COLEGIO TECNICO PROFESIONAL ROBERTO GAMBOA V

CONTABILIDAD Y FINANZAS COSTOS 1

CICLO OPERATIVO DE LOS ASIENTOS DE DIARIO EN LA CONTABILIDAD DE COSTOS

IT FECHA CUENTA FM PARCIAL DEBE HABER

1. CONTROL DE MATERIALES
A. CARGO AL PROCESO PRODUCTIVO
PRODUCTO EN PROCESO M XXX
Materiales directos XX
1 CIF REALES XXX
Materiales indirectos XX
INVENTARIO DE MATERIALES Y SUMINISTROS XXX
Materiales indIrectos
B. DEVOLUCION DE MATERIALES DE PRODUCCION A LA BODEGA
INVENTARIO DE MATERIALES Y SUMINISTROS XXX
Materiales indirectos XX
2 PRODUCTO EN PROCESO M XXX
Materiales directos XX
CIF REALES XXX
Materiales indIrectos XX
2. REGISTRO DE PLANILLA SUELDO ( mano de obra ) COSTOS
PRODUCTOS EN PROCESO MO XXX
Mano de obra directa XX
CIF REALES XXX
3 Mano de obra indirecta MOI XX
MANO DE OBRA POR APLICAR XXX
Mano de obra directa xx
Mano de obra indirecta MOI xx
Retenciones patrono (cargas sociales y Provisiones xx
2.1 DE PLANILLA Y PAGO
Planilla por Distribuir xxx
Contab Salario Bruto xx
4 Financiera Retenciones obreras por pagar xxx
Cuota CCSS ( 10,34% Coop 2% Asoc Solid 3% xx
Banco xxx
Banco Nacional cta Colones xx
2.2. PAGO DE TRABAJADORES
Salario por Distribuir (salario bruto) xxxx
Salario Ordinario xx
Salario Extraordinario xx
5 Gastos de Cargas Sociales XXXX
Retenciones patrono (cargas sociales) xx
Gastos de Provisiones XXXX
Vacaciones, Aguinaldo, Cesantía XX
Cargas Sociales por pagar XXX
Cargas sociales del patrono XX
Provisiones (RESERVAS de AGUIN VAC CESANTIA) XXX
Aguinaldo, Vacaciones, Cesantía XX
Retenciones obreras por pagar XXX
Cuota CCSS ( 10,34% Coop 2% Asoc Solid 3% XX
Banco xxx
Banco Nacional cta Colones XX
3. REGISTRO DE LOS C I F ESTIMADOS Y LOS C I F REALES
A. COMPLETANDO A LISTA DE LOS CIF REALES
CIF REALES XXX
Depreciacion de Maquinaria XX
6 Mantenimiento XX
DEPRECIACION ACUMULADA XX
 CICLO OPERATIVO DE LOS ASIENTOS DE DIARIO EN LA CONTABILIDAD DE COSTOS

IT FECHA CUENTA FM PARCIAL DEBE HABER

Maquinaria XX
CUENTAS POR PAGAR XX
Proveedor Y xx
B. REGISTRO CIF ESTIMADOS PARA AGILIZAR LAS ORDENES ESPECIFICAS
C I F APLICADOS XXX
Cif Estimados XX
7 CONTROL C IF APLICADOS XXX
Cif Estimados XX
4. REGISTRO DE LOS C I F ESTIMADOS Y LOS C I F REALES
A. SE HA CONCLUIDO LA ORDEN DE PRODUCCION (ORD ESPECIFICAS)
Se hace un resumen de los valores de materiales, mano de obra
y los CIF APLICADOS que se obtiene de los datos de Producción
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS XXX
Productos en Bodega XX
PRODUCTO EN PROCESO M XXX
8 Materiales directos XX
PRODUCTOS EN PROCESO MO XXX
Mano de obra directa XX
C I F APLICADOS XXX
Cif Estimados XX
5. REGISTRO DE SALIDA DE PRODUCTOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
COSTO DE VENTAS XXX
9 Productos disponible XX
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS XXX
Productos en Bodega XX
6. REGISTRO DE VENTA
BANCO XX
10 Banco Nacional de Costa Rica XX
VENTAS XXX
Clientes nacionales en colones XX
7.AJUSTE SOBRE APLICACIÓN O SUBAPLICACION EN LA ODRDEN ESPECIF
A.SOBRE APLICACIÓN EN LA ORDEN ESPECIFICA
CONTROL C IF APLICADOS XXX
Cif Estimados XX
CIF REALES XXX
11 Materiales inidrectos XX
Mano de obra indirecta xx
COSTO DE VENTAS XXX
Productos disponible XX
La SOBREAPLICACION se genera cuando los CIF Estimados supera en
monto a los CIF REALES.
B. SUB APLICACIÓN EN LA ORDEN ESPECIFICA
CONTROL C IF APLICADOS XXX
Cif Estimados XX
COSTO DE VENTAS XXX
12 Productos disponible XX
CIF REALES XXX
Materiales inidrectos XX
Mano de obra indirecta xx
La SUBAPLICACION se genera cuando los CIF Estimados son inferiores en
monto a los CIF REALES.

13
 CICLO OPERATIVO DE LOS ASIENTOS DE DIARIO EN LA CONTABILIDAD DE COSTOS

IT FECHA CUENTA FM PARCIAL DEBE HABER

/ess
Preparó: Jovino Eduardo Sánchez S
Para fines académicos de estudiantes del CTP Roberto Gamboa V.
6/19/2018
COLEGIO TECNICO PROFESIONAL ROBERTO GAMBOA V
CONTABILIDAD Y FINANZAS COSTOS 1

CICLO OPERATIVO DE LOS ASIENTOS DE DIARIO EN LA CONTABILIDAD DE COSTOS

IT FECHA CUENTA FM PARCIAL DEBE HABER

1. CONTROL DE MATERIALES
A. CARGO AL PROCESO PRODUCTIVO
PRODUCTO EN PROCESO M
Materiales directos
1 CIF REALES
Materiales indirectos
INVENTARIO DE MATERIALES Y SUMINISTROS
Materiales indIrectos
B. DEVOLUCION DE MATERIALES DE PRODUCCION A LA BODEGA
INVENTARIO DE MATERIALES Y SUMINISTROS
Materiales indirectos
2 PRODUCTO EN PROCESO M
Materiales directos
CIF REALES
Materiales indIrectos
2. REGISTRO DE PLANILLA SUELDO ( mano de obra ) COSTOS
PRODUCTOS EN PROCESO MO
Mano de obra directa
CIF REALES
3 Mano de obra indirecta MOI
MANO DE OBRA POR APLICAR
Mano de obra directa
Mano de obra indirecta MOI
Retenciones patrono (cargas sociales y Provisiones
2.1 DE PLANILLA Y PAGO
Planilla por Distribuir
Contab Salario Bruto
4 Financiera Retenciones obreras por pagar
Cuota CCSS ( 10,34% Coop 2% Asoc Solid 3%
Banco
Banco Nacional cta Colones

2.2. PAGO DE TRABAJADORES

Salario por Distribuir (salario bruto)
Salario Ordinario
Salario Extraordinario
5 Gastos de Cargas Sociales
Retenciones patrono (cargas sociales)
Gastos de Provisiones
Vacaciones, Aguinaldo, Cesantía
Cargas Sociales por pagar
Cargas sociales del patrono
Provisiones (RESERVAS de AGUIN VAC CESANTIA)
Aguinaldo, Vacaciones, Cesantía
Retenciones obreras por pagar
Cuota CCSS ( 10,34% Coop 2% Asoc Solid 3%
Banco
Banco Nacional cta Colones
3. REGISTRO DE LOS C I F ESTIMADOS Y LOS C I F REALES
A. COMPLETANDO A LISTA DE LOS CIF REALES
CIF REALES
Depreciacion de Maquinaria
6 Mantenimiento
DEPRECIACION ACUMULADA
 CICLO OPERATIVO DE LOS ASIENTOS DE DIARIO EN LA CONTABILIDAD DE COSTOS

IT FECHA CUENTA FM PARCIAL DEBE HABER

Maquinaria
CUENTAS POR PAGAR
Proveedor Y

B. REGISTRO CIF ESTIMADOS PARA AGILIZAR LAS ORDENES ESPECIFICAS

C I F APLICADOS
Cif Estimados
7 CONTROL C IF APLICADOS
Cif Estimados
4. REGISTRO DE LOS C I F ESTIMADOS Y LOS C I F REALES
A. SE HA CONCLUIDO LA ORDEN DE PRODUCCION (ORD ESPECIFICAS)
Se hace un resumen de los valores de materiales, mano de obra
y los CIF APLICADOS que se obtiene de los datos de Producción
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
Productos en Bodega
PRODUCTO EN PROCESO M
8 Materiales directos
PRODUCTOS EN PROCESO MO
Mano de obra directa
C I F APLICADOS
Cif Estimados
5. REGISTRO DE SALIDA DE PRODUCTOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
COSTO DE VENTAS
9 Productos disponible
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
Productos en Bodega

6. REGISTRO DE VENTA
BANCO
10 Banco Nacional de Costa Rica
VENTAS
Clientes nacionales en colones
7.AJUSTE SOBRE APLICACIÓN O SUBAPLICACION EN LA ODRDEN ESPECIF
A.SOBRE APLICACIÓN EN LA ORDEN ESPECIFICA
CONTROL C IF APLICADOS
Cif Estimados
CIF REALES
11 Materiales inidrectos
Mano de obra indirecta
COSTO DE VENTAS
Productos disponible
La SOBREAPLICACION se genera cuando los CIF Estimados supera en
monto a los CIF REALES.
B. SUB APLICACIÓN EN LA ORDEN ESPECIFICA
CONTROL C IF APLICADOS
Cif Estimados
COSTO DE VENTAS
12 Productos disponible
CIF REALES
Materiales inidrectos
Mano de obra indirecta
La SUBAPLICACION se genera cuando los CIF Estimados son inferiores en
monto a los CIF REALES.

13
 CICLO OPERATIVO DE LOS ASIENTOS DE DIARIO EN LA CONTABILIDAD DE COSTOS

IT FECHA CUENTA FM PARCIAL DEBE HABER

/ess
Preparó: Jovino Eduardo Sánchez S
Para fines académicos de estudiantes del CTP Roberto Gamboa V.
6/19/2018