HALLAZGO DE LA CUENTA 12

Ejemplo De Un Informe De Auditoría

Interna en base a la cuenta 12 del plan
contable General

19 de septiembre de 2021

DIRIGIDO A:
Señores
Consejo de Administración
La Llenita S. A
Ciudad.

Lima

Estimados Señores:

De acuerdo con nuestro plan de actividades de auditoría interna,

hemos llevado a cabo nuestra revisión del control interno y
operaciones contables en las áreas de Cuentas por Cobrar –
Clientes, Ventas e Inventarios, por el periodo del 01 de enero al
31 de agosto de 2021 de La Llenita S.A

La auditoría comprendió entrevistas con personal administrativo

y personal de operación en cada una de las áreas auditadas. Se
evaluó documentos seleccionados, archivos, sistemas,
procedimientos y políticas que juzgamos apropiadas.
 HALLAZGOS POR DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

Otorgamiento de nuevos créditos:

1. Condición.
Observamos que muchas veces el otorgamiento de
nuevos créditos se hace por sugerencia de otros clientes.

Criterio:
Para otorgar un nuevo crédito se debe investigar el
historial de créditos del cliente en sitios confiables.

Causa:
El departamento de Créditos no tiene establecida una
política de autorización de nuevos créditos, lo cual hace
vulnerable a la empresa a Cuentas incobrables.

Efecto:
La falta de este control, ocasiona pérdidas para la empresa
debido a que tiene riesgos de que el cliente no cancele sus
deudas por desconocer su historial crediticio.

Conclusión:
La empresa otorga nuevos créditos sin conocer a sus
clientes.

Recomendaciones:

Establecer políticas y procedimientos para el otorgamiento

de nuevos créditos implementando un estudio económico
de solvencia moral a todos los clientes antes de otorgarle
el crédito, mediante acciones como:

* Contratar los servicios de una empresa que brinde la

información necesaria de las personas.