PAGO DE NUEVA ESCALA REMUNERATIVA PARA EL PERSONAL EJECUTIVO Y DE CONFIANZA EN EL ANO 2012” INDICE DENOMINACION ANTECEDENTES 4. Origen Objetvos Materia de Control Especiico y alance Dela entded o dependencia Comnicacion de! Piogo de Hechos ARGUMENTOS DE HECHO ‘Aprobacion y pago de nueva escala remuneratva para el personal ejecutivo y de confianza en el ao 2012, gener® perjuicio econémico de 81 140 563,00. ARGUMENTOS JURIDICOS IDENTIFICACION DE PERSONAS INVOLUCRADAS EN LOS HECHOS ESPECIFICOS IRREGULARES ‘CONCLUSION RECOMENDACIONES. APENDICES. ‘Wore de ConlEspectca We taaeab2TISCE Pardo oe oe agosto a 1 de cee de 2020, N° Pig. a mu m wb 2020 0002 4z5 CEA CONTRALORIA OStoncuseg TEINGEALDE VA RIPORLICA DA RU INFORME DE CONTROL ESPECIFICO N° 009-2020-2-3471-SCE “APROBACION Y PAGO DE NUEVA ESCALA REMUNERATIVA PARA EL PERSONAL EJECUTIVO Y DE CONFIANZA EN EL ANO 2012” PERIQDO: 1 DE JULIO AL 31 DE DIGIEMBKE DE 2012 |. ANTECEDENTES 4. Origen ET Senicio de Control Especico a Hechos con Presunta Ireqularidad a la Entdad Prestadora de Servicios de Saneamiento del Cusco S.A. - EPS, SEDACUSCO S.A, en adelante “Enidad’, Corresponde a un servicio de contol posterior no programado en el Ptan Anual de Control 2020 del (OCI dela Entidad Prestavora Ue Servicios Ue Sanna Uel Cuswu S.A, - EPS, SEDACUSCO SA, registro en el Sistema de Control Gubemamental - SCG con la orden de serio 1n? 23471-2020-00,niciado con ofcon.*0100-2020-OCVIEPS.SEDACUSCO S.A. de 9 de diciembre dde 2020, en el marco de lo previsto en la Directva n.° 007-2019-CGINORM ‘Servicio de Control Especifco a Hechos con Presunta Iregularidad” aprobada mediante Resolucion de Contraloria n® 198-2019-0G de 1 de julio de 2019 y modificada con Resoluciin de Contaloria 1* 259-2018-CG de 6 de setiemire de 2019 Detecminar sila aprobacion de la nueva escalaremunerativa para el personal ejacutivo y de confinza en el ao 2012; asi como, el respecivo pago de remuneraciones a los mismos se dio cnforme a la normative alcable Objetivo especitico: + Establecer si fa aprobacion de la nueva escala remuneratva para el personal ejecutvo y de confanza efectuada en el ano 2012, s@realizd en el marco dela normativa de Presupuesto Publica yen cumplmiento de las restcciones y prohibiciones presupuestales. + Establever si el pago de remuneraciones para el personal eecutvo y de confianza se reali en el marco de la normativa de Presupvesto PUblico y en cumplimiento de las restcciones y prchiiciones presupuestales. 3. Materia del Control Especifico y alcance Materia del Control Especifico La materia del control especifico comprende la revision de las Directivas de Austeridad, Discpina y Calidad en el Gasto Publico y de Ingresos de Personal, os documentos de aprobacin de las escalas ‘emunerativas, las boltas de remuneraciones y demés noratva de la Entidad I Aleance —__El servicio de contol espectico comprende el periodo de 1 de julio al 31 de diciembre de 2012, ae \\ torrespenuinte a la revision y andlsis de la documentacin relative al hecho con evidencios do presuntairegulardad. ine de Cone Eapecten WO zna02S07¥SCE Prstgo ce de apeto a! 1 deme de 2020, suas ee 0063 “CEA CONTRALORIA ¢ SEDACUSCO 4, Delaentidad La Entidad Prestadora de Servicios de Saneamiento del Cusco S.A. - EPS. SEDACUSCO SA, Pertenece al Sector Vivienda, Constrccién y Saneamianto, en el nivel de gobierno local. A continuacién. se muestra su estructura organic: Fei: Aso de Js Caer de sons a” O02UGAF "2 2018UGA Ge 25 de mara de 204, ‘5. Comunicacion del Pliego de Hechos: En aplicacion del numeral 731 de las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas con Resolucion de Contrloria_n.° 273-2014-0G y sus modticatoras, y la Directva 1 007-2019-CGINORM “Servicio de Control Especiioa @ Hechos con Presunta Iregulridad" ‘aprobada con Resolucion de Contraoria n.* 198-2019-CG y sus modficatorias, se cumplid con el ‘rocedimiento de comunicacion del Pego de Hechos a las personas comprencidas en los hechos con @ evidercias de presuna iregulardad afin que formulen sus comentarios 0 aclaraciones. y Inerne de Conta EsectiesN> O200023471-SCE Prod east 3 de lomtr de 200, 40020 0004 “OHA CONTRALORIA ¢ SépAcUSCO inasa on VA IPORICA DH RO IL ARGUMENTOS DE HECHO ‘APROBACION Y PAGO DE NUEVA ESCALA REMUNERATIVA PARA EL PERSONAL EJECUTIVO Y DE CONFIANZA EN EL ANO 2012, GENERO PERJUICIO ECONOMICO DE SI 140 563,00 Funcionaros de Entidad mediante Acuerdo de Directorio aprobaron una moditicacin de la Directva 1° 004-2011-GG-EPS, Directva de Austerided, iscplna y Calidad en el Gasto Pblco y de Ingresos de Personal para el Afo Fiscal 2012, en a que se modifi las disposiciones relacionadas al gasto de ingresos de personal, para que posteiormente mediante Acuerdo de Directorio aprobaran una nueva escala remunerativa para el personal ejecutvo y de confianza vigente desde el 1 de agosto de 2012, lo que ccasiond un peruicio econémico de S) 140 563,00, que corresponde al incremento en el pago de remuneraciones durante e periodo de julio adiembre de 2012; hechos que se detallan a continuacién Aprobacion de la Directiva de Austeridad, Disciplina y Calidad en el gasto piblicoy de ingresos de personal para el aio fiscal 2012 e Meciante acta de sesiin extraordinarian.* 02.2017.DIR de 27 de diciembre de 2011 (Apéndice n.° 4), los miembros del Directorio de a Entidada través del Acuerdo Extn. 01-201 -DIR aprobaron el proyecto de a Diectva de Austeridad,Discipina y Calidad en el Gasto Pubiico y de Ingresos de Personal para el ‘Ato Fiscal 2012; en tal sentido, mediante Acuerdo Ext .° 02-2011-DIR avordaron la publican de la Gtada Direciva en el diario oficial El Peruano; en este contexto, mediante Resolucién 1n* 428-2011-GG-EPS. SEDACUSCO S.A. de 28 de diciembre de 2011 (Apéndice n.* 5), el gerente general de la Entidad, Alvaro Horacio Flores Baza, aprobd. la iectva 1" 04-2011-GG-EPS SEDACUSCO S.A, Directva de Austeridad,Discplnay Cad enol Gast Piblco y de Ingresos de Personal para el Ao Fiscal 2012 (Apéndice n.° 6), la misma que fue pubicada en el ‘ari oil El Peruano el 30 de cciembre de 2011 (Apéndice n.° 7). Al respecto, esta Directive que regia partir del 1 de enero de 2012 con vigencia por tndo el ao fiscal 2012, contemplaba disposiciones referidas al gasto de ingresos de personal, precsando lo siguiente: ViDisposiciones 6.1 Del Gasto en ingreso de personal 6.11 La aprobacion de las escalas remunerativas, inrementos remuneratvos, bonifcaciones, dletas,asignaciones, retnibuciones y beneficies de toda indole, se suietan a lo establecido en la Ley 1.2 28411, siempre que la empresa cuente con la capacidad fnanciera 6.1.2 Para el tratamiento de las remuneraciones del personal no sujeto a negociacién colectiva, ‘se,ge alo establecido en la Lev n.* 28441.” (Enfasis aareaado) Es asi como, mediante este instrumento normatvo se reguld que la aprobacion de escalas remuneratves, incrementos remuneratvos, bonicaciones y benefcios de toda indole se sujetan a lo establecido ‘mediante Ley n.° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto; sobre el partcular, a ctada Ley establece en su Cuerta Disposiciin Transtoria quo: ‘Las escalas remuneratives y beneficios de fode indole, asi como los reajustes de las remuneraciones y bonificaciones que fueran necesaros durante el afo fiscal para los Pliegos Presupuestarios comprenaldos dentro de los alcances de la Ley General, se aprueban mediante Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economia y Finanzas, a propuesta del Titular del Sector. Es nula toda dsposiciin contri, bajo responsabligad” (Enfasis agrogedo). ‘Ahora bie, la Ley.” 29812, Ley de Presupuesto del Sector Pico para el Ao Fiscal 2012, como norma espectcaseialé en su primera Disposicén Complementaria Trensitia que: Las entdades pabicas que €@ continuacion se detain sprueban dsposiciones de austrdad,disciplina y calidad en el gasto pico 1 de ingresos de persone, que contionen necesariamente medidas en esos rubros. Dich aprobacgn se ‘nore de Con Penoo do ager eo W S227 SCE 9 de ceenbre de 2029 5020 0005 “OIEA.CONTRALORIA ¢ SEDACUSCO efecta conforma a fo siguiente: (..) d) En las empresas de fas gobieros regionales y de los goblemas locales, mediante acuerdo de directorio...) Las disposciones que se aprusben conforme a o sefalado desde el itera a) hasta el itera e) deben publicarse en el diario ofcial Peruano, en un plazo que no exceda el 31 de diciembre de 2011, yrigen a parti del 1 de enero de 2012. De no efectuarse tal publicacén. son de apicacién as nonmas de austerided. discolng y calidad del casto pdb y de ingreso dl personal contenidas en la presente Ley, segin sea el caso" (Enfasis agregado). Es asi como, mediante ofco n.” 00868-2017-CGICORECU de 7 de agosto de 2017 la Contraloria Regional Cusco; ahora, Gerencia Regional de Contol de Cusco, efectud la consulta al Ministerio de Economia y Finanzas, con relacién a la posibilded que tenia una empresa de gobiemo local de incrementa as reruneraciones de sus funcionaios, en mero @ Ley n.° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuestoy a la Ley n.* 29812, Ley de Presupuesto del Secor Pico para el Ato Fiscal 2012. Al_respecio, la Direccién ‘General de Presupuesio Pibico con ofico 1. 3046-2017-EF 5007 de 23 de agosto de 2017 (Apéndice n.° 8), sefaié textualmente fo siguiente: e (..)lareferid disposcién facut a las empresas de los gobierras locales a aprobar sus normas de austerad, discipline y calidad del gasto piblico y de ingresos de personal, exigiéndose que las mmismas contempien medidas en cichos rubs. Dicha aprabaciin se realza previo Acuordo de Directorio y debid ser publicada on el caro ofcial Ei Peruano el 31 de diciembre de 2011, para que tenga sus efectos en el afo 2012 (..) Conforme @ la normative anteriommente citede, en caso la empresa no hi requisites establecidos en a cade dsposicién complementaria, eran_de_aplicacion las disposiciones contenidas en el articulo 6° de la citada Ley (...) (Entasis agregado) Foro tanto la Direccion General de Presupuesto Pubico del Ministero de Economia y Finanzas, que es lente tecnico rector en materia de presupuesta pico y emite sus opinones con caréctr vincuanle, ‘sefaié que, en tanto la empresa no haya cumplido con la publicacién en el dao ofcial El Peruano, era 4e aplcacién las dsposiciones del articulo 8° de a Ley n* 20812, Ley de Presupuesto del Sector Piblico para el Af Fiscal 2012 la cual soil Subcapitulo I Gasto en ingreso de personal ‘Articulo 6°.-Ingreso de personal Prohibese en las entidades del Gobierno Nacional, gobiernos regionales y gobiernos locales, ol incremento de remuneraciones, bonificaciones, dietas, asignacion« iy estimulos, incentivos y beneficios de toda indole, cualquiera sea su forma, modalidad, Berditad,mecaismoy fuente de fnancamient, Asmismo, queda prhibda la aorobacén de de toda indole con las mismas caracteriscas sefaiadas anterorment.(..)"Enfasis agregado), En este contest, la Directiva n.° 004-2011-GG-EPS, SEDACUSCO S.A. - Directva de Austridad, Discipina y Calidad en el Gasto Pubico y de Ingresos de Personal para el Afo Fiscal 2012 (Apéndice n.° 6), publcada en el diario fcial El Peruana el 30 de diciembre de 2011 (Apéndice n.° 7), > Nenia vigencia para el ao 2012; sefalando que: *..) ef tratamiento de las remuneraciones del personal Tho sueto a negociacién colectiva, se rge a lo establecido en fa Ley n.° 26441 (..; en tal sentido, aplcacion de la Ley n.° 28441, las escalas remuneratvas y benefcios de toda indole, asi como los reajustes de las remuneraciones y boniicaciones que fueran necesaries, se aprueban mediante Decreto _/ Suprema refrendado por el Ministro de Economia y Finanzas a propuesta del Titular del Sector, siendo nul tode dsposicion contraria, bao responsabilidad. inorme de Co ona 2020 237 SE Paco ded apt ce Sembee 220 6.0029 0008 DEA CONTRALORIA ¢ SEDACUSCO ‘lone de Conl Especcs W one 200023471 S0E Modificacion de la Directive de Austeridad, Disciplina y Calidad en el gasto publico y de ingresos de personal para el ao fiscal 2012 Modiante acta n° 003-2012 de Junta de Gerentes de la EPS SEDACUSCO S.A. de 15 de mayo de 2012 (Apéindican.° 9) el gerenta ganeral varn Harari Flores Bava, ancarga ala Oficina de Paneamianto, trabajar en la “Proouesta de estucture remunerativa fara funcionaros y trabajadores, en forma independiente’ es asi que, el Jefe de Departamento de Desarrolo Empresarial mediante informe 1° 071-2012-DDE-OP-EPS SEDACUSCO S.A. de 4 de junio de 2012 (Apéndicen.° 10) digo ala Jefe dela Oficina de Planeamiento sefalé que: .. la empresa cuenta con sufiente capacidad econémica y financiers para asumir los costos del reajuste de as remuneraciones del personal de Direcién y Ejeculivos de Confanze, los que serén fnanciados con Recursos Directamente Recaudados" En este contexto, la Jefa._ dela Oficina de Planeamiento mediante informe 1n* 199.2012 OP EPS SEDACUSCO S.A. de 2 de julio de 2012 (Apéndice n.° 11) remité al cerente general Alvaro Horacio Flores Boza, la “Propuesta de escala remunerativa para personal directivo y éjecuivo de confanza’; es asi como, mediante memoréndum n,* 0564-2012-GG-EPS SEDACUSCO S.A de 2 de julio de 2012 (Apéndice n.° 12) el citedo Gerente soit al Jefe de la Ofcina de Asesoria y Defensa Legal, realice e! andisis detalado del sustento legal para la modficacién de la Direciva de ‘Austerdad en el Gasto Piblico 2012, precisando que: ‘..) une de as posibiidades de atoncién, os la rmodificecin de la Directva de Austeridad, Disciplinaia y Calidad en el Gasto Public y de Ingresos de Personal, para el afo Fiscal 2012 (..)", es de preciser, que es en este documento se solic la modificacion de a mencionada Directva Al respecto, redo Américo Riveros Ris, jefe dela Oficina de Asesoria y Defensa Legal, mediante informe n.* 133-2012-0ADL EPS SEDACUSCO S.A. de 3 de julio de 2012 (Apéndice n° 13) preciso lo siguiente: (1 2. Que, esto quire deci, que las empresas de las gobiemos locales se autorreguian en materia presupuesta, pudietto legalmente establecer dichas normas 0 modificarlas considerando situacones especiales, fnancioras u otras de atencién necesara pare a Empresa, 4~ Que, en este entender, no existe dsposicién ni mandato expreso en la Ley n.* 29612, de Presupuesto del Sector’ Pubico para el Afto Fiscal 2012, menos en le Directva 1° O04-2011-GG-EPS SEDACUSCO S.A. Directva de Austeridad, Discpina y Calidad en o! Gasto Pit y de Ingresos de Personal para e Af Fiscal 2012 de la EPS SEDACUSCO S.A, que alsponga la inmodiicabildad de las normas de austerided, cscpina y calidad en el gasto pbc y de ingresos di personal dent dea empresa municipal.) Por estas consideraciones; La Oficina de Asesoria y Defensa Legal opina 1.- PORQUE, és procedente modficarla Directv. 004-201 1-GG-EPS SEDACUSCO S.A. Diectva de Austerdad, Discoina y Calidad en el Gasto Palco y de Ingresos de Personal para e Ao Fiscal 2012 dela EPS SEDACUSCO S.A (.) Sobre el paricular, la primera Disposicién Complementaria Transitra de la Ley n.° 29812, Ley de Presupuesio del Sector Pblco par el Ai Fiscal 2012, si bien sea que is enidades piblcas tales como las empresas de goblem locales, apueban sus disposiiones de austeridad,dscilinay calidad nel gasio bo y de ngresos de personal, que contienen necesaiamente medidas en esos rubros, €8 de consderar que la misma normativa precisa que ésta debe publcarse en ol ciao oficial l Peruano, en un plazo que no exceda al 31 de diciembre de 2011 yrgen apart de 1 de enero de 2012: ental sentido, la modifcacin de esta Direiva desnaturaiza los requis de oportunidad que la norma require para Su publicacion y vigencia del presupueeto afectando ol principio de anvaldad presupuesa Peto do Ge ageto a 31 levee 2020 7629 0007 CLACONTRALORIA OSioncuscg No obstante, el gerente general Alvaro Horacio Flores Boza mediante informe 11° 085-2012-GG-EPS SEDACUSCO S.A de4 de julio de 2012 (Apéndice n.° 14), puso en consideracion del presidente de! Diecirio, Luis Danio Viica Ochoa, el informe por el que la Oficina de Asesora y Defensa Legal otrgb opinion respecto de a viabldad de modifcacion de la Directva de Austeridad, Disciplna y Calidad en el Gasto Piblico y de Inaresos de Personal para el At Fiscal 2012. Eneste context, los miembros de Directorio: Luis Danilo Vilca Ochoa (presidente), Roberto Durand Lopez (viepresidente), Frantz Luis Olazabal fez (director), Cesar Paniagua Chacon (director), mediante Acta de Sesion Ordinaria de Directorio n° 13.2012DIR de 6 de julio de 2012 (Apéndice n.° 15), acordaron modificar la prectada directva, de acuerdo con el detalle siguiente Acuerdo n.° 01-13-2012-DIR . MODIFICAR LA DISPOSICION 6.1.1, DISPOSICION 6.1.2; LITERAL U) ULTIMO PARRAFO DE LA DISPOSICION 6.2.2 DE LA DIRECTIVA N* 004-2011-GG-EPS SEDACUSCO S.A. DIRECTIVA DE AUSTERIDAD, DISCIPLINA ¥ CALIDAD EN EL GASTO PUBLICO Y DE INGRESOS DE PERSONAL PARA EL EJERCICIO 2012 DE LA EPS, SEDACUSCO SA, MANTENIENDOSE INALTERABLE TODO LO DEMAS QUE CONTIENE LA DIRECTIVA EN MENCION CON LA EXPRESA MODIFICACION SIGUIENTE: Disposicién 6.1.1. Del gasto en ingresos de personal LA APROBACION DE LAS ESCALAS REMUNERATIVAS, INCREMENTOS REMUNERATIVOS, BONFFICACIONES, ASIGNACIONES, RETRIBUCIONES Y BENEFICIOS DE TODA INDOLE, SE APRUE ACUERDO _DE DIRECTORIO PARA EL_PERSONAL_DE DIREC EJECUTIVOS DE CONFIANZA SIEMPRE QUE LA EMPRESA CUENIE CON CAPACIDAD FINANCIERA Y POR NEGOCIACION COLECTIVA PARA LOS TRABAJADORES SINDICALIZADOS. (..) (El subrayado es nuestro) Disposicién 6.1.2 Del gasto en ingresos de personal PARA EL TRATAMIENTO DE LAS REMUNERACIONES DEL PERSONAL NO SWJETO A NEGOCIACION COLECTIVA, DEBE APROBARSE POR ACUERDO DE DIRECTORIO (...)(Enfasis agregado) En consecuencia, mediante Resolucin n.* 216-2012-GG-EPS. SEDACUSCO S.A. de 17 de agosto de 2012 (Apéndice n.° 16), el gerente general Alvaro Horacio Flores Boza, aprobd la modfcacion de Directv n.° 004-2011-GG EPS. SEDACUSCO S.A, Diretiva de Austerdad, Discipina y Calidad en ol Gasto Pablco y de Inresos de Personal para ol Afio Fiscal 2012, en sus cisposiiones 6.1.1, 6.1.2 y clisposicién 6 2.2 tral u) limo pérrafo (Apéndice n.° 17), la misma que fue publcada en el dir oficial EL Peruany el 19 Uy juu Ue 2012 (Apendive n." 18). Sin embargo estas modficaciones a las dsposiciones del gasto de ingresos de personal estabacidas en la Directva n° 004-2011-GG-EPS. SEDACUSCO S.A (Apéndice n.° 6), conforme lo sefalat, desnaturaliza los reqisios de oportuided que la norma requere para su publicacién; asi como, la vigencia del presupuesto, afectando el principio de anuaidad presupuestal, en vista que, la Ley de Presupuesto del Sector Palco para el Ao Fiscal 2012, Ley .° 29812',regulaba que las dsposicones ie austeridad,cisciplina y calidad en el gasto ploy de ingresos de personal, se tenian que eproba a 31 de diciembre de 201 para regira part de 1 de enero de 2012, En este contexto, para el afo fiscal 2012 fue emitda la Directva n.” 004-2011-GG-EPS, SEDACUSCO SA. (Apéndice n° 6), aprobada por el Directorio mediante Acuerdo Ext. n.* 01-2011-DIR de 27 de diciembre de 2011 contenido en la Acta de Sesin Extraordinarian.* 02.2011.DIR de 27 de diciembre de 2011 (Apéndice n.° 4), la que mediante Resolucién n.* 428-2011-GG-EPS, SEDACUSCO S.A. de 28 de 1 Pain 19 edombe de 20 infers oeConto Espciicn N° 008200023071 S0E Pao do 8 agent 131 leebre de 2020 aa 4 CINEREA RIPORICA DI RO Bs CEACONTRALORIA OStoncusco diciembre de 2011 (Apéndice n.* 5), tue pubicada dentro de! plazo previsto en la norma, es decir el 30 de ciciembre de 2011; por lo que, para el ejericio fiscal 2012 eran de aplcacin las disposiciones de ingresos de personal establecidas en esta Directva; la que se sujetaba a las regulaciones de ingreso de personal establecidas en la Ley n° 28441, Ley General del Sistema Nacional de Presupuest. Incremento de remuneraciones mediante la aprobacién de una nueva escala remunerativa para el personal ejecutivo y de confianza de la entidad a partir del 1 de agosto de 2012 Mediante Resolucion n° 076-2007-GG-EPS SEDACUSCO SA. de 19 de marzo de 2007 (Apéndice n.° 19), el Gerente General designado para el aio 2007? aprobd la estructura de cargos Clasificados de la Entidad, clasiicando los puestos de trabajo en Grupos Ocupacionales (Directvo, Ejecutvo, Profesional, Técnico, Adminstatvo y Opera); asimismo, determin6 categorias remuneratvas del rive! | al Vil; al respecto as clases de puesto asociadas a las categories | I, y Ill fueron: Gerente General - Gerente 2 ~ Cat. |; Gerente Comercial - Gerente 1 - Cat. I; Gerente de Administracién y Finanzas ~ Geren | ~ Cat, Gerente de Ingenieria ~ Gerente 1~ Cat I; Gerente de Operaciones — Gerente 1 ~ Cat I Jefe dela Oficina de Pianeamiento~ Jefe de Ofcna 3 ~ Cat I; Jefe de la Oficina de ‘Asesoriay Defensa Legal ~ Jefe de Oficina 2 Cat Illy Jefe de la Oficina de AucitoraInema ~ Jefe de Oficina 2~ Cat. Es asi como, meciante Acta de Sesion Ordinara n° 07 2008.DIR de 11 de abril de 2008 a través del ‘Acuerdo de Directorio 0,” 04-07-2008-DIR de 11 de abri de 2008 (Apéndice n.° 20), Directorio de ese ‘entonces aprobé las remuneraciones para los rivels |, I Il, siendo éste el que venia percbiendo el personal ejecutvo y de confianza de la Entidad hasta el mes de julio de 2012, conforme se detalia @ ‘ontinuacis: Cuadrons 1 Remuneraciones de Ios nveles ily Il aprobado mediante ‘Acuerdo de Directorio n® 0407-2008-D1R pag cans Famine 1 | Garena? 367000 | Gerets += fede Ofna ‘ano I [ele de Ofna 2 T7000 ai: Aad Se Orava” 0 ZODHDR Ge 11 ail de 2 pide n° [Eaberade por Canin creel En tal sentido y teniendo en cuenta esta escala remunerativa, Se consider las remuneraciones para los cargos de la Entidad de acuerdo con el detale siguiente: G Cuatro ns 2 Escala remuneativa dl personal ecutive y de confianza aprobada melante ‘Acuerdo de Directorio.” 0407-2008-018 a Cargo Puesto Categoria Ocupacional beri wl | Garerie Comers Goons t= fede Ofena a) | 442000, Z_[ Gori do ngoner ia ‘Gert = ee de Ofna 3) “az000 3 | Garr de Opracones Gert t= ele Ota (3 “442090 [ie de Conte [ete oe Ofna 37090 \ JS Gare Geert eone2 557000, ) {Tease ea Oi esa cosa Lge etede fsa 3700 7 Gare aon TolsdsOfers 2 7800 [el i Ofna oe Manicacbny Conbiaed[) [de Ofna? 377000 ur: Aa Sud Orato n* TT ANOSOR det Ge at BOS Moin bias page apn peed £Biiphnde n° 2) poncnat ors rcs meso aan” 0420008 AF-GGEPS SEDAGUSCO SA S27 cere: 228 ten 2) Esborago por Cars decor (ra pena de ue doh cage perenein als opr cecal ele de fsa? cya zl rmnaava wad 1377000, a 2 ig Ooi Valera Cenc, infor de Cone EsoctienW ozuab2307° SCE Pogo ote oget a 3 ellombre de 2020, 9029 0009 QUA CONTRALORIA OStoacuscg ‘CIMEA-DE VARIONICADI Pat resues ue eae es aos npr compe de nee 01 ao de 212 ses pgp renuneacanescorepensrss Scar oapacona Gerri |~ Jee Otnn 6420 ‘Ahora bien, conforme lo sealado precedentement, mediante Acuerdo n.* 01-13-2012-DIR de 6 de julio de 2012 (Apéndice n.° 18) los miembros de! Directorio? acordaron modficar la. “Directiva 1° 004-2011-GG-EPS SEDACUSCO S.A. - Directva de Austeridad, Discplina y Calidad en el Gasto Publica y de ngresos de Fersonal para el Ano Fiscal 201, a que tue aprobada por el Gerente General* mediante Resolucin n.° 215-2012-GG-EPS. SEDACUSCO SA. de 17 de agosto de 2012 (Apéndice n.° 16): elo con la finalidad de eximirse de los alcances dela Ley n° 2841 incrementarse remuneraciones dela Alta Direccin de la Entdad, sin consierar que estas disposiciones de Austeridad, Discplna y Calidad en el Gasto Pico y de Ingresos de Personal debian de pubicarse en el diario ofa El Peruano maximo el 31 de diciembre de 2041 para que ran a part de! 1 de enero de 2012 No obstante, el _gerente general Alvaro Horacio Flores Boza, mediante memorandum 1° 0665-2012-GG-EPS SEDA CUSCO S.A. de 3de julio de 2012 (Apéndice n.° 23) sin que ain se haya aprobado la modifcatorta de la Orectva de Austeridad, Oscipina y Caliiad en el Gasio Pablo y de Ingresos de Personal para el Afo Fiscal 2012, soit a Jee dela Oficina de Asesora y Defensa Legal un anlisis legal respecto dela propuestaremuneratva para el personal directv yejacuvo de confanza; al respecto, el jefe de la Oficina de Asesoria y Defensa Legal Aledo Américo Riveros Rios, mediante Informe n,* 134-2012-OADL EPS SEDACUSCO S.A. de 3de julio de 2012 (Apéndice n.° 24), opind que: 4.1 Que, es necesario precsar que todo incremento remunerativo dentro del sector putiico presupuestal, se encuentra directamenterelacionado con las medidas de austerdad, de gasto de persona, de raconaliad y asciptina presupuestal que desde el Congreso dela Republica se dlctan @'traves de las Leyes Anuales de Presupuest (..) Licha regutacton, para las ‘empresas de los gobiemos locales como es la EPS SEDACUSCO S.A, ha sido homogénea desde el Ejrccio 2007 hasta el actual Ejercicio 2012 en que se dieron normas pemisivas dé ‘autoregulacin en dichas materias a diferencia de ajercicios anteriores (..) 48 Que, en consecuencia, se hace necesaria @ imperatvo, recuperar el nivel de poder ‘dqusitvo de as remuneraciones del Personal Directvo y Electives de Confanza(.. perdido en al tito periodo: asi como gratificar las mejores conseguides en la produccién y producvidad de la Empresa que le pernitieron conseguir y mantener un expectanta ‘posiionamiento a nivel ocaly nacional, tanto més que, contamos can un marco legal como la DIRECTIVA DE AUSTERIDAD, DISCIPLINA Y CALIDAD EN EL GASTO PUBLICO ¥ DE INGRESOS DE PERSONAL PARA EL ANO FISCAL 2012 PARA LA EPS SEDA CUSCO S.A, «ue ha sido moalficada, haciendo viable legaimente la propuesta remunerativa (..). [Al respecto. es de precisar que se reconoce que los incrementos remuneratvos se encuentran relacionadas con las medidas de austerdad establecidas en las Leyes Anuales de Presupuesto;siendo que, para el caso de a Entidad se cuenta con un marco legal [Dreciva de Auster] ahora ben, precisa que esta norma fue modificada, aspecto que no tiene amparo normativo en la Ley n.* 29812, Ley de Presupuesto dal Sector Pilico para el Afo Fiscal 2012; mas alin, que esta modicacién trastoca fos requisites de oportunidad que la norma requiee para su publicacién y vgencia del presupuesto,afctando el principio de anualidad presupuestal; en tl sentido, corespondian las medidas estabecidas en la Ley 11° 26411, a cual establece que las escalas remuneratvas y benefcios de toda indole, asi como los reajustes de las remuneraciones y bonificaiones que fueran necesaris, se aprueben mediante Decreto ‘Supremo refrendado por el Ministro de Economia y Finanzas a propuesta del Titular del Sector, siendo rua toda disposicion contra, bajo responsable. 5 Contao por Le Oano Vika Oo (resem). Rebeo Ouran Lope Veep Fan: Ls Club er (ect, y Ces Paagun Cot (ec). 4 Aveo Hace Fes Ba ini de Consol Espectiea W O20002307-SCE Proto ot ge ogest a 3 ecllomtre de 2020, 10de 29 0020 Or CONTRALORIA Stnncuseo No obstante, el gerente general Alvaro 1" 086-2012-GG-EPS SEDACUSCO S.A. de 4 de julio de 2012 (Apéndice n.° 28), elcanzé al presidente del Directorio Luis Danilo Vlca Ochoa, el analsis legal de la propuesta remuneratva para el personal Directvo y Ejecutivo, sefalando que sobre la procedencia del mismo, dabiendo cumplirse previamente con la formalidad prevista en la Ley General de Presupuesto (...)", al respecto, conforme lo ya sefialado, la Ley General de Presupuesto establece que las escalas remunerativas y benefios de toda indole, asi como los reajustes de las remuneraciones y bonfcaciones que fueran necesarios, se aprueban mediante Decreto Suprema relrendado por el Miristro de Economia y Finanzas a propuesta del Titvar del Sector. Horacio Flores Boze mediante Informe | la Ofcina de Asesoria y Defensa Legal ha emitido su opinién ‘A psar de ello, los miembros de Directorio: Lis Danilo Vilca Ochoa (presidente), Roberto Durend Lépez (Vicepresident), Frantz Luis Olazabal fez (director), Cesar Paniagua Chaodn (director), mediante Acta de Sesion Ordinaria de Direction. °44.201201R emitaron el ‘Acuerdo 11° 02-14-2012-DIR de 23 de juin de 2012 (Apéndice n.° 28), en el que acordaron aproba a propuesta de escala remunerativa para el personal ejecutivo y de confianza a partir del 1 de agosto de 2012, de acuerdo al detale siguiente: Cuadro n?3 "Nueva Escala Remunerativa para el personal Eecutivo y de Confianza aprobado por Acuerdo de Directorio.” 02-14-2012-D1R Cantidad de Haber Bice CatogoriaOcupacional aes in Carer? 1 e120 Geren 1— Jee do OF) T 5 711000 Jefe oe Ofna? = 2 00 ee oe Ona + 1 “5,00 wate: Aa do Sexo OrGhara de Diseoon” 1272 de 5 duo d 012 Apa n* 28) Eaberago pr: Canis ecortl (caper coecarel eoncersa en a preeua de rzamelo rerun prseiade poca fcha de Paar Posteriormente, el _gerente general Alvaro Horacio Flores Boza, meciante _Resoluciin 1n* 205-2012-GG-EPS SEDACUSCO S.A. de 2 de agosto de 2012 (Apéndice n.° 27); aprobo esta nueva scala remunerativa lo que significd para la Entdad un incremento en el gasto de ingresos de personal, rofloiado on o! incremento remunerativo en cada cargo 0 categoria ocupacional correspondiente al personal ejecutivo y de confianza, como se detala cuadons4 Inronete remunerav del personal ect} de onanz or aro ocatgorsoapacona Ten ea a ten cats Cewecons | ‘aajtoce | Setesgan | Remnarne 20128) de 2012 (S)) (s) o_o Chae He Ee wncnotom szsooo | wasan | 7a50 oi Canaca [Gomis ae Oa g—| — anal [roms —| Cotta mews —{eoee/-eee Oem | aaa [rom —| — as Coates Otrsuna{eoee/=sea oem | —aatgr [rom —| — sm eg Cows none [ae oaie | sgn [rom —| —o ‘So Gow —|came? emotion) —| — 0 fe GOR] staan? ee ‘mm | 7am | saan Sine Aime | OST smgt | ree —| sa 2 [ego OM deci? [sro | rem | san Foals: eDiets o¥ OTR de 1 ead 06 Api n* 2, Fer de Dred" WHRTEOR oe delle 2072 iplnden n=) Eabrae por Camisin de const interme Cano apie oie SCE Prado ge de apes a 31 6 iembre de 202) 114028 ecil OM" CONTRALORIA PORUCADH PRD OSinncuscg Como se advierte en el cuadto precedente, ls imports de los haberes bésioos por cada cargo correspondiente al personal ejecutvo y de confanza se vieron incrementados desde el 1 de agosto de 2012, con relacon alos montos que venian pecibiendo hasta el mes de julio de 2012, lo cual generd que el gasto en el rubro remuneraciones del personal ejecutvo y de confianza de le Entidad se vea inctementado, como se muestra a contnuacén Cuadrons § Incramento del gastoremunerative durante el perodo agosto a diciembre de 2012 a consecuencia dela aprobacion de a nueva escaaremuneratva zo en Re, Total ‘Rem Tot] _emanto cargo | meses | Rem. | °2R-PO | hastajaio | Ram, | P2PP°" | gerd agosto de | Reruneativo Ene, fe ‘eo () (s) de 2012 (s) 8) 22 {a} ta (8), (a) ie (sy | talent, [Ree fel=tai) tn=tahte 5 oso 57000, 57000| 364000] 617200 424200 crane |Seenbie—|“$67000 557000] 364000] 617200 47200, e geome (seem uate ee ee ae (cm (Navenbss—[$57000 557000 | 364000 617200 424200 (Caen: | Semere — | ~371338, 371335 3 000 617200 424200 Geos s000 ss7oao| 9ea700 420.0 Gorenta pASeSte | seao0 | Trea | 4603 33 | 2 906,90 | 274,70, 000) Cert, | epee — | s640c0| — Tebon| —¢ a0 002s go | 4a Tes0.0 Gomera | ceunre | 364000] —~7e000] —aazoo0| 1044 72| 306325 | 128800 (Caezra | events —{~aeto00{—regu0| —taznoo|asoeco| 080 Fata Gera | Deembxe | 364000] —7a000 4400 | 205 80| 880810 260.0 fan {$3255 | ss4000] _rengo] _«aaon] sera00 a) Comm we [Ae FECES) 30580 | 75 90 | aOR 200 Cerise, Sepeie | 730550] —F T7470] — 442000] 7305 s0| teat 10 Fix000 opeacone Gabe | 25680] 211410] 440 7940] 10080 268000 {Caupois: Iyoverre —| 790] 2140] —44a000| 790890] 460410 2690.0 errs Tere | 230580 | 2 11410] #4000] 2305 0| 480410 2680.0 Ofeina (ay | Geticanen | anss0| 21t4to] 442000 2680.00 Agosto ‘3680; "780,00 | 442000 | 7110.00 ra 2690.00 | weno [tensa — [sea] — raja] —exatr| roo oo e (Caepora: “Couto 364000 "780,00 | 442000 | 7110.00 | 2 620,00 | (Catgora: Tovanse [364000] ——re000| 442000 | 711000] 2650.00 ern | [iene | 3640001 76000] —€ 4000 | 711000 2690.0 crontey [SA sao] —_raywo] _exeow| vom 201000 ‘Agosto | 230590 | 146410] 370,00] 230590] 4804,10 310,00] elede | Septiemore 2306,90| 1464.10 [370,00 | 2 305,90] 4804.10 3 340,00 Gontel_ [cere —|~e20ss0| veer 0] —377000| 2530] ), ‘sta kapoor as proces negossdee Soda! vl por 8 campirito debs \ sa ) 7, Cabe recordar que, en el desempeto dela funciones, todo funcionario 0 servidor pico debe actuar = contorme al marco legal, por elo, as funciones wslabieides en el Matual de Organizacién y Funciones deben ser concordantes con el numeral 1.1. del aticuo IV dela Ley n.° 27444, referido al principio de lagaldad que expresamente establece: ‘Las autordades axministrativas deben actuer con respeto ala constitu, aly yl derecho, dentro dels facultades que le estén atbuidas y de acuerdo con fos fines * Desgate ada Aastra de Draco 122011NGOR de 4 tl de 201 dl Aca de Sen de nia Gane Cigar de Anis y ote red ol Geer de Faciata ce Resrstas” O20 1 oe eben de 015 (Apindien*2). Infor de ContlEspeciicn W* o820002347-SCE Period oe aga 3 eccemor de 2020, A 0019 3 “CA CONTRALORIA OStoncuseg 4 para los que les fueron confers; &s as mplid sus obigaciones como funcionario publica establecdas en el aiculo 16° dela Ley Marco del Empleo Publica a cual prescribe que, en su condicién de empleado pibico debi: “a) Cumpir personal y dibgentemente los deberes que impone el servicio paleo (..)" y'c) Salvaguarda ls itereses del Estado (.)"; asl también, en su actuar inobserv fo dlisouesto ene! artcuo 6° de la Lev de! Cédino de Etica de la Funcién Publica, aue refi: El servidor pico acta de acuerdo a ls siguientes principios:(..) 2. Probidad.- acta con rectitud, honradez y honestidad, procurando satisfacer el interés general y desechando todo provecho o venta persona, cbtenido por so por interpbsita persona’ (César Paniagua Chacén, con DNi n.° 25001963, miombro dol Directorio de la Entidad Prestadora de Servicios de Saneamiento del Cusco S.A. - EPS. SEDACUSCO S.A. (Apéndicen.° 28) por el periodo de 4 de abil de 2011 al 17 de marzo de 2015", notiicado mediante cadula de notiicacion 1 004-2020-CGIOCLEPS. SEDACUSCO S.A. de 17 de diciembre de 2020 (Apéndice n.° 30), quien present sus comentarios mediante Carta de absoluién al requerimianto de patcipacin y comentarios sobre hechos materia de contol n° 001-2020-CG-CGIOC-EPS SEDACUSCO S.A de 28 de diciembre e de 2020 (Apendice n.° 30) En su calidad de miembro de Directario conuntamente que los demas integrantes del Directorio, por scordarla modifcacion dela Drectva n.*004-20'1-GG-EPS “Directva de Austeridad,Disciplinay Calidad én l Gasto Pico y de Ingresos de Personal para el Afo Fiscal 2012' sin considera os requstos de la Ley n* 29812, Ley de Presupuesto del Sector Pibiico para el Aro Fiscal 2012; asimismo, conjuntamente «que los demas miembros de Drectri, por aprober la propuesta de escala remuneratva para el personal ejecutivo y de confanza a pati del 1 de agosto de 2012, sin considera las resticiones y rohibiciones Ge fa Ley n.* 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuest; as! como, dela Ley n.* 29812, Ley de Presupuesto del Sector Pibico para el Afo Fiscal 2012, sivacion que gener® un pejucio ‘econémico de SI 140 583,00, que corresponde al incremento en el pago de remuneraciones al personal ejecutiv y de conianza en e periodo de julio adiiemtre de 2012 Conductas que contrevinieron lo establacido en el aticulo 8° de la Ley de Presupuesto para ol Ano Fiscal 2012, aprobada por la Ley n.° 29612, refrido a la prohibicidn de inoremento de remuneraciones y la primera cisposcin complementaratransitoria dela misma; de igual manera, el articulo XV, atcuo 7° y CuertaDisposcion Transtria de a Ley Generel de Sistema Nacional de Presupuesto,aprobada pr Ley 11° 26411, relacionados #los principios de estén presupvestaria de Estado, lalegaldad dela eecucion presupuestara, la responsabilidad del directorio y el ratamianto de remuneraciones en el sector pico. Esta situacion determina que, en el desempefio de su cargo, incumplié sus funciones previstas en el numeral 5.1.2 del Manual de Organizacin y Funciones, aprobado mediante: Resolucidn n.° 008-2001-GG-EPS-SEDACUSCO S.A. de 11 de abril de 2001 (Apéndice n.° 31), que. establece: “f) Inspeccionar las operaciones y negocios de la empresa y velar por el cumplimiento de los estatutos” y las atribuciones del directorio establecidas en el articulo 44° de la Escritura Publica de modificacion de estatutos que otorga la EPS. SEDACUSCO S.A. del afio 2007 y sus modificatorias (Apéndice n° 32) que soil |) Inspeociona las operaciones y negocios de la socedad y velar por el cumplimiento de los estattos" fe >), Cabe recordar que, en el desempero de las funciones, todo funcionarioo servidor pico debe actuar { \ \ confome al marco legal, por ello, as funciones establecidas en el Manual de Organizacion y Funciones ‘eben ser concordantes con el numeral 1.1. del artical IV Ue kt Ley 1.” 2744, refeido al principio de legaidad que expresamente establece: ‘Las autoridades administrativas deben actuar con respeto a la —/ cansitucén, lle y al derecho, dentro de is facultades que le estén atribuides y de acuerdo con ls fines para ls que les fueron confridas’; es asi que, incumplé sus oblgaciones como funcionaro piblico "Dexa metre Ase de Drecora n”12.2011JGOA de de sl e201 del At San ce nia General Obata de Acoristas esas mente As i erred Fata Ae .° 1205 11 de bree de 2015 Apdice n° 29) Informe de Control Espetio N= 09-28202.9671 SCE Pardo oe agesta 31 Ge cleombre e202, 204029 6020 “CA CONTRALORIA SStoncusco CINEAC DEA RIPOMCA DI PRL establecidas en el atculo 16° dela Ley Marco del Empleo Pabico, la cul prescrive que, en su condiciin de empleado pibiico debi: ‘a) Cumplir personal y digentemente fos deberes que impone el servicio pablico (..” y’c) Salvaguarda ls intereses del Estado (..)"; asi también, en su actuar inobserv® lo clspuesto en el atiulo 6° de la Ley del Codigo de Etca de la Funcion Pubica, que refiere: “El servdor piblico actia de acuerdo alos siguientes orincisios: ..) 2. Probidad.- acta con recttud, honradez honestdad, procurando satsfacer el interés general y desechando todo provecho o ventaja personal, ‘benido por so por intrpbsita persona’. Alvaro Horacio Flores Baza, identificado con DNI n.° 23858562, gerente General de la EPS. 'SEDACUSCO S.A, en mart al Acuerdo de Diroctrion,° 03-24 2011-DIR, incr on ol Asionto 60 de parida recital n° 11005568 de 22 de diciembre de 2011 (Apéndice n° 28) por el perodo de 22 de diciembre de 2011 al 15 de setiembre de 2013", notificado mediante cedula de notificacion 1n* 005-2020-CGIOCLEPS. SEDACUSCO S.A. de 17 de diciembre de 2020 (Apéndice n.* 30), quien presentd sus comentarios mediante Escrito sin de 29 de diciembre de 2020 (Apéndice n.° 30) En su calidad de gerente General dela EPS. SEDACUSCO S.A, aprobd la modifictoria de la Drectiva 1° 004-201 1-GG-EPS "Directiva de Austerdad, Dscplina y Calidad en el Gasto Pblco y de Ingresos de Personal para el Ao Fiscal 2012" sin considera los requistos de la Ley n° 29812, Ley de Presupuesto del Sector Pico para el Ato Fiscal 2012; asimismo, previamente a esta modficacin, aprobé la Dropuesta de escala remunerativa para el personal ejecutvo y de confianza a partir del 1 de agosto de 2012, sin considerar las restrciones y prohbiciones de la Ley n.° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto; asi como, de la Ley n.° 29812, Ley de Presupuesto del Sector Pblco para el ‘Afo Fiscal 2012, stuacidn que gener un perjuicio econdmico de SY 140 563,00, que corresponde al Incremento en el pago de remuneraciones ai personal elecutno y de corfiaza en el periodo de jlo @ diciembre de 2012. CConductas que contraviniron lo establecido en el artculo 6° de la Ley de Presupvesto para el Ao Fiscal 2012, aprobada por la Ley n.° 29812, referdo a la prohbicon de incremento de remuneraciones y la primera disposcion compementara transitoia de la misma; de igual manera, el aticulo XY, atcuo 7° y CCuarta Dsposicion Transitora de la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto,aprobada por Ley 1° 28411, relacionados a los pincipios de gestén presupuestaia del Estado, la legalidad de a eecucién presupuestria, a responsabilidad dl directorio y el ratamiento de remuneraciones en el sector pblico. Esta situacion determina que el gerente General, en el desemperio de su cargo, ineumplé sus funciones| provstas en el numeral 17 del Manual de Organizacion y Funciones, aprobado mediante Resolucién 1n* 008-2001-GG-EPS-SEDACUSCO S A. de 11 de abil de 2001 (Apendice n.° 31), que estabce: “17. Digi y contr fa ejecuién de los planes y presupuests de aouerdo a las isposicionesinfemnas y rnormas legales aplicables”y la atribuciones establacidas on ol ariculo 51° y el ariculo 38-A de fa Escritura Piblca de modificacon de estatutos que otorga la EPS. SEDACUSCO S.A. del aio 2007 (Apéndice n.° 32) que serial: ‘H) Es responsable de la supervision y ejecuién del presupuesto de la ‘empresa aprobedo por el directorio y sus modifcatras, de acuerdo a as norma legales apcables' CCabe recordar que, en el esempeio dels funciones de todo funcionaroo senior plc debe actuar \ conforme al marco legal, por ello, as funciones establecidas en el Manual de Organizacion y Funciones, ) deben ser concordanes con el numeral 1.1. del artcuo IV dela Ley n° 27444, referido al principio de ) legaldad que expresamente establece: ‘Las aufoidades administrativas deben actuar con respeto @ la constuctn lay ya Uereco, dent Ue as felted yuo le est etibuilas y de acuerdo con los nes Say ‘para los que les fueron conferidas.” ‘Devgnede moda Jevaro de Oreo n”09-2420-08, ston sen 60d pare egstaln* 11088 2 decanted Zit y caste mecate Aca de Sen Orara de Dreooto n” 17 20°MDIR¥ Aes a” OUNT-201SDI de ce sesnbre de 2013 (pindee 23) Infor oe Conta Espen W 008200829071 SCE Prado gb de agent 31 Ge combed 2020 21.6020 C021 4z: “CA CONTRALORIA Oinncuseg TINEA OF VA RIPOMICADIL Pet ‘Alfredo Américo Riveros Rios, identiicado con DNI n.* 23850089, jefe de la Oficina de Asesoria y Defensa Legal de la EPS. SEDACUSCO SA en metita a la Resolucén 1° 246-201 1-GG-EPS, SEDACUSCO S.A, de 27 de julio de 2011 (Apéndice n.° 29) por el periodo de 18 de julio de 2011 al 15 de mayo de 20131, se le comunicb el pliego de hechos a través de la cédula de ccomunicacién n° 006-2020-CG/OCIEPS. SEDACUSCO SA. de 17 de diciembre de 2020 {Apéndice n.° 30), quien presenté sus comentarios mediante documento s/n de29 de diciembre de 2020 (Apéndice n.° 30) En su calidad de jfe dela Oficina de Asesora y Defense Legal dele EPS. SEDACUSCO S.A. opind por la procedencia de la modiicacion Directva n° 004-2011-GG-EPS SEDACUSCO SA. “Direciva de ‘Austerdad, Disciplna y Calidad en el Gasto blo y de Ingresos de Personal para el Afo Fiscal 2012de la EPS SEDACUSCO S.A. sin considera los requisitos de la Ley n.° 29812, Ley de Presupuesto del ‘Sector Publico para el Ao Fiscal 2012; asimismo, sin consderar las restcciones y proibiciones de la Ley n* 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto; asi como, de la Ley n.° 29812, Ley de Presupvesto de Sector Piblco para e! fo Fiscal 2012, stuacén que generé un perc econdmico de e ‘/ 140 563,00, que corresponde al incremento en el pago de remuneraciones al personal ejecutivo y de confianza en el periodo de julio a diciembre de 2012. CConductas que contravinieron lo establacido en el aiculo 6° de la Ley de Presupuesto para el Afo Fiscal 2012, aprobada por la Ley n.* 29612, referido a la prohibicion de incremento de remuneraciones y la primera disposicion complementariatransitoria dela misma; de igual manera, el articulo XY, articulo 7° y CCuarta Disposicién Transitoria dela Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, arabada por Ley 1 28411, relacionados a os princpios de gestion presupuestara del Estado, la legaidad dela ejecucion presupuestana, la responsabilidad de! directono y el tratamiento de remuneraciones en el sector pUbiCo, Esta situacén determina el ete de la Oficina de Asesoria y Defensa Legal, en el desempeto desu cargo, incumpli sus funciones previstas en el Manual de Organizacién y Funciones, aprobado mediante Resolucin n* 008-2001-GG-EPS-SEDACUSCO S.A. de 11 de abri de 2001 (Apéndice n.° 31), ue establece: “3. Establecer normas yrecomendaciones de carécter legal para el desarrollo de [os process Y actividades edministratives, comerciales y operacionales de la empresa, en concordancia con @ la ‘normativded legal existnte’, 4. Brindar asesora a la alta dlrecoién y érganas de la empresa, en los > aspectos jridicos y legals de su competencia, fn de garantizar que la gestién empreserial se desarale dentro det marco legal y normativo vigente"y “8. Asesorara la ata direccion, gerencia y ofcinas de la ‘empresa en la correcta emision de acuerdcs, resoluciones, directives yo de la normatvdad intema, relacionadas con los asuntos administratvs de su competencia y resolver los recursos que se presente conforme al marco legl, por ello, las funciones establecides en ef Manual de Organizacién y Funciones ddeben ser concordantes con el numeral 1.1. del aiouo IV dela Ley n.° 27444, referido al principio de legaidad que expresamente establece: ‘Las autoidades adminstrativas deben actuar con respeto a la Cconstiucén, lle yal derecho, dentro de las facultades que le estén atribuides y de acuerdo con ls nes para los que es fueron conferides.” sobre estes” ’ CCabe recordar que, en el desempet de las funciones de todo funcionario o servidor pillico debe actuar Marcelina Yanet Aragén Aedo, identficada con DNI 1.” 23695825, jefe de a Oficina de Planeamionto de la EPS, SEDACUSCO S.A. en mero a Resolucién n. 334-201T-GG-EPS SEDACUSCO SA. de 13, de octubre de 2011 (Apenaice n* 29) por el perodo de 17 de octuore 02 2011 ano 21 da junio de 2015°, s@ le comunicé el piego de hechos a través de la cédula de comunicacién n.° 007-2020-CGIOCHEPS, "Dexa made Rest” 246 201-GG-EPS SEDACUSCO SA de 7 del e211 y esto meant Ata Ses Cat oe Geeta” O222OR. Acero” O4UE201SDR de 1 ae mayo ce 1. (Apenlee n° 29, "Devgnate mane Resaucen n> 332011 GO-EPS SEDACUSCD SA. de 1s de cube de 211, corcidesuCesrastn mediante Reecucnn* T39d015 EPS SEDACUSCO SA de 2 end 2015, Api n.23} Informa de Cone Espeeties N° 0200023671-SCE Partogo dee age a 31 embed 2020 226029 0022 “OHA. CONTRALORIA Stoncusea ‘SEDACUSCO S.A. de 17 de diciembre de 2020 (Apéndlce n.* 30), quien presenté sus comentarios ‘mediante Escrito sin de 28 de diciembre de 2020 (Apéndice n.° 30) En su calidad de jefe de la Oficina de Planeamiento de la EPS. SEDACUSCO S.A, tomd conocimiento del incremento remunerativo: no obstante no realiz6 el control del gasto. nese @ haber sido responsable de la debida aplcacion de fo dispuesto en la Ley n.° 29812, Ley de Presupuesto del Sector Pico para el Afo Fiscal 2012, en el marco del principio de legalidad,recogido en el artculo IV del titulo preiminar de la Ley 27444, Ley del Procediminto Administratvo General asimismo, no consideré las resticciones y prohitciones de la Ley n.° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, y de la Ley 1 29812, Ley de Presupuesto del Sector Pilico para el Afo Fiscal 2012, situacién que generd un Peruicio econdmico de S/ 140 563,00, que corresponde al incremento en el pago de remuneraciones al personal eecutvo y de confianza en el periodo de julio a diciembre de 2012. CConductas que contravnieron lo establecdo en el aticulo 5* y 6° de la Ley de Presupuesto para el Ao Fiscal 2012, aprobada por la Ley n.° 29812, referdo ale responsebiidad del control de gasto en el marco e del principio de legaliad; asi como, de la prohibicén de incremento de remuneraciones y la primera cisposicon complementaria ransitoria dela misma; de igual manera, el atioulo XV, atculo 6° y la cuarta disposicon transitoa de la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, aprodada por Ley 1n.* 28411, relacionados a os principios de gestion presupuestaria del Estado, lalegalidad de a elecucion presupuestara, conduccién del proceso presupuestaro de la Entidad y e tratamiento de remuneraciones enel sector pibiico La situacion expuesta evidencia que la jefa de la oficina de Planeamiento, en el desempefio de su cargo, incumpio sus funeones prevstas en el Manual de Urganzecon y Funcones, aprobado mediate Resolucion n.° 008-2001-GG-EPS-SEDACUSCO S.A. de 11 de abril de 2001 (Apéndice n.° 31), que establece: “14. Coordinar, conducir y controlar los procesos de control y evaluacion presupuestal de la empresa’ y “18. oortnar y controlar fa refomulacén de los planes, programas y presupuests de fa empresa’ Cabe recordar que, en el desempefto de las funciones de todo funcionario o servidor piiblico, se debe actuar conforme al marco legal, por ello, las funciones establecidas en el Manual de Organizacion y Funeionesdeben ser corcorcaries con el numeral. del arcu IV def Ley n* 2748, refed a prneipo de legaivad que exresamenteestatiece ‘Las avtoridades amintatves den actur con respeto aa constitucién, fa ley y al derecho, dentro de las fecultades que le estén atribuidas y de acuerdo e con los fines para los que ls fueron confers. lI ARGUMENTOs JURIDICOS Los argumentos juridicos por presunta responsabilidad adminstativa de la Iregularidad “Aprobacion y pago de nueva escala remuneratva para el personal ejecutivo y de confianza en el aio 2012, gener® petjucio econémico a la entidad de s/ 140 563,00" estén desarrolados en el Apéndice n.°2del informe de Control Especitco’ Los argumentos juridicos por presunta responsabilidad civil de la Iregulardad “Aprobacion y pago de rueva escala remunerativa para el personal elecuivo y de confianza en el afio 2012, generb perjuicio ‘econémico a la entidad de s! 140 563,00," estin desarrollados en el Apéndice n.° 3 del informe de Control tEspecteo Inte ce Coro Eapcticn woos aia0-298 Peto dee apostate lcerbre 2020 23.4020 0023 CEACONTRALORIA Osioncusco IV, _IDENTIFICACION DE PERSONAS INVOLUCRADAS EN LOS HECHOS ESPECIFICOS IRREGULARES En vitud dela documentacién sustentant, la cual se encuentra detaliada en los apéndices del presente Informe de Control Especifcn, los responsables por los hechos iregulares estén identficados en el Apéndice n. 1. V. CONCLUSION ‘Como resultado del Servicio de Control Espectico @ Hechos con Evidencia de Irregularidad practicado a la Entidad Prestedora de Servicios de Saneamiento del Cusco S.A. - EPS. SEDACUSCO S.A, se formulan las conclusiones siguientes: 1. La Entdad Prestadora de Servicios de Saneamiento dei Cusco S.A. - EPS, SEDACUSCO SA, mediante Acuerdo de Directorio, modi la Directva N° 004-2011-GG-EPS ‘Directva de Austerdad, Discipina y Calidad en el Gasto Pico y de Inoresos de Personal para el Ao Fiscal 2012’, pubicada e €130 de diciembre de 2011 en el diario oficial El Peruano, con en de introduc nuevas dsposiciones relacionadas al gesto de ingresos de personal, pare posteiormente mediante otro Acuerdo de Directorio, apruebe una nueva escala remunerativa para el personal eecutivoy de confanca,aregr a Pati del 1 de agosto de 2012, Hechos que contravinieron la regulado en el articulo 6° dela Ley n.° 2982, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Afo Fiscal 2012, referido ala prohibicion de incremento de remuneraciones y lo ‘establecido en la primera Disposicin Complementaria Transitoria de la misma, referido a las ‘lsposicones de austeidee, cscpina y calidad en e!gasto puDico y de Ingresos de personal y su publicacién; de igual manera, incumpleron el aticulo XV y la Cuarta Disposiién Transtria de la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Ley n° 28411, relacionadas a os pricipos de gestion presupuestaria del Estado, la legalidad de la ejecucion presupvestaria y el tratamiento de las remuneraciones. Situaciones que se debieron alas actuaciones de los funconarios de a Entidad quienes al margen de lo establecido en la normativa de presupuesto modificaron la Directiva de Austerdad, Discpina y j Calidad en el Gasto Pibico y de Ingresos de Personal para el Ao Fiscal 2012, para posteriormente _aprobar una nueva escala emunerativa para el personal ejecutvo y de conianza de la Ertided; hechos ‘que, ocasionaron un perjuicio econémic de S/ 140 563,00, que coresponde al incremento en el pago oO ‘de remuneraciones en el perodo de julia a diciembre de 2012 (Imegularidad n.° 4) VI. RECOMENDACIONES ‘Como resultado del Servicio de Control Especifico practicado a la Entidad se formulan las recomendaciones siguientes: A Titular de ta Entidad: 1. Disponer el inicio de las acciones administrativas para el desinde de las responsablidades que correspondan, de los funcionaros y serves piblicos de la Entdad Prestadora de Servicios de ‘Saneamionio del Cusco S.A. - EPS. SEDACUSCO S.A. cumprenidus en hs helus inegulares de ‘Aprobacion y pago de nueva escala remunerativa para el personal elecutivo y de confianza en el alo 2012, ganer6 peruicio econdmico a la entidad de S/ 140 583,00, descrtas ene! Informe de Control Especfic, de acuerdo con las normas que regulan ia materia. (Conclusion n° 1) Inia de Conta Espcticn W008 20002071 SCE Prado gee apes a 31 G icembre d 2025 vase cc w us CIACONTRALORIA OSioncuscg {Al Procurador Pablico de la Munlcipalidad Provincial de Cusco: 1, Dar inicio @ as acciones lagaes contra ls funconaros y servidores pdbios comprenddos en los hhechos con evidencias de iregulridad del presente Informe de Control Espectfio (Conclusién n.° 1) VIL APENDICES ‘Apéndice n2°1: Relacién de personas comprendidas en ls hechos, [Apéndice n2 2: _Argumentos juricicos por presunta responsabilidad admiisratva ‘Apéndice n° 3: Argumentosjuridcos por presunta responsabilidad civil ‘Apéndice n° 4: Copia autenticada del Acta de Sesiin Extaordinaria n° 02.2011.DIR de 27 de diciembre e de 2011, mediante el cual, acverdan aprobar el proyecto de Directiva de Austeridad, Disciplnay Caidad en el Gasto PUbico y de Ingresos de Personal para el Af Fiscal 2012 y su pubkcacon en el diario ofcial El Peruano, ‘Apéndice n° 5: Copia autentcada de la Resolucionn.° 428-201 -GG-EPS. SEDACUSCO SA. de 28 de

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