Unidad 3

Actividades de
aprendizaje

TRIBUTACIÓN

Tarea Virtual 6

Online ITB

Recurso de aprendizaje
Tema: Calcular el impuesto a la renta de una persona natural en
relación de dependencia

Objetivo: Calcular del impuesto a la renta de una persona natural en relación de dependencia

Actividades: Elabore el formulario 102 A del impuesto a la renta

Lea y analice el siguiente caso correspondiente a una persona natural.

El señor Manuel Morales trabajador de la empresa Tu Hogar Feliz S.A. quien está en relación de
dependencia, con el supuesto de que ha laborado durante el año 2021 y debe presentar su impuesto a la
renta.

1) Ingresos: Sueldo mensual de USD 1.950,00 (Anual: USD 23.400,00)

2) Gastos: Cuadro 1 de gastos personales con el supuesto de haber tenido comprobantes de
venta que soporten estos gastos

Cuadro 1: DETALLE DE GASTOS PERSONALES ($)

Concepto Mensual Anual

Educación $ 800,00 $ 9.600,00

Salud $ 100,00 $ 1.200,00
Alimentación $ 200,00 $ 2.400,00
Vivienda $ 150,00 $ 1.800,00
TOTAL $ 650,00 $15.000,00

3) Al empleado se le descontó el aporte personal durante el año (9.45%) USD 2.211,30

4) Retenciones Realizadas: Total de retenciones efectuadas hasta diciembre
RETENCIONES REALIZADAS ($)
Retención Mensual No. Meses Meses Retenidos Retención Total
$10.00 12 Enero a Diciembre $ 120.00

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NOTA: CONSIDERAR EN LOS GASTOS PERSONALES EL LÍMITE DEL 50% DEL TOTAL DE LOS
INGRESOS GRAVADOS Y CONSULTAR LA TABLA DE IMPUESTO A LA RENTA.

Cuadro 2: Tabla de impuesto a la renta

AÑO 2021 en dólares
Fracción Básica Exceso hasta Impuesto Fracción Básica % Impuesto Fracción Excedente
0 11.212 $ - 0%
11.212 14.285 $ - 5%
14.285 17.854 $ 154,00 10%
17.854 21.442 $ 511,00 12%
21.442 42.874 $ 941,00 15%
42.874 64.297 $ 4.156,00 20%
64.297 85.729 $ 8.440,00 25%
85.729 114.288 $ 13.798,00 30%
114.288 En adelante $ 22.366,00 35%

Límite año 2021 de gastos personales

Vivienda $ 3.643,90
Educación, Arte y cultura $ 3.643,90
Alimentación $ 3.643,90
Vestimenta $ 3.643,90
Salud $ 14.575,60

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 Ingresos anuales en relación de
dependencia $ 23.400,00
Ingresos exentos $ -

IESS 9.45% PAGADO POR EL EMPLEDO 2.211,30 deducciones

Retención en relación de dependencia

Retenciones mensuales $ 10,00
N° MESES Retenidos 12,00
retención anual en relación de
dependencia $ 120,00

DETALLE DE SUS GASTOS PERSONALES DURANTE EL AÑO 2021

Gastos personales
Permitido
Tipo de gastos Monto Limite
Educación $ 9.600,00 $ 3.677,37 $ 3.677,37
Salud $ 1.200,00 $ 14.709,50 $ 1.200,00
Alimentación $ 2.400,00 $ 3.677,37 $ 2.400,00
Vivienda $ 1.800,00 $ 3.677,37 $ 1.800,00
Vestimenta $ - $ 3.677,37 $ -
Turismo (interno) $ - $ -
Total $ 15.000,00 $ 9.077,37 Gastos personales permitidos para mi impuesto a la renta

Límite de gastos personales por sus

ingresos $ 11.700,00 Siempre el menor de los dos
Limite que establece $ 14.709,50 14709,5
Límite año 2021 de gastos personales
Vivienda $3.677,37

Educación, Arte y cultura $ 3.677,37

Alimentación $ 3.677,37
Vestimenta $ 3.677,37
Salud $ 14.709,50
Turismo $ 3.677,37

Limites
Ingresos 30.000,00
50% $ 15.000,00 1er limite
Fracción básica exenta de impuesta $ 11.315,00 Establecida en la normativa vigente
1,3 $ 14.709,50 2do limite

LIMITE $ 11.315,00
0,325 $ 3.677,38 POR GASTOS

$ 3.677,38
Nombre: MANUELMORALES TABLA DE IMPUESTO A LA RENTA AÑO 2020

INGRESOS GRAVADOS AÑO 2020 en dólares

% Impuesto
Impuesto
Fracción Básica Exceso hasta Fracción
Fracción Básica
Excedente
1 11.315 $ - 0%
Ingresos anuales en relación dependencia $ 23.400,00 2 11.315 14.416 $ - 5%
3 14.416 18.018 $ 155,00 10%
4 18.018 21.639 $ 515,00 12%
21.639 43.268 $ 950,00 15%
5
DEDUCCIONES POR ACTIVIDAD 43.268 64.887 $ 4.194,00 20%
6
64.887 86.516 $ 8.518,00 25%
7
86.516 115.338 $ 13.925,00 30%
IESS pagado por el empleado 2.211,30 8
115.338 En adelante $ 22.572,00 35%
Gastos personales permitidos $ 9.077,37 9
TOTAL DEDUCCIONES $ 11.288,67

%Frac. Impto. Frac.

Base Imponible Frac Basica Dif F.excedente Imp. F.B. IR Causado
Excedentes Excedente
CALCULO DE BASE IMPONIBLE $12.111,33 11.315,00 796,33 5% $ 39,82 0 39,82
Ingresos Gravados $ 23.400,00
menos
Deducciones $ 11.288,67 39,82

deduccion tercera edad

LIQUIDACION DEL IMPUESTO A LA RENTA
BASE IMPONIBLE $ 12.111,33
Impuesto Renta fración excedente imp. Rta imp.
Impuestorentafranccion basica Rta
Impuesto a la renta causado
Retenciones a favor en relacion de
dependencia $ 120,00