DIPLOMADO DE TRIBUTACION

EVALAUCION MODULO II

I Marque con una X la respuesta correcta:

1 La renta de primera categoría comprende:

a) Ljkganancia por inversió n en la Bolsa de Valores.
b) Los ingresos obtenidos en el exterior.
c) El alquiler de inmuebles o cesió n gratuita de ellos.
d) N.A

2 En la renta de segunda categoría el primer descuento que se efectú a es de:

a) 7 UIT.
b) 5UIT.
c) 20% DE LA RENTA BRUTA.
d) 6.25% de la renta bruta

3 La renta de segunda categoría comprende:

a) La ganancia obtenida por inversió n en instrumentos financieros en la Bolsa de Valores.
b) Por el trabajo en forma de dependencia.
c) El alquiler de activos fijos.
d) N.A

4 La renta de cuarta categoría comprende:

a) Por el trabajo en forma de dependencia.
b) Por el trabajo en forma independiente.
c) Por el trabajo efectuado en el exterior.
d) N.A.

5 En la renta de cuarta categoría que concepto no deduce:

a) Docente.
b) Albacea.
c) Médico.
d) Asesoría Legal.

6 En la renta de quinta categoría se deduce de la renta bruta:

a) 5 UIT.
b) 20% DE LA RENTA BRUTA.
c) 7 UIT.
d) 15 UIT.

7 La tasa de impuesto a la renta en el régimen especial es:

a) 1.5% del IGV.
b) 1.5% de los ingresos netos.
c) 1.5% del total de ventas.
d) N.A.
8 La tasa que se aplica a las retenció n del IGV es:
a) 3% del total facturado.
b) 6% del total facturado.
c) 3% del valor sin IGV.
d) 6% del valor con IGV.
II DESARROLLE LOS SIGUIENTES CASOS PRACTICOS

Rentas de primera categoría:

DIPLOMADO DE TRIBUTACION

1) Predio ubicado en Av. Universitaria Nº 3070 Los Olivos, cuyo valor de autoevalú o es S/
215,250. Dicho predio es alquilado desde Marzo del 2015 a Diciembre 2015 en S/ 1100
mensuales.

DESARROLLO:
Importe de alquiler por los 10 meses……….1,100 x 10 = 11,000.00
Importe de autoevaluó 2015….. 215,250 x 6% x 10/12 = 10,762.50
Pagos directos del añ o 2015: 550.00
DETERMINACION
Renta bruta de Primera categoría 2015…………… 11,000.00
Deducció n 20% (2,200.00)
8,800.00

Impuesto Calculado 6.25% de 8,800.00 = 550.00

Impuesto pagado= 550.00
Monto a regularizar= 0.00

2) Alquila un auto por S/1000 mensual durante el ejercicio de marzo a noviembre 2015.

Mes Alquiler Pago a cuenta

Marzo 1,000.00 50.00

Abril 1,000.00 50.00

Mayo 1,000.00 50.00

Junio 1,000.00 50.00

Julio 1,000.00 50.00

Agosto 1,000.00 50.00

Setiembre 1,000.00 50.00

Octubre 1,000.00 50.00

Noviembre 1,000.00 50.00

TOTAL 9,000.00 450.00

3) Asimismo es propietaria de una máquina de fotocopiado, adquirida en noviembre del 2013 por un
valor de S/ 4500. Dicha máquina ha sido cedida gratuitamente a la empresa Pacolo SAC por el
período Enero a Diciembre 2015.
Ipm del 2015= 211.258056 IPM OCT 2013 = 191.233052

RENTA FICTA ANUAL

ACTUALIZACION DEL VALOR DE ADQUISION DE LOS EQUIPOS

211.258056
= 1.105
191.233052

RENTA BRUTA ANUAL S/ 4,972.50 X 8% = 398

4) Perciben rentas por el alquiler de una casa en la Av. Cuba 344, cuyo auto avalú o es de S/
275,000. Dicho inmueble es alquilado como casa amoblada por $650 mensuales de junio
2015 a diciembre del 2015.
Mes Tipo de cambio
Junio 3.18

Julio 3.20

Agosto 3.22

Setiembre 3.25

Octubre 3.27

Noviembre 3.30

diciembre 3.40

Mes Alquiler $ T.C. Alquiler S/ Pago a cuenta S/

Junio 650.00 3.18 2,067.00 103.35

Julio 650.00 3.20 2,080.00 104.00

Agosto 650.00 3.22 2,093.00 104.65

Setiembre 650.00 3.25 2,112.50 105.63

Octubre 650.00 3.27 2,125.50 106.28

Noviembre 650.00 3.30 2,145.00 107.25

Diciembre 650.00 3.40 2,210.00 110.50

TOTAL 14,833.00 741.65

DESARROLLO:
Importe de alquiler por los 7 meses………. = 14,833.00
Importe de autoevaluó 2015….. 275,000 x 6% x 7/12 = 9,625.00
Pagos directos del añ o 2015: 741.65
 DETERMINACION
Renta bruta de Primera categoría 2015…………… 14,833.00
Deducció n 20% (2,966.60)
11,866.40

Impuesto Calculado 6.25% de 11,866.40 = 741.65

Impuesto pagado= 741.65
Monto a regularizar= 0.00

Renta de Segunda Categoría:

- Durante el 2015 invirtió en adquirir acciones por un valor de compra de S/ 13,000, para
luego efectuar la venta por el importe total de S/ 60,720.
- Efectú o depó sito a plazo fijo por S/ 11,000 y logrando retirar al término del añ o S/ 12,000.
- Compro bonos por S/10,000 y lo vendió a S/ 9000.

DETERMINACION

Acciones
Venta: S/ 60,720.00
Compra: S/ 13,000.00
Utilidad: S/ 47,720.00

Bonos
Vendido: S/ 9,000.00
Compro: S/ 10,000.00
Perdida: - S/ 1,000.00

Utilidad total 2015: S/ 47,720.00

5 UIT: (S/ 19,250.00)
Deduccion 20%: (S/ 5,694.00)
Perdida Inversion: (S/1,000.00)

Utilidad Neta: S/ 21,776 x 6.25% = S/ 1,361.00

Rentas de cuarta:
- Durante el 2015 generó renta de cuarta categoría por asesoría por el importe de S/ 80,000.
Le efectuaron retenció n.
- Como Director de Empresas recibió dieta en todo el 2015 por S/ 40,000. Le efectuaron
retenció n.

DETERMINACION
Ingreso S/ 80,00.00
(-)Deduccion 20% (S/ 16,000.00)
(+)Ingresos Directorio S/ 40,000.00
Rent Neta S/104,000.00

A) 19250 X 8% = 1,540
B) 57,750 X 14% = 8,085
C) 27,000 X 17% = 4,590

Impuesto Calculado = S/ 14,215.00

(-) Impuestos retenidos = (S/12,000.00)
Impuesto a regularizar = S/ 2,215.00

Renta de fuente extranjera

DIPLOMADO DE TRIBUTACION

Efectú o labores de investigació n en EEUU por lo que percibió US $ 15000 y le retuvieron el 8%, el
tipo de cambio es de S/3.30. A su vez realizo labores en Canadá donde percibió US $ 4000 y le retuvieron
el 5%, el tipo de cambio es S/ 3.12.

Realizó donación al Instituto INFODAT por S/2000 (entidad no sujeta a donación) y a su vez dono S/
4000 a la Clínica San Juan de Dios (entidad inscrita para donación). También le descontaron por ITF S/
120.

DETERMINACION

Labores de investigación EEUU $ 15,000 x 3.30 = S/ 49,500

Labores en Canadá $ 4,000.00 x 3.12 = S/ 12,480
Renta Neta de fuente extranjera: S/ 61,980

Donacion
INFODAT S/ 2,000 x 10% = S/ 200
ITF= 120

Renta Neta de fuente extranjera: S/ 61,980

ITF (S/ 120)
Donacion Clínica San Juan de Dios (S/ 200)
Renta Neta de fuente extranjera: S/ 61,660

Calculo IR
A) 19250 x 8% = S/ 1,540
B) 42410 x 14% = S/ 5,937.40

Impuesto Calculado S/ 7,477.40