La financiera PROEMPRESA S.A. tiene el siguiente inventario:
• Dinero en caja: S/ 400,000 • Dinero en cuenta de Encaje BCRP S/ 500,000 • Acciones Comunes Emitidas por sociedades disponibles para la venta S/ 150,000 • Créditos por Cobrar S/ 200,000 • Provisiones de cuentas por Créditos S/ 20,000 • Edificios S/ 100,000 • Equipos de transporte S/200,000 • Obligaciones por cuenta de ahorros S/ 200,000 • Obligaciones por depósitos a plazo fijo S/ 100,000 • Intereses por depósitos cuentas de ahorro por pagar S/ 20,000 • Capital (Acciones Comunes Pagadas) S/ 610,000
En el presente ejercicio realiza las siguientes operaciones:
1. El señor Juan Pérez apertura una cuenta de ahorros con S/10,000 soles. La cuenta está sujeta a un encaje de 5.3% que se deposita en las cuentas del BCRP. 2. Se otorga un crédito mediana empresa a la empresa ABC S.A. por S/ 500,000. (Se provisiona el 1%). Los intereses serán S/ 100,000 en total. Se cobra la totalidad del préstamo el próximo mes. 3. Se paga la planilla del mes, los sueldos y salarios en total suman S/ 14,000. (Considere el aporte a Essalud para realizar el asiento de planilla). 4. La junta general de accionista decide emitir 200,000 acciones comunes a un valor de S/1 cada una. Estas quedan en tesorería. 5. Las acciones se compraron en S/ 1.5 cada una. (Prima de S/ 0.5 por acción). 6. Al final del Ejercicio se depreciaron los edificios en 3% de su costo total, y los equipos de transporte en un 25% de su costo total. 7. Las acciones Disponibles para la venta, al final del periodo, tienen un valor de mercado de S/175,000.
Se pide: Realizar los asientos respectivos y elaborar los estados financieros.