“HOGAR DE LA TERCERA EDAD JARDIN DE LOS Oe eee ee SupeninTeNoENGIA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA SENOR 3UEZ OCTAVO DE PAZ PENAL DEL MUNICIPIO” Y DEPARTAMENTO DE GUATEMALA ~ = | CLARA LUZ SAMAYOA ALVAREZ, de veintisiete afios de edad, soltera, \ guatematteca, Abogada y Notaria, con doficilio en el departamento de i Guatemala | DE LA CALIDAD CON QUE ACTUO | 1. ActUo en mi calidad de Mandataria Especial Judicial con Representacion de la Superintendencia de Administraci6n Tributaria, calidad que acredito con fotocopia legalizada del testimonio de la Escritura Publica nurnero CINCUENTA Y CINCO (55) autorizada en la ciudad de ° Guatemala, el once de abril de dos mil ocho, por el notario FREDY ARTEMIO CASTILLO ESCOBAR, debidamente inscrito en el Registro * Electrénico de Poderes del Archivo General de Protocolos, bajo la inscripcién numero UNO (1) del PODER CIENTO CUARENTA Y CINCO MIL CUATROCIENTOS CUARENTA Y CINCO GUION E (145445-E), de fecha veinte de mayo de dos mil ocho, documento que adjunto al presente memorial DEL AUXILIO PROFESIONAL 2, Acttio bajo mi propia Direccién y Procuracién y de los Abogados ESTELITA VALDEZ PINEDA, FLOR DE MARIA ROSALES MARROQUIN, FLORICELDA POZUELOS: PIVARAL, JACKELIN AZUCENA AGUIRRE RECINOS, EDITH GUADALUPE HERNANDEZ MORAN, HERMELINDA LISBETH ¥ DIAZ ROBLERO, GUILLERMO ALFONSO CIFUENTES DEEE EN NEN OES RII IN WE CUD ABUELITOS” ELFINA ISABEL BERMUD HSA ‘SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACION TRIDUTARIA LEON, quienes podremos actuar en forma conjunta o separada, indistintamente, en el presente asunto. DEL LUGAR PARA RECIBIR NOTIFICACIONES 3. Seffalo como lugar para recibir notificaciones y citaciones la séptima avenida, tres gulén setenta y tres, zona nueve, Torre SAT, sexto nivel, del municipio y departamento de Guatemala. RAZON DE MI GESTION: Comparezco ante usted con el objeto de solicitar la imposicién de la Sancién de CIERRE TEMPORAL del establecimientoycomercial denominado “HOGAR PARA LA TERCERA EDAD JADIN a LOS ABUELITOS” ubicado en VEINTE AVENIDA “A‘, VISTA HERMOSA IT, CERO GUION CINCUENTA, ZONA QUINCE, DEL MUNICIPIO Y DEPARTAMENTO DE GUATEMALA, propiedad de la contribuyente = DELFINA ISABEL BERMUDEZ MERIDA, quién se identifica con Numero de Identificacién Tributario setecientos noventa y tres mil novecientos sesenta y uno guién dos (793961-2), de conformidad con la siguiente: RELACION DE HECHOS: 1. Con fecha uno de abril de dos mil ‘ocho, el Licenclado MANUEL DELFINO LOPEZ VALDEZ, en su calidad de Jefe de Divisién de Fiscalizacién de la Gerencia Regional Central de la Superintendencia de Administracién Tributaria, emitio el nombramiento nlimero PF GUION DOS MIL OCHO GUION UNO GUION CIENTO CUARENTA Y OCHO (PF-2008-1-148), por medio del cual nombré entre otros a CARLOS RAFAEL ALBIZURES GUERRERO, JORGE ARMANDO MUNOZ ESTRADA, ambos Asistentes de Fiscalizacién y JUAN MANUEL CASTILLO GUERRA, Técnico en Operativos Fiscales, para que en forma individual o conjunte verifiquen el adecuado cumplimiento de las obligaciones tributaria: @ cargo del (de los) contribuyente (s), propietario(s) de to:"HOGAR DE LA TERCERA EDAD JARDIN DE LOS ELFINA 3 6 ‘SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRAGION TRIBUTARIA establecimiento (s) ubicado (s) en los Municipios y Departamento de Guatemala. Para tal efecto deberdn constituirse en dicho(s) establecimiento(s) y verificar que entre otras obligaciones tributarias, el(los) propietario(s) cumpla(n) con: 1. Haber gestionado su inscripcién y la de su establecimiento en los registros de esta Superintendencia; 2. Haber requerido autorizacién para la impresién de facturas; 3. Emitir facturas por cada transaccién de 4. Contar con libros contables, de ventas y de venta realizada; compras de IVA y tenerlos operados al dia. Asi como las demas funciones que establece dicho nombramiento. 2. En virtud de lo anterior, el veinte de mayo de dos mil ocho, las Personas mencionadas, se encontraban constituidos en Las Oficinas de la Seccién de Operativos Fiscales, ubicada en séptima avenida, uno guién veinte, zona cuatro, edificio torre café, nivel trece de esta ciudad y derivado del requerimiento de informacién del establecimiento _comercia\ denominado “HOGAR PARA LA TERCERA EDAD JADIN De) LOS ABUELITOS”, propiedad de la contribuyent’ DELFINA ISABEL BERMUDEZ MERIDA, ubicado en VEINTE AVENIDA “A”, VISTA HERMOSA IT, CERO GUION CINCUENTA, ZONA QUINCE DEL MUNICIPIO Y DEPARTAMENTO DE GUATEMALA, como resultado de la revisién efectuada a la documentacién requerida se establecié que durante los meses de julio de dos mil siete a abril de dos mil ocho la contribuyente realizé cobros a cinco personas por servicios prestados, sumando la cantidad de setenta y siete mil novecientos quetzales exactos (Q.77,900.00) y con base a las facturas que fueron presentadas de los meses antes descritos se establecié que la facturacién fue por un valor de treinta y seis mil cien quetzales exactos (Q.36,100.00), de lo que se establece la no facturacién,ABYELLIOS™ ae RMUDEZ MERIDA FENCIA DE ADMINISTRACION TRIDUTARIA Heurriendo en la comisién de la infraccién regulada en el articulo je numeral 2 del Cédigo Tributario. Por lo que las personas lombradas procedieron a faccionar el Acta de actuaciones de luditores Tributarios n’mero UN MIL NOVECIENTOS OCHENTA. CINCO GUION DOS MIL OCHO (1985-2008) , a través de la ue se hace constar la infraccién tributaria denunciada. MEDIOS DE PRUEBA: JOCUMENTOS: de los cuales adjunto copias simples. Bel Nombramiento niimero PF GUION DOS MIL OCHO GUION 10 GUION CIENTO CUARENTA Y OCHO (PF-2008-1-148), de ha uno de abril de dos mil ocho, nombramiento con el que se leba la calidad con que actuaron los representantes de la Perintendencia de Administracién Tributaria nombrados, asi como f@s facultades con que contaban en virtud del mismo. Bel requerimiento de informacién numero PF GUION DOS MIL HO GUION UNO GUION CIENTO CUARENTA Y OCHO GUION ECISEIS (PF-208-1-148-16), de fecha quince de mayo de dos ocho, con su respectiva cedula de notificacién de la misma fecha, 'o cual se demuestra que los auditores nombrados realizaron el eedimiento legalmente, y la notificacién se hizo como corresponde. Corte de formas por medio del cual se hace constar Ia ultima ura emitida nimero DOSCIENTOS CINCUENTA Y TRES SERIE Nuncian no fueron facturados. Hoja de control de huéspedes de julio de dos mil siete a abril de IS mil ocho, con el que se demuestra los servicios prestados y por cuales no se facturé en su totalidad. ie re El 4 a cc c cwIR DE LA TERCERA EDAD JARDIN DE LOS ABUELITOS” JELFINA ISABEL BERMUD! INGIA DE ADMINISTRAGION TRIBUTARIA | Acta nimero UN MIL NOVECIENTOS OCHENTA Y CINCO IN DOS MIL OCHO, DE FECHA VEINTE DE MAYO DE pos OCHO, con Ia cual se prueban las actuaciones de los sentantes de la Administracién Tributaria, al momento de @r la documentacién requerida del establecimiento referido y en lal se hace constar la comisién de la infraccién regulada en el lo 8S numeral 2 del cédigo tributario. © los desplegados computarizados del Registro Tributario lado de la Superintendencia de Administracién Tributaria, de la Fibuyente mencionada, con los cuales se demuestra el estatus 0 del establecimiento aludido ante mi representada Ualquier documento que fuere necesario incorporar por parte de Uperintendencia de Administracién Tributaria, al momento de la fiencia STIGOS: Propongo como tales a CARLOS RAFAEL ALBIZURES RERO, JORGE ARMANDO MUNOZ ESTRADA Y JUAN MANUEL ILLO GUERRA, quienes pueden ser citados y notificados en la direccién sefialada por la presentada y que declararan sobre los IS que les constan del dia de la revision de la documentacién ‘ida, del establecimiento comercial “HOGAR PARA LA TERCERA JARDIN DE LOS ABUELITOS” ubicado en VEINTE AVENIDA VISTA HERMOSA II, CERO GUION CINCUENTA, ZONA ICE, DEL MUNICIPIO Y DEPARTAMENTO DE GUATEMALA. sunciones legales y humanas que de lo actuado se deriven. formes que el sefior Juez puede requerir a donde estime pertinente, objeto de esclarecer la responsabilidad en los hechos denunciados. FUNDAMENTO DE DERECHO: IGO TRIBUTARIO: Articulo 85.- “Infracciones sancionadas el cierre temporal. Se aplicaré la sancién de clerre temporal de"ERINTENDENCIA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA mMpresas, establecimientos o negocios cuando se incurra en la fracciones siguientes y establece entre otras: ) No emitir o no entregar facturas, tiquetes, notas de débito, notas d rédito, recibos o documentos equivalentes, exigidos por las leye ributarias especificas, en la forma y plazo establecidos en las mismas... rticulo 86- “Cierre temporal de empresas, establecimientos 0 egocios. El cierre temporal de las empresas, establecimientos 0 Negocios es la sancién que se impone a las personas individuales « luridicas propietarias de dichas empresas, establecimientos 0 negocios, jue incurran en la comisién de las infracciones tipificadas en el articulo 5 de este Cédigo. Cuando el infractor sea propietario de varias empresas, establecimientos lo negocios, pero cometa la infraccién solo en uno de ellos, la sancién set faplicara nicamente en aquel o aquellos en que haya cometido ld] Infraccién. j SANCIOI El cierre temporal se aplicaré por un plazo minimo de diez. (10) dias y por un maximo de veinte (20) dias, continuos. La sancién se duplicard, conforme a lo dispuesto en este articulo, si el infractor opone resistencia 0 antes de concluir el plazo de la sanciin viola u oculta los dispositivos de seguridad, o por cualquier medio abre o utiliza el local temporalmente cerrado. ‘Al comprobar la comisién de una de las infracciones a que se refiere el articulo 85 de este Cédigo, la administracién Tributaria lo documentaré mediante acta o por conducto de su Direccién de Asuntos Juridicos, presentara solicitud razonada ante el Juez de Paz del ramo penal competente, para que imponga la sancién del cierre temporal de la empresa, que deberd Ilevarse a cabo dentro de las cuarenta y ocho (48) horas siguientes a la recepcién de la solicitud; en la misma audiencia ‘debera escuchar a las partes y recibir las pruebas pertinentes. Al finalizar ‘Supenner la auc respec cuandc En el Superl acudir favore favore deber dia si dentr: emitii El cie ejecu repre oficie TRIB else siel violz sellc tem dup pres aut Cue hat aiABUELITOS” BERMU INTENDENCIA De ADMINISTAACION TRIBUTARIA audiencia, el Juez dictaré de manera inmediata la resolucién spectiva, ordenando el cierre temporal confarme a este articulo, lando proceda. el caso de entidades sujetas a la vigilancia y fiscalizacién de la perintendencia de Bancos, la Administracién Tributaria unicamente udir4 ante el Juez Penal competente después de obtener opinién vorable de la misma. En el caso de las entidades bursatiles, la opinion favorable se requerird al Ministerio de Economia. Dichas opiniones Geberdn emitirse dentro del plazo de diez (10) dias contados a partir del dia siguiente a aquel en que se hubieren requerido. De no producirse dentro de dicho plazo, la opinién de dichas entidades se reputaré como emitida en sentido favorable, y seran responsables por la omisi6n. EI cierre temporal de las empresas, establecimientos 0 negocios sera ejecutado por el Juez que lo decreté con la intervencion de un representante de la administracién tributaria, quien impondré sellos oficiales con la leyenda “CERRADO TEMPORALMENTE POR INFRACCION TRIBUTARIA", los cuales también deberdn ser autorizados por el Juez con el sello del Tribunal y la indicacién "POR ORDEN JUDICIAL”. Si el infractor opone resistencia o antes de concluir el plazo de la sancién viola los marchamos 0 precintos, cubre u oculta de la vista del pliblico los sellos oficiales o por cualquier medio abre o utiliza el local temporalmente cerrado, sin més trémite ni nuevo procedimiento se duplicaré la sancién, sin perjuicio de que la Administracién Tributaria presente denuncia por los ilicitos penales que correspondan, ante las autoridades competentes. Cuando el lugar cerrado temporalmente fuere a su vez casa de habitacién, se permitird el acceso de las personas que lo habitan, pero en 4 no podrdn efectuarse operaciones mercantiles 0 el desarrollo de laOGAR DE LA TERCERA EDAD JARDIN DE LOS ABUELITOS” BERMUDEZ MER RINTENDENGIA DE ADMINISTRAGION TRIBUTARIA Ividad, profesién u oficio del sancionado, por el tiempo que dure la ncién. juez reemplazaré la sancién de clerre temporal por una multa luivalente al diez por ciento (10%) de los ingresos brutos obtenidos por Sancionado, durante el iltimo periodo mensual declarado, anterior a la Iposicién de la sancién, en los casos siguientes: 1. Cuando se trate de personas individuales o juridicas propieta S de empresas, establecimientos 0 negocios, cuya funcién sea reconocida por la Constitucién Politica de la Republica como de utilidad publica o que desarrollen un servicio piblico. Cuando los contribuyentes no posean un establecimiento en un lugar fijo 0 bien desarrollen su actividad de forma ambulante. Cuando el negocio, establecimiento o empresa hubiere dejado de Fy realizar actividades comerciales 0 profesionales, fi entra lo resuelto por el juez competente, procederd el recurso da::i pelacién. El cumplimiento de la sancién no era al infractor de la bligacién del pago de las prestaciones laborales a sus dependientes, de Ue: nformidad con lo establecido en el articulo 61 literal g) del Cédigo de rabajo, Decreto Numero 1441 del Congreso de la Republica y sus formas. En caso de reincidencia, se estard a lo dispuesto en el articulo 4 del Cédigo Tributario. $s articulos 15 y 133 de la Ley del Organismo Judicial establecen, espectivamente: ticulo 15 “Obligaci6n de resolver. Los jueces no pueden suspender, fetardar, ni denegar la administracién de la justicia, sin incurrir en ambigtiedad o insuficiencia de la ley, resolverdn de acuerdo con las reglas establecidas esponsabilidad. En los casos de falta, oscuridad, n el articulo 10 de esta ley, y luego pondrdn el asunto en conocimiento Ssiayba Aharer A ABOGADA, ap de su Art pu de thalFENDENGIA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA fa Corte Suprema de Justicia a efecto de que, si es el caso, ejercite iniciativa de Ley”. fculo 113 “Jurisdiccién indelegable. La funcién jurisdiccional no fede delegarse por unos jueces a otros. Los jueces deben conocer y icidir por si los asuntos de su potestad”. PETICIONES: DE TRAMITE: ‘A. Se tenga por presentada la solicitud de aplicacton de la sancién de CIERRE TEMPORAL, del establecimiento comercial denominado “HOGAR PARA LA TERCERA EDAD JARDIN DE LOS ABUELITOS” ubicado en VEINTE AVENIDA “A”, VISTA HERMOSA II, CERO GUION CINCUENTA, ZONA QUINCE, DEL MUNICIPIO Y DEPARTAMENTO DE GUATEMALA. 2c Se inicie la formacién del expediente respectivo y se tengan por presentados los documentos adjuntos 3, Sé tenga por acreditada la calidad con que actto, con base al documento que acompafio al presente memorial 4. Témese nota del lugar sefialado para recibir notificaciones y citaciones. 5, Témese nota que actiio bajo mi propia direccién y procuracién y con la de los profesionales sefialados, quienes podremos actuar en forma conjunta 0 separada indistintamente en el presente asunto 6/Que se tengan por aportados y ofrecidos los medios de prueba individualizados en el apartado respectivo. 7 Que se notifique a la contribuyente DELFINA ISABEL BERMUDEZ MERIDA, en su domicilio comercial ubicado en VEINTE AVENIDA a", VISTA HERMOSA II, CERO GUION CINCUENTA, ZONA QUINCE, DEL MUNICIPIO Y DEPARTAMENTO DE GUATEMALA.GAR DE LA TERCERA EDAD JARDIN DE LOS ABUELITOS” FENDENCIA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA ‘Se sefiale audiencia oral dentro del plazo de cuarenta y ocho horas a efecto de recibir la declaracién de ambas partes, asi como los medios de prueba ofrecidos por las mismas, bajo apercibimiento que si no compareciere la contribuyente DELFINA ISABEL BERMUDEZ MERIDA, el Juez dictaré de manera Inmediata la resolucién respectiva, ordenando el clerre temporal del establecimiento comercial denominado “HOGAR PARA LA TERCERA EDAD JARDIN DE LOS ABUELITOS” ubicado en VEINTE AVENIDA “A”, VISTA HERMOSA II, CERO GUION CINCUENTA, ZONA QUINCE, DEL MUNICIPIO Y DEPARTAMENTO DE GUATEMALA. ®.Que se hagan las demas declaraciones que en derecho corresponden. FONDO: Que al finalizar la audiencia correspondiente, con base a los medios de prueba aportados y diligenciados en la audiencia fijada para el efecto, el sefior Juez de Paz Penal, emita la resolucién ordenando el CIERRE TEMPORAL del establecimiento comercial denominado “HOGAR PARA LA TERCERA EDAD JARDIN LOS ABUELITOS” ubicado en VEINTE AVENIDA “A”, VISTA HERMOSA II, CERO GUION CINCUENTA, ZONA QUINCE, DEL MUNICIPIO Y DEPARTAMENTO DE GUATEMALA, propiedad de la contribuyente DELFINA ESABEL BERMUDEZ MERIDA. Que se ejecute por el mismo Juez que ordene la sancién del establecimiento comercial y se proceda en la forma establecida en el Articulo 86 del Codigo Tributario. Que se decreten las medidas necesarias para la aplicacién de la sn ordenada por ese Juzgado, como la orden a la Direccién + ARGAOA ATER SP WN. cr 19 de 16 Pe or Ac Ga EInal Civil para que preste el auxilio General de la Policia Nacior necesario para la debida efecucién de lo ordenado. indene a la contribuyente DELFINA ISABEL BERMUDEZ Que se col del presente MERIDA, al pago de las costas procesales derivadas proceso. ITA DE LEYES: Articulos y ley’ B, 74,83, 85, 86, 94,98 y 120 del Cédigo Tributario; 29 y 34 de la Ley E| impuesto al Valor Agregado; 37, 38, 39, 40, 43, 47, 112,451, 160, B7, 168, 215, 488, 489, 490, 491 507, 508, 509, del Cédigo Procesal 57, 94, 95, 159, 169, 188 y 190 de la Ley del ) d) e) yg) y 23 de la Ley es citados y ademds los siguientes; 1, fenal; Articulos 10, 16, 52, rganismo Judicial; Articulos 3 incisos a de la Superintendencia de Administraci6n Tributaria Drganica ‘0 tres copias del presente memorial y documentos adjuntos compat Guatemala, 17 de julio de 2008. IN MI PROPIO AUXILIO: