FASE DE EJECUCIÓN DE AUDITORÍA

REVISIÓN DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO

DOCUMENTOS QUE SOLICITA EL AUDITOR PARA REVISAR EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL

EFECTIVO

EJERCICIO ARQUEO DE CAJA CHICA

El 20/07/2022 a las 14:00 pm se realiza el arqueo de Caja Chica de parte de la Firma Auditora “Súper
Sabios Cía. Ltda.” al señor Carlos Oquendo custodio de la Caja Chica de la empresa “Comercial Luz”,
obteniendo los siguientes resultados:
10 Billetes de $1
6 Billetes de $5
8 Billetes de $10
4 Billetes de $20
5 Monedas de $0.50
6 Monedas de $0,25
8 Monedas de $ 0,10
6 Monedas de $ 0,05
Documentos: Factura No. 40 de fecha 19/07/2022 por compra de artículos de cafetería por el valor de
USD 18,00

EMPRESA XYZ
ARQUEO DE CAJA CHICA
FECHA: HORA:
CUSTODIO: AUDITOR:

1. BILLETES:

CANTIDAD DENOMINACIÓN VALOR

TOTALES

1
2. MONEDAS:

CANTIDAD DENOMINACIÓN VALOR

TOTALES

3. COMPROBANTES/ DOCUMENTOS:

FECHA No. DOC. DETALLE VALOR

TOTALES

Resumen Arqueo Caja Chica

Total arqueo físico (1+2+3)

Total fondo según libros contables 230,00

Receptar y detallar la explicación del custodio en caso de que exista faltante o sobrante:

Nota obligatoria:

F. Custodio F. Auditor

2
 REPROCESO AUDITORÍA CONCILIACIÓN BANCARIA

El saldo de la cuenta “Bancos” de la empresa Comercial Los Andes Cía. Ltda. es de $ 2.252,17 y el
saldo de Estado de Cuenta Corriente enviado por el Banco Produbanco es de $ 2.452,25

Después de comparar estos dos saldos, se determina que la causa de esta diferencia está en lo
siguiente:

1. Un depósito de $ 84,00 que se encuentra en tránsito según papeleta de depósito No. 8512

2. Cuatro cheques en circulación, Banco Produbanco

Ch. No. 22510 por $ 36,02

Ch. No. 22512 por $ 123,08
Ch. No. 22530 por $ 76,90
Ch. No. 22536 por $ 42,00

3. Tres Notas de Débito

No. 118 por $ 12,00 por el valor de la chequera.

No. 120 por $ 28,00 por pago de luz.
No. 122 por $ 11,00 por pago de agua

4. Dos Notas de Crédito

No. 250 por $ 63,58 por cobro de un documento.

No. 252 por $ 18,06 por intereses sobre saldos.

5. Un cheque protestado por insuficiencia de fondos.

No. 4201210 del Banco Produbanco por $ 24,56. Protestado por insuficiencia de fondos.

Se requiere: Realizar la Conciliación Bancaria del mes de junio 2022.

3
EMPRESA COMERCIAL LOS ANDES CÍA. LTDA.
REVISIÓN DE AUDITORÍA CONCILIACIÓN BANCARIA
MES DE JUNIO DEL 2022
(Expresada en dólares USD)

Parcial Total

4
 REVISIÓN DE CUENTAS POR COBRAR

DOCUMENTOS QUE SOLICITA EL AUDITOR PARA REVISAR CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

Al 31 de diciembre del 2022 la Empresa “La Internacional S.A.” posee los siguientes saldos:
Cuentas por cobrar:
Señor Armando Mora $ 1.300,00
Empresa Ecomax $ 4.750,00
Documentos por cobrar:
Sr. Pedro Altamirano $ 3.600,00 (L/C No. 2132)

* El auditor verificó que no se realizó la provisión de cuentas incobrables al 31 de diciembre.

¿Cuál sería el asiento de provisión propuesto por el auditor?

REVISIÓN DE INVENTARIOS
El control interno sobre los inventarios es importante porque “las mercancías son el alma de un
comercializador”. Las compañías exitosas protegen adecuadamente sus inventarios.
Entre los procedimientos que revisa el auditor se detallan los siguientes:

• Verificar que se realice la toma física de inventarios al menos una vez al año.
• Verificar que existan adecuados y eficientes procedimientos de compra, recepción y transporte.
• Revisar que los inventarios se encuentren protegidos de robo, daños o deterioros.
• Examinar los máximos y mínimos de inventarios.

DOCUMENTOS QUE SOLICITA EL AUDITOR PARA REVISAR INVENTARIOS

5
Ejercicio 1:
Al realizar la toma física de inventarios de la empresa el auditor determinó al 31 de diciembre del 2022
que existe una diferencia:

Inventario físico Inventario contable Diferencia

$ 451.350,00 $ 455.000,00 $ 3.650,00

¿Cuál es el asiento que debe proponer el auditor?

Ejercicio 2:
Al 31 de diciembre del 2022 contablemente se mantiene un saldo de “Suministros de oficina” de $
425,00. El auditor durante su revisión determinó que se consumió el 30% de los suministros, pero no
fue contabilizado.
¿Cuál es el asiento que debe proponer el auditor?

REVISIÓN DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Para que un bien sea considerado “Propiedad, Planta y Equipo” debe reunir las siguientes
características:

• Estar al servicio de la empresa.

• Duración permanente mayor a un año.
• Que el bien tenga un costo representativo.

DOCUMENTOS QUE SOLICITA EL AUDITOR PARA REVISAR LA “PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO”

6
Ejercicio 1:
La empresa comercial “Vivaldi S.A.” el 01 de enero del 2022 adquirió un vehículo de marca TOYOTA:
Valor de adquisición: $ 38.000,00
Valor residual: $ 3.000,00
Depreciación acumulada 2022: $ 7.000,00 (1 año)
- Al 31 de diciembre del 2022 se realizó la venta del bien a un valor de $ 39.000,00; sin embargo,
se determinó por auditoría externa que no se contabilizó el asiento de la venta. Efectúe el
asiento correspondiente.

Con los mismos datos del ejercicio:

- Al 31 de diciembre del 2022 se realizó la venta del bien a un valor de $ 28.000,00; sin embargo,
se determinó por auditoría externa que no se contabilizó el asiento de la venta. Efectúe el
asiento correspondiente.